Какие оквэд попадают под патент

Виды деятельности на ПСН

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи на тему налога ПСН и сегодня мы рассмотрим довольно важную тему – это виды деятельности ПСН и действительно предприниматели приобрести патент могут не для всей деятельности которой занимаются, так как есть перечень утвержденный правительством. Получаем патент в 2017 году.

Помимо этого на местном уровне региональные власти могут самостоятельно убирать некоторые из разрешенных видов деятельности и не выдавать на них патент.

Но все-таки давайте разберем более подробно виды деятельности на патентной системе налогообложения:

Виды деятельности разрешенные на патенте

Разделим для удобства виды деятельности по категориям:

  • Услуги оказываемые населению. Всевозможные услуги (перечень их сможете прочитать ниже);
  • Транспортные услуги. Данный вид услуг выделен в отдельную рубрику;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общественного питания;
  • Услуги по сдаче в аренду недвижимости.
  • Теперь разберем каждую категорию видов деятельности на патенте по отдельности:

    Услуги для населения на ПСН

    1. Ремонт обуви. Услуги по пошиву, окраски и чистки;
    2. Косметические и парикмахерские услуги населению;
    3. Ремонт меховых, кожаных и швейных изделий;
    4. Ремонт и пошив головных уборов;
    5. Ремонт и пошив изделий из текстильной галантереи;
    6. Ремонт, вязание и пошив трикотажных изделий;
    7. Ремонт и изготовление ключей, номерных знаков, указателей для улиц, металлической галантереи;
    8. Услуги прачечных;
    9. Услуги химчисток.Чистка и окрашивание;
    10. Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратурыи приборов;
    11. Ремонт и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры;
    12. Ремонт и обслуживание бытовых машин;
    13. Ремонт часов;
    14. Ремонт и изготовление металлоизделий;
    15. Ремонт мебели;
    16. Изготовление мебели;
    17. Прочие услуги по ремонту и изготовлению мебели;
    18. Услуги кинолабораторий;
    19. Услуги фотолабораторий;
    20. Услуги фотоателье;
    21. Ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
    22. Ремонт и техническое обслуживание мототранспортных средств;
    23. Ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования;
    24. Строительство жилья и других построек;
    25. Ремонт жилья и других построек;
    26. Прочие услуги оказываемые при строительстве и ремонте жилья, а так же других построек;
    27. Услуги по оказанию электромонтажных работ;
    28. Услуги по оказанию сварочных работ;
    29. Услуги по производству монтажных работ;
    30. Услуги по оказанию санитарно-технических работ;
    31. Услуге по резке стекла и зеркал;
    32. Услуги по художественной обработке стекла;
    33. Услуги по остеклению лоджий и балконов;
    34. Услуги репетитора;
    35. Услуги обучения населения;
    36. Услуги присмотра и ухода за больными и детьми;
    37. Услуги по приему вторсырья (исключает прием металлолома);
    38. Услуги по приему стеклопосуды;
    39. Услуги ветеринара;
    40. Изготовление народных изделий художественных промыслов;
    41. Прочие услуги производственного характера. Переработка даров леса и сельскохозяйственной продукции, переработка маслосемян, картофеля, изготовление и копчение колбас, выделка шкур животных, переработка давальческой мытой шерсти в трикотажную пряжу, стрижка домашних животных, услуги по расчесу шерсти, изготовление гончарных изделий, защита садов и огородов от вредителей и болезней, защита зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовление бондарной посуды, граверные работы по металлу (стеклу, дереву, фарфору, керамике), изготовление валяной обуви, изготовление сельскохозяйственного инвентаря (из материалов заказчика), ремонт игрушек, ремонт и изготовление деревянных лодок, услуги по распиловке дров и вспашке огородов, ремонт туристического инвентаря и снаряжения, изготовление и ремонт оптики для очков, изготовление визиток и пригласительных билетов, работы по (переплетению, окантовочные, картонажные и брошюровочные), зарядка газовых баллончиков для сифона, услуги по замене питания в электронных часах и других приборах;
    42. Производство ковров и ковровых покрытий;
    43. Реставрация ковров и ковровых покрытий;
    44. Ремонт ювелирных изделий;
    45. Ремонт бижутерии;
    46. Гравировка и чеканка ювелирных изделий;
    47. Услуги по стереофонической и монофонической записи речи (пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск);
    48. Перезапись музыкальных и литературных произведений на компакт-диск и магнитную ленту;
    49. Услуги по ведению домашнего хозяйства, уборке жилых помещений;
    50. Услуги художественного оформления. Оформление интерьера жилых помещений;
    51. Услуги проведения занятий по физической культуре и спорту;
    52. Услуги носильщиков( ж/д вокзалов, автовокзалов, аэровокзалов, аэропортах, речных и морских портах);
    53. Услуги платных туалетов;
    54. Услуги поваров (приготовление блюд на дому);
    55. Услуги по сбыту сельхозпродукции (сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, хранение и транспортировка);
    56. Услуги обслуживания сельскохозяйственного производства (агрохимические, механизированные, мелиоративные, транспортные);
    57. Услуги декоративного цветоводства, зеленого хозяйства;
    58. Услуги ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    59. Занятие фармацевтической или медицинской деятельностью при наличии лицензии;
    60. Услуги частного детектива при наличии лицензии;
    61. Экскурсионные услуги;
    62. Услуги по прокату;
    63. Обрядовые и ритуальные услуги;
    64. Услуги сторожа (вахтера, охранника и уличных патрулей);
    65. Услуги саун, бань и душевых;
    66. Прочие услуги непроизводственного характера.
    67. Вот такой довольно богатый выбор видов деятельности для патентной системы налогообложения.

      Теперь разберемся с транспортными услугами на патенте:

      Транспортные услуги на ПСН

    68. Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    69. Услуги по перевозке грузов водным транспортом;
    70. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
    71. Услуги по перевозке пассажиров водным транспортом.
    72. На этом с транспортом все, как видно выбор не велик.

      Рассмотрим розничную торговлю на патенте:

      Розничная торговля на ПСН

    73. Розничная торговля через стационарные торговые сети. Ограничение для розничной торговли в стационарных сетях на налоге ПСН составляет 50 кв.м., для каждой торговой точки;
    74. Розничная торговля без торговых залов и через нестационарные торговые сети;
    75. Вот и весь выбор, обращаю особое внимание что площадь одной торговой точки не может превышать 50 кв.м.

      Теперь поговорим об общественном питании на налоге ПСН:

      Общественное питание на ПСН

      Тут все намного проще, применять налог ПСН разрешено только для одного вида деятельности общественного питания: общественное питание с залом обслуживания посетителей не более 50 кв.м. для каждого объекта общественного питания.

      Как видно из статьи Вы не можете применять патентную систему налогообложения к объектам общественного питания площадь обслуживания посетителей более 50 кв.м.

      Сдача в аренду недвижимости на ПСН

      Здесь особых ограничений нет и Вы можете сдавать в аренду:

      • Собственное нежилое недвижимое имущество;
      • Собственное жилое недвижимое имущество.
      • Здесь стоит отметить, что на ПСН сдавать в аренду Вы можете только ту недвижимость которая находится у Вас в собственности, то есть сдавая недвижимость по договору субаренды применять налог ПСН уже нельзя.

        Вот такой у меня получился обзор. Как я уже говорил ранее у каждого региона виды деятельности ПСН могут различаться.

        Я выписал и выложил список для региона в котором живу, то есть для Ханты-Мансийского АО.

        Информацию о том попадает Ваш вид деятельности под налог ПСН в интересующем Вас регионе, можно посмотреть на официальном сайте города где планируется вестись деятельность, ну или в крайнем случае уточнить в налоговой.

        В 2016 году количество видов деятельности для налога ПСН увеличилось на 16, подробности в статье «Изменение ПСН 2016»

        Налоговики конечно не сильно любят общаться с предпринимателями, но если быть чуть понастойчивее, то ответ можно получить.

        В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

        Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

        На этом все! Вопросы в комментарии к статье или в мою группу социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

        Какие виды деятельности «попадают» под патент?

        Перечень видов деятельности, которые «попадают» под патент, установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Обратимся к Налоговому кодексу:

        «патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

        1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

        2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

        3) парикмахерские и косметические услуги;

        4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

        5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

        6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

        7) ремонт мебели;

        8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

        9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

        10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

        11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

        12) ремонт жилья и других построек;

        13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

        14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

        15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

        16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

        17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

        18) ветеринарные услуги;

        19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

        20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

        21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллоников для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

        22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

        23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

        24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

        25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

        26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

        27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

        28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

        29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

        30) услуги платных туалетов;

        31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

        32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

        33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

        34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

        35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

        36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

        37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

        38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

        39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

        40) услуги по прокату;

        41) экскурсионные услуги;

        42) обрядовые услуги;

        43) ритуальные услуги;

        44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

        45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

        46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

        47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания».

        Обратите внимание на следующее, что субъекты Российской Федерации «урезать» установленный перечень видов деятельности для патентной системы не имеют права. А вот добавить дополнительные виды – да, они имеют право на это.

        Как отмечено в п. 8 ст. 346.43 НК РФ, субъекты Российской Федерации вправе:

        1) дифференцировать виды предпринимательской деятельности, если такая дифференциация предусмотрена Общероссийским классификатором услуг населению или Общероссийским классификатором видов экономической деятельности;

        2) устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в п. 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

        3) устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств;

        4) увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

        Виды деятельности на патенте в 2020 году для ИП

        Статьи по теме

        Виды патентной деятельности изменились в 2020 году. ИП должны использовать новые. В статье мы привели все актуальные виды деятельности для патентной системы налогообложения в 2020 году и составили подробную инструкцию, как рассчитать и получить документ.

        Прежде чем говорить про переход на патент, хотим предупредить ИП о других важных изменениях:

      • Президент подписал Федеральный закон от 15.04.2020 № 63-ФЗ: три декларации для ИП и компаний навсегда отменены. Список деклараций смотрите в обзоре журнала «Упрощенка». Подробности тут: Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП
      • Теперь предприниматели должны будут платить ежеквартальные авансы с доходов от своей деятельности в новые сроки. Данные изменения введены Федеральным законом от 15.04.2020 № 63-ФЗ. Здесь все узнаете: Президент установил для ИП новые сроки уплаты авансов
      • В Госдуму внесен проект закона об отмене онлайн касс для ИП. Решение сделать послабления для ИП принял Минфин. Прочитайте подробности: В Госдуму внесен закон об отмене онлайн касс для ИП
      • Какие условия перехода на патент в 2020 году

        Основным преимуществом системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь документ освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

        Никакой отчетности ИП не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

        Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить документ, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

        Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

        Условия, которые должен соблюдать ИП:

      • средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
      • сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности, — не более 60 млн. руб.

      Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять спецрежим у него права нет.

      Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под спецрежим в 2020 году для ИП

      Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять документ ни в каком виде не могут.

      В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать режим при ведении следующих видов деятельности:

    76. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
    77. производство молочной продукции
    78. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
    79. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
    80. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
    81. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
    82. деятельность по письменному и устному переводу
    83. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
    84. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
    85. резка, обработка и отделка камня для памятников
    86. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
    87. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
    88. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
    89. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
    90. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
    91. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
    92. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
    93. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
    94. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
    95. парикмахерские и косметические услуги
    96. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
    97. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
    98. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
    99. ремонт мебели
    100. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
    101. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
    102. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
    103. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
    104. ремонт жилья и других построек
    105. ветеринарные услуги
    106. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
    107. изготовление изделий народных художественных промыслов
    108. прочие услуги производственного характера
    109. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    110. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
    111. чеканка и гравировка ювелирных изделий
    112. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
    113. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
    114. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
    115. проведение занятий по физической культуре и спорту
    116. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
    117. услуги платных туалетов
    118. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
    119. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
    120. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
    121. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
    122. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
    123. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
    124. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
    125. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
    126. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
    127. услуги по прокату
    128. экскурсионные услуги
    129. обрядовые услуги
    130. ритуальные услуги
    131. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
    132. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
    133. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
    134. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
    135. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    136. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
    137. производство кожи и изделий из кожи
    138. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
    139. Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому система налогообложения довольно популярна у ИП.

      Стоимость на 2020 год

      До расчета цены ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

      Система применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

      В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета выглядит следующим образом:

      Установленный потенциальный доход

      Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход.

      Годовая стоимость патента (или сумма налога к уплате) не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход – это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ.

      Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования.

      Максимальная стоимость

      Лимит ИП в целях определения стоимости — 1 млн. руб. Не забывайте, что к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, который на 2020 год составляет 1,518. Таким образом, максимальная стоимость в 2020 году составляет 91 080 рублей (1 518 000 руб. x 6%).

      Законы субъектов РФ в отношении некоторых видов деятельности вправе увеличивать максимальный доход ИП до десятикратного размера (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

      Налоговая ставка на ПСН составляет 6%

      Обратите внимание, что ИП вправе приобрести ПСН на несколько месяцев. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить.

      Если предприниматель купил документ на срок менее года, то цена исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

      Рассмотрим на примере как рассчитать стоимость.

      Пример расчета стоимости для ИП

      ИП работает репетитором на дому в г. Твери.

      Согласно закону от 29.11.2012г. №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области» размер потенциального возможного дохода от услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (без привлечения наемных работников) – 100 000 руб.

      Годовая стоимость для ИП в данном случае составит 6 000 руб. (100 000 х 6%).

      Также предприниматель уплачивает страховые взносы, которые вычесть из налога нельзя.

      Теперь представим, что предприниматель только начинает свою деятельность и принимает решение купить ПСН только на 5 месяцев.

      В таком случае стоимость ПСН составит 2500 руб. (100 000 х 6% х 5/12)

      Куда получить (купить)

      Для перехода предпринимателю нужно направить заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Форма заявления по КНД 1150010.

      Заполните заявление в нашей программой Бухсофт. Она готовит документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве ИП, то заявление можно подать в любой территориальный ИФНС этого субъекта (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

      Заявление можно подать лично или через представителя. Если эти варианты не подходят, то — по почте с описью вложения или по каналам ТКС, т.е. в электронном виде.

      Далее вы оплачиваете стоимость, то есть покупаете.

      Когда подавать заявление

      Подать заявление необходимо заранее (за 10 дней до начала применения ПСН).

      Расчет стоимости на калькуляторе

      Чтобы рассчитать и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности, виды деятельности и др.

      На калькуляторе доступен расчет стоимости для любого региона РФ: в Свердловской области, Самарской области, в Москве, в Пермском крае, в Московской области

      Коды видов деятельности для патента Московская область

      Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Московская область (см. также адресная система Московская область).

      Парикмахерские и косметические услуги

      Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

      Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

      Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

      Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

      Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

      Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

      Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности

      Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

      Изготовление изделий народных художественных промыслов

      Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке да

      Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

      Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

      Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

      Проведение занятий по физической культуре и спорту

      Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

      Услуги платных туалетов

      Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

      Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

      Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

      Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

      Услуги по прокату

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания , не имеющие зала обслуживания посетителей

      Производство кожи и изделий из кожи

      Производство молочной продукции

      Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

      Деятельность по письменному и устному переводу

      Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

      Оказание услуг ( выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных ( программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) , их адаптации и модификации

      Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла (группировка включает только услуги по ковке металлов)

      Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (группировка включает только услуги по лужению; услуги по нанесению покрытий никелем, медью, хромом, драгоценными металлами электролитическим и химическим методами)

      Обработка металлических изделий механическая (группировка включает только услуги по обработке металлических изделий с использованием прочих основных технологических процессов машиностроения)

      Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения

      Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения

      Строительство жилых и нежилых зданий (группировка включает только работы по возведению жилых зданий; работы строительные по возведению нежилых зданий и сооружений (работы по строительству новых объектов, возведению пристроек, реконструкции и ремо

      Разработка строительных проектов; производство прочих отделочных и завершающих работ (группировка включает только работы отделочные декоративные); деятельность по благоустройству ландшафта

      Деятельность специализированная в области дизайна (группировка включает только услуги по специализированному дизайну прочие)

      Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования

      Подметание улиц и уборка снега; деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельнос

      Документы для регистрации ИП
      2 000

      Справочник по ПСН: в чем чаще всего ошибаются ИП

      Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или только собираетесь им стать, то наверняка рассматривали возможность применения патентной системы налогообложения, или ПСН. Рассмотрим, как это сделать, с какими трудностями можно столкнуться и как их решить с минимальными налоговыми рисками.

      Как получить патент

      Право на применение ПСН дает патент (п.1 ст.346.45 НК РФ), который выдается налоговыми органами по заявлению налогоплательщика. Обратите внимание: на ПСН может быть переведен только ИП (п.1 ст.346.44 НК РФ). Для организаций данный спецрежим недоступен.

      Патент выдается на срок от одного месяца до года и действует только на территории того субъекта РФ, который указан в патенте (п.1, п.5 ст.346.45 НК РФ). Можно иметь несколько патентов.

      Заявление на патент подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Если вы планируете заниматься патентной деятельностью в том регионе, где проживаете, заявление подается в налоговые органы по месту жительства. Если же патентная деятельность будет вестись в другом регионе, заявление подается в налоговые органы этого региона (п.2 ст.346.45 НК РФ).

      Налоговый орган обязан выдать патент в течение 5 дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации (если вы написали заявление на патент одновременно с госрегистрацией).

      В патенте указывает период его действия. Эти данные берутся из заявления налогоплательщика (форма утв. Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]).

      В определенных случаях налоговики могут отказать в выдаче патента. Например, если вы указали в заявлении не тот вид деятельности. Все основания для отказа в выдаче патента перечислены в п.4 ст.346.45 НК РФ.

      Кстати, если вы ведете несколько видов деятельности и под ПСН подпадает лишь один (или несколько) из них, вы можете совмещать ПСН с иными режимами налогообложения (например, с УСН или ОСН).

      — менее 6 месяцев — в полной сумме не позднее срока окончания действия патента;

      — от 6 месяцев до года — в два этапа:

      1) 1/3 не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

      2) 2/3 не позднее срока окончания действия патента.

      О видах патентной деятельности и их соответствии ОКВЭД

      Но трудность в том, что в Налоговом кодексе указаны лишь наименования видов деятельности без каких-либо кодов и увязки с общероссийскими классификаторами (ОКВЭД2 и ОКПД2). Поэтому возникает вопрос: как правильно квалифицировать деятельность? Обязательно ли использовать классификаторы?

      Минфин в свое время обращал внимание, что непосредственно гл. 26.5 НК РФ не предусматривает использование Общероссийских классификаторов в целях отнесения осуществляемого вида предпринимательской деятельности к виду деятельности, в отношении которого может применяться ПСН (см., например, Письма Минфина России от 29.12.2016 N 03-11-12/78993, от 06.09.2012 N 03-11-11/274). Однако практика показывает другое: для того чтобы с контролерами не возникало проблем, от классификаторов лучше не отказываться. И для этого есть аргументы.

      Во-первых, ссылки на классификаторы (ОКВЭД2 и ОКПД2) введены в пп.пп. 1 и 2 п.8 ст.346.43 НК РФ, которые дают субъектам РФ право дифференцировать виды патентной деятельности в рамках классификаторов для целей определения потенциального дохода на территории соответствующего субъекта РФ, а также вводить дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам.

      Во-вторых, ссылки на классификаторы постоянно встречаются в разъяснениях официальных ведомств при определении тех или иных видов деятельности, относящихся к патентным (см., например, Письма Минфина от 25.01.2020 N 03-11-12/4056, от 03.11.2017 N 03-11-12/72585, от 15.08.2013 N 03-11-11/33358, от 07.12.2016 N 03-11-12/72774, ФНС России от 27.10.2017 N СД-4-3/[email protected] и др.).

      Таким образом, в целях отнесения деятельности к патентной наиболее безопасно руководствоваться классификаторами (ОКВЭД2 и/или ОКПД2).

      Другой пример: деятельность в сфере оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования. Исходя из ОКВЭД2 эта деятельность охватывает сразу два кода: подкласс 45.2 «Услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств», а также к группу 33.12 «Ремонт машин и оборудования». Соответственно, на патент можно переводить все те виды деятельности, которые поименованы в указанных группировках (см. Письмо ФНС России от 27.10.2017 N СД-4-3/[email protected]).

      Если деятельность не указана ни в каких группировках и ее сложно самостоятельно классифицировать, Минфин рекомендует обращаться непосредственно в Минэкономразвития России (Письма Минфина России от 06.08.2020 N 03-11-12/55136, от 25.01.2020 N 03-11-12/4056, от 01.11.2017 N 03-11-12/72007 и др.).

      Если ОКВЭД не указан в ЕГРИП

      ФНС в рамках налогового контроля может проверить соответствие заявленной деятельности фактической, и если будет выявлено несоответствие, инспекция порекомендует внести соответствующие изменения в реестр (Письмо ФНС России от 30.05.2020 N ЕД-4-15/[email protected]). Если изменения не внести или внести несвоевременно, может быть применена административная ответственность по ч.3 или ч.4 ст.14.25 КоАП РФ (предупреждение или штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб.).

      Несмотря на это прямой связи права на применение ПСН с теми ОКВЭД, которые указаны в ЕГРИП, Налоговым кодексом не установлено. Получается, что ИП может применять ПСН в отношении той патентной деятельности, которую он фактически осуществляет, даже если соответствующие коды по каким-либо причинам отсутствуют в ЕГРИП. Но в этом случае высока вероятность споров с налоговыми органами.

      Есть письмо Минфина, из которого следует, что в отношении деятельности, не указанной в ЕГРИП, применять ПСН нельзя (Письмо Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-12/39). Полагаем, с этим мнением можно поспорить в суде, но если вам не нужны судебные тяжбы, лучше, конечно, позаботиться о том, чтобы фактическая деятельность соответствовала тем кодам, которые указаны в ЕГРИП.

      Продолжение справочника по ПСН мы разместим на днях.

      Коды видов деятельности для патента Москва

      Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Москва (см. также адресная система Москва).

      Ремонт, окраска и пошив обуви

      Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

      Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

      Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)

      Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

      Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

      Деятельность такси (без привлечения наемных работников)

      Деятельность такси (с привлечением наемных работников)

      Ремонт жилья и других построек

      Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

      Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

      Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)

      Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)

      Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)

      Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу

      Выделка шкур животных

      Стрижка домашних животных

      Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

      Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней

      Изготовление валяной обуви

      Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика

      Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

      Изготовление и ремонт деревянных лодок

      Ремонт туристского снаряжения и инвентаря

      Услуги по вспашке огородов и распиловке дров

      Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики

      Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

      Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

      Зарядка газовых баллончиков для сифонов

      Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

      Чеканка и гравировка ювелирных изделий

      Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

      Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

      Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

      Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети за исключением развозной и разносной торговли, а также деятельности по осуществлению торгов

      Развозная и разносная розничная торговля (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)

      Деятельность по осуществлению торговли через автоматы (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одни обособленный объект торговли)

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получ

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)

      Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

      Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

      Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

      Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

      Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

      Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

      Коды видов деятельности для патента Краснодарский край

      Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Краснодарский край (см. также адресная система Краснодарский край).

      Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

      Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

      Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

      Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

      Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

      Услуги фотоателье, фото и кинолабораторий

      Уборочно моечные работы при техническом обслуживании автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

      Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования за исключением уборочно моечных работ

      Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (в городском сообщении)

      Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (в пригородном сообщении)

      Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами

      Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров за исключением автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в городском сообщении, пригородном сообщении, по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами

      Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно технических и сварочных работ

      Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

      Сдача в наем собственного жилого недвижимого имущества

      Сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества

      Прочие услуги производственного характера

      Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт диск

      Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

      Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

      Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

      Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

      Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

      Услуги по прокату велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров

      Услуги по прокату за исключением проката велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли алкогольными напитками, включая пиво

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными т

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли ювелирными изделиями

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли за исключением розничной торговли алкогольными напитками, включая пиво, фа

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети — прочая розничная торговля вне магазинов (включает розничную торговлю любыми видами товаро

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети за исключением прочей розничной торговли вне магазинов

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания ресторана

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания кафе

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания столовой

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания закусочной

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания бара

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания- услуги питания предприятий друг

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

      Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

      Резка, обработка и отделка камня для памятников

      Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

      Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *