Налоговые выплаты в 2019 году

Бизнес в условиях кризиса

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

  • на прибыль;
  • имущество;
  • воду;
  • землю;
  • транспорт;
  • игорный бизнес;
  • использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕНВД, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

ВАЖНО! Спецрежимники на ЕСХН с 01.01.2019 являются плательщиками НДС. Подробности см. здесь

При применении УСН и ЕНВД юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. ЕСХН здесь является исключением. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор и налог на игорный бизнес), либо законами регионов (имущество, земля, транспорт). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2019 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Налог на вычитание

Сумма налога, заявленная россиянами к возврату из бюджета, в этом году составила 195,1 миллиарда рублей — на 12 процентов больше, чем в 2018-м. И это не окончательная цифра. Она может вырасти, так как подавать документы разрешается в любое время в течение года.

Налоговый вычет — сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Он в нашей стране, напомним, составляет 13 процентов. К вычету из налогооблагаемой базы можно предъявить расходы в связи с покупкой квартиры, расходы на образование, лечение, страхование и получить обратно из бюджета суммы уплаченного подоходного налога.

Самыми популярными вычетами по-прежнему остаются имущественные. Чаще всего их заявляют в связи с покупкой жилья. Они позволяют уменьшить облагаемую подоходным налогом (НДФЛ) базу на сумму расходов на приобретение комнаты, квартиры или дома. Максимальная сумма расходов на новое строительство или покупку недвижимости, с которой исчисляется налоговый вычет, ограничена планкой в два миллиона рублей. То есть максимально человек может вернуть 260 тысяч рублей уплаченного налога. Дополнительно к вычету можно заявить расходы на уплату процентов по ипотеке. В этом случае предельная сумма расходов составляет три миллиона рублей.

По данным ФНС в 2019 году за вычетом, связанным с покупкой жилья, обратились 3,8 миллиона человек — на 6 процентов больше, чем в 2018-м.

О своем желании получить социальный вычет по расходам на обучение, лечение и покупку лекарств, на благотворительность, добровольное пенсионное страхование или страхование жизни — заявили 1,5 миллиона граждан. На эти виды расходов можно получить вычет 120 тысяч рублей и вернуть из уплаченных налогов в семейный бюджет максимально 15,6 тысяч рублей. В случаях затрат на дорогостоящее лечение предельной суммы вычета не установлено.

Также растет востребованность инвестиционного налогового вычета на сумму ежегодного взноса на индивидуальные инвестиционные счета (их граждане открывают, чтобы вкладываться в фондовый рынок).

За таким вычетом обратились более 50 тысяч человек. Это на 70 процентов превышает показатель 2018 года.

Для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов предусмотрено два варианта налоговых преференций, но пользоваться одновременно можно только одним из них.

Первый — налоговый вычет в 13 процентов от суммы вложений за год. Например, если за год человек вносит на индивидуальный инвестсчет максимальную сумму 400 тысяч рублей, то может вернуть 52 тысячи рублей. Важно, что индивидуальный инвестсчет должен быть открыт на срок не менее трех лет. Если деньги забрать раньше, права на вычет не будет.

Второй вариант — вычет по полученной прибыли. Выбрав его, можно освободить все заработанное от инвестиций от налога на доходы физлиц.

В целом, рост спроса на вычеты в ФНС связывают с повышением финансовой грамотности населения и упрощением процедуры их предоставления. Сегодня обратиться в налоговую можно не отходя от домашнего компьютера. Заполнить и направить онлайн-декларацию по НДФЛ, в том числе для получения вычетов, можно с помощью личного кабинета на сайте налоговой службы. Сервис позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобные подсказки. Это помогает избежать ошибок. Кроме того, можно скачать программу «Декларация», которая также помогает подготовить нужные документы.

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

Срок уплаты налоговых и других платежей для МСП продлён на полгода

Какие сферы признаны наиболее пострадавшими?

Определены 11 сфер деятельности, больше всего пострадавших от мер по противодействию распространению коронавируса:

авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;

культура, организация досуга и развлечений (в том числе деятельность кинотеатров);

физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;

деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

общественное питание;

стоматологические клиники;

гостиничный бизнес;

деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;

деятельность по организации конференций и выставок;

деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Организации и ИП, которые заняты в этих сферах по основному виду деятельности согласно ОКВЭД, получат первоочередную адресную поддержку.

Какую поддержку можно получить?

1. Продление сроков уплаты налогов.

Для компаний и ИП, включённых по состоянию на 1 марта 2020 в реестр МСП:

продление на 6 месяцев срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;

продление на 6 месяцев срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года;

продление на 4 месяца срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года;

продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи):

за I квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года;

за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года.

продление на 3 месяца сроков уплаты НДФЛ за 2019 год (для ИП).

Для микропредприятий:

продление на 6 месяцев срока уплаты страховых взносов за март-май 2020 года;

продление на 4 месяца срока уплаты страховых взносов за июнь-июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.

Для организаций и ИП, не включённых в реестр МСП:

продление на 3 месяца срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;

продление на 3 месяца срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года и на полугодие (II квартал) 2020 года;

продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи):

за I квартал 2020 года – до 30 июля 2020 года;

за II квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года.

продление на 3 месяца сроков уплаты НДФЛ за 2019 год.

2. Продление на 3 месяца срока представления отчётности для всех организаций и ИП:

1) всех деклараций (расчётов по авансовым платежам), кроме НДС, и бухгалтерской отчётности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;

2) представления организациями финансового рынка (ОФР) в налоговые органы финансовой информации (отчётности о клиентах – иностранных налоговых резидентах) за 2019 отчётный год и предыдущие отчётные годы;

3) заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

3. Для всех налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов) до 1 июня 2020 года приостанавливаются:

1) вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;

2) проведение уже назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок;

3) проведение проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 (в таких случаях допускается проведение проверок и осуществление административного производства только в части таких нарушений);

4) блокировки счетов в связи с непредставлением декларации (расчётов по страховым взносам), ненаправлением квитанции о приёме документов, необеспечением приёма документов по ТКС;

5) запреты на открытие счетов в банках при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств, а также запреты на списание денежных средств с таких счетов для медицинских организаций, осуществляющих расходные операции в целях покупки медицинских изделий или лекарственных средств.

Для всех налогоплательщиков продляются сроки представления отчётности, документов и информации:

1) на 20 рабочих дней – срок представления документов, пояснений по требованиям, полученным в срок с 1 марта по 1 июня 2020 года;

2) на 10 рабочих дней – срок представления документов, пояснений по требованиям по НДС, полученным в срок с 1 марта по 1 июня 2020 года.

4. Мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов, срок представления которых приходится на период с 1 марта по 1 июня 2020 года.

5. Продление на 6 месяцев предельного срока направления требований об уплате налогов, принятия решения о взыскании налогов.

6. Для организаций и ИП, относящихся к пострадавшим отраслям, не будут начисляться пени за период с 1 марта по 1 июня 2020 года на сумму недоимки по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году.

7. Дополнительные основания отсрочки (рассрочки) для организаций и ИП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:

1) Условия представления отсрочки (рассрочки):

снижение доходов (общей величины доходов, или доходов от реализации, или доходов от реализации по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%) более чем на 20%

получение убытка за отчётные периоды 2020 года, если за 2019 год убыток отсутствовал.

2) Для компаний и ИП, не включённых в реестр МСП, отсрочка не предоставляется при снижении количества работников более чем на 10%;

3) Обеспечение не требуется при отсрочке (рассрочке) менее 6 месяцев;

4) Сроки предоставления отсрочки:

1 год – при снижении выручки более чем на 50% или наличии убытков при одновременном снижении выручки более чем на 30%;

9 месяцев – при снижении выручки более чем на 30% или наличии убытков при одновременном снижении выручки более чем на 20%;

6 месяцев – при снижении выручки более чем на 20% или наличии убытков при одновременном снижении выручки более чем на 10%;

3 месяца – в иных случаях.

5) Сроки предоставления отсрочки крупнейшим налогоплательщикам, стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, организациям, реализующим социально значимые товары (услуги):

1 год – при снижении выручки более чем на 30%;

9 месяцев – при снижении выручки более чем на 20%;

6 месяцев – при снижении выручки более чем на 10%;

3 месяца – в иных случаях.

6) Сроки предоставления рассрочки:

до 5 лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций при снижении выручки более чем на 50%;

до 3 лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций при снижении выручки более чем на 30%;

до 3 лет – для иных организаций при снижении выручки более чем на 50% или при наличии убытков с одновременным снижением выручки более чем на 30%.

15 декабря 2020

Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:

— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за ноябрь 2020 г.

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

— страхователи уплачивают страховые взносы в ФСС за ноябрь 2020 г.

Акцизы:

— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за декабрь 2020 г.

Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования:

— страхователи представляют сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем у них застрахованном лице за ноябрь 2020 г.

Не забудьте: 2 декабря заканчивается срок уплаты имущественных налогов

2 декабря заканчивается срок уплаты имущественных налогов за 2018 год: земельного, транспортного и на имущество. В этом году многие россияне получили уведомление о долге перед государством в электронном виде — через личный кабинет. Но не все перечислят налоги своевременно. Не привыкли платить, а пени за неуплату мизерные, говорят эксперты.

«2 декабря — срок уплаты имущественных налогов за 2018 год: земельного, транспортного и налога на имущество», — такое сообщение получили на днях те россияне, которые имеют личный кабинет на портале госуслуг.

До этой даты нужно выплатить суммы, указанные в налоговом уведомлении.

Как уточнили «Газете.Ru» в Федеральной налоговой службе, такие уведомления рассылаются уже не первый год, активно — с 2015 года. Но если личного кабинета нет, то уведомление приходят по-старинке – в конверте.

По почте в 2019 году направлено 52,7 миллиона налоговых уведомлений. Это 76% от общего количества документов. В электронном виде уведомления были направлены 16,5 млн налогоплательщикм.

Если до владельцы собственности не получили документов ни в бумажной, ни в электронной форме, ФНС рекомендует обратиться в налоговый орган.

«Если гражданин не получил налоговое уведомление до 1 ноября, есть смысл обратиться в ФНС. Затаиться и ждать — плохая стратегия», — рекомендовала в одном из интервью замруководителя ФНС Светлана Бондарчук.

Электронная форма рассылки уведомлений более эффективна с точки зрения собираемости налогов, считает Давид Капианидзе, партнер юридической компании BMS Law Firm.

«Когда имущественные налоги оплачивались по письменным уведомлениям, которые поступали от ФНС заказным письмом по адресу регистрации налогоплательщика, зачастую они не доходили до адресата и взыскать налог своевременно было почти невозможно», — поясняет эксперт.

Но обязанность по оплате уже не зависит от получения или неполучения письменного уведомления от ФНС, уточняет Капианидзе.

Две важных новации этого года: земельный налог в этом году впервые рассчитали с учетом ограничивающего коэффициента: рост не больше 10% по сравнению с предыдущим годом, а угнанные транспортные средства не облагаются налогом, пока их не вернут владельцу.

Налоговые каникулы

Речь идет об отсрочке уплаты практически всех налогов для компаний из десяти наиболее пострадавших от эпидемии отраслей (полный список – тут) и части налогов для всех остальных предпринимателей.

Для компаний, включенных в реестр МСП и ведущих деятельность в пострадавших отраслях, действуют следующие отсрочки:

  • На 6 месяцев продлен срок уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год, а также налоги (авансовые платежи по налогам) за март и I квартал 2020 года. Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится.
  • На 4 месяца продлен срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года.
  • До 30 октября 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года.
  • До 30 декабря 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года.
  • На 3 месяца продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).

Для микропредприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:

  • На 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года;
  • На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за июнь-июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.

Для организаций и ИП, не включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:

  • На 3 месяца продлен срок уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год и продлен срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года и на полугодие (II квартал) 2020 года;
  • До 30 июля 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года;
  • До 30 октября 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года.
  • На 3 месяца продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).

До 1 декабря 2020 года подать заявление и обязательство по отсрочке в налоговый орган по месту нахождения организации.

ФНС России запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом

С помощью сервиса налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит – ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

Самозанятым вернут налог на доход за 2019 год

Москва. 11 мая. INTERFAX.RU — Президент РФ Владимир Путин предложил вернуть гражданам, зарегистрировавшимся как самозанятые, уплаченный ими в 2019 году налог, а также предоставить им капитал в размере 1 МРОТ для уплаты налога в 2020 году.

Путин отметил, что в прошлом году в четырех регионах страны — в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях — самозанятые граждане получили возможность официально оформить свою деятельность, воспользовались ей около 340 тысяч человек.

«Эти люди поверили государству, поверили его гарантиям работать защищенно и цивилизовано. Считаю, что такое стремление нужно поддержать и даже поощрить. В этой связи предлагаю вернуть самозанятым гражданам их налог на доход, уплаченный в 2019 году, в полном объеме», — заявил он в понедельник на совещании по санитарно-эпидемиологической ситуации с коронавирусом.

«Сейчас возможность для регистрации самозанятых действует уже в 23 регионах, и число тех, кто оформил такой статус, превысило 650 тысяч человек. Предлагаю предоставить всем самозанятым гражданам налоговый капитал в размере одного МРОТ, за счет которого они смогут в этом году проводить налоговые платежи, не отвлекая собственные средства, сохраняя свои доходы», — сказал также он.

В отношении снижения фискального бремени на индивидуальных предпринимателей, которые заняты в наиболее пострадавших отраслях, Путин сообщил о своем предложении в 2020 году «предоставить им налоговый вычет в размере одного МРОТ в отношении страховых взносов».

Помимо этого, глава государства напомнил о работающих практически во всех субъектах федерации государственных структурах, которые оказывают микрофинансовую поддержку индивидуальным предпринимателям, семейным предприятиям, небольшому бизнесу.

«Предлагаю, не откладывая, провести докапитализацию таких компактных, но достаточно эффективных институтов развития и направить на эти цели 12 млрд рублей. Эти средства были заложены в нацпроект «Поддержка малого и среднего предпринимательства» на предстоящие годы. Считаю, что этот финансовый ресурс должен сработать уже сейчас, в 2020 году», — сказал он.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *