Больше трех лет налог

3-НДФЛ на автомобиль

Если Вы продали автомобиль или гараж и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример машины, но к продаже гаража применимы те же правила. Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом (2) нужно ли подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, — это то физическое лицо, кто постоянно живет в России (если точнее, провел в том году, в котором была продана машина, больше полугода в России).

Три важных вопроса о Вашей машине

1. Вы владели машиной более 3 лет?

Если Вы владели машиной более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи машины не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на машину, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже.

Если Вы владели машиной менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию и уплатить налог. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Для заполнения 3-НДФЛ при продаже машины менее 3х лет необходимо определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.

2. Вы продали машину более чем за 250 тысяч рублей?

Если Вы продали автомобиль менее чем за 250 тысяч рублей (или ровно за 250 тысяч рублей), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины на вычет в размере 250 тысяч рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).

Если Вы произвели продажу авто более чем за 250 тысяч рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.

Обратите внимание, что расчет суммы налога производится из суммы 250 тысяч рублей — это лимит вычета на все проданные объекты, не являющиеся жилой недвижимостью, а сумма налога — 32 500 рублей. То есть, если Вы, например, продали две машины, то вычет в 250 тысяч рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.

3. Ваши расходы были более 250 тысяч рублей?

Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) машины были более 250 тысяч рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (250 тысяч рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой машины, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, то сумма на уплату налога будет равна нулю.

В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) машины были менее 250 тысяч рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (250 тысяч рублей), а не на фактические расходы.

В случае, если Ваши расходы были более 250 тысяч рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (250 тысяч рублей), а не на фактические расходы.

Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи машины (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.

Простое видео в нашей видеошколе

Вдобавок к этой странице Вы можете посмотреть простой видеоролик, который поможет Вам разобраться в том, надо ли подавать декларацию и платить налоги при продаже автомашины, в разделе «Полезное», на странице «Видеошкола».

Документы к 3-НДФЛ при продаже машины «автомобиля»

Что касается документов, необходимых для налоговой службы, чтобы подтвердить расходы на расчет налога, как правило, нужен договор купли-продажи машины (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже машины на на веб-сайте Налогия

Ниже Вы можете скачать бланк и изучить образец (пример) заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже машины за 2017 год, подготовленные при помощи нашего веб-сайта.

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/[email protected]»).

Образец (пример) как заполнить ндфл при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже машины «автомобиля», которая находилась в собственности менее трех лет, обязательна, т.к. необходимо отчитаться о доходах. Налоговое законодательство установило определенный период для подачи декларации — в течение первых четырех месяцев того года, который следует за тем годом, в котором Вы получили доход. То есть, не позднее 30 апреля года следующего.

Пошаговая инструкция заполнения декларации ндфл, в случае продажи транспортного средства, которое находилось в собственности менее лет 3х: Выберите, пожалуйста, в меню «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн». На этапе «Данные» Вам нужно будет внести данные о себе, которые перенесутся на титульные листы Вашей декларации. Затем, на этапе «Доходы» надо выбрать блок «Продажа». В блоке декларации ндфл «Продажа» Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.

После блока «Продажа» Вам не надо будет отвечать ни на один вопрос, и на этапе «Вычеты» ничего вносить не нужно (если у Вас нет каких-либо других причин для декларирования).

В случае, если вы заполняете 3-НДФЛ при продаже автомобиля ни одного, а нескольких в один год, то Вам необходимо в блоке «Продажа» нажать «Добавить доход» и указать данные уже по второй и последующих машинах.

Если Вы продали автомобиль в 2020 году

Если Вы продали автомобиль в 2020 году и Вам надо подавать декларацию 3-ндфл, то, как правило, Вам надо ее подавать после окончания 2020 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2020 год появится на нашем веб-сайте в январе 2020 года.

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020, 2017

Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила. Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, — это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).

Три важных вопроса о Вашей квартире

1. Вы владели квартирой более 3 лет?

Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже.

Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.

2. Вы продали квартиру более чем за 1 млн рублей?

Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).

Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.

Обратите внимание, что 1 миллион рублей — это лимит вычета на все проданные объекты, перечисленные выше. То есть, если Вы, например, продали две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.

3. Ваши расходы были более 1 миллиона рублей?

Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были более 1 миллиона рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.

В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

В случае, если Ваши расходы были более 1 миллиона рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи квартиры (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.

Если продана доля

Каждый продавец заполняет декларацию отдельно, то есть, например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает половину суммы продажи.

Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, 1 миллион рублей, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер вычета составит 500 тысяч рублей, а если Вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, Вы можете учесть только половину от всех расходов на всю квартиру.

Долю в праве собственности на имущество нужно отличать от доли в имуществе, выделенной в натуре. Если были проданы доли в имуществе, выделенные в натуре, вычет каждым из продавцов может быть применен в полном объеме, то есть каждым по 1 миллиону рублей. Если же проданы доли в праве долевой собственности, то вычет надо распределять.

Что меняется

Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, правила меняются (изменения в Налоговый кодекс вводятся Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ). Основные изменения описаны ниже.

Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев. Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена (1) в дар от члена семьи, (2) по наследству, (3) в порядке приватизации или (4) в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Как заполнить декларацию на веб-сайте Налогия

Выберите, пожалуйста, в меню «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн». На этапе «Данные» Вам нужно будет внести данные о себе. Затем, на этапе «Доходы» надо выбрать блок «Продажа». В блоке «Продажа» Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если Вы продали недвижимость в 2016 году

Если Вы продали недвижимость в 2016 году и Вам надо подавать декларацию, то, как правило, Вам надо ее подавать после окончания 2016 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2016 год появится на нашем веб-сайте в январе 2017 года.

Продажа жилья после трех лет владения не будет облагаться налогом

Законопроект рассматривается в рамках реализации Послания президента РФ Федеральному Собранию. Владимир Путин отметил, что необходимо снизить минимальный срок владения недвижимостью для ее продажи без уплаты налога до трех лет. Однако такие нормы должны коснуться только единственной недвижимости гражданина.

Указанная норма поможет многим семьям с детьми улучшить свои жилищные условия, заявил журналистам председатель Госдумы Вячеслав Володин.

— Сейчас, если квартира оформлена в собственность менее 5 лет, за ее продажу взимается НДФЛ в размере 13% от суммы сделки. Существенные средства, которые люди теперь смогут направить на оплату ипотеки или ремонт, — отметил глава нижней палаты.

Законопроект особенно актуален, потому что в ближайшие годы все больше семей будут интересоваться возможностью расширить жилплощадь, для чего сначала необходимо продать прежнюю квартиру, считает спикер.

Ведь сегодня государственные жилищные программы, по его словам, действуют на значительно более выгодных условиях, чем раньше. Льготная 6% ставка для семей с детьми распространена на весь срок кредита. К тому же семьи, где родился второй ребенок, получают материнский капитал, если родился третий и последующий — 450 тысяч рублей на погашение ипотеки.

В законопроекте есть и другие важные предложения.

— Кроме того, расширяются основания предоставления налоговых вычетов при приобретении жилья, — отметил Вячеслав Володин. — Их смогут получить граждане, которые воспользовались госпрограммами помощи заемщикам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации.

Также законопроектом упрощается процесс подтверждения прав многодетных семей на льготу или вычет при уплате ряда налогов. «Вместо них направлять в налоговую необходимые бумаги и заявления будут уполномоченные госорганы, — пояснил глава нижней палаты. — Это должно исключить случаи, когда многодетная семья сталкивается с неправильным начислением налогов, не знает о возможности подать заявление на налоговый вычет, получает пеню за недоплату и, соответственно, вынуждена переплачивать.

В отношении граждан-налогоплательщиков в законопроекте также предусмотрены нововведения, облегчающие «общение» с налоговиками. Россияне после вступления изменений в силу смогут предоставить документы о налоговых льготах по транспортному, земельному и имущественному налогам, направить налоговую декларацию, получить сведения из налоговой службы через МФЦ.

Кроме того, с 2022 года станет возможно зачитывать ранее переплаченные в бюджет суммы вне зависимости от вида налога — федеральный, региональный или местный.

Снова о собственности менее 3-х лет

Олеся

Добрый день.
Миллион списывается на 2 делается налоговый вычет, а остальное облагается 13%налогом

Налог не платится если у Вас нет дохода.То есть,Вы купили квартиру за 5 млн и продаете ее за столько же..Если же квартира получена Вами по безвозмездной сделке.то увы..НАлог начислят..Но Вы можете подать документы на налоговый вычет,если Вы им никогда не пользовались.Но он также ограничен по сумме.

Налог, с суммы превышающий 1 млн рублей вы все равно заплатите.
Однако вы можете получить налоговый вычет.
НК РФ (ст. 220) предусматривает два вида налогового имущественного вычета:
1. Вычет, который предоставляется в связи с приобретением жилой недвижимости.
2. Вычет, который предоставляется в связи с продажей имущества.
И тот и другой позволяют уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физического лица. Тем самым покупатель и продавец квадратных метров могут вернуть ранее уплаченный налог полностью или уменьшить его на сумму вычета.
Нередко и тот и другой виды вычета применяются одновременно, когда в течение года граждане совершают разные сделки – и покупают, и продают (альтернативные сделки). А именно такие сделки преобладают на рынке недвижимости. Улучшая свои жилищные условия, люди чаще всего продают старую квартиру и тут же покупают другую – больше и лучше. Таким образом, им предоставляется налоговый вычет и по продаже, и по покупке.

Добрый день!
В данной ситуации еще имеет значение сумма за которую вы приобрели собственность, которую Вы собираетесь продавать (если, конечно, вы ее покупали). Цена продажи не должна превышать цену покупки, тогда подоходный налог не возникнет. Если Вы приобрели вашу собственность по другим основаниям (дарение, наследство, новое строительство и т.д.) то налог не возникает при продаже до 1 млн. рублей. При покупке новой недвижимости вы можете подать на налоговый вычет с 2 млн. рублей, т.е. вы сможете вернуть себе до 260 тыс. рублей. Желаю Вам успехов!

Проверено ЦИАН

Утро доброе!
Нет, вы понимаете неправильно, хотя, чисто по-человечески, я понимаю вашу логику и полностью ЗА нее.
А так — если вы продаете квартиру в собственности нахоящуюся менее 3 лет — то с суммы, превышающей 1 млн рублей платите налог — 13%. Если квартира получена возмездно (т.е. купили вы ее, к примеру, два года назад за 4 млн) — то в договоре можете указать эти самые 4 млн, а с суммы, больше 4 млн — опять же, платите 13% налога.
Покупая квартиру, на налоги вы не попадаете — это уже головная боль продавца. А вот налоговым вычетом воспользоваться можете (но, опять же, смотря к какой категории населения относитесь) и этот вычет вам будет предоставляться с суммы 2 млн рублей, т.е. — 260 тыс рублей (13%).
Вот так вот.
С уважением — Наталья

Участник программы «?Работаю честно»

Добрый день.
Олеся, очень много зависит от оснований возникновения прав собственности по продаваемой Вами квартире. В зависимости от этого можно использовать различные имущественные вычеты.
Допустим, основания — приватизация.
Значит, при продаже своей квартиры у Вас возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% от суммы превышающей 1 млн. руб., где 1 млн. руб. — это стандартный налоговый вычет.
В этом же налоговом периоде Вы покупаете другую квартиру. При этом у Вас возникает право на получение налогового вычета при покупке, предоставляется такой вычет один раз в жизни, его максимальный размер ограничен 2 млн. руб. (или 260 тыс. руб. НДФЛ).
Конкретный пример:
Продаете за 5 млн. руб.
Покупаете тоже за 5 млн. руб.
НДФЛ с продажи = (5 млн. – 1 млн)*13%=520 тыс.
Вычет при покупке: максимальный — 2 млн.*13%=260 тыс.
Итог в декларации: 520 тыс. – 260 тыс. = 260 тыс. – эта сумма подлежит уплате в качестве НДФЛ.
Если Вам необходима помощь или консультация обращайтесь,
тел. 8-916-014-71-29

можете не платить, если купили за столько же или дороже, именно ту квартиру, которую продаете. но декларацию подать обязаны

Олеся,добрый день.
Налог заплатить предется,с суммы превышающий 1 млн. руб., но не мало важно видеть за какую суммы была куплена квартира по ДКП. Возможно налог минимизировать.
С приобретаемой недвижимости Вы сможете получить налоговый вычет,если еще не использовали это право, с суммы не превышающий 2 млн. руб. *13%,т.е. 260000 руб., при условии, что в дКП приобретаемой квратиры, сумма будет указана не менее 2 млн. руб.
Удачи

Здравствуйте, Олеся!
Если вы владеете недвижимостью менее трех лет, Вы обязаны заплатить налог в размере 13% от суммы дохода..Вы можете уменьшить сумму облагаемую налогом, в зависимости от того, каким образом у Вас возникло право собственности. Если Вы купили продаваемую квартиру, то Вы можете указать в декларации сумму покупки.э, и получить налоговый вычет на эту сумму. Если же Вы получили квартиру в наследство, в дар, или приватизировали, то налоговый вычет составит 1 млн рублей. Покупая же другую квартиру, Вы можете получить налоговый вычет на сумму в 2 млн. рублей.
С уважением и наилучшими пожеланиями.

Не забывайте, что есть еще налоговый вычет с продажи в размере 1млн. руб.

Здравствуйте Олеся! Ваша ситуация регламентируется ст. 220 НК РФ:
При определении размера налоговой базы. налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
Т.о., поскольку квартира в Вашей собственности меньше 3-х лет, то при продаже у Вас возникает обязанность по уплате налога с суммы превышающей 1 млн. руб.
При приобретении другой площади Вы имеете право на налоговый вычет в размере 2 млн. руб., при условии, что Вы не использовали его ранее, т.е. на компенсацию налога в размере 260 тыс. руб.
В итоге, Вы должны будете уплатить налог с суммы продажи, превышающей 3 млн. руб, и нужно будет подать правильно заполненную налоговую декларацию и заявления на предоставление вычетов.

Налог заплатить придеться, если имеете белую зарплату, потом подавайте документы для налогового вычета.

Добрый день.
Налог с продажи и налоговый вычет при стоимостях более 4 млн. не перекрываются. Некоторые налоговые принимают сделку продал-купил, а некоторые читают закон буквально и сначала начисляют, а потом компенсируют. Лучше задавать этот вопрос налоговикам.

Уважаемая Олеся! 220 ст. НКРФ Вы поняли не совсем правильно. При определении налоговой базы, вы, как и все, имеете право на 2 совершенно разных налоговых вычета, не относящихся друг к другу.
1) Вычет с продажи квартиры (предоставляется всем, кроме иностранцев).
Если квартира менее 3 лет в собственности — платите налог (с суммы, превышающей 1 млн. руб.), более 3 лет – не платите. Но, если вы ее купили, к примеру, за 5 млн. рублей, через год продали за 5 млн. руб., то вся сумма и будет являться Вашим вычетом, налог будет равен 0. (220ст. НК «…вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов…»). Если приобрели квартиру как-то иначе, то до истечении 3 лет, с суммы, превышающей 1 млн. руб. нужно будет уплатить налог.
2) Вычет с покупки квартиры (предоставляется только налогоплательщикам).
За сколько бы вы ее не покупали, вы имеете право вернуть не более 260 000 рублей. В данный момент эти деньги возвращают из уплаченного Вами налога с заработанных средств по справке 2-НДФЛ (с зарплаты), либо производится зачет тех налогов, которые Вы должны были бы заплатить с продажи Вашей квартиры (в случае совершения этих двух операций в одном налоговом периоде).
А теперь просто по стоимости продаваемой и покупаемой квартиры рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате.
С уважением, Алексей, НЕОРИЭЛТИ

Разъяснения

Как платить налог с продажи квартиры, автомобиля, дома, гаража, дачи, участка. Расчет суммы налога, способы снизить налог, примеры расчета в разных ситуациях.

Доходы с продажи любого имущества, как правило, облагают налогом на доходы. Вид проданного имущества значения не имеет. Например, обязанность платить налог может возникнуть как при продаже подержанной стиральной машины или старых джинсов, так и при продаже квартиры, жилого дома, автомобиля, земельного участка или гаража. Налог с продажи имущества рассчитывают в любом случае. Здесь мы расскажем о принципах расчета налога и способах уменьшения его суммы. Детальный порядок расчета налога с продажи отдельных видов имущества смотрите в статьях «Налог с продажи квартиры», «Налог с продажи автомобиля» и «Налог с продажи дома».

СОДЕРЖАНИЕ

Когда нужно платить налог с продажи имущества

Как мы уже сказали, доход от продажи имущества как правило облагают налогом. И у вас может возникнуть обязанность платить налог. Почему «как правило» и «может » возникнуть? Все зависит от трех факторов:

  • первый — срока владения проданным имуществом, то есть периода в течение которого проданное имущество находилось в вашей собственности. Здесь возможны два варианта: 3 года и больше или меньше 3-х лет (кстати по жилой недвижимости, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года, этот срок составляет не 3, а 5 лет);
  • второй — суммы денег, которую вы получили от продажи (то есть продажной цены имущества);
  • третий — вида проданного имущества. Его условно можно поделить на два типа: жилая недвижимость (комната, квартира, дача, жилой дом) и все остальное (автомобиль, гараж, мотоцикл недострой, яхта).
  • Под ПРОДАЖЕЙ подразумевается в том числе и ОБМЕН имуществом. Если, например, вы меняете одну квартиру на другую это означает, что одну квартиру вы фактически продаете (в Налоговом кодексе это называется — реализуете), а другую покупаете. Доход от реализации (читайте — продажи) первой квартиры будет облагаться налогом на общих основаниях (то есть ровно также как и при ее продаже за деньги). Зачастую люди обменивающие имущество считают, что платить налог по этим сделкам не нужно. Если вы занимаете такую позицию, то, скорее всего, ее доказывать вам придется в суде. С подробностями вы можете ознакомится по ссылке >>>

    Налог с продажи имущества и срок владения

    З десь все просто. Если любое, проданное вами имущество, находилось у вас в собственности 3 года и больше, то доходы от его продажи налогом не облагают в принципе. Это предусмотрено пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса . Вид имущества (машина, квартира, жилой дом, телевизор, стиральная машина и т. д.), количество проданных ценностей (две квартиры, квартира и машина, три машины и гараж), а также его продажная стоимость значения не имеют. Налог с продажи такого имущества не платят. Декларировать подобные доходы и сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно.

    Из этого правила есть лишь одно исключение. Оно касается недвижимого имущества (квартиры, комнаты, дома, дачи), которое получено в собственность в 2016 году и позже. В отношении этого имущество правило про 3-х летний срок действует при одном условии: недвижимость вы получили от близких родственников, по наследству или договору ренты. Если же она приобретена у сторонних лиц, то применяют не 3-х, а 5-ти летний срок. Налог не придеться платить только при условии, что, например, квартира была в вашей собственности 5 лет и больше. Это предусмотрено статьей 217.1 Налогового кодекса. Подробнее про новые правила расчета налога с продажи недвижимости вы можете посмотреть по ссылке.

    Как посчитать трех или пятилетний срок? Тут нужно учитывать, что под понятием «год» подразумевается не календарный год (с 1 января по 31 декабря), а 12 любых месяцев следующих подряд. Такие правила предусмотрены пунктом 3 статьи 6.1 Налогового кодекса. Поэтому 3 года — это 36 месяцев, следующих подряд. 5 лет — это 60 месяцев, следующих подряд.

    Это очень важный момент. Небольшой пример. Вы купили машину в августе 2015 года, а продали в мае 2020 года. В вашей собственности она была в течение четырех неполных календарных лет (2015 — 2020 годов включительно). Чтобы не платить налог она должна находится у вас в собственности 36 месяцев. Это правило в данной ситуации не соблюдается. Машина была в вашей собственности:

  • в 2015 году — 5 месяцев (август-декабрь);
  • в 2016 году — 12 месяцев (январь-декабрь);
  • в 2020 году — 5 месяцев (январь-май).
  • Итого, не 36, а всего лишь 34 месяца (5 + 12 + 12 + 5). Следовательно при ее продаже у вас возникает обязанность платить налог. Если бы вы повременили с продажей на 2 месяца, такой обязанности не возникло бы в принципе.

    Как быть если имущество находилось в вашей собственности 36 месяцев (или больше) один или два из которых были не полными? Например, машина куплена 10 августа 2016 года, а продана 23 августа 2020 года. В данной ситуации она находилась в собственности:

  • в 2016 году — 5 месяцев (август-декабрь) один из которых не полный;
  • в 2017 году — 12 месяцев (январь-декабрь);
  • в 2020 году — 12 месяцев (январь-декабрь);
  • в 2020 году — 8 месяцев (январь-август) один из которых не полный.
  • Получается, что машина была в собственности 37 месяцев (5 + 12 + 12 + 8). При этом 2 из которых неполные (август 2014 и 2017 годов). Если исключить неполные месяца из расчета, то срок владения машиной составит 35 месяцев (37 — 2). Но нужно ли их исключать или они учитываются в расчете?

    Правила подсчета месячного срока есть в статье 6.1 пункт 5 Налогового кодекса. Они простые. Срок заканчивается в то же число, в котором он начался, но через 36 месяцев. Если в 36 месяце нет такого числа, то срок заканчивается в последнее число этого месяца. Если дата попадает на выходной или праздник, то она переносится на ближайший рабочий день.

    Пример
    Машина куплена 10 августа 2016 года

    Ситуация 1
    Автомобиль продан 23 августа 2020 года. В данном случае 36 месяцев заканчиваются 10 августа 2020 года. Но это суббота. Поэтому последний день окончания 36-ти месячного срока — 12 августа 2020 года. Если машина будет продана после 12 августа, то доход от ее продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит.

    Ситуация 2
    Автомобиль продан 5 августа 2020 года. В данном случае 36 месяцев не прошли. Поэтому у вас появляется доход, облагаемый налогом. Вы обязаны его задекларировать.

    Аналогичной точки зрения придерживается налоговая служба. Например, вы купили машину (или квартиру) 21 июля 2015 года, а продали 21 июля 2020 года (или позднее). В этой ситуации налоговая считает, что имущество находилось в вашей собственности три года (или больше). Поэтому доход от его продажи налогом облагать не нужно. Указанное разъяснение ФНС России опубликовано на нашем сайте.

    Срок, в течение которого имущество было в вашей собственности, желательно подтвердить документально. Проще всего это сделать по недвижимости. Если вы получили квартиру в собственность практически по любому договору (купля-продажа, мена, дарение), то этот срок начинает отсчитываться от той даты, когда сделка была зарегистрирован в Росреестре (дата регистрации сделки указывается на том экземпляре договора, который останется у вас и в Свидетельстве о праве собственности на недвижимость). Если речь идет о новостройке, то он начинается с даты, которая указана в Свидетельстве о праве собственности. Если квартира получена по наследству — срок начинается отсчитываться с даты смерти наследодателя, указанного в свидетельстве о его смерти. Подробнее о сроке владения квартирой смотрите по ссылке.

    В отношении машины, срок начинает течь с той даты, которая указана в договоре ее купли-продажи или Справке-счете выданной продавцом транспорта. В отношении другого имущества, срок начинается с тех дат когда была оформлена покупка. Даты могут быть указаны, например, в товарных чеках, технических паспортах, талонах гарантийного ремонта, чеках контрольно-кассового аппарата.

    Еще раз подчеркнем, что количество проданного имущества (например, две квартиры, одна квартира и гараж, два гаража, три квартиры и пять машин) значения не имеет. По каждому объекту, которым вы владели 3 года (5 лет по недвижимости) и больше, дохода от продажи, облагаемого налогом, не возникает. Его стоимость значения также не имеет. Налог, возможно, придется платить в отношении лишь тех объектов (машин, дач, квартир), которые находились в вашей собственности меньше 3 (или 5) лет.

    Например, вы продали шесть машин. Четыре из них находилось в ваше собственности больше трех лет, две — меньше. Так вот по четырем машинам налог платить не нужно в любом случае. По двум, срок владения которыми меньше трех лет, налог возможно платить придется.

    Если вы получили доход от продажи имущества, которое находилось в вашей собственности меньше 3 лет (5 лет по недвижимости), декларацию формы 3-НДФЛ нужно сдать и задекларировать полученный доход (в отношении этого имущества). Нужно платить налог по сделке или нет, не важно. О том как должна быть оформлена и предоставлена в налоговую инспекцию декларация 3 НДФЛ смотрите по ссылке.

    Возвращаясь к примеру вам нужно задекларировать доход от продажи двух машин. Доход от продажи 4 автомобилей, которые находились в вашей собственности больше 3 лет в декларации не указывают.

    Имущество было в собственности меньше 3-х или 5-ти лет

    В этой ситуации все зависит от вида проданного имущества и его продажной цены. Имущество можно разделить на два вида:

  • жилая недвижимость и земельные участки (для упрощения мы будем называть их просто недвижимость) — жилые дома, квартиры, комнаты, приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, доли в этом имуществе;
  • «иное» имущество — любое другое не перечисленное выше имущество (машины, телевизоры, стиральные машины, холодильники, одежда, недострой, гаражи и т. д.).
  • Налог с продажи жилой недвижимости и земельных участков

    Продав недвижимость вы имеете право уменьшить доход от продажи при расчете налога. Вариант первый — получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом. При расчете налога она уменьшает полученный доход от продажи. В результате ваш доход, облагаемый налогом, становится меньше. В отношении недвижимости эта сумма составляет 1 000 000 руб. в год . Об этом сказано в статье 220 пункт 2 подпункт 1 Налогового кодекса . Подробно о том, что такое налоговый вычет и как его применяют смотрите по ссылке.

    Вариант второй: при расчете налога полученный доход можно уменьшить на сумму расходов по приобретению проданного имущества (например, его покупке или строительству). Такой порядок предусмотрен статьей 220 пункт 2 подпункт 2 Налогового кодекса. Какой из этих вариантов выбрать — решать вам. Подробнее о каждом из них читайте ниже. Соответственно, вопрос о том нужно платить налог или нет, зависит от суммы дохода, которую вы получили от подобных продаж в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) и от способа, который вы выбрали для уменьшения дохода: вычет или доходы минус расходы. Очевидно, что вычет выгодней использовать в трех случаях. Первый — у вас не было расходов на приобретение недвижимости (например, вы получили ее по наследству, в дар, приватизировали). Второй — расходы вы не можете подтвердить документами (обычно такая проблема возникает при строительстве). Третий — сумма расходов меньше 1 000 000 руб. (то есть размера вычета). Во всех остальных случаях выгодней уменьшать доходы на расходы (то есть использовать второй вариант).

    Вариант первый — налоговый вычет

    Далее речь идет исключительно о тех видах недвижимости, которые прямо перечислены в статье 220 подпункте 1 пункта 2 Налогового кодекса. А именно: жилых домах, квартирах, комнатах, приватизированных жилых помещениях, дач, садовых домиках, земельных участках и долей в указанном имуществе . . В . Все остальные виды недвижимости считаются «иным имуществом». По ним вычет составляет не 1 000 000 руб., а лишь 250 000 руб. Например, в состав иного имущества попадают гаражи, любая нежилая недвижимость, дома не завершенные строительством (недострой), машино-места.

    Если сумма дохода от продажи жилой недвижимости или земельного участка больше 1 млн. руб. (то есть вычета) с суммы превышения налог заплатить нужно, если меньше — то нет. Приведем примеры расчета налога с продажи имущества.

    Пример
    Продается квартира, которая находится в собственности продавца менее 3-х лет. Она получена по наследству. Расходов по ее приобретению нет.

    Ситуация 1
    Цена продажи — 1 500 000 руб.

    Доход продавца, облагаемый налогом, составит:
    1 500 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 500 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    500 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 65 000 руб.

    Вы обязаны заплатить налог и сдать декларацию 3-НДФЛ по налогу.

    Ситуация 2
    Цена продажи — 3 800 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    3 800 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 2 800 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    2 800 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 364 000 руб.

    Ситуация 3
    Цена продажи — 1 000 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    1 000 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Дохода, облагаемого налогом, не возникает. Сумма вычета равна доходу от продажи квартиры. Поэтому налог платить не надо. Однако декларацию 3-НДФЛ вы обязаны сдать в любом случае.

    Ситуация 4
    Цена продажи — 700 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    700 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Дохода, облагаемого налогом, не возникает. Сумма вычета больше, чем доход от продажи квартиры. Поэтому налог платить не надо. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в инспекцию.
    ———————————

    Этот вычет вы вправе получать ежегодно. Например, если вы продали квартиры в 2017, 2020 и 2020 годах, то этот вычет вам будет предоставлен трижды в 2017, 2020 и 2020 году.

    Размер вычета — 1 млн. руб. — не зависит от количества квартир или другой недвижимости проданных вами в течение календарного года. Его сумма в любом случае остается неизменной и увеличению не подлежит. Если вы продали одну квартиру вычет составит 1 млн. руб., если две — также 1 млн. руб., если три он останется неизменным.

    Некоторые полагают, что этот вычет уменьшает доход от продажи каждого объекта, проданного в одном и том же году. То есть если вы продали 3 квартиры то вычет составит уже не 1 млн., а 3 млн. рублей (1 000 000 руб. х 3 квартиры). Это не так. Вычет в 1 млн. руб. уменьшает сумму дохода, полученную в календарном году, от продажи любого количества недвижимости. Это его максимальная сумма.

    Ситуация 1
    В одном и том же году продаются две квартиры. Первая за 1 300 000 руб., вторая за 2 700 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    1 300 000 (продажная стоимость первой квартиры) + 2 700 000 (продажная стоимость второй квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 3 000 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    3 000 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 390 000 руб.

    Ситуация 2
    В одном и том же году продается одна квартира и комната. Квартира за 3 600 000 руб., комната за 700 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    3 600 000 (продажная стоимость квартиры) + 700 000 (продажная стоимость комнаты) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 3 300 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    3 300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 429 000 руб.

    Ситуация 3
    В одном и том же году продается две квартиры. Первая за 500 000 руб., вторая за 300 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    500 000 (продажная стоимость первой квартиры) + 300 000 (продажная стоимость второй квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Дохода, облагаемого налогом, нет. Сумма вычета больше, чем доход от продажи двух квартир. Поэтому налог платить не надо.
    ———————————

    Вычет используют один раз в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Поэтому, если вы продали, например две квартиры одну в 2017 и вторую в 2020 году, то вычет в размере 1 000 000 руб. вы получите по каждой из них. Один, в размере 1 млн. руб. в 2017 году, второй в размере 1 млн. руб. в 2020 году.

    Пример
    Продается жилая недвижимость, которая находится в собственности продавца меньше 3-х (или 5-ти) лет. Все объекты или приватизированы или получены по наследству. Поэтому расходов по их приобретению нет.

    Ситуация 1
    В 2017 году продается одна квартира за 1 500 000 руб. В 2020 году продается вторая квартира за 2 200 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом в 2017 году, составит:

    1 500 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 500 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2017 года равна:
    500 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 65 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом в 2020 году, составит:
    2 200 000 (продажная стоимость второй квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 1 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2020 года равна:
    1 200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 156 000 руб.

    Ситуация 2
    В 2017 году продается одна квартира за 1 000 000 руб. В 2020 году продается вторая квартира за 1 200 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом в 2017 году, составит:
    1 000 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

    По итогам 2017 года облагаемого дохода не будет. Поэтому платить налог не нужно.

    Доход, облагаемый налогом в 2020 году, составит:
    1 200 000 (продажная стоимость второй квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2020 года равна:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
    ———————————

    Простой вывод. Если вы решили продать два объекта недвижимости (например, две квартиры, квартиру и комнату, комнату и землю и т. д.) лучше разделить сделку по годам. То есть один объект продать в одном году, а другой — в другом. Это позволит вам использовать вычет по каждому проданному объекту.

    1. Вычет — это сумма, которая уменьшает доход при расчете налога. При продаже жилой недвижимости или земли — это 1 млн. руб.
    2. Вычет в 1 млн. руб. — это максимум, который можно использовать в одном календарном году. Количество проданных объектов значения не имеет.
    3. Вычет в 1 млн. руб. можно использовать каждый календарный год (то есть неоднократно).
    4. Вместо вычета вы вправе при расчете налога уменьшить доход на расходы по покупке проданной недвижимости.

    Вариант второй — доходы минус расходы

    Как мы уже говорили вместо использования данного вычета вы вправе уменьшить доход от продажи недвижимости на сумму расходов по ее приобретению (покупке или строительству). Это предусмотрено статьей 220 пунктом 2 подпункт 2 Налогового кодекса. Как уменьшать доход для расчета налога (на вычет или на расходы) решать вам. Но учтите — нужно использовать что то одно (или вычет или расходы). Уменьшать доход по одному и тому же объекту и на вычет и на расходы одновременно нельзя. Это прямо запрещено Налоговым кодексом.

    Если вы выбрали расходы, то их сумму нужно документально подтвердить. В качестве документального подтверждения расходов на покупку жилой недвижимости выступают два документа:

    • договор купли -продажи. Он подтверждает, что ваши расходы связаны с конкретным объектом недвижимости;
    • платежный документ по которым недвижимость оплачивалась. Они подтверждают, что вы понесли расходы на оплату этого объекта. К таким документам относят расписку продавца в том, что он получил от вас деньги, платежное поручение, если деньги переводились через банк по безналичному расчету.

    Если жилую недвижимость вы не покупали, а строили то все расходы по строительству также нужно подтвердить. Здесь нужны договоры с подрядчиками и документы, подтверждающие оплату их работ, накладные и чеки контрольно-кассовой техники на купленные строй материалы.

    Налог с продажи имущества придеться заплатить, если доход от продажи больше расходов на его покупку. Налог платят с превышения доходов над расходами по ставке 13 процентов. Если доход от продажи меньше расходов на покупку жилой недвижимости или земли, то платить налог вы не должны.

    Пример
    Продается квартира, которая находится в собственности продавца меньше 3-х (или 5-ти) лет. Доход от продажи квартиры 1 600 000руб.

    Ситуация 1
    Расходы на ее покупку, которые подтверждены документами, составили 1 400 000 руб.

    Продавец уменьшает доход на расходы. Доход, облагаемый налогом, составит:
    1 600 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 400 000 (расходы на покупку) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

    Ситуация 2
    Расходы на ее покупку, которые подтверждены документально, составили 1 870 000 руб.

    Продавец уменьшает доходы на расходы. Доход, облагаемый налогом, составит:
    1 600 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 870 000 (расходы на покупку) = 0 руб.
    ———————————

    Так как расходы превысили доходы, дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Его платить не недо. Декларацию по налогу вы обязаны подать в любом случае.

    Нельзя суммировать расходы по разному имуществу и учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретной квартиры уменьшается на расходы по покупке именно этой, то есть проданной квартиры. На другие проданные квартиры эти расходы не распространяются. Они не учитываются при расчете налога по продаже других квартир.

    Пример
    Продаются две квартиры. Первая за 2 300 000 руб., вторая за 4 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи на сумму расходов по покупке. Расходы по покупке первой квартиры 3 400 000 руб., второй — 3 200 000 руб.

    Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи имущества:

    2 300 000 (доход от продажи первой квартиры) + 4 500 000 (доход от продажи второй квартиры) — 3 400 000 (расходы на покупку первой квартиры) — 3 200 000 (расходы на покупку второй квартиры) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога с дохода:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.

    Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи имущества:

    — доход от продажи первой квартиры, облагаемый налогом:
    2 300 000 (доход от продажи первой квартиры) — 3 400 000 (расходы на покупку первой квартиры) = 0 руб. (расходы больше доходов)

    — доход от продажи второй квартиры, облагаемый налогом:
    4 500 000 (доход от продажи второй квартиры) — 3 200 000 (расходы на покупку второй квартиры) = 1 300 000 руб. (доход облагаемый налогом)

    Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух квартир:
    0 руб. (доход от продажи первой квартиры) + 1 300 000 (доход от продажи второй квартиры) = 1 300 000 руб. (доход от продажи двух квартир, облагаемый налогом)

    Сумма налога с дохода:
    1 300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 169 000 руб.
    ———————————

    Какой способ выгодней использовать при расчете налога

    Когда вместо вычета выгодней использовать расходы? Ответ очевиден. Если расходы, подтвержденные документами, превышают 1 млн. руб. выгодней уменьшать доходы на расходы. В обратной ситуации, это не выгодно. Например, когда расходы меньше 1 млн. руб. Здесь выгодней использовать вычет. Если расходы и вычет равны, то выгодней опять же использовать вычет. Его не нужно подтверждать документами. И никаких лишних придирок со стороны налоговой инспекции не будет.

    Пример
    Продается квартира, которая находится в собственности продавца меньше 3-х (или 5-ти) лет.

    Ситуация 1
    Цена квартиры 1 600 000 руб. Расходы на ее покупку, которые подтверждены документами, составили 1 400 000 руб.

    Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
    1 600 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 600 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    600 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 78 000 руб.

    Если вы уменьшите доход от продажи на сумму расходов по покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
    1 600 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 400 000 (расходы на покупку квартиры) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

    Это на 52 000 руб. (78 000 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы.

    Ситуация 2
    Цена квартиры 1 300 000 руб. Расходы на ее покупку, которые подтверждены документами, составили 400 000 руб.

    Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
    1 300 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 300 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 39 000 руб.

    Если вы уменьшите доход от продажи не на вычет, а на сумму расходов по покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
    1 300 000 (продажная стоимость квартиры) — 400 000 (расходы на покупку квартиры) = 900 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    900 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 117 000 руб.

    Это на 78 000 руб. (117 000 — 39 000) больше. Значит выгодней уменьшать доходы на вычет.
    ———————————

    Еще раз подчеркнем. Использовать как вычет, так расходы по одной и той же квартире одновременно нельзя. Вы должны выбрать что-то одно. Либо вычет, либо расходы.

    Использование двух вариантов по разным объектам

    Можно ли при продаже, например, двух или трех объектов (двух квартир; квартиры и жилого дома; квартиры, комнаты, жилого дома и земли) уменьшить доход от продажи одного объекта на вычет, а другого на сумму расходов по его покупке? Прямого ответа на этот вопрос нет. Минфин России считает что можно. Об этом сказано в письмах от 27 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-563, от 10 февраля 2010 г. № 03-04-05/9-48, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/418. Согласно этим документам: «при продаже в одном налоговом периоде двух квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имел право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи квартиры в размере до 1 000 000 руб., и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другой квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением».

    Подобные разьяснения несколько противоречат статье 220 (подпункт 2 пункт 2) Налогового кодекса. В ней говорится:

    «ВМЕСТО получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов . «.

    Пример
    Продаются две квартиры. Обе в собственности менее 3-х (или 5-ти) лет. Первая за 800 000 руб. Она была получена по наследству. Поэтому расходов на ее покупку не было. Вторая за 3 400 000 руб. Расходы на ее покупку — 3 200 000 руб.

    Продавец вправе доход от продажи первой квартиры уменьшить на вычет 1 000 000 руб., второй — на расходы по ее покупке — 3 200 000 руб.

    доход от продажи первой квартиры, облагаемый налогом:

    800 000 (доход от продажи первой квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.

    С дохода от продажи первой квартиры налог платить не надо

    доход от продажи второй квартиры, облагаемый налогом:

    3 400 000 (доход от продажи второй квартиры) — 3 200 000 (расходы по ее покупке) = 200 000 (доход, облагаемый налогом)

    Общая сумма дохода, облагаемая налогом:
    0 руб. (доход от продажи первой квартиры) + 200 000 (доход от продажи второй квартиры) = 200 000 руб. (общая сумма дохода, облагаемая налогом)

    С нее причитается налог в размере:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
    ———————————

    Более детальный порядок расчета налога с продажи жилой недвижимости смотрите в статьях «Налог с продажи квартиры» и «Налог с продажи дома».

    Налог с продажи «иного» имущества

    По Налоговому кодексу под определение «иное» попадает любое имущество которое не относится к жилой недвижимости или земельным участкам (то есть те виды вашего имущество которые НЕ перечислены в статье 220 пункт 2 подпункт 1 первый абзац Налогового кодекса). К иному имуществу, в частности, относят гаражи, нежилые помещения, недостроенные дома, автомобили, мотоциклы, бытовую технику, прогулочные яхты, самолеты, золото в слитках, фамильное серебро, драгоценности, картины Клода Моне и Рембрандта, хрустальные вазы, люстры венецианского стекла, музыкальные инструменты, книги, одежду, мебель, предметы обихода и т. д. и т. п.

    Продав «иное» имущество вы имеете право уменьшить доход от продажи при расчете налога. Вариант первый — получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом. При расчете налога она уменьшает полученный доход от продажи. В результате ваш доход, облагаемый налогом, становится меньше. В отношении иного имущества эта сумма составляет 250 000 руб. в год. Об этом сказано в статье 220 пункт 2 подпункт 1 Налогового кодекса. Подробно о том, что такое налоговый вычет и как его применяют смотрите по ссылке.

    Вариант второй: при расчете налога полученный доход можно уменьшить на сумму расходов по приобретению проданного имущества. Такой порядок предусмотрен статьей 220 пункт 2 подпункт 2 Налогового кодекса. Какой из этих вариантов выбрать — решать вам. Подробнее о каждом из них читайте ниже. Соответственно, вопрос о том нужно платить налог или нет, зависит от суммы дохода, которую вы получили от подобных продаж в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) и от способа, который вы выбрали для уменьшения дохода: вычет или доходы минус расходы. Очевидно, что вычет выгодней использовать в трех случаях. Первый — у вас не было расходов на приобретение иного имущества (например, вы получили ее по наследству или в дар). Второй — расходы вы не можете подтвердить документами. Третий — сумма расходов меньше 250 000 руб. (то есть размера вычета). Во всех остальных случаях выгодней уменьшать доходы на расходы (то есть использовать второй вариант).

    Применяем налоговый вычет

    Если сумма дохода от продажи иного имущества больше 250 000 руб. (то есть вычета) с суммы превышения налог заплатить нужно, если меньше — то нет. Приведем примеры расчета налога с продажи имущества.

    Пример
    Продается гараж, который находятся в собственности продавца менее 3-х лет. Он относится к «иному» имуществу и получен по наследству. Поэтому расходов по его приобретению нет.

    Ситуация 1
    Цена продажи — 450 000 руб.

    Доход продавца, облагаемый налогом, составит:
    450 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Ситуация 2
    Цена продажи — 1 800 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    1 800 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 1 550 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    1 550 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 201 500 руб.

    Ситуация 3
    Цена продажи — 250 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    250 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Дохода, облагаемого налогом, не возникает. Сумма вычета равна доходу от продажи. Поэтому налог платить не надо. Однако декларацию 3-НДФЛ вы обязаны сдать в любом случае.

    Ситуация 4
    Цена продажи — 180 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    180 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Дохода, облагаемого налогом, не возникает. Сумма вычета больше, чем доход от продажи. Поэтому налог платить не надо. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в инспекцию.
    ———————————

    Этот вычет вы вправе получать ежегодно. Например, если вы продали в 2017 году гараж, в 2020 году автомобиль, в 2020 году опять машину, то этот вычет вам будет предоставлен трижды в 2017, 2020 и 2020 году в отношении каждой продажи.

    Размер вычета — 250 000 руб. — не зависит от количества предметов проданных вами в течение календарного года. Его сумма в любом случае остается неизменной и увеличению не подлежит. Если вы продали один автомобиль вычет составит 250 000 руб., если два — те же 250 000 руб., если пять и еще гараж впридачу он также останется неизменным.

    Некоторые полагают, что этот вычет уменьшает доход от продажи каждого объекта, проданного в одном и том же году. То есть если вы продали 3 машины, то вычет составит уже не 250 000, а 750 000 рублей (250 000 руб. х 3 машины). Это не так. Вычет в 250 000 руб. уменьшает общую сумму дохода, полученную в календарном году, от продажи любого количества единиц вашего имущества. Это его максимальная сумма.

    Пример
    Продается иное имущество, которое находится в собственности продавца меньше 3-х лет. Оно получено по наследству. Расходов по приобретению этого имущества нет.

    Ситуация 1
    В одном и том же году продаются машина и гараж. Машина за 300 000 руб., гараж за 700 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    300 000 (продажная стоимость машины) + 700 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 750 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    750 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 97 500 руб.

    Ситуация 2
    В одном и том же году продается нежилое помещение и машина. Помещение за 1 600 000 руб., машина за 150 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    1 600 000 (продажная стоимость помещения) + 150 000 (продажная стоимость машины) — 250 000 (налоговый вычет) = 1 500 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    1 500 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 195 000 руб.

    Ситуация 3
    В одном и том же году продается две машины. Первая за 50 000 руб., вторая за 30 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом, составит:
    50 000 (продажная стоимость первой машины) + 30 000 (продажная стоимость второй машины) — 250 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Дохода, облагаемого налогом, нет. Сумма вычета больше, чем доход от продажи двух машин. Поэтому налог платить не надо.
    ———————————

    Вычет используют один раз в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Поэтому, если вы продали, например две машины одну в 2017 и вторую в 2020 году, то вычет в размере 250 000 руб. вы получите по каждой из них. Один, в размере 250 000 руб. в 2017 году, второй в размере 250 000 руб. в 2020 году.

    Примеры расчета налога.

    Пример
    Продается два гаража, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходов по их приобретению нет.

    Ситуация 1
    В 2017 году продается один гараж за 500 000 руб. В 2020 году продается второй гараж за 700 000 руб.

    500 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 250 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2017 года равна:
    250 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 32 500 руб.

    Доход, облагаемый налогом в 2020 году, составит:
    700 000 (продажная стоимость второго гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 450 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2020 года равна:
    450 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 58 500 руб.

    Ситуация 2
    В 2017 году продается гараж за 200 000 руб. В 2020 году продается второй гараж за 450 000 руб.

    Доход, облагаемый налогом в 2017 году, составит:
    200 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Доход, облагаемый налогом в 2020 году, составит:
    450 000 (продажная стоимость второго гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2020 года равна:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
    ———————————

    Из изложенного следует простой вывод. Если вы решили продать две единицы имущества (например, две машины, гараж и машину и т. д.) лучше разделить сделку по годам. То есть один объект продать в одном году, а другой — в другом. Это позволит вам использовать вычет по каждому объекту.

    1.»Иное» имущество — это любое имущество, которое не является жилой недвижимостью или земельным участком.
    2. Вычет — это сумма, которая уменьшает доход при расчете налога. При продаже «иного» имущества — это 250 000 руб.
    3. Вычет в 250 000 руб. — это максимум, который можно использовать в одном календарном году. Количество проданных объектов значения не имеет.
    4. Вычет в 250 000 руб. можно использовать каждый календарный год (то есть неоднократно).
    5. Вместо вычета вы вправе при расчете налога уменьшить доход от продажи на расходы по покупке проданного имущества.

    Уменьшаем доход на расходы

    Как мы уже говорили вместо использования данного вычета вы вправе уменьшить доход от продажи «иного» имущества на сумму расходов по его покупке. Это предусмотрено статьей 220 пунктом 2 подпункт 2 Налогового кодекса. Как уменьшать доход для расчета налога (на вычет или на расходы) решать вам. Но учтите — нужно использовать что то одно (или вычет или расходы). Уменьшать доход по одному и тому же объекту и на вычет и на расходы одновременно нельзя. Это прямо запрещено Налоговым кодексом.

    Если вы выбрали расходы, то их сумму нужно документально подтвердить. В качестве документального подтверждения расходов могут служить договоры купли-продажи, справки-счета, накладные, товарные чеки. Обязательно необходимы и платежные документы, которые подтверждают тот факт, что имущество вы оплатили. Например, расписки продавца в том, что он получил от вас деньги, приходные кассовые ордера, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения.

    Налог с продажи имущества придеться заплатить, если доход от продажи больше расходов на его покупку. Налог платят с превышения доходов над расходами по ставке 13 процентов. Если доход от продажи меньше расходов на покупку, то платить налог вы не должны.

    Пример
    Продается нежилое помещение, которое находится в собственности продавца меньше 3-х лет. Доход от продажи 870 000 руб.

    Ситуация 1
    Расходы на покупку помещения, которые подтверждены документами, составили 670 000 руб.

    Продавец уменьшает доход на расходы. Доход, облагаемый налогом, составит:
    870 000 (продажная стоимость помещения) — 670 000 (расходы на покупку) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Ситуация 2
    Расходы на покупку помещения, которые подтверждены документально, составили 1 350 000 руб.

    Продавец уменьшает доходы на расходы. Доход, облагаемый налогом, составит:
    870 000 (продажная стоимость помещения) — 1 350 000 = 0 руб.

    Так как доходы меньше расходов на покупку, дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Его платить не надо. Декларацию по налогу вы обязаны подать в любом случае.

    Нельзя суммировать расходы по разному имуществу и учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретного вида имущества уменьшается на расходы по покупке именно этого, то есть проданного имущества. На другие виды проданных ценностей эти расходы не распространяются. Они не учитываются при расчете налога по продаже других единиц имущества.

    Пример
    Продаются две машины. Первая за 300 000 руб., вторая за 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи на сумму расходов по покупке. Расходы по покупке первой машины 400 000 руб., второй — 300 000 руб.

    Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи «иного» имущества:
    300 000 (доход от продажи первой машины) + 500 000 (доход от продажи второй машины) — 400 000 (расходы на покупку первой машины) — 300 000 (расходы на покупку второй машины) = 100 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога с дохода:
    100 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 13 000 руб.

    Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи «иного» имущества:

    — доход от продажи первой машины:
    300 000 (доход от продажи первой машины) — 400 000 (расходы на покупку первой машины) = 0 руб. (доходы меньше расходов)

    — доход от продажи второй машины:
    500 000 (доход от продажи второй машины) — 300 000 (расходы на покупку второй машины) = 200 000 руб. (доход облагаемый налогом)

    Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух машин:
    0 руб. (доход от продажи первой машины) + 200 000 (доход от продажи второй машины) = 200 000 руб. (доход от продажи двух машин, облагаемый налогом)

    Сумма налога с дохода:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.
    ———————————

    Какой метод выгодней использовать при расчете налога

    Когда вместо вычета выгодней использовать расходы? Ответ очевиден. Если расходы, подтвержденные документами, превышают 250 000 руб. выгодней уменьшать доходы на расходы. В обратной ситуации, это не выгодно. Например, когда расходы меньше 250 000 руб. Здесь выгодней использовать вычет. Если расходы и вычет равны, то выгодней опять же использовать вычет. Его не нужно подтверждать документами. И никаких лишних придирок со стороны налоговой инспекции не будет.

    Пример
    Продается гараж, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

    Ситуация 1
    Цена гаража 600 000 руб. Расходы на его покупку, которые подтверждены документами, составили 400 000 руб.

    Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
    600 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    350 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.

    Если вы уменьшите доход от продажи на сумму расходов по покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
    600 000 (продажная стоимость гаража) — 400 000 (расходы на покупку гаража) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы.

    Ситуация 2
    Цена гаража 300 000 руб. Расходы на его покупку, которые подтверждены документами, составили 100 000 руб.

    Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
    300 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    50 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.

    Если вы уменьшите доход от продажи на сумму расходов по покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
    300 000 (продажная стоимость гаража) — 100 000 (расходы на покупку гаража) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

    Это на 19 500 руб. (26 000 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы на вычет.
    ———————————

    Еще раз подчеркнем. Использовать как вычет, так расходы по одному и тому же имуществу одновременно нельзя. Вы должны выбрать что-то одно. Либо вычет, либо расходы.

    Когда можно использовать оба варианта

    Можно ли при продаже, например, двух или трех объектов (двух машин; гаража и машины; нежилого помещения, машины, гаража и недостроя) уменьшить доход от продажи одного объекта на вычет, а другого на сумму расходов по его покупке? Прямого ответа на этот вопрос нет. Минфин России считает что можно. Об этом сказано в письмах от 27 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-563, от 10 февраля 2010 г. № 03-04-05/9-48, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/418. Там речь идет про квартиры. Но это не важно. По данному вопросу применяют одни и те же правила. Согласно этим документам (цитата):

    «. при продаже в одном налоговом периоде двух квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имел право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи квартиры в размере до 1 000 000 руб., и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другой квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением».

    Подобные разяснения несколько противоречат статье 220 (подпункт 2 пункт 2) Налогового кодекса. В ней говорится:

    «ВМЕСТО получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов . «.

    Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы. Именно поэтому налоговые инспекции иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе «Комментировать» по этой ссылке. Однако, в большинстве случаев, этот вариант принимается инспекцией. Тем более, что «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» (статья 3 пункт 7 Налогового кодекса).

    Пример
    Продаются гараж и машина. Оба объекта в собственности менее 3-х лет. Гараж за 800 000 руб. Расходы на его покупку составили 750 000 руб. Машина за 320 000 руб. Она была получена по наследству. Поэтому расходов на ее покупку не было.

    Продавец вправе доход от продажи гаража уменьшить на расходы по покупке — 750 000 руб., машины на вычет — 250 000 руб.

    — доход от продажи гаража, облагаемый налогом:
    800 000 (доход от продажи гаража) — 750 000 (расходы по покупке гаража) = 50 000 руб.

    — доход от продажи машины, облагаемый налогом:
    320 000 (доход от продажи машины) — 250 000 (вычет) = 70 000 руб.

    Общая сумма дохода, облагаемая налогом:
    50 000 (доход от продажи гаража) + 70 000 (доход от продажи машины) = 120 000 руб. (общая сумма дохода, облагаемая налогом)

    С нее причитается налог в размере:
    120 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 15 600 руб.
    ———————————

    Более детальный порядок расчета налога с продажи машины смотрите в статье «Налог с продажи автомобиля».

    Портал «Ваши налоги»
    2020

    ____________________________________________________________________________________________________________________

    ВНИМАНИЕ!

    НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
    ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

    ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *