Пособие второму ребенку до 7 лет

Все о новых выплатах семьям с детьми: Ответы на самые частые вопросы якутян

Президент России Владимир Путин расширил спектр мер социальной поддержки российских семей с детьми. Министр труда и социального развития Якутии Елена Волкова рассказала, как получить выплаты и ответила на наиболее популярные вопросы жителей республики, сообщает пресс-служба Минтруда Якутии.

— Когда можно будет подать заявление на предоставление ежемесячного пособия на детей в возрасте от 3 до 7 лет включительно?

Срок приема заявлений вновь пересмотрен, если буквально вчера мы говорили о дате с 1 июня в соответствии с поручением Президента страны, то на сегодня Минтруд России ускоряет этот процесс и централизованно проводит работу по реализации технической возможности приема заявления в электронном виде уже с 20 мая на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

— Какие семьи могут рассчитывать на получение ежемесячной денежной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет включительно?

Выплату будут получать семьи, если доходы на одного члена семьи меньше величины прожиточного минимума на душу населения за 2 квартал года, предшествующего году обращения за назначением указанной выплаты. Эти величины на сегодня составляют в северных и арктических районах — 20 044 рублей (I зона), в остальных – 16 780 рублей (II зона).

— Какой размер выплаты предусматривается на одного ребенка?

Размер выплаты на одного ребенка составит 50 процентов величины прожиточного минимума для детей, установленной по зонам республики и составит в I зоне – 10 274 руб., II зоне – 8 651 руб. Если в такой семье несколько детей в возрасте от 3 до 7 лет, то пособие будет назначено на каждого ребенка.

— Будет ли перерасчет выплат?

Начисление выплат будет осуществляться с 1 января 2020 года, то есть семья, которая подаст заявление, скажем, в июне 2020 года, получит средства за первые 6 месяцев 2020 года, если к 1 января ребенку уже исполнилось 3 года. Если три года исполнилось в период с января по июнь, то семья получит доплату за время с момента достижения ребенком возраста 3 лет в 2020 году до назначения выплаты.

— Как можно подать заявление на предоставление ежемесячной денежной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет включительно?

Для получения выплаты семье будет достаточно только подать заявление в электронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услуг, весь остальной пакет документов, включая сведения о доходе семьи, будут получены путем межведомственного взаимодействия, в том числе в Федеральной налоговой службе.

Заявления о предоставлении дополнительных выплат при рождении детей также принимаются через портал Единый портал государственных и муниципальных услуг e-yakutia.ru.

В настоящее гражданам, у которых нет личного кабинета на портале госуслуг, необходимо зарегистрироваться и подтвердить учетную запись на едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru. Если вы являетесь клиентом одного из банков — Сбербанк, Тинькофф или Почта Банк — то можете создать учетную запись на Госуслугах в веб-версиях интернет-банков или мобильных приложениях. После проверки данных вы сразу получите Подтвержденную учетную запись без необходимости очного посещения отделения банка или центра обслуживания.

Если у вас есть вопросы по работе с единым интернет-порталом gosuslugi.ru, то вы можете обратиться в официальную службу поддержки по телефону бесплатной горячей линии 115 с мобильных.

Также сохранена возможность подачи заявление в Управлениях социальной защиты населения и труда при Минтруда, но в условиях ограничительных мер в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции исключительно по предварительной записи. А в районах и крупных городах, где сохраняется режим самоизоляции, в целях профилактики и сохранения здоровья граждан личный прием исключен и будут приниматься заявления только в электронном формате. Также заявления будут приниматься в отделениях ГАУ «МФЦ РС(Я)», расположенных в районах, где не выявлены случаи заболевания коронавирусной инфекцией, а также посредством почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления.

— Большую поддержку нашим семьям при рождении детей оказывает дополнительный демографический пакет мер, напомните о них.

— при рождении (усыновлении) первого ребенка у семей возникает право на меру социальной поддержки в виде единовременной денежной выплаты в размере более 35 тысяч рублей, если это молодая семья прибавляется еще 7 тысяч рублей, кроме того выплачивается ежемесячное пособие в размере прожиточного минимума или более 17 тысяч рублей (если доходы на члена семьи меньше двух величин прожиточного минимума) до достижения ребенком трех лет, с этого года президентом страны также дано право на федеральный материнский капитал.

— при рождении (усыновлении) второго ребенка установлен региональный материнский капитал в размере 139 985,0 рублей если ребенок родился до 31 декабря 2019 года включительно и 184 985,1 рублей для тех семей, в которых второй ребенок родился после 1 января 2020 года. Такое увеличение связано с повышением федерального материнского капитала, ведь размер регионального составляет от него 30 процентов.

— и, конечно, ежемесячная выплата при рождении (усыновлении) третьего ребенка или последующих детей в размере 17 660,0 рублей до достижения детьми возраста трех лет. Необходимо напомнить, что Президентом введена дополнительная помощь в размере 450 тысяч рублей для семей при рождении третьего и последующего ребенка при оформлении ипотечного кредита, которая реализуется через кредитные организации.

— Почему при расчете доходов на предоставление ежемесячного пособия от 0-16 лет учитывают доходы за 12 месяцев и учитывают алименты?

Ежемесячное пособие на ребенка — эта мера поддержки является адресной и предоставляется нуждающимся в поддержке семьям, то есть если среднедушевой доход семьи не превышает величину прожиточного минимума, установленную на душу населения в РС(Я). Для расчета среднедушевого дохода семьи учитываются доходы, перечень которых утвержден решением Правительства РФ №512. В данный перечень включены все виды доходов, полученные каждым членом семьи в денежной и натуральной форме, в том числе алименты. При этом, федеральное законодательство 44-фз определяет, что доходы учитываются до вычета налогов и сборов, то есть начисленные.

В текущем году при расчете среднедушевого дохода семьи в целях назначения данной ежемесячной выплаты не учитывают в составе доходов семьи, члены которой признаны в период начиная с 1 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 года включительно безработными. При этом учитываются начисленные суммы до вычета в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и обязательных страховых платежей.

— Что означает «удвоение» пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и как повлияет это на другие выплаты?

В условиях пандемии приняты дополнительные меры социальной поддержки семей с детьми, среди которых предусмотрено увеличение в 2 раза минимального пособия по уходу за ребенком для незастрахованной мамы. В настоящее время порядок и условия предоставления разрабатывается на федеральном уровне, при его принятии мы доведем эту информации через СМИ.

— Как получить новое единовременное пособие в размере 10 тысяч рублей на ребенка от 3 от 16 лет?

Эта федеральная выплата будет предоставляться через пенсионные службы регионов. Обратиться за выплатой можно через Портал госуслуг с помощью сервиса posobie16.gosuslugi.ru. При этом у семьи есть почти пять месяцев, чтобы обратиться за выплатой, вплоть до 1 октября 2020 года.

— Почему пособия, назначаемые органами социальной защиты, поступают всегда в разное время?

В соответствии с действующими Порядками назначения и выплаты федеральных и региональных ежемесячных пособий назначается не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами. Выплата пособия осуществляется через организации федеральной почтовой связи либо кредитные организации, указанные получателями пособия, ежемесячно, но есть общее правило – выплаты приходят не позднее 26 числа месяца следующего за месяцем приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами. В этом месяце все выплаты за май, и федеральные, и республиканские уже перечислены в полном объеме.

О каком пособии речь?

Послание президента Федеральному Собранию. Фото: veteranrb.ru

В начале года Владимир Путин в послании Федеральному Собранию анонсировал новую меру социальной поддержке семьям с детьми.

Выплаты будут получать семьи, чьи доходы не превышают одного прожиточного минимума на человека, то есть с действительно сложной, очень сложной ситуацией

Кроме этого, президент поручил сделать процедуру максимально простой и удобной, чтобы люди не тратили время на сбор документов.

Это федеральная выплата, деньги на неё выдаются из федерального бюджета, поэтому регионы не будут устанавливать свои правила и ограничивать выплаты.

В пособии от 3 до 7 лет учли недочёты «путинских выплат». В этом году многие столкнулись с проблемой — им не дали выплат, поскольку посчитали пособие, которое выплачивали прошлый год. В указе на выплаты от 3 до 7 лет сказано, что их нельзя включать в доходы при расчёте дохода семьи.

Кому не обойтись без раздела 3 расчета по страховым взносам?

Расчет по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected], полностью посвящен страхвзносам. В его составе — титульный лист и 3 раздела:

  • раздел 1 содержит данные о начисленных взносах и подтверждающие правомерность применения пониженного тарифа сведения;
  • раздел 2 предназначен только для КХФ (крестьянско-фермерских хозяйств);
  • раздел 3 содержит детализированные сведения по каждому сотруднику:
    • если ему производились выплаты в последние 3 месяца отчетного периода;
    • он в указанный промежуток времени был связан трудовыми отношениями с работодателем или исполнял работы по ГПД (гражданско-правовому договору).

Об особенностях взносов по ГПД узнайте здесь.

Таким образом, без заполнения раздела 3 не обойтись тем фирмам и ИП, которые в отчетном году выплачивали физлицам вознаграждение за труд.

Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.

Рассмотрим какая информация понадобится для заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам.

Расчет по страховым взносам: особенности заполнения, порядок сдачи, частые ошибки

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года необходимо представить не позднее 30 октября 2020 года. Наша статья поможет без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками.

Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

В 2020 году расчет представляется в следующие сроки:

  • за 2019 год — не позднее 30.01.2020;
  • за I квартал 2020 года — не позднее 15.05.2020;
  • за полугодие 2020 года — не позднее 30.07.2020;
  • за 9 месяцев 2020 года — не позднее 30.10.2020;
  • за расчетный период (2020 год) — не позднее 01.02.2021.

Разъяснения чиновников и арбитражная практика по поводу заполнения РСВ и исчисления страховых взносов читайте здесь.

Обратите внимание: с 2020 года расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 10 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых этот показатель превышает указанный предел. Причем данное новшество применяется с отчетности за 2019 год (ПИСЬМО ФНС РФ от 23.10.2019 № БС-4-11/[email protected]).

За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрен штраф по ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

Если показатель 10 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам, а также порядок его заполнения утверждены Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

На титульном листе нужно указать код расчетного периода — 33.

На каждого работника следует заполнить раздел 3. Код страны нужно взять из ОКСМ, а код вида документа — из приложения 6.

Код категории застрахованного лица для граждан РФ — НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР.

В приложениях 1 и 2 нужно отразить выплаты по всей организации и начисленные с них взносы, а в разделе 1 — суммы взносов к уплате.

Если компания в отчетном периоде выплачивала пособия за счет ФСС, начисленные в январе — сентябре 2020 года, то необходимо заполнить приложение 3.

Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.

В графе 140 следует отразить все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы.

Дивиденды и другие выплаты, которые не признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ, в расчете не показываются.

ФНС уточнила уже существующие контрольные соотношения (КС) формы РСВ, а также установила новые.

Уточнение коснулось следующих контрольных соотношений:

  • 1.84 — в части взносов на ОМС;
  • 1.138 — по взносам на ОСС при отсутствии выплат в пользу иностранцев;
  • 1.140 — в части взносов на ОСС.

По всем перечисленным соотношениям показатель 0,05 рубля изменен на 0,5 рубля.

Что касается появления дополнительных КС, то новые соотношения — с 1.193 по 1.199 связаны с применением пониженных тарифов взносов субъектами МСП. Взносы для них с 01.04.2020 снижены с 30 до 15 процентов для выплат, превышающих МРОТ. Для корректного указания таких плательщиков в расчете предусмотрен новый код тарифа взносов — 20, а также новые коды категорий застрахованных лиц.

По новым соотношениям, с 2.8 по 2.10, контроль будет осуществляться в соответствии с наличием информации о плательщике в реестре МСП на 1-е число каждого месяца.

Отметим, что налоговое ведомство письмом от 23.06.2020 № БС-4-11/[email protected] уточнило контрольные соотношения (КС) для расчета по страховым платежам.

КС приведены в письме от 07.02.2020 № БС-4-11/[email protected] Ранее налоговики уточняли КС 1.84, 1.138, 1.140 письмом от 29.05.2020 № БС-4-11/[email protected] Теперь в дополнение к этому письму также уточнены КС 1.197—1.199 формы РСВ.

ПИСЬМО ФНС РФ от 29.05.2020 № БС-4-11/[email protected]

ФНС разъяснила порядок заполнения РСВ за полугодие в свете последних поправок НК РФ. Речь идет о законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ, дополнившим НК РФ новым основанием для применения сниженных в 2 раза тарифов по страховым взносам. По пп.17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, таким основанием является отнесение плательщика взносов к категории субъекта МСП.

Согласно ст. 6 закона № 102-ФЗ, сниженные тарифы подлежат применению с доходов, выплачиваемых работникам начиная с 01.04.2020. Начислять взносы по льготным тарифов можно и в 2021 году — пп. 17 п. 1, ст. 427 НК РФ.

Таблица «Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП»

Страховые взносы Тариф взносов (в процентах)
На ОПС 10
На ОСС 0
На ОМС 5

Указанные тарифы подлежат применению с сумм выплат, превышающих за каждый месяц федеральный МРОТ. В отношении выплат, не превышающих МРОТ, уровень страховых взносов остается прежним – 30 процентов в с положениями ст. 425 либо п. 2 статьи 427 Кодекса.

Что касается заполнения РСВ, то, для обозначения кода тарифа плательщика взносов, ФНС рекомендует использовать код «20».

Коды категорий застрахованных лиц в разделе 3.2.1 раздела 3 РСВ следующие:

Застрахованные в системе ОПС иностранные граждане и лица без гражданства:

— временно проживающие в РФ;

Недавно ФНС разъяснила, как заполнить РСВ при одновременном применении нескольких пониженных тарифов.

ПИСЬМО ФНС РФ от 07.04.2020 № БС-4-11/[email protected]

«О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства»

Из-за непредставления в ИФНС расчета по страховым взносам налоговая на основании ст. 76 НК РФ заблокировала операции по банковским счетам налогоплательщика.

Общество посчитало решение незаконным, поскольку не производило выплаты работникам, в связи с чем обратилось в суд.

Суды трех инстанций, установив из материалов дела, что компания была зарегистрирована в качестве страхователя и этот факт не оспаривался, отказали заявителю в удовлетворении требований.

Суды указали (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.03.2020 № Ф01-9412/2020), что при наличии статуса страхователя сдача РСВ является обязанностью компании. Законодательство не освобождает от необходимости представления расчетов в связи с неосуществлением в каком-либо периоде выплат работникам.

По результатам камеральной проверки нулевого РСВ инспекция установила нарушение срока сдачи расчета. В частности, в первоначально представленном расчете содержалась ошибка – не заполнена строка 001 приложения 1 к разделу 1 «Код тарифа плательщика». Инспекция этот расчет не приняла. РСВ с исправлениями был подан уже после истечения установленного срока.

По этой причине общество оштрафовали. Поскольку добровольно штраф уплачен не был, налоговый орган вынес решение о его взыскании за счет средств на банковском счете налогоплательщика.

Не согласившись с решением налоговиков, фирма обратилась в суд, и три инстанции ее поддержали (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.03.2020 № Ф05-2548/2020).

Суды разъяснили, что п. 7 ст. 431 НК РФ предусматривает основания, на которых РСВ признается непредставленным. Перечисленные в этой норме признаки касаются информации о конкретных физлицах — получателях выплат.

В рассматриваемом случае данные о физлицах в нулевом расчете отсутствовали. Соответственно, неуказание кода тарифа плательщика не может являться ошибкой при составлении нулевого расчета, поскольку компания не применяет какого-либо тарифа в отсутствие выплат.

Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ установил для ИП из пострадавших экономических отраслей пониженные фиксированные взносы за этот год в сумме 20 318 рублей.

Этим же законом для компаний и ИП-нанимателей обнулены ставки страховых отчислений в отношении начислений персоналу за апрель–июнь этого года. Льготы действует для:

  • компаний и предпринимателей из реестра СМСП, работающих в пострадавших экономических отраслях;
  • СОНКО – получателей с 2017 года президентских грантов и субсидий по госпрограммам;
  • религиозных организаций;
  • иных НКО, включенных в реестр жертв эпидемии.

До внесения изменений в связи с указанными корректировками в порядок заполнения РСВ в расчете следует отражать:

  • код тарифа плательщика — 21;
  • код категории застрахованного лица:

— КВ — физлица, с зарплат которым делаются отчисления в соответствии с Законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ;

— ВЖКВ – иностранцы, застрахованные в системе ОПС, временно живущие в России, и беженцы;

— ВПКВ – иностранцы, временно пребывающие в РФ, исключая ВКС.

Указанные коды отражаются в полугодовом РСВ

Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ.

А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается.

Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

При заполнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам необходимо учитывать следующее.

Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены.

Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:

  • поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
  • поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);

Недопустимо в «Фамилии»:

  • наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

Недопустимо в Имени, Отчестве:

  • наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
  • расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);
  • наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
  • расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
  • наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний;
  • наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

Поле «ИНН в Российской Федерации»:

  • проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
  • в показателе «ИНН» должны быть только числа;
  • содержать 12 символов;
  • значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
  • проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.

Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):

  • данная структура должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

Поле «дата рождения»:

  • дата не должна превышать текущую;
  • год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Расчет считается непредставленным, в случае если:

• сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.

• указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О. — СНИЛС – ИНН (при наличии).

Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ стал больше. Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3:

210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
220 – база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
240 – сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
250 – итоги по графам 210, 220 и 240;
280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
290 – сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
300 – итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

При этом если бухгалтер, заполняя РСВ, ошиблась в подсчете взносов на медстрахование, то налоговики не могут отказать в приеме расчета. Такие разъяснения обнародовала служба.

у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.

Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:

  • при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
  • при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей.

Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей.

Обратите внимание: нарушение сроков сдачи РСВ за отчетный период также грозит штрафом по ст. 119 НК РФ, переквалифицировать нарушение по ст. 126 в данном случае не получится. Читайте свежее решение ФНС.

Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.

Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей

Если просрочка со сдачей отчета все же имеется, и штраф начислили, то уплачивать его нужно по каждому из видов страхования отдельно.

Минимальный штраф 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам. Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

  • 22:30 х 1 000=733,33 рубля — в ПФР;
  • 5,1:30 х 1 000=170 рублей — в ФФОМС;
  • 2,9:30 х 1 000=96,67 рубля — в ФСС РФ.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Уточнение персональных данных.

Персональные данные, отраженные в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.

Указанный раздел (3) расчета оформляется так:

• по каждому физлицу, по которому выявлены несоответствия, в надлежащих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 в знако-местах ставят «0»: значением «0» заполняются суммовые показатели указанного подраздела, а в остальных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк;

• по этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.

Уточнение других сведений.

Здесь надо учитывать следующие нюансы:

• если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;

• если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

• если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Раздел 3 расчета по страховым взносам — для чего нужен?

В расчете по страховым взносам (РСВ) имеется специальный раздел 3, в котором отражаются персональные сведения по каждому сотруднику. Поскольку РСВ сдается по итогам каждого отчетного квартала, информацию в раздел нужно включать по тем сотрудникам, с которыми в этом периоде были заключены трудовые или ГПХ договоры.

Если сотрудник работал не весь отчетный период, информация по нему все равно должна попасть хотя бы в один месяц квартала. Такое же действие производится, если работник был принят или уволен в одном из месяцев отчетного квартала.

Важно! Факт выплаты зарплаты никак не влияет на порядок заполнения раздела 3. В нем отражается информация по начислению оплаты труда и расчету страховых взносов, а не выплате зарплаты.

Раздел 1

В первом разделе укажите «Тип плательщика»:

«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  • всего с начала расчетного периода;
  • за каждый из трех месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055*1.8% вы получите значение для строки 060.

Если в строке 002 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090 (заполняются в целом по плательщику, т.е. одна страница для всех применяемых тарифов). В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

  • 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
  • 2 — для расходов, превышающих суммы взносов.
База меньше МРОТ

Выплата за апрель — 16 000 рублей, из них 5000 — пособие по нетрудоспособности. Вычитаем необлагаемую выплату и получаем 11 000 рублей, которые меньше МРОТ. За май и июнь выплата также составила 16 000 рублей, но уже без необлагаемой части. Поэтому нужно заполнить два раздела 3:

1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

2. Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:

Тогда в разделе 1 в подразделе 1.1 приложения 1 с кодом тарифа «01» эти суммы отразятся так:

А в приложении 1 с кодом тарифа «20» — так:

Расчет по страховым взносам. Нет выплат по ГПХ.

Расчет 6-НДФЛ 2020: новые сроки сдачи, заполнение, штрафы

В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы:

  • общая актуальная в 2020 году информация по страховым взносам (предельная величина базы, стандартные и пониженные тарифы);
  • фиксированные страховые взносы для фермеров, ИП и частнопрактикующих лиц;
  • форма РСВ: сроки сдачи с учетом переноса, заполнение.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *