Налог с бани

Налог на бани и туалеты

В недрах Минэкономразвития России рождается законопроект, уточняющий критерии отнесения сельских и дачных объектов к тому или иному виду имущества. Цель — уточнить, какое добро следует облагать налогом, а какое нет.

Пока чиновники корпят над новым законом, налоговики руководствуются «старым», принятым три года назад. Он гласит, что деревенские жители и дачники обязаны платить государству за имеющиеся на их участках постройки, включая сараи, бани, теплицы и туалеты. Правда, налог взимается только за недвижимое имущество. За движимое платить не надо.

Статья 130 Гражданского кодекса РФ уточняет: основным признаком недвижимого имущества является его прочная связь с землей, переместить такое добро без ущерба для него, а то и полного разрушения невозможно. То есть если баню или туалет («типа сортир», как говаривал персонаж культовой советской кинокомедии) можно легко разобрать и снова собрать в другом месте, то они являются движимым имуществом. Если же переместить без значительного ущерба их нельзя, то сооружения эти относятся к категории имущества недвижимого.

Обкладывая те или иные объекты налогом, чиновники в качестве главного критерия недвижимости используют наличие фундамента. Мол, теплица, большой сарай, баня никак не могут без него обойтись. А значит, за объекты эти надо платить. Если же взять беседку или деревянный забор (в отличие от каменного), прочной связи с землей-матушкой они не имеют, поэтому налогом не облагаются.

Аргументация, прямо скажем, сомнительная. Неудивительно, что между чиновниками и владельцами дачных построек нередко вспыхивают перепалки, что считать недвижимым имуществом, а что нет. Некоторые граждане за свои бани и туалеты не платят даже в том случае, если должностные лица зачислили их в разряд недвижимости. Хотя подобная позиция чревата.

Ставка налога на имущество физических лиц, именуемого в народе «налогом на туалеты, бани и сараи», в этом году составляет 0,1-0,3% от кадастровой стоимости объекта. С тех же физлиц, что добровольно не несут денежку государству, взимают почти вдвое больше — 0,5%.

В 2020 г. скрывать дачное добро будет еще сложнее — власти грозят к проверкам территорий подключить дроны. Хотя техника техникой, а решающее слово все равно остается за налоговиками, в каждом конкретном случае определяющими, к какой из двух групп относится тот или иной объект, надо за него отстегивать государству или нет. Несложно догадаться, что поле для субъективизма, а значит, и коррупции у них — широчайшее.

Что до закона, разрабатываемого в Минэкономразвития, то вряд ли он поможет это поле сузить. Известно ведь, что строгость наших законов компенсируется необязательностью их исполнения. Не правильнее было бы властям социального по Конституции государства прекратить мелочиться, оставив в покое все бани, туалеты и сараи граждан вне зависимости от наличия или отсутствия у этих объектов прочной связи с землей?

Новости

Налог на бани, сараи, теплицы: ФНС разъяснила, в каких случаях не нужно платить сборы за дачные хозпостройки
16.03.2020
Оставить комментарий | Читать комментарии
В Федеральной налоговой службе (ФНС) разъяснили, какие хозяйственные постройки на приусадебных участках подлежат обязательной регистрации и облагаются налогом на имущество физлиц. Речь идет о сараях, амбарах, навесах, туалетах, теплицах и прочих хозяйственных постройках, которые не попадают под понятие недвижимости, сказано на сайте ФНС.

ФНС напоминает, что не каждая хозяйственная постройка облагается налогом. Согласно разъяснениям Минфина России, для исчисления налога на имущество физлиц к хозпостройкам не относятся объекты недвижимости — дома, жилые строения и гаражи. Эти строения обязательны к регистрации и попадают под налогообложение всегда. Все остальные сооружения, которые владелец использует в собственных нуждах, попадают под понятие «хозпостройки».

Если площадь такой постройки не более 50 кв. метров, то налог с нее не взимается при условии, что ее собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. Эту льготу можно получить только для одной хозпостройки, но при условии, что ее не используют для предпринимательской деятельности.

Местные муниципалитеты имеют право расширить применение льготы, устанавливая неограниченное число хозпостроек, попадающих под нее, а также увеличивая площадь не требующей регистрации собственности. Для того чтобы узнать информацию по конкретному региону, можно воспользоваться справочной информацией о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте ФНС.

Хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в том числе площадью более 50 кв. метров, облагаются налогом в общем порядке.

В ФНС подтверждают, что теплицы, хозблоки, навесы, уличные туалеты и душевые, временные сезонные сооружения и прочие некапитальные строения регистрировать не нужно, так как налогом они не облагаются.

Налог на бани, сараи и туалеты. Минфин разрешил выбрать для льготы что-то одно

Что случилось?

За месяц до окончания срока заявления льготы по налогу на имущество физлиц Минфин России «порадовал» дачников разъяснениями, что объектом налогообложения является не только жилой дом, но и все хозяйственные постройки. Поэтому гражданам придется платить:

  • налог на сараи;
  • налог на бани;
  • налог на летние кухни;
  • и даже налог на туалет, если он является является отдельным строением.
  • Такие постройки, расположенные на земельном участке, признаются хозяйственными строениями и облагаются имущественным налогом.

    Налог на сарай и одна льгота на все

    Объектами налогообложения нежилые строения были признаны совсем недавно, весной 2017 года Минфин опубликовал соответствующее письмо от 16 мая 2017 г. № 03-05-04-01/29325, и дачники еще к этому не привыкли. Конечно, если есть право на льготу, например, владелец участка и всех бань и сараев является пенсионером и инвалидом одновременно, он сможет не платить налог:

    • за жилой дом любой площади;
    • за одну хозяйственную постройку площадью не более 50 кв. метров.
    • За все остальное придется заплатить. Если же он решит не указывать другие постойки в уведомлении ФНС, то в случае их обнаружения налоговики применят повышенную ставку 0,5% вместо 0,3%. Для того чтобы этого избежать, в интересах дачника самостоятельно проинформировать орган ФНС о принадлежащем объекте недвижимости. Сделать это можно документом, подтверждающим вид объекта, после этого ФНС выполнит перерасчет налога по пониженной налоговой ставке.

      Если кто-то из дачников рассчитывает, что ему удастся скрыть строения, то это напрасно. Ведь налоговики в поисках дополнительных источников доходов в бюджет активно применяют современные технические средства. В частности, для фиксации хозяйственных построек они используют беспилотные летательные аппараты. На основании данных аэрофотосъемки на карты наносятся все постройки, расположенные на участке.

      Всего на сегодняшний день в России насчитывается около 60 миллионов дачников, из них примерно половина люди пенсионного возраста, которые являются льготниками. В конце 2017 года они получили существенную налоговую льготу: их освободили от земельного налога на шесть соток. Но вот налог на имущество по-прежнему исчисляется от кадастровой стоимости, а ставки устанавливают местные власти, их размер составляет от 0,1 до 0,3%. Кроме того, в 2020 году и обращаться за льготами в ФНС стало намного проще, ведь льготникам больше не нужно собирать пакет из документов, которых у них нет. Они могут принести то, что есть; недостающие бумаги органы ФНС обязаны запрашивать самостоятельно, а налогоплательщика — только информировать о результатах. Однако даже это не радует дачников, которым придется платить налог за сараи и бани.

      За какую баню нужно платить налоги на дачном участке

      Как указывают сами разработчики, различать-то, конечно, различали, но постоянно возникают спорные ситуации. К какой категории, например, отнести баню, летнюю веранду, туалет на даче? Нужно ли оформлять их в собственность и платить за них налог на имущество физлиц?

      С логической точки зрения, все эти постройки стоят на земле и никуда не движутся. Однако, как выясняется, не все так просто и однозначно. Как пояснили «Российской газете» в Московском областном БТИ, в статье 130 Гражданского Кодекса РФ говорится, что основным признаком недвижимости является наличие прочной связи с землей. И такие объекты нельзя переместить без ущерба разрушения. Вместе с тем, в ряде случаев есть одинаковая прочная связь с землей как у объектов, имеющих самостоятельную хозяйственную ценность (например, дом), так и у сооружений, которые, исходя из общих представлений, объектами недвижимости сложно назвать (дорожки, заборы, временные сооружения и т.п.).

      В связи с этим не очень понятно, как трактовать норму о связи с землей. Что это означает на практике? У объекта должен быть фундамент? Или какие-нибудь сваи? Дом действительно нельзя взять и переместить без ущерба разрушения, но и дорожку тоже. Да и дачный туалет в процессе перемещения может потерять свои конструктивные особенности.

      Но есть еще и Градостроительный кодекс, который уточняет, что такое капитальные и некапитальные объекты. Исходя из правоприменительной практики, объекты капитального строительства относятся к недвижимому имуществу, а некапитальные — к движимому. Что же касается регистрации собственности, то, как напоминают в МособлБТИ, сегодня государственная регистрация прав производится в заявительном порядке. То есть человек сам должен обратиться за оформлением строения в собственность.

      «Нужно помнить, что регистрация — это определенная гарантия защиты ваших прав», — подчеркнули в МособлБТИ.

      Иными словами, можно уже свободно распоряжаться строением — продавать, дарить, завещать, судиться, если возникнет конфликт интересов. Но оформляется в собственность у нас сегодня только недвижимое имущество, движимое же не подлежит госрегистрации. И пока нет четких критериев, регистрирующие органы руководствуются лишь сложившейся практикой. То есть если, например, баню или летнюю кухню можно легко разобрать и снова собрать в другом месте, то они будут считаться движимым некапитальным имуществом и регистрировать право собственности на них не нужно. А если эти объекты невозможно переместить без серьезного ущерба, они имеют самостоятельное функциональное (хозяйственное) назначение, построены с соблюдением градостроительных норм, тогда права на такие объекты подлежат регистрации. Соответственно, как только объект попадает в Единый государственный реестр недвижимости, начинают начисляться налоги.

      Как напомнили «РГ» в Федеральной налоговой службе, налоги на недвижимые постройки устанавливаются, как правило, муниципалитетами. От уплаты имущественных налогов по закону освобождены Герои Советского Союза и Герои России , инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ликвидаторы Чернобыльской аварии и лица, подвергшиеся радиационному заражению, военнослужащие, вышедшие в отставку и члены их семей, воины-афганцы, пенсионеры и другие льготные категории граждан. И все граждане имеют льготу на 50 квадратных метров. То есть не нужно платить имущественный налог за те строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 «квадратов».

      При этом налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов: квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место. Налоговая льгота, как уточняют в ФНС, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Иными словами, баня должна быть довольно просторной, чтобы за нее стали начислять налог.

      Россиян обяжут платить налог на сараи и бани

      Как пишут «Известия», Росреестр планирует провести массовую кампанию и поставить на учет все объекты недвижимости на дачных и приусадебных участках. Для этого планируется применять аэрофотосъемку либо беспилотники. На сами участки чиновники заходить не будут. Выявленные постройки будут внесены в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). В разряд недвижимости может попасть даже то, что таковой не является. Например, такие постройки, как сараи, туалеты, теплицы, которые, как правило, не связаны прочно с землей, будут учтены как недвижимость. А это значит, что собственники будут платить налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК).

      Когда гражданин сам заявляет о наличии у него новой недвижимости, к нему приходит кадастровый инженер и составляет межевой план. В плане указывается вся недвижимость, которая есть на земельном участке, в том числе и новая. Налоговая льгота дается только на одну из построек при наличии двух условий: площадь постройки не превышает 50 кв. м и она не используется для предпринимательской деятельности. За остальные строения придется платить. От уплаты налога также освобождают пенсионеров и инвалидов. В некоторых регионах местные власти могут расширить условия льготы, – например, распространить ее и в отношении построек, площадь которых более 50 кв. м. Полный перечень налоговых льгот можно посмотреть по ссылке. Для того, чтобы получить льготу, необходимо обратиться с письменным заявлением в ФНС.

      Как пояснили в Росреестре, основные признаки недвижимости изложены в ст. 130 ГК: неразрывность здания с земельным участком и невозможность ее перемещения без конструктивных изменений. Является ли баня или сарай недвижимостью, устанавливают специалисты в ходе проведения кадастровых работ. Всего в 2020 году регистратор планирует поставить на кадастровый учет 40 000 недвижимых вещей на дачных участках. Комплексные кадастровые работы будут проведены в Башкортостане, Республике Коми, Якутии, Мордовии, Хабаровском крае и еще ряде регионов РФ. Всю территорию России чиновники планируют охватить к 2020 году. Конечной целью программы является регистрация всех неучтенных объектов недвижимости. В текущем году на выполнение кадастровых работ из бюджета выделили 100 млн руб. Еще 69 млн руб. выделят из бюджетов регионов. Непосредственным исполнителем работ будут региональные бюро технической инвентаризации (БТИ).

      По состоянию на 2020 год, по информации Росреестра, в РФ может насчитываться до 100–150 млн незарегистрированных недвижимых вещей. Для нормализации кадастрового учета их необходимо выявить и внести информацию в реестр. Налогом их стали облагать после письма Минфина от 16 мая 2017 года № 03-05-04-01/29325. К хозпостройкам не относятся объекты недвижимости: дома, жилые строения и гаражи. Эти строения обязательно надо регистрировать, и платить за них налог всегда.

      Ранее налоговики уже разъясняли, что не каждая хозяйственная постройка облагается налогом. Постройки, которые не подлежат регистрации в реестре недвижимости (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и т. п.), не облагаются налогом.

      В тех регионах, где запланировано проведение комплексных кадастровых работ, уже начались конкурсы по выбору подрядчика для проведения съемок с воздуха. Таким методом в тестовом режиме в 2017 году воспользовались власти Тывы, для того чтобы вносить в реестр сведения о дачах. Будет ли проводиться такая съемка в дальнейшем для учета строений – станет ясно после того, как будут заключены контракты на подобные работы, пояснили в Росреестре.

      Как заявил адвокат Леонид Ольшанский, подобная мера не нарушает права граждан. По его мнению, гараж или баня являются имуществом, а значит, за них нужно платить налоги. Вероятность того, что при анализе результатов фотосъемки некапитальные постройки попадут в реестр, не исключается, но граждане всегда могут это обжаловать, отметил юрист.

      За какие бани на участке в 2020 году заставят платить налог

      Эпопея с налогами «на бани и сараи» длится уже третий год: в 2017 году Минфин опубликовал разъяснительное письмо, где напомнил, что НК РФ включает в число налогооблагаемых объектов не только дома и гаражи, но и хозпостройки (сараи, бани, теплицы и пр.).

      И с тех пор многие частные домовладельцы пребывают в недоумении: должны они оформлять свои вспомогательные строения на участке и платить за них налог или же нет.

      Предлагаю разобраться в этом вопросе на примере постройки, которая есть практически на каждом участке, – бани, конечно же. За какие бани придется платить налог?

      1. Движется или нет

      Налог начисляется исключительно на недвижимое имущество, принадлежащее физическим лицам на праве собственности. Поэтому то, как будет решен вопрос с налогообложением бани, в первую очередь зависит от технических характеристик постройки – относится она к недвижимости или нет.

      То, что не признается недвижимым имуществом, автоматически причисляется к категории движимого – а значит, освобождается от налога.

      Но не так просто определить, является ли баня недвижимостью. ФНС ориентирует свои местные подразделения использовать критерии, выработанные судебной практикой (письмо от 1 октября 2020 г. № БС-4-21/[email protected]). А в числе них можно выделить следующие:

      Основным признаком здесь служит фундамент – его наличие и качество. Постройка без фундамента, вероятнее всего, будет отнесена к движимому имуществу, т.к. ее теоретически можно перенести.

      Встречаются также примеры, когда суды отказывались признавать недвижимостью строение, возведенное на мелкозаглубленном ленточном фундаменте, не усматривая у него прочную связь с землей.

      Подключение постройки к инженерным сетям и коммуникациям, которое носит постоянный характер, также может служить признаком неразрывной связи с землей;

      — конструкция постройки, которая позволяет переместить ее (с демонтажом или без), не причиняя существенного ущерба ее назначению и не меняя основные ее характеристики.

      Градостроительный кодекс определяет такие строения как «некапитальные объекты» (киоски, навесы и т.п.), которые не ставятся на кадастровый учет – а значит, не признаются недвижимостью.

      К примеру, современные модульные бани, которые легко собираются и разбираются, можно отнести именно сюда.

      2. Есть ли самостоятельность

      Баня признается объектом налогообложения, если она обладает признаками самостоятельности и обособленности от других построек. Если капитально построенная баня представляет собой отдельное сооружение, то она ставится на кадастровый учет – следовательно, учитывается в целях налогообложения.

      Когда баня встроена в сам дом, ее площадь засчитывается в общую площадь жилой постройки при начислении налога.

      А если баня представляет собой только пристрой к дому с общей стеной, но самостоятельным входом, она признается самостоятельным объектом недвижимости и облагается налогом отдельно.

      3. Размер имеет значение

      Даже если баня соответствует всем признакам отдельного капитального строения, она может быть освобождена от налога при соблюдении трех условий:

      — общая ее площадь не превышает 50 кв. метров,

      — баня располагается на участке, у которого целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, огородничество или садоводство,

      — собственник не заявлял другие хозпостройки для применения налоговой льготы (от налога освобождается только одна хозпостройка, соответствующая вышеуказанным критериям).

      Могут ли начислить налог на баню без ведома собственника (если он, к примеру, не регистрировал собственность на нее)?

      ФНС узнает о наличии дополнительного объекта недвижимости на участке (бани, в частности) из Росреестра. Поэтому если баня не числится на кадастровом учете и в реестре недвижимости, ФНС не может начислить на нее налог.

      Однако Росреестр проводит периодические проверки: с помощью средств аэрофотосъемки выявляет неучтенные объекты недвижимости. Получив сведения о таких объектах, органы ФНС вправе инициировать налоговую проверку и привлечь собственника за уклонение от уплаты налогов.

      Так что с оформлением бани лучше не затягивать: как говорится, заплатил налоги – и парься спокойно!

      Налог за сарай, баню и туалет – кому придется платить, а кто будет освобожден

      Добавление статьи в новую подборку

      На некоторых интернет-ресурсах было представлено разъяснение Минфина России: все нежилые строения на земельном садоводческом участке признаются хозяйственными строениями и облагаются налогом. Давайте разберемся, о чем идет речь и каковы последствия.

      Отдыхая на даче, мы меньше всего думаем про налог на сараи и туалеты, а между тем важно заранее разобраться в своих правах и обязанностях, чтобы не оказаться в неприятной ситуации. Средства массовой информации уже в январе начали писать о новом налоге, который следует уплатить с каждой дачной постройки. К таким сооружениям отнесли бани, сараи, туалеты и даже летние кухни.

      На волне ажиотажа многие дачники со страхом смотрели на свои постройки и высчитывали будущие финансовые потери. Особенно подогревала внимание аудитории информация о тех, кто будет платить «налог на туалет» лишь частично. Вопреки слухам, информация не подтвердилась, а 22 февраля Министерство финансов разместило на официальном сайте подробное пояснение по этому поводу.

      Налогообложение хозяйственных строений и сооружений, расположенных на садовых и дачных участках, осуществляется в общеустановленном порядке с 1992 года. В России не вводился и не планируется к введению новый налог на такие строения и сооружения.

      Таким образом, «налог на бани и сараи» оказался непроверенной информацией, которой поспешно решили напугать владельцев земельных участков. По словам представителей Министерства финансов, государственной регистрации подлежит право собственности не на все хозяйственные строения и сооружения, а только на те из них, которые отвечают признакам объекта недвижимости. Другими словами, сооружение должно иметь фундамент и не может быть перемещено без причинения ущерба его главному назначению.

      Из этого следует, что нет необходимости регистрировать ветхий сарай или деревянный туалет. А вот если баня, например, имеет признаки капитальной постройки, налог платить придется. При этом не важно, каково назначение сооружения. Но все эти нормы предписаны главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, которая действует с 2015 года. Так что здесь для дачников, по сути, нет ничего нового.

      Все объекты хозяйственного назначения на садовых и дачных участках независимо от их конкретного наименования могут быть отнесены к хозяйственным строениям и сооружениям.

      Важно, что решение о регистрации права собственности принимается дачником самостоятельно. Хозяйственные строения и сооружения, которые не прошли регистрацию (в том числе при невозможности их отнесения к объектам недвижимости) налогообложению не подлежат. Но в ваших интересах зарегистрировать имущество, чтобы в случае непредвиденных ситуаций иметь на него право (например, при разводе и разделе имущества, наследовании имущества, судебных тяжбах с соседями по садоводческому или огородническому товариществу, проведении дороги по вашему участку и т.д.).

      Опровергнута также информация о том, что налоговые льготы предоставляются пенсионерам только в случае, если они одновременно являются инвалидами. На самом деле эти категории граждан имеют право на налоговые льготы независимо друг от друга.

      Как платить налог за баню, сарай и туалет

      Еще раз напомним, что как такового нового налога не введено. Продолжают действовать нормы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. В соответствии с ними платить налог следует только в том случае, если имущество оформлено в собственность. Чтобы это сделать, постройка должна иметь какой-либо из этих признаков:

    • наличие фундамента;
  • наличие проведенных коммуникаций (канализации, водопровода, газо- и теплоснабжения);
    • общая площадь – более 50 кв.м.
    • В первую очередь следует ставить на учет налоговых органов земельный участок и жилой дачный дом. А затем переходить к оформлению хозяйственных построек.

      Что делать, если вы уже зарегистрировали сарай или туалет

      Налог на сараи, бани и туалеты вызвал большой отклик у населения, и многие ответственные дачники уже оформили постройки для последующей уплаты налогов. Если вы уже зарегистрировали подобные строения – еще не поздно это изменить. Обратитесь в орган, который осуществляет техническую инвентаризацию, и в местную налоговую инспекцию. Подайте заявление о снятии объекта с учета, и в течение трех месяцев оно будет рассмотрено.

      Сараи, бани, туалеты, навесы, беседки, теплицы, заборы, дровяники, летние кухни, уличные души и другие строения в случае отсутствия признаков капитальной постройки обязательной регистрации не подлежат.

      Подробные разъяснения ситуации читайте на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации (публикация за 22 февраля 2020 года).

      Так что можете не волноваться, налог на бани, сараи и теплицы оказался лишь неверно истолкованными словами. Будьте бдительны при чтении правовой информации. Лучше всего обращаться к первоисточникам – сайтам государственных структур. Проверяйте сведения и не поддавайтесь всеобщей панике. Желаем вам продуктивного начала дачного сезона!

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *