Сроки выплаты налогов в 2020 году

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

8 апреля — 18 мая 2020 г.

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/[email protected])

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/[email protected])

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме — 4 ФСС

20.04.2020 — на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его за 2020 год также осуществляется не позднее 31 декабря 2020 года за текущий год.

Дайджест № 22. Новые сроки уплаты налогов, сборов и сдачи отчетности из?за коронавируса

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Изменились сроки уплаты налогов, сборов за 2019 год и за I, II кварталы 2020 года. Перенесли сроки сдачи отчетности. В статье вы найдете удобные таблицы с датами

Новые нормативные документы:

  • Указы Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239.
  • Федеральный закон от 01.04.2020 № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций».
  • Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».
  • Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».
  • Письма Минфина России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289, ФНС России № ВД-4-1/[email protected]

Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи отчётности

Согласно постановлению, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях ( перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

1. на шесть месяцев:

налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;

налогов (авансовых платежей) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

2. на четыре месяца:

налогов (авансовых платежей) за апрель-июнь, II квартал и первое полугодие 2020 года;

налога по патенту, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года;

3. на три месяца:

НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

за I квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;

за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

на шесть месяцев – за март-май 2020 года;

на четыре месяца – за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тыс. рублей.

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчётности:

1. на три месяца – деклараций, расчётов по авансовым платежам (кроме НДС и расчётов по страховым взносам), расчётов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчётности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;

2. до 15 мая 2020 года – налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года.

Также на три месяца продлевается срок представления:

финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчётные годы организациями финансового рынка;

заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчётные счета в банке, если декларация или расчёт по страховым взносам представлены несвоевременно.

Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;

на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по ст. 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определённых в постановлении условий могут быть предоставлены:

отсрочки – на срок 1 до года (до 6 месяцев – без представления обеспечения);

рассрочки – на срок до 3 лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций – до 5 лет.

Для кого перенесли сроки уплаты налогов в 2020 году

Отсрочкой по уплате налогов могут воспользоваться только организации и ИП, которые числились на 1 марта 2020 года в Едином реестре малого и среднего предпринимательства и вели основную деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей. Остальные платят в обычном режиме.

Перечень таких отраслей есть в Постановлении Правительства от 03.04.2020 г. № 434. Список уже два раза обновляли (постановления Правительства от 10.04.2020 № 479 и от 18.04.2020 № 540) и не исключено, что перечень вновь дополнят. Главное условие — пострадавший вид деятельности должен быть основным на 01 марта 2020 года в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Таким организациям и ИП из пострадавших сфер по Постановлению 409 от 02.04.2020 г. продлили срок уплаты налогов и авансовых платежей, за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, которые уплачивают налоговые агенты, например, НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2020 года продлили на 6 месяцев:

Вид налога или взноса Новый срок уплаты
НДС за 1 квартал Не переносится
Налог на прибыль за 2019 год 28 сентября
Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в марте 28 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 28 октября
Налог при УСН — авансовый платеж за 1 квартал 26 октября, перенос с 25 октября — воскресенья
ЕНВД за 1 квартал 26 октября, перенос с 25 октября — воскресенья
Налог на имущество — авансовый платеж за 1 квартал 30 октября
Транспортный налог — авансовый платеж за 1 квартал 30 октября
Земельный налог — авансовый платеж за 1 квартал 30 октября

Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2020 года

Сроки уплаты налогов и взносов за 2 квартал продлили на 4 месяца:

Вид налога или взноса Новый срок уплаты
Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в апреле 28 августа
Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в мае 28 сентября
Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в июне 28 октября
Налог на прибыль за 2 квартал 30 ноября, перенос с 28 ноября — субботы
НДС за 2 квартал Не переносится
Налог на имущество — авансовый платеж за 1-е полугодие 30 декабря
Транспортный налог — авансовый платеж за 2 квартал 30 декабря
Земельный налог — авансовый платеж за 2 квартал 30 декабря
Налог при УСН — авансовый платеж за 1-е полугодие 25 ноября
ЕНВД за 2 квартал 25 ноября
ЕСХН — авансовый платеж за 1-е полугодие 25 ноября

Сроки уплаты налогов и взносов за 2 квартал

И, наконец, перечисление страховых взносов (включая взносы на травматизм) за март-май отложили на 6 месяцев, за июнь-июль — на 4 месяца:

Период Новый срок уплаты
Страховые взносы за март 15 октября
Страховые взносы за апрель 16 ноября, перенос с 15 ноября — воскресенья
Страховые взносы за май 15 декабря
Страховые взносы за июнь 16 ноября, перенос с 15 ноября — воскресенья
Страховые взносы за июль 15 декабря

Сроки перечисления страховых взносов за период с марта по июль

Продление срока уплаты налогов для МСП

Для кого перенесены сроки уплаты налогов, и какие сервисы помогают удаленно сдавать отчетность

Компания «Такском» продолжает цикл антикризисных онлайн-семинаров для бизнеса, на которых освещает актуальные деловые вопросы. На одном из таких мероприятий были подробно рассмотрены переносы сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в связи с нерабочими днями с 28 марта по 11 мая. Тему раскрыла аудитор и налоговый консультант, генеральный директор консалтинговой фирмы «АКП-КОНСАЛТИНГ-ГРУПП», председатель Комиссии по бухучету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей Уральской торгово-промышленной палаты Ирина Мамина.

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 установлены правила переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков. Первую составляют представители малого и среднего предпринимательства (МСП), внесенные на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, из наиболее пострадавших отраслей. Перечень таких отраслей приведен в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 в редакции с изменениями и дополнениями. Относится ли налогоплательщик к пострадавшей отрасли и к обозначенной категории проверяется по коду ОКВЭД основного вида деятельности на сайте ФНС России. Сроки уплаты налогов для этих представителей бизнеса продлены автоматически, подача заявлений в налоговую инспекцию не требуется. При этом суммы налогов и страховых взносов такие налогоплательщики могут платить в рассрочку по 1/12 ежемесячно, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает новый срок уплаты. Исключения составляют НДС, налог на профессиональный доход и налоги в рамках налогового агентирования. Их сроки уплаты, приходящиеся на рабочие дни после 11 мая 2020 года, не переносятся.

В таблицах ниже приведены предельные сроки уплаты налогов и взносов для предприятий вышеупомянутой категории.

Сроки уплаты

Налог на прибыль за 2019

Налог за прибыль за 1-й квартал 2020

Налог на прибыль за март 2020 (при ежемесячной уплате)

Налог на прибыль за апрель 2020 (при ежемесячной уплате)

Налог на прибыль за май 2020 (при ежемесячной уплате)

Налог на имущество за 2019

Налог на имущество за 1-й квартал 2020

Налог на имущество за 2-й квартал 2020

Транспортный и земельный налоги за 1-й квартал 2020

Транспортный и земельный налоги за 2-й квартал 2020

Страховые взносы и налог по УСН

Страховые взносы за март 2020, в том числе по травматизму на производстве

Страховые взносы за апрель 2020, в том числе по травматизму на производстве

Страховые взносы за май 2020, в том числе по травматизму на производстве

Страховые взносы за июнь 2020, в том числе по травматизму на производстве

Страховые взносы за июль 2020, в том числе по травматизму на производстве

УСН за 2019 год (организации)

УСН за 2019 год (ИП)

УСН за 1-й квартал 2020

УСН за 2-й квартал 2020

Налоги по ЕСХН, ЕНВД, ПСН и НДФЛ

ЕСХН за 1 полугодие 2020

ЕНВД за 1 квартал 2020

ЕНВД за 2 квартал 2020

ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2-й квартал 2020

Перенос на 4 мес.

НДФЛ за 2019 (ИП, нотариусы, адвокаты

Страховые взносы ИП в размере 1 % с доходов выше 300 тыс. рублей

Ко второй категории относятся организации и индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей, не включенные в реестр МСП. Для них возможны отсрочки и рассрочки выплат по налогам, но на основании их заявлений в налоговые органы и при соблюдении хотя бы одного из условий по снижению доходов, перечисленных в Постановлении Правительства № 409. Спектр налогов, по которым может быть предоставлена отсрочка или рассрочка различается в зависимости от основного кода деятельности налогоплательщика по ОКВЭД на 01.03.2020. В том случае, если компания попала в перечень особо пострадавших отраслей, коды которых установлены самим Постановлением Правительства № 409, то она может заявлять на переносы по всем налогам и страховым взносам, за исключением акцизов и НДПИ. Если же налогоплательщик не назван в Постановлении Правительства № 409, но попал в список по Постановлению правительства № 434, то он лишается права отсрочки по НДС и страховым взносам.

Третья категория – стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики, принадлежащие к любой отрасли. Эти компании могут претендовать на отсрочку в особом порядке, установленном Правительством РФ, подав заявления в налоговые инспекции в срок не позднее 1 декабря.

Дополнительно установлены правила переноса сроков уплаты налогов для организаций и ИП – арендодателей, предоставивших арендаторам торговых объектов отсрочку по уплате арендной платы, а также представителей туристической отрасли и гостиничного бизнеса при соблюдении ими определенных условий.

Субсидии на выплату заработной платы работникам

Правительство РФ предусмотрело субсидии на выплату заработной платы работникам Постановлением от 24.04.2020 № 576. Претендовать на такие субсидии вправе организации и ИП, отвечающие одновременно всем нижеперечисленным условиям:

— являются субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в реестр МСП на 01.03.2020;

— ведут деятельность в пострадавших отраслях в соответствии с перечнем Постановления Правительства РФ № 434, где определяющим является основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ на 01.03.2020;

— не находятся в процессе ликвидации, банкротства, не принято решение об исключении их из ЕГРЮЛ;

— отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на 01.03.2020 года, превышающая 3000 рублей в совокупности с переплатами на дату подачи заявления;

— количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 % от их численности в марте 2020 года или снижено не более, чем на 1 человека по сравнению с этим же периодом.

Субсидии выплачиваются за 2 месяца – апрель и май 2020 года. Для их получения налогоплательщики должны подать заявления в установленные сроки. Размер месячной денежной поддержки рассчитывается как произведение величины МРОТ на количество работников.

Удаленный доступ или облако: выбор за клиентом

Компания Такском разработала различные комплексные решения, в том числе с «1С», для дистанционного обмена документами с любого компьютера с персоналом, контрагентами, а также для подачи электронной отчетности в налоговую инспекцию. Одно из них — недорогой, работающий через браузер, портал «Такском-Файлер». С его помощью можно обмениваться документами с разных компьютерных устройств. Нужно только установить лицензию КриптоПро, зарегистрироваться и приобрести электронную подпись (ЭП). Есть и мобильное приложение к этому сервису, позволяющее управлять процессами с смартфона. «Такском-Файлер» особенно удобен для бизнеса с небольшими оборотами. Но также разработаны и интеграционные решения Такскома с 1С, SAP, Oracle, предназначенные для среднего и крупного бизнеса. Решения для самописных учётных систем можно подобрать в библиотеке готовых модулей

Решения Такскома позволяют наладить работу в компании, как через удаленный доступ, так и при помощи облачных сервисов. Преимущества последних заключаются в том, что при их использовании обновление учетной системы происходит автоматически. Кроме того, не требуется держать в офисе включенным компьютер. Удаленный доступ или облако? Выбор остается за клиентом. В частности, у «1С» есть ряд решений для дистанционной работы, которые Такском будучи франчайзи этой фирмы, может внедрить в любой компании.

Какие созданы сервисы для электронной отчетности и проверки контрагента

«Онлайн-сервис для электронной отчетности в ПФР и ФСС» позволяет обмениваться электронными документами:

— с ПФР для отправки формы СЗВ-ТД;

— с ФСС для отправки электронных листов нетрудоспособности.

Сервис быстро создаёт отчеты, используя готовые формы, а перед их отправкой в автоматическом режиме проверяет ошибки.

Линейка отчётности включает и другие полезные сервисы. Например, «Сверься!» позволяет сверять с контрагентом данные, содержащиеся в книгах покупок и продаж, до подачи декларации по НДС в налоговую инспекцию. Этот сервис также используется для ответов на автотребования ФНС. А «Картотека документов» легко справляется с ответами на требования о представлении документов, а также служит для подтверждения ставки НДС 0%.

Проверить контрагента по сделке помогает сервис «Досье». Обращаем внимание, что сервис принципиально отличается от бесплатных решений в Интернете. Он выдает только последние обновленные данные о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях. «Такском-Досье» проверяет:

Правительство утвердило новые сроки уплаты налогов и взносов в 2020 году

В постановлении приведен конкретный перечень мер по отсрочке представления деклараций и уплаты налогов и страховых взносов. Основной комплекс мер предназначен для организаций и ИП, наиболее пострадавших от коронавируса (перечень таких отраслей утвержден Правительством РФ), но есть и те, которые станут поддержкой для всех юрлиц и ИП.

Организации и ИП:

— наиболее пострадавшие от пандемии по перечню сфер деятельности, утверждаемому правительством;

— включенные по состоянию на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП

Виды налогов

— налог на прибыль, ЕСХН, УСН-налог за 2019 год

— налоги и авансовые платежи за март и I квартал 2020 года

за II квартал 2020 года

Данное послабление не касается:

— налога на профдоход для зарегистрированных в качестве самозанятых граждан;

В случае если законами субъектов установлена оплата авансовых платежей по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество

— за I квартал 2020 года

Организации и ИП:

— наиболее пострадавшие от пандемии по перечню сфер деятельности, утверждаемому правительством;

— включенные по состоянию на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП;

Налоговые декларации (кроме НДС);

Налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов;

Декларации по НДС и страховым взносам за I квартал 2020 года

Важно: сроки уплаты по указанным налогам не продлеваются

Кроме указанных мер, до 31.05.2020 включительно приостанавливаются:

  • выездные (в том числе повторные) проверки;
  • полноты правильности исчисления и уплаты налогов в связи со сделками между взаимозависимыми лицами;
  • соблюдения валютного законодательства, кроме случаев, срок давности привлечения за которые истекает до 01.06.2020;
  • блокировка операций по банковским счетам и электронным переводам.

За непредставление налоговому органу сведений для осуществления налогового контроля в период с 01.03.2020 по 31.05.2020 санкции применяться не будут.

Сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также принятия решения о взыскании налогов увеличиваются на 6 месяцев.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Уплата страховых взносов в ФСС

Согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона № 27-ФЗ страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.

Если срок уплаты взносов приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В названную норму пока не внесены изменения, касающиеся нерабочих дней. Поэтому формально страховые взносы за март 2020 года должны быть уплачены не позднее 15.03.2020.

Возможно, на практике территориальные органы ФСС не будут предъявлять претензий при более поздней уплате этих взносов. Но юридических оснований для этого пока нет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *