Как рассчитать налог на недвижимость с 2020

Налог на имущество в 2020 году

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

В 2020 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить. Сумма налога по кадастровой стоимости теперь ежегодно будет увеличиваться не больше чем на 10%. Также с начала 2020 года будет отменен налог на движимое имущество. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2020 году.

Как изменился налог на имущество в 2020 году

С 1 января 2020 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 03.08.2020 №302-ФЗ:

  • движимое имущество больше не облагается налогом;
  • отчетность по налогу за квартал и год организации сдают по новой форме (Приказ ФНС от 04.10.2020 № ММВ-7-21/[email protected];
  • отчетность по налогу организации сдают по месту нахождения объекта недвижимости. Крупнейшие налогоплательщики по-прежнему отчитываются в налоговую по месту учета;
  • налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости, который входит в состав Единой системы газоснабжения.
  • Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ. Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

    Важно! Налог на имущество за 2020 год нужно заплатить по всему движимому имуществу 3-10 амортизационных групп и принятому на учет после 1 января 2013 года.

    С каких объектов платят налог на имущество в 2020 году

    С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.
  • Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

    В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

    Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

    Льготы при уплате налога на имущество в 2020 году

    Быстрый расчет налога на имущества, сдача налоговой декларации в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.
  • Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

    Как рассчитать налог на имущество в 2020 году

    За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

    Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

    Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

    Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

    Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

    Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

    Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей
  • Авансовый платеж за 1 квартал

    Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
    Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

    Авансовый платеж за полугодие

    Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
    Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

    Авансовый платеж за 9 месяцев

    Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
    Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

    Доплата налога за год

    Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
    Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

    Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

    С 2020 года вся Россия будет рассчитывать налог из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

    Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

    Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

    Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

    С момента изменения порядка расчета налога с инвентаризационной оценки на кадастровую стоимость, появились споры между налогоплательщиками и кадастровыми органами. Переоценка проводится не чаще одного раза в 3 года, поэтому важно уметь обжаловать решение комиссии. Причиной для изменения оценки может быть:

  • неверное указание сведение в перечне объектов недвижимости;
  • неверное определение условий, влияющих на стоимость недвижимости;
  • неверное применение данных при расчете кадастровой стоимости;
  • неиспользование информации об аварийном состоянии объекта.
  • Юридические лица обжалуют оценку только через комиссию по кадастровым спорам. Для опротестования нужно представить комиссии документы, подтверждающие ошибки, допущенные при оценке.

    Изменения кадастровой стоимости, которые появятся после 1 января 2020 года, применяются с более раннего периода. Они учитываются при расчете налоговой базы с даты начала применения измененной или оспоренной кадастровой стоимости.

    Отчетность по налогу на имущество организаций

    По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2020 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 04.10.2020 № ММВ-7-21/[email protected] В новых формах учтено прекращение налогообложения движимого имущества, а еще они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость была изменена в течение налогового периода. В декларации появилось поле «Адрес объекта недвижимого имущества» для объектов, у которых нет кадастрового номера, но есть адрес.

    Декларация по налогу на имущество за 2020 год сдается до 1 апреля 2020 года, с учетом переноса. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

  • расчет за 1 квартал 2020 — до 30 апреля 2020;
  • расчет за полугодие 2020 — до 30 июля 2020;
  • расчет за 9 месяцев 2020 — до 30 октября 2020.
  • Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона. Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества. Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

    Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды.

    Как рассчитывается налог на недвижимость

    Как рассчитать кадастровый налог

    Имущество россиян облагается налогом. За владение жилыми и нежилыми объектами собственнику необходимо ежегодно платить налог в бюджет.

    Правило касается как юридических, так и физических лиц. Сумма к оплате зависит от стоимости владения. Ранее в расчёт бралась инвентаризационная стоимость, сейчас же в большинстве регионов РФ налог исчисляется по кадастровой оценке. Это существенный удар по бюджету каждой семьи, так как именно такая сумма максимально приближена к рыночной.

    Принцип исчисления налога на имущество

    Имущественный налог относится к местным пошлинам. То есть деньги, полученные от налогоплательщиков, отправляются в бюджет муниципального образования, в котором расположен объект. Ставки для оплаты также определяются местными властями. При этом Налоговым кодексом установлен их предельный размер, который регионы не имеют право повышать.

    Расчёт и уплату налога производят с учётом нескольких параметров:

  • Лицо, которое вносит отчисления в бюджет (налогоплательщик)
  • Объект налогообложения (за что именно платится пошлина)
  • Налоговая база (от какой суммы)
  • Ставка (какой процент)
  • Налоговый период (за какой срок владения)
  • Правила для физических лиц

    • Налогоплательщик – любой гражданин, в собственности которого находится недвижимость. При этом она должна попадать под критерии объектов налогообложения (в соответствии с со ст. 401 НК РФ)
    • Объект налогообложения – определённые виды имущества. К ним относятся:
      • Жилые дома, квартиры, комнаты
      • Парковочные места и гаражи
      • Иные строения
      • Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новый механизм расчёта пошлины) (п. 2 ст. 402 НК РФ)
      • При определении базы применяют систему налоговых вычетов. С их помощью можно существенно снизить итоговую сумму пошлины.

      • Налоговый период – срок, за который уплачивается пошлина
      • Физические лица платят налог за предыдущий календарный год. То есть в 2020 году оплачиваются все объекты, которым собственник владел в 2020. Оплатить нужно до 1 декабря.

        Имущественный налог относится к категории местных и его ставки устанавливаются муниципальными властями (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены значения, которые местные власти не могут превышать. Потолок ставки – 2%.

        Правила для юридических лиц

      • Налогоплательщики – предприятия, в собственности которых находится недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2020 N 302-ФЗ).
      • Собственность должна попадать под критерии объектов налогообложения.

        Для этого требуется:

      • Её регистрация в Росреестре
      • Занесение объектов на баланс предприятия в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).
      • Объект налогообложения – следующие категории недвижимости:

      • Готовые объекты капитального строительства (все, что прочно связано с землёй и не может быть перемещено без ущерба постройке)
      • Строения, работы над которыми не завершены
      • Машино-места;
      • Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
      • Дачи и гаражи.
      • При этом недвижимость может находиться не только в собственности предприятия, но и:

        • Во временном владении
        • На доверительном управлении
        • В распоряжении
        • Налоговая база — среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375).
        • Для отдельных видов строений за базу берётся кадастровая цена. В кадастровый перечень для расчета налога на имущество входят:

        • Офисные и торговые центры
        • Нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения)
        • Недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ
        • Жилые здания, которые не учитываются на бухгалтерском балансе как основные средства.
        • Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип, региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов.

          На данный момент кадастровый алгоритм применяют 74 региона.

        • Налоговая ставка — устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно и не может превышать 2,2%.
        • Ключевые изменения законодательства, касающиеся имущественных пошлин

          К наиболее значимым нововведениям можно отнести:

        • Переход с инвентаризационной на кадастровую систему расчёта имущественного налога для физических лиц
        • Ужесточение налоговых правил для предприятий
        • Налог на имущество по кадастровой стоимости для населения страны

          Ранее налог на недвижимое имущество для физических лиц рассчитывался исключительно на базе инвентаризационной стоимости объекта, опираясь на ФЗ №2003-1. Но с 2015 года в Налоговый кодекс введена Глава 32.

          Именно она отныне определяет, как рассчитывается налог на недвижимость, предусматривая новый механизм вычислений (ФЗ № 284 от 04.10.14). Теперь налоговые органы рассчитывают налог на недвижимость по кадастровой стоимости. Именно она максимально отражает реальную рыночную стоимость объекта.

          Властями предусматривается постепенный переход на новый алгоритм работы. Главная цель – максимально смягчить финансовую нагрузку на население, увеличившуюся с введением новых реформ. Для этого предусмотрены:

          Поэтапное подключение субъектов РФ к новому механизму расчёта (в зависимости от экономической ситуации в регионе)

          Введение понижающих коэффициентов для вычисления пошлин.

          Налогообложение юридических лиц

          2017 год ознаменовался очередными поправками, которые обязали оплачивать пошлину на имущество сельхозпредприятий, ранее освобождённых от неё (№ 335-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017).

          С 2020 года освобождается от налога только та собственность сельхозкомпаний, которая используется для выполнения их основной деятельности (агроработ).

          Все прочее имущество плательщиков ЕСХН подпадает под налогообложение.

          При этом есть и положительные изменения: с 1 января 2020 года все российские предприятия освобождены от уплаты пошлины за движимое имущество. Оно исключается из объектов налогообложения. Платить теперь требуется только за недвижимую собственность.

          Налоговые ставки

          Чтобы высчитать итоговый размер пошлины устанавливаются конкретные ставки. Они определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены базовые ставки, которые могут быть уменьшены или увеличены местными властями, но в рамках ограничений, наложенных положениями кодекса.

          Базовые ставки составляют:

        • Для вычислений по кадастровой стоимости – от 0 до 2% (в зависимости от характеристик объекта и региона).
        • В большинстве случаев ставка составляет 0.1%. Местные власти имеют право увеличить её, но только до 0.3%. Такой уровень пошлины применим для следующих строений:

        • Жилые дома и помещения
        • Жилой дом на этапе строительства
        • Строение, хотя бы часть которого признана жилой
        • Хозяйственные строения, если их площадь — не больше 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.
        • Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 ст. 378.2 НК РФ, абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

          Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%.

        • Если расчёт выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).
        • При подсчёте налога по инвентаризационной стоимости, её умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. Коэффициент налога на имущество в 2020 году установлен в размере 1.518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 595).

          Основные ставки по инвентаризационной оценке:

        • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
        • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).
        • Ставки для юридических лиц

          Местные власти вправе определять собственный уровень ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или характеристик имущества. При этом размер пошлины не может превышать следующие значения:

        • для Москвы: 2%;
        • для иных субъектов – 2%.
        • В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, которые являются их неделимой частью, с технологической точки зрения, пошлины не могут быть выше — 2,2%

          Объекты налогообложения: за какое имущество платится пошлина физическими лицами

          С введением нового алгоритма расчёта пошлин расширился и перечень помещений, за которые требуется делать отчисления в бюджет. На сегодняшний день к таким объектам относятся:

          • Частный дом
          • Квартира, комната
          • Выделенная доля в квартире, доме
          • Парковочное машиноместо или гараж
          • Единый недвижимый комплекс
          • Объект незавершенного строительства
          • Иные здания, строения, сооружения, помещения
          • Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

            Новый принцип определения налоговой базы: в каких регионах применяется кадастровая система расчёта

            Расчёт по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2020 и 4 – в 2020. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчёта инвентаризационную стоимость.

            Каждый субъект РФ должен самостоятельно внедрить новую систему налогообложения. При этом до 1 января 2020 года перейти на её применение обязаны все регионы страны.

            Что такое коэффициент к налоговому периоду

            Для облегчения перехода на новый принцип расчёта налога Налоговым кодексом предусмотрены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ).

            Они должны быть использованы при расчёте пошлины по новым правилам (на основе кадастровой стоимости). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

          • 0.2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
          • 0.4 — для 2-го этапа (за 2016)
          • 0.6 — для 3-го этапа (за 2017)
          • 0.8 — для 4-го этапа (за 2020)
          • При этом Федеральным законом № 334-ФЗ от 03.08.2020, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса. Согласно им коэффициент на 4-ый этап – 0.8 – был отменён. Цель отмены — привести ставки налога в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент на данный момент составляет 0.6.

            В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент к налоговому периоду, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

            Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц

            Для расчёта пошлины используется среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375). При этом для отдельных видов недвижимости за базу берётся кадастровая цена. Сюда входят:

          • Офисные и торговые центры;
          • Нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения);
          • Недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ;
          • Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

            Первые 29 регионов перешли на новый механизм в 2015 году. На данный момент кадастровую систему применяют 70 субъектов РФ. С 2020 года к ним присоединились ещё 4 субъекта: Чувашская Республика, Иркутская, Курская и Смоленская области.

            Налоговые льготы и вычеты

            Физические лица могут претендовать на 2 вида льготы:

            На федеральные льготы имеют право следующие категории граждан:

          • Герои России и Советского союза, участники ВОВ
          • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
          • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
          • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
          • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.
          • Ещё один ряд льгот зависит от вида имущества. К льготным категориям относятся:

          • жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан
          • Местные льготы определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно.

            Законодательством также предусмотрена система налоговых вычетов. При расчёте имущественной пошлины применяется принцип снижения налогооблагаемой площади: из общего метража здания вычитается определённое количество квадратных метров. После чего рассчитывается итоговая сумма налога.

            Вычеты установлены в следующем размере (в квадратных метрах):

          • Для квартиры, части жилого дома — 20
          • Для комнаты, части квартиры — 10
          • Для жилого дома — 50 (п.3 ст. 403 НК РФ).
          • Как начисляется налог на квартиру и другое имущество

            Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяется его налоговая база, также прибавляются вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка налога определяется в зависимости от региона жительства, типа объекта и его стоимости.

            Налоговые органы рассчитывают величину пошлины самостоятельно и уведомляют налогоплательщика соответствующей квитанцией. В ней будет указан облагаемый объект, его кадастровая стоимость и сумма к оплате.

            При желании собственник может воспользоваться электронными сервисами для самостоятельного вычисления стоимости налога. Имеется несколько способов:

          • Узнать налог по кадастровому номеру объекта недвижимости
          • Для этого существует отдельный сервис на официальном сайте ФНС – «Калькулятор налога на имущество». Требуется выбрать регион нахождения и ввести кадастровый номер объекта.

          • Рассчитать налог самостоятельно, используя формулу
          • Для этого потребуется актуальная кадастровая стоимость имущества.

            Запросить её можно онлайн через сайт Росреестра.

            Как рассчитать налог на имущество: формула

            В соответствии с п. 8 ст.408 НК РФ, на период перехода на новые правила, помимо понижающего коэффициента регионами может применяться особая формула для налога на недвижимость. Суть её в уплате налоговой ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимости.
            Формула выглядит так:
            Н = (Нк — Ни) x К + Ни,
            где Н — сумма налога, подлежащая уплате.
            Нк – налог, рассчитанный из кадастровой стоимости
            Ни – налог, рассчитанный по предыдущей системе (инвентаризационной стоимости)
            К – понижающий коэффициент

            Пример, как рассчитать налог на квартиру

            Квартира площадью 50 кв. м. Стоимость одного квадратного метра – 200 000 рублей, кадастровая стоимость – 10 000 000 рублей.

            Инвентаризационная стоимость – 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе – 0.1%. Понижающий коэффициент – 0.6. Согласно НК РФ, налогом не облагается 20 кв. м. квартиры.

            Рассчитываем налог с кадастровой стоимости: (10 000 000 – 4 000 000) * 0.1% = 6 000 рублей.

            Налог с инвентаризационной стоимости:
            500 000 * 0.1%* 1.518 = 759 рублей.

            Таким образом, налог составит:
            (6 000 – 500) * 0.6 + 759 = 3 903 рубля 60 копеек.

            Можно ли оспорить кадастровую стоимость имущества

            Кадастровую оценку осуществляют регистрационные органы. Сам собственник повлиять на процесс никак не может. Для вычисления используется методика, утверждённая Министерством экономического развития (Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 марта 2016 г. № 90). На конечную кадастровую стоимость влияет совокупность факторов: площадь жилья, материал и год постройки дома, экономическая ситуация в регионе и т.д.

            Не всегда установленная Росреестром стоимость кажется владельцу имущества справедливой. В таком случае оценку можно оспорить. Доступно два пути:

          • Обратиться с иском в суд
          • Инициировать пересмотр оценки через Комиссию в территориальном отделении Росреестра
          • Также возможна техническая ошибка в начислениях, допущенная государственными органами. Для её исправления необходимо:

          • Направить письменную претензию в отделение ФНС по месту регистрации (или онлайн, через личный кабинет на сайте налоговой), указав причину обращения с перечислением ошибок
          • Дождаться письменного ответа от налогового органа
          • В 2020 году изменяется механизм пересмотра кадастровой стоимости недвижимости. Если собственник смог оспорить неверно проведённую оценку объекта, новую стоимость будут использовать для расчёта налога с начала налогообложения имущества по неправильной цене, а не с момента подачи заявления (как это работало ранее) (п. 15 N 334-ФЗ от 03.08.2020).
            Например, в 2020 году владелец квартиры подал заявление в суд, чтобы оспорить кадастровую стоимость объекта. При этом налог на её базе рассчитывался с 2020 года. Если дело будет выиграно, заявителю пересчитают пошлину за период с 2020
            года.

            Налог на недвижимость в 2020 году. Калькулятор расчета налога

            Статьи по теме

            Порядок начисления налога на недвижимость был изменен правительством в первой половине 2016 года. Ранее расчет осуществлялся, исходя из инвентаризационной цены. Сейчас используется другой критерий — кадастровая цена недвижимости. Как узнать налог на недвижимость 2020 для физических лиц? Вам поможет калькулятор расчёта налога. Важно: обладатели недвижимости в РФ должны внести налог за 2020 год с весны и до начала октября 2020 года.

            Сроки уплаты налога на недвижимость в 2020 году

            С начала лета 2016 года в Налоговый кодекс были внесены исправления. Они позволили налоговикам отправлять сведения для частных лиц через личный кабинет. Количество данных пользователей постоянно увеличивается и в настоящий момент составляет десятки миллионов. Поэтому оповещения об уплате налогов по почте больше не отправляются. Исключением является специально поданная просьба представителям ФНС.

            Ставка налога на недвижимость в 2020 году для физических лиц

            Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. Налог платят физлица, в собственности которых находятся:

          • частный дом;
          • квартира, комната;
          • выделенная доля в квартире, доме;
          • машино-место или гараж;
          • единый недвижимый комплекс;
          • иные постройки, сооружения, помещения.
          • Величина ставки налога для частных лиц составляет от 0,1 до 0,3%% от кадастровой цен объектов.

            К таким объектам относятся:

          • недостроенные здания из жилого фонда;
          • квартиры, комнаты, дома и прочие помещения;
          • места для автомобилей и гаражи;
          • комплексы, в которые входит жилой дом;
          • хозяйственные постройки (до 50 кв.м) на земли, которая выдана для индивидуальных построек, садоводства, огородничества, личного подсобного или дачного хозяйства.
          • Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (п.7 статьи 378.2 НК РФ, 2 абзац 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

            Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%

            Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

            Чтобы подсчитать налог по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2020 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 595).

          • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
          • Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2020 и 4 — в 2020. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.

            Разный размер ставок в субъектах РФ может зависеть от:

          • вида объекта;
          • кадастровой или инвентаризационной стоимости;
          • расположения недвижимости;
          • вида зоны, на территории которой он расположен.
          • Ставки для конкретного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

            Как рассчитать налог на недвижимость в 2020 году

            При расчете величины налога на недвижимое имущество применяются вычеты. Не нужно оплачивать:

          • 20 кв.м от площади всей квартиры;
          • 10 кв.м в приватизированной комнате одной квартиры;
          • 50 кв.м хозяйственного помещения или частного дома.
          • Для того, что рассчитать налог на недвижимость за период 2020 года, нужно уточнить кадастровую цену конкретного объекта. Затем необходимо получить информацию о размере процента налоговой ставки. Это можно сделать в муниципалитете. С помощью специалиста, по определенной формуле нужно произвести расчет такого параметра, как износ.

            На протяжении первых 4-х лет после применения кадастровой оценки будет осуществляться постепенное повышение величины налога с помощью коэффициентов:

            за 1-й годовой период – 0,2;

            за 5-й – параметр приблизится к максимальному размеру.

            Рассмотрим налог на недвижимость 2020 для физических лиц.

          • Сначала нужно рассчитать площадь помещения, с которого платим налог. От общей площади отнимаем ее необлагаемую часть (для комнаты – 10 кв.м, для квартиры – 20 кв.м, для дома – 50 кв.м). Если площадь квартиры равна 54 кв.м, то после вычета она будет равняться 34 кв.м.
          • Рассчитываем размер стоимости 1 кв.м недвижимости, согласно кадастровым планам. К примеру, если кадастровая цена составляет 4 млн руб., то ее следует разделить на всю площадь 54 кв.м и узнать результат – 74074,074 руб.
          • Чтобы произвести расчет основного элемента налогообложения, нужно полученную цену за 1 кв.м (74074,074 руб.) умножить на площадь недвижимости 34 кв.м, с которой взимается налог. В итоге получается сумма – 2 518 519 руб.
          • Применить ставку процентов, которая в этой ситуации имеет размер 0,1%.
          • Выполнить расчет размера налога. Сумму, полученную в 3-ем пункте требуется умножить на величину ставки процентов. Результат составит 2519 руб.
          • Подсчитать налог по определенной формуле, с применением понижающего коэффициента за 2020 год. Для этого от суммы 2519 руб. следует отнять 83,33 руб., результат умножить на 0,6 и прибавить 83,33 руб. Конечная сумма составит 1544 руб.
          • Калькулятор онлайн-расчёта налога на недвижимость по кадастровой стоимости объекта

            На странице портала ФНС имеется онлайн-калькулятор, который рассчитывает налог на недвижимость в 2020 году для физических лиц. Калькулятор расчёта налога на имущество физических лиц и земельного налога позволяет установить собственные параметры, после этого система произведёт автоматический расчёт суммы к оплате.

            Как узнать кадастровую стоимость объекта

            Для этого создан портал «Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)». На нём можно получить выписки о характеристиках объектов, а также подать заявку на государственную регистрацию прав.

            Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость в 2020 году

            Чтобы не платить НДФЛ с прибыли, которая была получена в результате продажи недвижимости, важно владеть это собственностью не менее 3 лет. Условия владения должны быть следующими: покупка недвижимости была совершена при дарении, наследовании от ближайшего родственника или одного из членов семьи. Семейный кодекс РФ признает в качестве членов семьи супругов, родителей и детей. К списку ближайших родственников относятся сестры, дедушки, братья и бабушки.

            Применение 3-летнего срока для освобождения от выплаты НДФЛ также возможно, когда получение недвижимости было осуществлено согласно определенного договора. Он предусматривает содержание при жизни, с условием иждивения плательщиком ренты. В этих обстоятельствах, жилье считается полученным после оформления документа, а не с даты исполнения. Последней является время, когда получатель ренты умер и по данной причине договор был выполнен. Необходимо учитывать, что передается право собственности на жилье именно с даты составления договора. Если он был оформлен 3 и более лет назад, а выполнен только полгода назад, то не нужно уплачивать налог.

            Освобождение от погашения НДФЛ также возможно в ситуации, когда собственник владел квартирой не менее 3-летнего периода. Данная недвижимость должна быть получена им в результате приватизации (согласно условиям договора передачи, который был оформлен с муниципальным или государственным органом). При таких обстоятельствах не будут применяться договоры о выплате за снесенную недвижимость или договоры, составленные по условиям программы «Для молодой семьи доступное жилье», а также аналогичные ей.

            Новые разъяснения по имущественным вычетам в 2020 году

            Если сложилась ситуация, при которой Вы не продаете, а покупаете квартиру, то Минфин выпустил разъяснения о том, как работнику получить социальные и имущественные вычеты. В статье, которую подготовил журнала «Зарплата» схема для бухгалтера по вычетам, списки документов, которыми работник должен подтвердить свое право на вычеты, а также в какой последовательности работнику выгоднее получить вычеты.

            Как рассчитать налог на недвижимость с 2020

            За что приходится платить

            Объекты недвижимого имущества — это не только дом или квартира. Налог придется платить за гараж, комнату в общежитии и парковочное место, приобретенное в собственность. Коммерческая недвижимость тоже облагается налогом, как и дачные дома, хозяйственные постройки, склады, недостроенные объекты. К недвижимости относят даже морские суда и космические объекты, поэтому если вы являетесь счастливым обладателем последних, придется периодически наведываться в налоговую. Расчет будет произведен индивидуально по каждому из объектов собственности, независимо от того, сколько у вас квартир, яхт и космических кораблей.

            От чего зависит и как меняется стоимость

            В налоговой службе учитывают кадастровую стоимость — сумму, рассчитанную кадастровой палатой. Она меняется раз в три года во всех городах, кроме Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга. В последних трех населенных пунктах цену пересматривают каждые два года из-за динамичных изменений на рынке недвижимости. Сумма меняется в зависимости от инфраструктуры района, износа дома, наличия аналогичных предложений в продаже. Если стоимость, подсчитанная кадастровой палатой, вас не устраивает, вы можете обратиться в суд для перерасчета. Для формулы налога на недвижимость нужно узнать кадастровую и инвентаризационную стоимость объекта, а также ставку и положенные вам льготы.

            Как узнать кадастровую стоимость

            Для получения информации о цене собственности вы можете обратиться в кадастровую палату своего города и подать заявление на получение справки о кадастровой стоимости объекта. Обязательно возьмите с собой паспорт. Справка будет готова в течение пяти рабочих дней, и это бесплатно. Если вам не нужен оригинал документа с подтверждением стоимости квартиры, то можно уточнить ее, не выходя из дома — на сайте Росреестра. В разделе «электронные услуги» перейдите во вкладку «справочная информация по объектам недвижимости» или же найдите свой дом на публичной кадастровой карте по координатам и адресу.

            Как узнать инвентаризационную стоимость

            Инвентаризационную оценку обычно запрашивают, когда хотят купить или продать квартиру, участвуют в процессах приватизации, наследования или обмена. Эту сумму рассчитывают специалисты в Бюро технической инвентаризации. Они определяют восстановительную стоимость — цену здания на настоящий момент, будто оно было построено только сейчас с учетом затрат на ввод в эксплуатацию. Наибольшее значение для расчета инвентаризационной стоимости на недвижимость будут иметь: площадь жилья, вид фундамента, количество несущих стен, окон, дверей, а также лифтов и этажей в доме. Кроме того, учитывают цены оборудования и материалов, заработную плату рабочих, складские и транспортные расходы и содержание инженерных сетей. Из восстановительной стоимости вычитают процент износа и изменения стоимости материалов и услуг.

            Как определить налоговый вычет

            При уплате налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговый вычет. Важно, что воспользоваться этой льготой можно только на один объект недвижимости из разных категорий (дом, комната, квартира и т. д.). Поэтому если у вас в собственности от двух и более квартир (домов), сделайте расчеты для каждого объекта, чтобы определить, за какой из них выгоднее получать вычет. Если не выберете самостоятельно и не уведомите налоговую службу, то специалисты сами определят, для какой квартиры предоставить максимальную льготу, и не всегда это будет расчет в вашу пользу.

            Некоторые собственники по закону освобождаются от налоговых выплат. Полный список льгот можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы, где указана справочная информация о льготах и ставках по имущественным налогам. Их не должны платить Герои СССР, пенсионеры, инвалиды I и II группы, супруги погибших на работе госслужащих, солдат и офицеров, семьи военных, потерявшие кормильца. От уплаты налога тоже освобождают только один объект из каждой категории недвижимости, если у вас их несколько. Эту меру приняли для того, чтобы платежеспособные собственники не гнались за выгодой, переписывая квартиры, например, на престарелых родителей.

            Как выбрать ставку

            У нас в стране используется трехуровневая налоговая ставка на имущество. Для жилых домов, машино-мест, гаражей, недостроенных зданий и хозстроений она равна 0,1% — это первый уровень. Для зданий, которые не относятся к этим категориям и определяются как «иные», ставка составляет 0,5%, а для дорогой недвижимости, которую в кадастровой службе оценили на сумму свыше 300 млн руб., — 2%. Кстати, ставка варьируется по усмотрению муниципалитетов, она может быть снижена либо повышена до 0,3%, если речь идет о первом уровне недвижимости.

            Как посчитать налог

            К 2020 году имущественный налог будет рассчитываться только по кадастровой стоимости, этому моменту предшествует длительный плавный переход, так как по сравнению с предыдущими годами цена станет выше. Работающая сейчас формула описана в Налоговом кодексе и содержит уменьшающий коэффициент, которого через год не будет.? Выглядит она так:

            Налог = (Нк — Ни) х Кф + Ни

            Нк — величина налога по кадастровым расчетам (это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку). Ни — это сумма от инвентаризационной стоимости (инвентаризационную цену умножить на налоговую ставку). Кф разберем отдельно — это уменьшающий коэффициент, который растет ежегодно. Например, в 2017 году Кф равнялся 0,2, в 2020-м — 0,6, в 2020-м составляет 0,8, а после 2020 года Кф будет равен 1. Все указанные в формуле элементы мы разобрали выше, поэтому вам остается только вооружиться калькулятором, ссылками из статьи и терпением для расчетов.

            Калькулятор налога на имущество физических лиц

            Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, обязаны платить налог на имущество. В статье — особенности расчета и удобный онлайн калькулятор налога на имущество.

            Внимание! Правильно рассчитать сумму налога и вовремя его заплатить вам помогут эти образцы и справочники. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

            Кто платит

            Данная обязанность есть у каждого собственника недвижимости, находящейся на территории РФ и являющейся объектом налогообложения согласно НК РФ. Среди физлиц к плательщикам относятся:

          • граждане РФ;
          • граждане других стран;
          • лица без гражданства;
          • все указанные физлица, являющиеся ИП.
          • Собственник обязан перечислить налог в бюджет даже если он не использовал имущество в отчетном году. ИФНС пришлет уведомление об уплате налога по местонахождению имущества либо по адресу места проживания физлица. Срок вручения уведомления — не позднее 30 рабочих дней до даты наступления крайнего срока платежа.

            Какое имущество облагается налогом

            Объектами налогообложения являются следующие категории имущества физических лиц и ИП:

            1. Любые жилые и нежилые строения, находящиеся на земельном участке:
            2. который предназначен для ведения личного подсобного хозяйства;
            3. предназначенном для дачи;
            4. огорода;
            5. сада;
            6. строительства личного жилья.
              1. Находящиеся в собственности квартиры и комнаты.
              2. Машино-места и гаражи.
              3. Единые недвижимые комплексы (объекты, которые соответствуют требованиям ст. 133.1 ГК РФ).
              4. Объекты, относящиеся к незавершенному строительству.
              5. Другие помещения, постройки, сооружения, здания.
              6. Размеры ставок местные власти устанавливают местными законами. Власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) — законами этих городов. При этом они обязаны учитывать ограничения Налогового кодекса.

                Ограничение зависит от порядка расчета. Его делают исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества (см. таблицы 1 и 3).

                Таблица 1. Максимальные ставки при расчете по кадастровой стоимости

                – Жилые дома (в том числе недостроенные), части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты;

              7. единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
              8. гаражи и машино-места независимо от их места нахождения;
              9. хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
              10. До 0,1% (включительно).

                При этом ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза (п. 3 ст. 406 НК)

                • недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;
                • недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень;
                • недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб.
                • До 2% (включительно)

                  Приведем перечень регионов, где налог платят по кадастровой стоимости (см. таблицу 2):

                  Таблица 3. Максимальные ставки при расчете по инвентаризационной стоимости

                  Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор

                  До 300 000 руб. (включительно)

                  До 0,1% (включительно)

                  Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно)

                  Свыше 0,1 до 0,3% (включительно)

                  Свыше 500 000 руб.

                  Свыше 0,3 до 2% (включительно)

                  Если местные власти не установили размеры ставок своими законами, то налог считают по максимальным ставкам:

                  Таблица 4. Максимальные ставки при расчете по инвентаризационной стоимости

                  Имущество, по которому налоговую базу определяют исходя из кадастровой стоимости

                  Максимальные ставки по НК РФ

                  Имущество, по которому налоговую базу определяют исходя из инвентаризационной стоимости

                  Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (см. таблицу 4), до 500 000 руб. (включительно)

                  Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (см. таблицу 4), более 500 000 руб.

                  Таблица 5. Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество

                  Расчет налога на имущество физических лиц в 2020 году

                  raschet_naloga_na_imushchestvo_fizicheskih_lic_v_2020_godu.jpg

                  Похожие публикации

                  Не позднее 2 декабря 2020 г. гражданам необходимо уплатить налог на имущество физических лиц за 2020 год. Начисление налога производится налоговиками в соответствии с гл. 32 НК РФ, а затем физлицам рассылаются уведомления с суммой налога, которую нужно перечислить в бюджет. Чтобы проверить, правильно ли в уведомлении указана сумма платежа, надо знать порядок расчета. Объясним, как считается налог на имущество физических лиц.

                  Кто признается плательщиком налога на имущество физлиц

                  Уплачивать налог должны физические лица, обладающие правом собственности на недвижимость. Учитывается имущество, зарегистрированное в Росреестре. К облагаемым объектам относят:

                  жилое имущество (дом, квартира, комната);

                  прочую недвижимость (здания, сооружения, объединенные в комплекс, или являющиеся одиночными строениями, помещениями).

                  Общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается.

                  Для отдельных категорий граждан введены льготы (ст. 407 НК РФ), освобождающие от уплаты налога по одному объекту каждого вида, за исключением используемых в предпринимательской деятельности или включенных в специальный региональный перечень. Таким правом могут воспользоваться, к примеру, пенсионеры или инвалиды 1-2 группы, дети-инвалиды, военнослужащие, отслужившие более 20 лет, и ряд других лиц. Регионы могут увеличивать круг лиц, которым предоставляются льготы.

                  Расчет налога на имущество физических лиц в 2020 году

                  Порядок расчета зависит от местных нормативных актов. Налог может быть начислен:

                  по инвентаризационной стоимости;

                  по сведениям из государственного кадастра.

                  Перейти на оплату налога по данным кадастра возможно только после утверждения результатов инвентаризации и кадастровой оценки недвижимых объектов местными органами власти. Большинство российских регионов уже завершило оценку, поэтому расчет налога за 2020 год производится ими по кадастровой стоимости. Уточнить, входит ли территория в перечень субъектов РФ, применяющих кадастровую оценку, и какие ставки налога действуют в регионе, можно с помощью ]]> сервиса на сайте ФНС ]]> .

                  Ставка налога

                  Регионы самостоятельно устанавливают ставки налога. Законодательство определило лишь базовые значения, которые местные власти имеют право снизить до 0 или увеличить, но не более чем в 3 раза (ст. 406 НК РФ).

                  По инвентаризационной оценке

                  Власти региона не должны превышать предельные значения ставок. Стоимость имущества для налогообложения определяется с учетом специального коэффициента-дефлятора, корректирующего оценку. Размер ставки, указанный в НК РФ (п. 4 ст. 406 НК РФ):

                  при суммарной стоимости недвижимости до 300 тысяч руб. — 0,1%;

                  от 300 до 500 тысяч 0,1% — 0,3%;

                  свыше 500 тысяч — от 0,3% до 2%.

                  Если власти не установили собственные значения, то для расчета налога на имущество физических лиц за 2020 год при стоимости объекта до 500 тысяч руб. используется ставка 0,1%, свыше — 0,3% (пп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

                  По кадастровой стоимости

                  Законодательство допускает дифференцированный подход к определению ставок регионами. Что может влиять на величину ставки (п. 5 ст. 406 НК):

                  место расположения недвижимости;

                  территориальная зона, на которой находится имущество;

                  размер кадастровой стоимости.

                  При определении, какая именно применяется ставка, нужно руководствоваться действующими местными нормативными актами. Базовый уровень налоговой ставки, указанный в НК РФ (п. 2 ст. 406 НК РФ:

                  для жилой недвижимости (домов, квартир и их частей, комнат), в том числе по незавершенному строительству жилого дома, а также единых комплексов с хотя бы одним жилым домом в составе — 0,1%;

                  для гаражей и машино-мест — 0,1%;

                  для хозпостроек и других строений на земле, выделенной для ведения подсобного хозяйства, дач, садов, огородов и под ИЖС, площадью до 50 кв. м — 0,1%;

                  по специальному перечню объектов, ежегодно утверждаемому местными властями (административные здания и деловые, торговые центры, нежилые помещения под офисы, ведение торговли или общественного питания, бытового обслуживания, при условии использования для этих целей не менее 20% площадей) — 2%;

                  для имущества, кадастровая стоимость которых более 300 миллионов рублей — 2%;

                  по остальным объектам — 0,5%.

                  Если местные власти не установили свою ставку налога, то применяется указанная базовая величина.

                  Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

                  Для получения итоговой суммы налога по инвентаризационной или кадастровой стоимости используются отличные друг от друга формулы. Кроме того, учитывается следующее:

                  если имущество долевое, то налог рассчитывается пропорционально доле владения;

                  при неполном периоде владения имуществом платеж рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых физлицо являлось собственником объекта (при регистрации недвижимости до 15-го числа и снятии ее с учета после 15-го числа для расчета принимается полный месяц);

                  если налоговые льготы предоставляются не весь год, то сумма определяется исходя из количества полных месяцев их отсутствия (за месяц возникновения или снятия льготы налог не взимается).

                  Расчет налога по инвентаризационной стоимости

                  Данные по оценке недвижимости берутся налоговиками из сведений БТИ. Формула для расчета налога на имущество физических лиц в 2020 году применяется следующая:

                  Н — сумма налога к уплате;

                  НБ – налоговая база (инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора);

                  СН – ставка налога.

                  Если объект был в собственности не полный период, то расчет ведется с использованием коэффициента, равного отношению числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев налоговом периоде. Например, если квартира была продана 10 марта, число полных месяцев владения равно двум (январь, февраль), значит, налог за год будет исчислен с учетом коэффициента 2/12.

                  Пример

                  Попробуем рассчитать налог на имущество физических лиц по следующим данным:

                  инвентаризационная стоимость квартиры – 500 000 рублей; коэффициент-дефлятор за 2020 год — 1,481 (утв. приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).

                  право собственности на квартиру было зарегистрировано 12 февраля 2020 г.;

                  налоговая ставка, принятая регионом, 0,3%.

                  Найдем налоговую базу (инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент):

                  500 000 х 1,481=740 500 рублей.

                  Начислим налог за весь год (базу умножим на налоговую ставку):

                  740 500 х 0,3% =2222 рубля.

                  Так как период владения объектом был неполным, то применяется коэффициент 11/12 (где 11 – число месяцев, в течение которых объект был в собственности – с февраля по декабрь, 12 – количество месяцев в году):

                  2222 х 11/12 = 2037 рублей.

                  То есть, налог к уплате по указанной квартире за 2020 год составил 2037 рублей.

                  Расчет налога по кадастровой стоимости

                  При расчете из стоимости по кадастровой оценке, сначала исчисляется количество облагаемых квадратных метров площади. Законом предусмотрено, что облагается не вся площадь, а уменьшенная:

                  для жилого дома на 50 кв. м;

                  по квартире на 20 кв. м;

                  для комнаты на 10 кв. м;

                  по единому комплексу с жилым домом стоимость уменьшается на 1 миллион рублей;

                  для семей с 3-мя и более несовершеннолетними детьми площадь дома уменьшается на 7 кв. м, а комнаты, квартиры – на 5 кв.м на каждого ребенка.

                  Кроме этого, в первые 3 года применения в регионе расчета из кадастровой стоимости, учитываются понижающие коэффициенты:

                  0,2 — для первого года применения;

                  0,4 — для второго года;

                  0,6 — для третьего года использования кадастровой оценки.

                  Формула, которую используют для расчета при использовании понижающего коэффициента:

                  П = (КН — ИН) x К + ИН, где

                  где П — итоговая сумма платежа;

                  КН — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки,

                  ИН — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной стоимости,

                  К — понижающий коэффициент.

                  При расчете нужно учитывать региональное законодательство.

                  Пример расчета налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости

                  Начислим налог на имущество гражданина за 2020 год при следующих данных:

                  Общая площадь квартиры 50 кв. м;

                  Кадастровая оценка 1 500 000 рублей, инвентаризационная 400 000 рублей.

                  Региональная налоговая ставка 0,1%.

                  Расчет по кадастру применяется в регионе с 2016 года, значит, понижающий коэффициент для третьего года применения (2020) составляет 0,6.

                  Рассчитаем облагаемую площадь жилья:

                  Определим налог по кадастровой стоимости:

                  (1500000 / 50 х 30) х 0,1% = 900 рублей.

                  Рассчитаем налог по инвентаризационной стоимости:

                  (400000 х 1,481) х 0,1% = 592 рубля.

                  Итоговая сумма к уплате: (900 — 592) х 0,6 + 592 = 777 рублей.

                  Сумма налога к уплате за 2020 год составит 777 рублей.

                  Налог за 2020 год будет рассчитываться уже без учета понижающего коэффициента 0,6. Если гражданин будет владеть квартирой весь 2020 год, он заплатит в бюджет:

                  (1 500 000 / 50 х 30) х 0,1% = 900 рублей.

                  С 2020 года изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц

                  С 1 января 2020 года изменился порядок налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. Об этом сообщает ФНС в своем информационном сообщении от 18.12.2020 .

                  К 63 регионам, где недвижимость облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, добавятся еще семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

                  В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, хозпостройках площадью более 50 кв. м, гаражах и т.п.

                  Также в этих субъектах РФ впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка. При этом будет применен понижающий коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета налога.

                  В 14 регионах, где налог на имущество считается по кадастровой стоимости второй год, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где новый порядок применяется третий год, этот коэффициент составит 0,6. Одновременно с этим в 49 регионах, где налогообложение недвижимости осуществляется по кадастровой стоимости третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключением являются объекты торгово-офисного назначения.

                  В оставшихся регионах сохраняется расчет налога по инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.

                  Также с 2020 года изменился порядок перерасчета налога на имущество физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога.

                  При оспаривании кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 1 января 2020 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налога, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости.

                  В сообщении ФНС также отмечается, что с 2020 года лица предпенсионного возраста получили право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определенного вида.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *