Родовые выплаты на 3 ребенка

Родовые выплаты на 3 ребенка

Ежемесячная денежная выплата семьям в связи с рождением третьего ребенка или последующих детей

Размер пособия –ежемесячная денежная выплата (далее — ЕДВ) установлена в размере величины прожиточного минимума в Омской области для детей.

По состоянию на 1 января 2018 года составляет 9 323,0 руб.,

с 1 февраля 2018 года 9 399,0 руб.,

с 1 апреля 2018 года — 8 652,00 руб.,

с 1 июля 2018 года — 9 273,00 руб.,

с 1 октября 2018 года — 9 641,00 руб.,

с 1 января 2019 года — 9 637,00 руб.,

с 1 апреля 2019 года — 9 085,00 руб.,

с 1 июля 2019 года — 9 875,00 руб.,

с 1 сентября 2019 года — 10 437,00 руб.,

с 1 декабря 2019 года — 10 313,00 руб.

При изменении величины прожиточного минимума в Омской области для детей, ЕДВ предоставляется в новом размере начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое изменение. ЕДВ предоставляется до достижения третьим ребенком (последующими детьми) возраста трех лет.

Право на получение ежемесячной денежной выплаты имеет один из родителей (усыновителей) третьего ребенка (последующих детей), родившегося в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2024 года, являющийся гражданином Российской Федерации, место жительства которого находится на территории Омской области и в семье которого средний доход на одного члена семьи не превышает величину среднедушевого дохода в Омской области (среднедушевые денежные доходы населения в Омской области составят в 2020 году 27 830,00 руб.), за исключением родителей (усыновителей):

1) третий ребенок (последующие дети) которых находится на полном государственном обеспечении в государственных и муниципальных учреждениях;
2) лишенных родительских прав (ограниченных в родительских правах) в отношении третьего ребенка (последующих детей);
3) ранее реализовавших право на получение ежемесячной денежной выплаты в соответствии с настоящим Указом, а также в соответствии с Указом Губернатора Омской области от 29 мая 2012 года N 55 «О ежемесячной денежной выплате семьям в связи с рождением третьего ребенка или последующих детей»;
4) получающих ежемесячную денежную выплату, установленную законодательством иного субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 606 «О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации».

При определении права на получение ежемесячной денежной выплаты учитываются предыдущие дети, рожденные матерью третьего ребенка (последующих детей), за исключением детей, в отношении которых она была лишена родительских прав.

Для назначения ежемесячной денежной выплаты гражданин обращается в уполномоченное государственное учреждение Омской области, находящееся в ведении Министерства труда и социального развития Омской области (далее – учреждение), по месту жительства с заявлением о предоставлении ежемесячной денежной выплаты (далее – заявление о предоставлении) по форме, утверждаемой Министерством труда и социального развития Омской области (далее – Министерство), и представляет следующие документы:

1) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
1.1) документ, подтверждающий место жительства гражданина на территории Омской области, в соответствии с законодательством (в случае если данное обстоятельство невозможно установить на основании документа, предусмотренного подпунктом 1);
2) свидетельство о рождении третьего ребенка (последующих детей);
3) документы, подтверждающие рождение предыдущих детей матерью третьего ребенка (последующих детей);
4) документы о размере доходов гражданина, каждого члена его семьи (за исключением гражданина, членов семьи, не имеющих доходов);
5) договор банковского счета или иной документ, содержащий реквизиты банковского счета гражданина (в случае если ежемесячная денежная выплата будет предоставляться через кредитную организацию).

При непредставлении гражданином документов, указанных в подпунктах 1.1, 2, 3, учреждение самостоятельно запрашивает соответствующие сведения посредством межведомственного информационного взаимодействия.

Как формируется размер пособия при рождении ребенка в Беларуси?

Размер единовременного пособия зависит от показателя бюджета прожиточного минимума (БПМ). С 1 августа 2020 года БПМ увеличился до 256.1 рублей.

Соответственно, выросло и пособие. Теперь оно составляет:

  • на первого ребенка – 10 БПМ – 2561 рублей;
  • на второго ребенка и последующих детей – 14 БПМ – 3585.4 рублей.

Когда поднимут выплаты? Пособия вырастут вместе с прожиточным минимумом – 1 мая, 1 августа, 1 ноября и 1 февраля.

При рождении ребенка родители могут рассчитывать и на другие единовременные выплаты:

  • если женщина становится на учет в женской консультации до 12 недель беременности, она получает выплату размером 1 БПМ;
  • если в семье родилась двойня или тройня, то родителям будет переведена сумма в 2 БПМ на каждого ребенка.
Пособие Как формируется? Сумма в белорусских рублях (с 1 августа 2020 года)
Выплата при рождении первого ребенка 10 БПМ 2561 рублей
Выплата при рождении второго ребенка (а также третьего и последующих) 14 БПМ 3585.4 рублей
Выплата для женщин, которые встали на учет в учреждении здравоохранения до 12 недель беременности 1 БПМ 256.1 рублей
Выплата при рождении двойни или тройни 2 БПМ 512.2 рублей

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН

Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».

В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.

Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

Использование ученических договоров

Часто на рабочие специальности нанимают сотрудников без образования или опыта. Чтобы сэкономить в сфере торговли, строительства, ремонтов и аналогичных видов деятельности, используйте ученические договоры. По ним новый работник определенное время учится под руководством опытных коллег, а зарплата ему выплачивается в виде стипендии, которая не облагается страховыми взносами.

Законность этого способа подтверждают письмо ФСС (№ 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012) и постановление Президиума Высшего арбитражного суда (№ 10905/13 от 03.12.2013).

Заключая ученический договор, укажите срок, в течение которого сотрудник обязуется проходить обучение. Размер стипендии не должен быть ниже официального минимального размера оплаты труда (МРОТ) по региону.

Федеральный закон № от 19.06.2000 устанавливает порядок определения минимального размера труда. В зависимости от уровня прожиточного минимума, областное правительство может изменять размер МРОТ. Сумму можно найти на сайте областного правительства или в статистических печатных изданиях. В Санкт-Петербурге с 1 мая 2018 года установлен МРОТ в размере 17 000 рублей.

Строительная фирма вела работы с апреля по октябрь. На это время дополнительно нанимала каменщиков, штукатуров, кровельщиков — 35 человек, каждый получал по 42 000 рублей.

Ежемесячно бухгалтерия перечисляла страховые взносы на новых работников:

(42 000 рублей ? 35 человек) ? 30,2% = 441 000 рублей.

Как сэкономить

Теперь представим, что изначально фирма заключала ученические договоры. Это значит, что первые три месяца новые сотрудники проходили бы обучение и выполняли практические работы под руководством бригадиров.

Фирма могла законно сэкономить: 441 000 рублей ? 3 месяца = 1 323 000 рублей.

2. Используйте вычеты

ИП платят взносы на свое обязательное пенсионное и медицинское страхование. В 2020 году это 40 874 рубля, а если годовой доход больше 300 000 рублей, то с суммы превышения нужно дополнительно перечислить 1% в Пенсионный фонд.

Сумму уплаченных взносов предприниматель может учесть при оплате налога:

  • если у ИП нет сотрудников и он использует УСН или платит ЕНВД, то налог можно сократить до нуля;
  • если есть работники, то уменьшить налог можно на 50%.

Когда ИП или ООО платят зарплаты, они перечисляют страховые взносы за сотрудников в Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. На сумму этих выплат можно на 50% снизить размер налога, начисленного по УСН или ЕНВД. Использовать этот вычет выгодно, если страховые взносы за сотрудников больше, чем 40 874 рубля в год.

Если у предпринимателя есть нанятые сотрудники, и он совмещает налоговые режимы, то снижение налогов может проводиться одновременно по УСН и ЕНВД на 50%. Например, расходы на социальное страхование сотрудников будут учитываться в налоге по упрощенной системе, а взносы «на себя» — в ЕНВД.

Важно знать, что уменьшение налога производится только на уплаченную сумму страховых взносов, поэтому, если предприниматель платит ЕНВД, то платить их нужно поквартально.

Если ИП использует общую систему налогообложения и уплачивает НДФЛ, он может его уменьшить, используя профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Профессиональный вычет — сумма, которую предприниматель потратил на свою деятельность. Сюда относятся расходы на материалы, оплату труда, амортизацию, страховые взносы, налоги (кроме НДФЛ и НДС) и прочие расходы, связанные с бизнесом. Чтобы их учесть, нужно соблюсти следующие условия: расходы должны быть оплачены, подтверждены документами и использованы для предпринимательской деятельности.

Категории налогоплательщиков, которым предоставляется стандартный налоговый вычет перечислены в статье 218 НК РФ. Например, на него имеют право родители (или попечители и опекуны) ребенка до 18 или 24 (если он получает образование на очной форме обучения) лет.

Социальные вычеты — это часть дохода, направленная на обучение, лечение или благотворительность.

Имущественный вычет предоставляется при покупке или строительстве жилья, на погашение процентов по кредитам и займам, которые были взяты на приобретение дома или квартиры.

Как уменьшить сумму единого налога

Большинство налоговых систем дают право налогоплательщику законно снизить сумму налога. Так, на ОСНО можно снизить прибыль за счет расходов компании, на УСН также можно уменьшить налог на ряд затрат. Исключением не стала и система ЕНВД — закон также дает право уменьшить платеж в бюджет

Большинство налоговых систем дают право налогоплательщику законно снизить сумму налога. Так, на ОСНО можно снизить прибыль за счет расходов компании, на УСН также можно уменьшить налог на ряд затрат. Исключением не стала и система ЕНВД — закон также дает право уменьшить платеж в бюджет (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Три законных способа сократить сумму налога:

  1. Вычесть из рассчитанной суммы налога начисленные работникам и уже перечисленные в бюджет страховые взносы. Учесть можно даже взносы на травматизм.
  2. Налог можно уменьшить на суммы больничных выплат за первые три дня. Именно за такой период затраты несет работодатель, а не соцстрах.
  3. Единый налог можно существенно сократить на сумму перечисленных платежей в адрес страховой компании в рамках добровольного личного страхования на случай болезни. Определяющий фактор этой возможности — наличие у страховой компании лицензии на осуществление страховой деятельности. Немаловажным условием является то, что страховые выплаты не должны превышать размера больничных пособий, исчисленного в соответствии с нормами Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Важно понимать, что сумма единого налога может быть уменьшена на указанные расходы, но не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

А вы уменьшили сумму налога к уплате? Контур.Экстерн проверит это автоматически

Специально для вас мы подготовили пример расчета. В пермской ветклинике ООО «Енот» работает восемь человек. В III квартале за них было перечислено взносов на сумму 67 420 рублей. Бухгалтер ветлечебницы рассчитал налог и получил сумму 110 316 рублей. Взносы можно считать законными расходами, но уменьшить налог нельзя больше чем наполовину.

110 316 * 50 % = 55 158 рублей — это половина налога. Сравним этот результат с уплаченными взносами. Как видим, взносы превышают половину налога, значит, уменьшить вмененный налог ООО «Енот» может лишь на 55 158 рублей. Итого получается, что заплатить в ФНС бухгалтеру «Енота» придется 55 158 рублей.

Индивидуальные бизнесмены без сотрудников имеют одно преимущество перед юрлицами — они могут уменьшить ЕНВД на всю сумму фиксированных взносов (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом важно, как бизнесмен перечисляет налог. Если взносы уплачены единовременно, то сумму ЕНВД за этот квартал можно уменьшить на полную сумму оплаченных взносов. В случае если взносы перечисляются предпринимателем частями, сумму ЕНВД за каждый квартал можно уменьшить на сумму фактически уплаченных за квартал взносов (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ч. 4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). К аналогичным выводам приходят чиновники Минфина (письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67070). Добавим, что к ИП без работников приравниваются предприниматели, у кого единственными работниками являются сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (письмо от 14.03.2014 № 03-11-11/11041).

ИП Северов А. Р. должен пополнить бюджет в I квартале на 24 500 рублей налога. Фиксированные взносы за себя Северов А. Р. заплатил полностью 08.02.2016 — на счета внебюджетных фондов от ИП Северова поступило 23 153,33 рубля. У Северова нет работников, поэтому он по всем канонам законодательства вычел из налога взносы и получил налог 1346,67 рубля (24 500 — 23 153,33). Как видим, бизнесмен существенно сэкономил на налоге. Если бы налог за указанный период составил, к примеру, 23 000 рублей, Северову и вовсе не пришлось бы платить ЕНВД.

Предприниматели, выступающие работодателями для других физических лиц, не могут уменьшить единый налог на сумму взносов на собственное страхование. Исключением является случай, когда в течение налогового периода (квартала) предприниматель не выплачивал зарплату сотрудникам по любым причинам. Только тогда бизнесмен может уменьшить налог на всю сумму взносов, уплаченных на собственное страхование, в том числе и на страховые взносы с превышения дохода 300 000 руб. (письмо Минфина России от 29.12.2014 № 03-11-09/68180).

А вот на страховые взносы, уплаченные за сотрудников, сумму налога уменьшить можно. Однако в данной ситуации действует установленный 50 % лимит. Единый налог предпринимателя можно уменьшить и на суммы выплаченных за его счет больничных и взносы на добровольное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Объект налогообложения при УСН

Вариантов уплаты налога на УСН два.

Можно уплачивать налог с доходов. В таком случае объектом налогообложения (объект, с которого уплачивается налог) будут все доходы, которые получает предприниматель. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг.

Внереализационные доходы прямо не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

проценты на остаток по расчётному счёту;

штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;

возмещение ущерба от страховой компании;

курсовая разница при покупке или продаже валюты;

иные доходы, перечисленные в ст. 250 Налогового кодекса.

Размер налога составляет 6 % от дохода. Такой налог удобно уплачивать тем, у кого небольшие расходы. Подходит УСН 6 %, например, для сдачи помещений в аренду, или консультационных услуг.

Если ведение бизнеса затратное, расходов много, можно выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы. В этом случае доходы уменьшаются на величину расходов, и с полученной суммы вычисляется и уплачивается УСН-налог 15 %.

Менять выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») можно только со следующего года. О смене объекта нужно письменно сообщить в налоговый орган по специальной форме.

Условия для уменьшения налога на взносы

Все необходимые условия, дающие право на уменьшение начисленных сумм на страховые взносы, приведены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Перечень этих условий сводится к следующим положениям:

1. Уплата взносов должна быть произведена в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.

Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный за отчетный (налоговый) период, уменьшается на обязательные страховые взносы, фактически уплаченные в этот период, независимо от периода их начисления.

По мнению Минфина, уменьшить налог можно также на сумму взносов, оплаченных за прошлые периоды, в т. ч. на сумму недоимки, уплаченной в период начисления налога или исчисления авансового платежа (письма от 06.09.2019 № 03-11-11/68832, от 04.03.2019 № 03-11-11/13909).

13.01.2020 организация «Бытовые услуги», применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», исчислила и уплатила в отношении работников обязательные страховые взносы за декабрь 2019 года.

14.01.2020 она уплатила выявленную задолженность по обязательным страховым взносам за июль 2018 года.

На указанные суммы организация сможет уменьшить авансовый платеж по упрощенному налогу за I квартал 2020 года.

2. Налог уменьшается в пределах сумм начисленных обязательных страховых взносов.

Это требование ограничивает возможность уменьшения налога (авансовых платежей) на излишние (по сравнению с начисленными) суммы уплаты по страховым взносам. Если есть переплата, то она уменьшает налог (авансы) в периоде, когда принято решение о ее зачете (см. письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299).

3. Налог уменьшается только на суммы взносов, начисленные за период применения упрощенки.

Если в предыдущем налоговом периоде деятельность облагалась в рамках иного режима налогообложения, то взносы, начисленные за данный период, не учитываются при расчете УСН-налога (письма Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-09/10035, от 29.12.2012 № 03-11-09/99).

С 01.01.2020 организация «Импульс» вместо ЕНВД начала применять УСН.

15.01.2020 она уплатила обязательные страховые взносы за декабрь 2019 года.

В этом случае налогоплательщик не сможет уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал 2020 года на сумму обязательных страховых взносов за декабрь 2019 года, несмотря на ее уплату в I квартале 2020 года. Данная сумма должна быть учтена в рамках ЕНВД.

4. Работодателями налог уменьшается лишь наполовину.

Обязательные страховые взносы в сумме с пособиями по временной нетрудоспособности и платежами по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности, а также платежами по взносам, осуществленными ИП за себя, уменьшают авансы и налог при УСН не более чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

На ИП, не имеющих наемных работников, такое ограничение не распространяется (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), и они могут уменьшать налог на всю сумму осуществленных за период страховых платежей.

В объем платежей по взносам, учитываемых ИП, в обеих ситуациях (с работниками и без них) входят также взносы, начисленные как 1% от дохода (письмо Минфина России от 14.10.2016 № 03-11-11/60146).

О расчете страховых взносов, уплачиваемых ИП, подробнее читайте в этой статье.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *