Налоговая декларация при продажи авто

3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если перед вами встал вопрос о заполнении 3-НДФЛ при продаже машины, значит, в прошлом году вы распрощались со своим четырехколесным другом, который был у вас в собственности менее 3 лет. Декларацию 3-НДФЛ при продаже машины в 2020 году нужно подать в 2020 году. Ведь сдается она по итогам того календарного года, в котором был получен доход от продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Раз отчитываться перед налоговиками надо, то следующий вопрос, который возникает – это как заполнять 3-НДФЛ при продаже машины. А очень просто.

Начать можно со скачивания программы для заполнения декларации с сайта ФНС России или же аполнить декларацию через Личный кабинет. Впрочем с тем же успехом вы можете скачать форму 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2020 N ММВ-7-11/[email protected]?) и заполнить ее на бумаге от руки.

В декларации 3-НДФЛ при продаже машины (менее 3 лет в собственности) в первую очередь нужно указать сведения о декларанте, т. е. продавце имущества. Отразить в ней ФИО, паспортные данные, ИНН и др. не составит труда.

В качестве дохода, полученного физлицом, в 3-НДФЛ «на автомобиль» должна быть указана сумма, вырученная при реализации авто. При этом в качестве источника дохода указывается покупатель. Если покупатель – физлицо, в декларации достаточно отметить его ФИО (графы ИНН, КПП, ОКТМО не заполняются).

Суммы дохода и налога, подлежащего уплате, при продаже авто в 3-НДФЛ показываются в разделе 2.

Также продавец вправе заявить вычет в декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля. При внесении сведений о полученных доходах в программу вы сможете выбрать вычет, который хотите использовать.

После того, как вы заполните и распечатаете 3-НДФЛ при продаже авто, надо будет проставить на каждой ее странице дату и подпись. Если же декларацию вы будете заполнять через Личный кабинет, то ее можно отправить в ИФНС в электронном виде.

В общем, заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2020 году – не такая уж сложная процедура. Ведь в декларациях, подаваемых в ИФНС в связи с продажей имущества, главное – отразить полученный доход. В этом их отличие от деклараций на возврат подходного налога, где надо подробно расписывать полученные в отчетном году доходы, с которых НДФЛ уже был удержан (в соответствии с данными из справки о доходах).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Самыми удобными способами заполнения 3-НДФЛ являются заполнение через Личный кабинет и заполнение при помощи программы ФНС, поэтому приводить образец заполнения декларации вручную мы не будем.

Продажа автомобиля

При продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3-х лет, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, сдать ее в налоговую инспекцию и заплатить налог, если он будет рассчитан по данным сданной декларации 3-НДФЛ.

Содержание

3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если автомобиль был у Вас в собственности менее 3-х лет, то Вы ОБЯЗАНЫ:

  • сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган (даже если сумма налога к уплате составит 0 рублей) не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи;
  • уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи, если по расчетам, указанным в декларации, был начислен налог к уплате в бюджет.
  • Если срок владения проданным автомобилем был более 3-х лет, то отчитываться Вы не должны. Иногда налоговые органы присылают требование о необходимости сдать декларацию, даже когда срок владения составил более 3-х лет. Необходимо понимать, что обязанности по сдаче декларации 3-НДФЛ в данном случае у Вас нет.

    Как рассчитать налог с продажи транспортного средства

    По общему правилу сумма налога составляет 13% от полученного дохода при продаже.
    Сумму дохода, полученную при продаже автомобиля, можно существенно уменьшить:

    1. Стоимость машины с каждым годом только снижается, крайне редко автомобиль продается дороже, чем его покупали. Если у Вас сохранились документы, подтверждающие стоимость покупки проданного авто, то сумму дохода можно уменьшить на расходы.
      Пример 1: Вы купили автомобиль в 2014 году за 700 000 рублей (при этом Вы сохранили документы, подтверждающие покупку за указанную стоимость), а продали его в 2015 году за 600 000 рублей. Прибыли от продажи Вы не получили (ушли в убыток на 100 000 рублей). В декларации можно уменьшить сумму дохода на величину расходов и не платить налог (рассчитанный налог по данным декларации 3-НДФЛ составит 0 рублей).
    2. Если же документов, подтверждающих расходы по покупке проданного автомобиля, у Вас нет, то можно воспользоваться имущественным вычетом от продажи. Для этого в декларации 3-НДФЛ необходимо указать данный вычет, который максимум составляет 250 000 рублей.
      Пример 1: Вы купили автомобиль в 2014 году за 700 000 рублей (при этом Вы не сохранили документы, подтверждающие покупку за указанную стоимость), а продали его в 2015 году за 600 000 рублей. Прибыли от продажи Вы не получили (ушли в убыток на 100 000 рублей), но подтвердить покупку за 700 000 рублей Вы не можете. В декларации можно уменьшить сумму дохода максимально на 250 000 рублей. С оставшейся суммы придется заплатить налог в 13% (рассчитанный налог по данным декларации 3-НДФЛ составит (600 000 — 250 000)*13%= 45 500 рублей).
      Пример 2: Вы купили автомобиль в 2014 году за 300 000 рублей (при этом Вы не сохранили документы, подтверждающие покупку за указанную стоимость), а продали его в 2015 году за 200 000 рублей. Прибыли от продажи Вы не получили (ушли в убыток на 100 000 рублей), но подтвердить покупку за 300 000 рублей Вы не можете, но Вам это делать и не нужно. В декларации можно уменьшить сумму дохода на имущественный вычет от продажи (максимально на 250 000 рублей). Рассчитанный налог по данным декларации 3-НДФЛ составит 0 рублей.*

    * Даже если сумма налога к уплате составила 0 рублей, Вы все равно обязаны заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ. Иначе налоговый орган пришлет Вам уведомление о необходимости представить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, но уже после нарушения сроков. Соответственно, Вам придется и сдать декларацию и уплатить штраф за нарушение срока представления декларации.

    Срок сдачи 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    Декларацию 3-НДФЛ необходимо сдать на следующий год после продажи, но не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.

    При нарушении срока представления налоговой декларации налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.

    В соответствии с письмом Минфина России от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242.

    Список документов для налоговой инспекции при продаже автомобиля

    Список документов, которые Вам необходимо представить в налоговую инспекцию:

  • декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
  • паспорт;
  • договор продажи автомобиля;
  • договор покупки и платежные документы, подтверждающие расходы по приобретению проданного транспортного средства, если сохранились (если стоимость продажи и покупки выше 250 тыс. рублей).
  • Продажа автомобиля в 2016 году: 3-НДФЛ

    Если в 2016 году Вы продали транспортное средство, срок владения которым был меньше 3-х лет, то Вы должны отчитаться перед налоговой инспекцией о полученных доходах, подав декларацию 3-НДФЛ за 2016 год.

    Подать декларацию и сопутствующие документы нужно в 2017 году, а именно: до 30 апреля 2017 года.
    При нарушении срока представления налоговой декларации налогоплательщику грозит штраф не менее 1000 рублей.

    Налоговая декларация при продаже автомобиля в 2020 году

    Добрый день, уважаемый читатель.

    В этой статье речь пойдет о налоговой декларации, которую необходимо подать в случае продажи автомобиля.

    Обратите внимание, налоговую декларацию в обязательном порядке необходимо подать каждому, кто продал автомобиль в течение 2020 года и владел им до этого менее 3-х лет («Налог с продажи автомобиля. В каком случае не нужно платить подоходный налог?»).

    Крайний срок сдачи декларации — 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля. То есть декларация за 2020 год подается до 30 апреля 2020 года.

    Обратите внимание, правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. В этой статье рассмотрена актуальная налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2020 году.

    В этой статье Вы узнаете:

    Кроме того, в данной статье приведен образец декларации при продаже автомобиля, который Вы можете использовать в качестве примера.

    Однако обо всем по порядку.

    Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?

    Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.

    Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.

    Например, если машина была куплена 1 июля 2015 года и продана 30 июня 2020 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.

    Если та же машина продана 2 июля 2020 года, то декларацию подавать не нужно.

    Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.

    Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2020 году

    Для оформления декларации Вам потребуются следующие документы:

    1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы. Если мест работы несколько, то и справок Вам потребуется несколько. Получить справку можно в бухгалтерии Вашей организации.

    Примечание. Справка 2-НДФЛ понадобится лишь в том случае, если у водителя есть другие причины подачи декларации, кроме информирования о продаже автомобиля. Например, если водитель хочет дополнительно получить налоговый вычет за обучение в автошколе. Если же других причин нет, то справку 2-НДФЛ брать необязательно.

    3. Договор купли-продажи автомобиля, по которому Вы в свое время ее приобрели.

    4. Свидетельство о присвоении ИНН (из которого Вы возьмете только номер ИНН).

    В принципе, если у Вас нет каких-то из перечисленных документов, Вы все равно можете начать заполнение налоговой декларации по форме 3-ндфл. А к заполнению пропущенных граф можно вернуться позже.

    Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля

    Для наглядности в этой статье будет рассматривать следующий пример:

    Иванов Иван Иванович продал автомобиль за 322 200,50 рублей. Подробности сделки отражены в образце договора купли-продажи авто. Также известно, что автомобиль ранее был куплен Ивановым за 380 000 рублей.

    Иван Иванович уже подготовил все вышеперечисленные документы. Надеюсь, что Вы их также подготовили, поэтому приступим к заполнению налоговой декларации.

    Установка программы «Декларация 2020»

    Первым делом Вам требуется установить специальную программу, предназначенную для быстрого оформления налоговой декларации.

    Скачать ее можно с официального сайта налоговой на следующей странице:

    Для этого нажмите на нижнюю кнопку «Загрузить» (на рисунке на нее указывает стрелка).

    Обратите внимание, что на этой же странице можно скачать программы для заполнения деклараций за предшествующие годы. Сегодня рассматривать их мы не будем.

    После завершения закачки в Вашем компьютере появится установочный файл «InsD2020.msi». Запустите данный файл двойным щелчком левой кнопки мыши и пройдите несложную процедуру установки (несколько раз нажмите на кнопку «Далее»).

    На рабочем столе Вашего компьютера появится ярлык «Декларация 2020». На этом установка завершена и можно приступать непосредственно к заполнению декларации о продаже автомобиля.

    Запустите программу, кликнув по ярлыку «Декларация 2020».

    Выбор типа декларации

    В открывшемся окне программы необходимо заполнить следующие поля:

    1. Тип декларации — 3-НДФЛ

    2. Номер инспекции — номер вашей налоговой. Если Вы не знаете номер налоговой, то перейдите на следующую страницу:

    На данной странице нажмите на поле «Адрес», а затем введите название Вашего региона, город, улицу и дом. Вводить нужно не адрес налоговой инспекции, а место прописки (регистрации) налогоплательщика. После этого Вы получите информацию о налоговой инспекции:

    Полученный код введите в соответствующее поле программы «Декларация 2020».

    3. ОКТМО. Данный номер также можно получить по адресу налогоплательщика, он указывается в нижней строке формы (после фразы «Муниципальное образование»).

    4. Признак налогоплательщика — Иное физическое лицо.

    5. Поставьте галочки точно так же, как на картинке выше.

    Перейдем к заполнению второй страницы. Для этого слева в окне программы нажмите на кнопку «Сведения о декларанте».

    Сведения о декларанте

    На данной вкладке программы необходимо заполнить все поля в соответствии с Вашим паспортом.

    Кроме того, необходимо заполнить поле ИНН, списав этот номер из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

    Примечание. В предшествующие годы (до 2017 включительно) в программе была еще одна вкладка для заполнения — «Адрес». Для перехода на нее нужно было нажать на изображение в виде домика в верхней части окна программы. С 2020 года эта вкладка исключена. Однако если Вы оформляете декларацию за предшествующие годы, то эту вкладку также нужно заполнить.

    Переходим к заполнению следующей вкладки.

    Доходы, полученные в РФ

    Нажмите на кнопку «Доходы, полученные в РФ» в левой части окна программы «Декларация 2020»:

    Сразу же подчеркну, что данная вкладка самая трудоемкая для заполнения.

    Для начала давайте введем информацию о сделке купли-продажи автомобиля, ради которой мы и начали заполнять декларацию.

    Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:

    В открывшемся окне необходимо ввести фамилию, имя и отчество покупателя Вашего автомобиля. Получить их Вы можете из Вашего экземпляра договора купли-продажи.

    Остальные поля заполнять не следует. Просто нажмите на кнопку «Да». В следующем окне нажмите «Пропустить».

    Нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода»:

    В данном окне введите следующие значения:

    • в поле «Код дохода» — 1520.
    • в поле «Сумма дохода» — стоимость автомобиля (из договора купли-продажи).
    • в поле «Код вычета»:
      903 — Если хотите уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость покупки автомобиля. Например, если машина продана дешевле, чем куплена.
      906 — Если не сохранились документы о покупке автомобиля, и Вы хотите уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.
    • в поле «Сумма вычета» введите сумму вычета.
      Если выбрали код вычета 903, то введите здесь стоимость покупки автомобиля. Если автомобиль продан дешевле, чем был куплен, то введите стоимость продажи автомобиля.
      Если выбрали код вычета 906, то введите здесь стоимость продажи автомобиля, но не более 250 000 рублей.
    • в поле «Месяц получения дохода» введите номер месяца, в котором составлен договор продажи транспортного средства.
    • Нажмите на кнопку «Да». На этом заполнение информации о продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3-х лет, закончено.

      В случае необходимости внесите в декларацию информацию о сумме Вашего заработка из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии. Для этого еще раз нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:

      Информацию в данном окне необходимо заполнить в точном соответствии со справкой 2-НДФЛ.

      После этого необходимо ввести в программу информацию обо всех полученных Вами зарплатах, отпускных и больничных. Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода» и введите информацию об очередном доходе:

      Операцию необходимо повторить для каждой строки таблицы из справки 2-НДФЛ (нужно добавить все зарплаты, отпускные и больничные пособия).

      Внимание! Если Вы подаете декларацию только с целью продажи имущества (автомобиля), то не обязательно указывать доходы, полученные по месту работы.

      После того, как оформление вкладки завершено, перейдите на вкладку «Вычеты».

      Вычеты

      Данную вкладку необходимо заполнить в соответствии с информацией из справки 2-НДФЛ:

      Обратите внимание, что в данной вкладке Вы можете получить налоговые вычеты разных типов. Подробнее о заполнении данной вкладки Вы можете узнать в отдельной статье.

      На этом оформление налоговой декларации по продаже автомобиля завершено. Нажмите на кнопку «Просмотр» в верхней части программы, еще раз проверьте все введенные данные, а затем распечатайте декларацию в двух экземплярах.

      По ходу написания данной статьи я заполнял декларацию данными из примера. Получившийся образец можете скачать здесь.

      Как подать декларацию в налоговую при продаже автомобиля

      На каждом листе каждого экземпляра декларации поставьте ручкой дату и подпись. Приложите к ним копию договора, по которому Вы купили машину, а также копию договора, по которому Вы продали ее. Перечисленные документы отнесите в налоговую инспекцию по месту жительства (ее адрес мы получили в самом начале статьи).

      Если Вы не желаете лично посещать налоговую, то отправьте декларацию заказным письмом с описью вложения. В письмо также вложите копии договоров купли-продажи.

      Еще один хороший вариант — подать декларацию онлайн через личный кабинет налогоплательщика:

      Штраф за неподачу налоговой декларации

      В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если водитель не подал декларацию о продаже машины вообще либо не уложился в указанные сроки, то на него будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):

      Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

      1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

      влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

      Размер его не меньше 1 000 рублей.

      Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.

      В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2020 году. Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным. Так что если Вы читаете эту статью после 2020 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.

      Декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля

      При продаже транспорта бывший владелец становится получателем дохода. Законодательство РФ предусматривает обязанность уплаты части прибыли россиян государству. Неважно, было ли проданное авто подарено, наследовано или куплено в автосалоне — продавец предоставляет отчетность по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет.

      Рассматривая показатели, связанные со стоимостью объекта продажи и сроком его владения, налоговики вправе обязать продавца заполнить 3-НДФЛ на продажу машины. В отдельных случаях отчетность формируется и предоставляется инспекторам без обязательств заявителя об уплате отчислений в госказну.

      Проанализируем типы соглашений, где формируется декларация в налоговую при продаже автомобиля, и когда не наступает обязательство по уведомлению инспекторов и исчислению сбора.

      Продажа авто: декларация — в налоговую, налог — в казну

      Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля и отчисление части дохода при получении прибыли — установленное законом требование для продавцов. Рассмотрим варианты наступления и ненаступления такой ответственности.

      Вариант 1. Россиянин продал четырехколесное средство передвижения, принадлежавшее ему 5 лет. Последствия: 3-НДФЛ от продажи автомобиля не заполняется, никаких платежей за получение прибыли от сделки не потребуется. Законодательство освобождает от заполнения отчетности 3-НДФЛ, доход от продажи автомобиля не имеет значения: был он получен продавцом или нет.

      Вариант 2. Россиянин продал автомобиль в аварийном состоянии дешевле, чем приобрел. Прибыли не получил. Последствия: при таком раскладе никаких сборов отчислять не надо, а вот налоговая декларация (продажа автомобиля менее 3 лет в собственности) подлежит сдаче, налоговая будет ее ожидать. В таком случае необходимы дополнительные бумаги, подтверждающие «удешевление» транспорта заявителя по причине аварии.

      Вариант 3.Владелец машины, оцененной в 240 000 рублей, продает ее по реальной цене, не дороже ее стоимости. Последствия: продавец не получит прибыли, декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля по такой цене должна отправляться инспектору, от взносов продавец освобожден.

      В итоге получаем освобожденных от составления 3-НДФЛ при продаже транспорта продавцов, владевших машинами на протяжении трех и более лет, остальные участники сделки со стороны продажи обязаны предоставить инспектору налоговую декларацию на автомобиль, владельцами которого они были.

      От взносов за проданное авто освобождаются категории граждан, участвующих в сделке:

    • хозяева машин, цена которых ниже установленной законодательством планки стандартного вычета в 250 000 рублей;
    • продавцы, реализовавшие транспорт дешевле, чем стоимость приобретения;
    • продавцы, владевшие авто много лет.
    • В прочих вариантах транспорт принадлежит к объектам, подлежащим отражению в 3-НДФЛ при продаже авто менее 3 лет владения, и продающей стороне договора законом никакие привилегии не предоставляются.

      Бывшие хозяева автомобилей призваны информировать налоговую о наличии договора и при отсутствии привилегии перечислить часть прибыли государству. Инспектор района, где живет продавец транспорта, ожидает увидеть 3-НДФЛ на машину, которая явилась предметом соглашения о продаже.

      Учет таких сделок налоговая ведет через анализ отчетностей 3-НДФЛ по продаже транспортного средства для контроля предпринимателей, которые ведут бизнес по перепродаже транспорта.

      3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет владения: как отсчитать 3 года

      Перед тем как заполнить 3-НДФЛ при продаже авто, продавцу нужно проверить, не сможет ли он применить к себе право не предоставлять налоговую декларацию на машину, проданную по рассматриваемой сделке. Подобной привилегии удостаиваются водители, владевшие проданным авто продолжительное время, минимум — 3 года. Значит, продавцу остается только подсчитать срок владения транспортом, который рассчитывается в соответствии с подтверждающими его приобретение бумагами.

      Срок три года — это 36 месяцев фактического владения продавцом авто. Месяцы отсчитываются с даты, прописанной в договоре по приобретению авто или акте приемки, когда сегодняшний продавец был покупателем, за минусом времени, затраченного на время регистрации машины в ГИБДД.

      Срок подачи 3-НДФЛ при продаже авто

      Заполнение справки 3-НДФЛ при продаже автомобиля — обязательство продающей стороны договора, за исключением вариантов, когда бывший хозяин от процедуры освобожден. После внесения в бланк информации, отражающей, при каких обстоятельствах проходила продажа машины, декларация отправляется инспекторам отделении налоговой в районе, где проживает заявитель. Сделать это можно:

    • в инспекции;
    • с доверенностью отправив представителя;
    • отправив пакет почтой или курьером;
    • с применением электронной подписи завизировать 3-НДФЛ на автомобиль.

    Оформление такого соглашения, как продажа авто, 3-НДФЛ (образец заполнения есть у инспектора) помогут составить и сотрудники бухгалтерских контор. При отправке через интернет 3-НДФЛ при продаже автомобиля образец заполнения нужно искать в программе, в которой заявитель формировал отчетность.

    К 3-НДФЛ продажи машины менее 3 лет пользования последнему владельцу потребуется приложить бумаги, свидетельствующие о том, как сформировались затраты на покупку авто нынешним продавцом и какие расходы на его покупку совершены.

    Законодательно определен срок, ограничивающий прием 3-НДФЛ продажа машины — 30 апреля. Платеж в казну надлежит уплатить в июле до 15 числа в году сдачи инспектору 3-НДФЛ на авто.

    Если опоздать с отправкой 3-НДФЛ на автомобиль менее 3 лет владения при продаже, то россиянину грозит административное наказание. Забывчивость по пополнению бюджета сбором по сделке также обернется для него штрафом.

    Как составить налоговую декларацию о продаже автомобиля

    Для составления 3-НДФЛ при продаже авто (образец) продавец собрает пакет бумаг, которые помогут подготовить отчетность по продаже:

  • копия паспорта;
  • копия ПТС с отметками;
  • соглашение о продаже, содержащее подписи сторон и указание стоимости цены;
  • договор о покупке с указанной суммой покупки;
  • бумаги, подтверждающие оплату авто бывшим владельцем.
  • Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    Предыдущий обладатель должен оповестить налоговиков о продаже автомобиля, с обязательствами или без обязательств по отчислению доли прибыли государству. С обязательствами по уплате взноса декларационный бланк может представлять собой «нулевой» отчет или содержать расчет взноса к уплате.

    Рассмотрим способы подсчета отчислений в госказну, которые возможны при оформлении рассматриваемой отчетности, в зависимости от особенностей сделки.

    Способ 1. Автомобиль куплен владельцем за 750 000 рублей два года назад. Бумаги, оформленные при продаже, утеряны. После аварии авто продается за 500 000 рублей. По причине утраты подтверждающих сумму покупки бумаг продавец не вправе рассчитывать на то, что налоговики примут расходы по покупке авто в виде затрат. В таком случае заявитель вправе использовать только стандартный вычет, установленный законом, — 250 000 рублей.

    Для подсчета размера сбора необходимо установить базу для его исчисления. Для этого из покупной стоимости авто вычитаем не его продажную стоимость (так как документы утеряны), а стандартный вычет и получаем 500 000 рублей (750 000 – 250 000 рублей). Взнос в бюджет составит 13% от рассчитанной базы — (500 000 рублей х 13%) = 65 000 рублей. Подсчет переносится в отчетность. Сделка: продажа автомобиля, код дохода выбираем 1520.

    Способ 2. Авто передано в дар родителями владельца в 2017 году, продается за 210 000 рублей. Договор дарения в виде приложения к отчетности подтверждает нулевую стоимость авто. Владелец использует право стандартного вычета. Расчет выглядит так: 210 000 – 250 000 рублей = -40 000 рублей. Минусовая база для подсчета станет причиной предъявления «нулевой» отчетности. Указываем код 1520 (как вид дохода продажа автомобиля) в 3-НДФЛ.

    Отчет может содержать исчисление взноса за полученную прибыль государству, либо быть «нулевой» и предоставлять инспектору информацию о сделке без получения прибыли.

    Выбираем способ отправки декларационного бланка и сопутствующих бумаг инспектору: почта, лично, по доверенности с представителем или через личный кабинет на сайте Госуслуг в интернете, подписав его электронной подписью. Остановим свой выбор на почтовом отправлении. Будем редактировать декларационный бланк через программу, рекомендованную для применения ФНС. Рассмотрим вариант формирования 3-НДФЛ продажа машины, код дохода применим 1520.

    Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    После установки программы открываем декларационный бланк. Программа «запросит» требуемые показатели и подскажет, если заявитель допустит ошибку. Первый запрос относится к информации о ФНС, чьими услугами заявитель намерен воспользоваться, чтобы сдать отчет. Информацию по этому запросу нетрудно найти в интернете. Номер корректировки ставим , если это первичный вариант, и , если это корректировка.

    Далее программа потребует заполнить поля, касающиеся статуса заявителя (физлицо), типа дохода (справка о доходе) и статуса подтверждения достоверности (лично).

    Следующая закладка программы просит заполнить поля о личности заявителя, списываем информацию из бумаг, подготовленных для формирования отчетности. Закладка о доходах попросит выбрать размер налога — это 13% (30% — цифра для нерезидентов) и уточнить, от кого поступила выплата. Потребуется ввести информацию о покупателе из договора.

    В запросе о доходе выбираем код дохода 1520 и вносим цифру, соответствующую перечисленной оплате по договору. Код вычета уточняем, отталкиваясь от информации, имеются ли у заявителя бумаги после покупки продаваемого автомобиля. Код 903 вносим совместно с ценой, указанной в договоре покупки, а код 906 подразумевает стандартный вычет 250 000 рублей.

    Заполняем итоговые ячейки: рассчитываем и вносим сумму для исчисления взноса (стоимость по договору продажи минус вычет) и рассчитанный самостоятельно взнос. Во вкладке «Вычеты» снимем галочку или заполним вкладку, когда в справке с места службы указана соответствующая информация. Оформление окончено. Выводим заполненный декларационный на принтер, скрепляем, заявитель ставит подпись на первом листе.

    Альтернативный способ — заполнить декларационный бланк в компьютере или распечатать пустой бланк и заполнить от руки. Можно взять пустой декларационный бланк и у инспектора. Выбрать для заполнения надо следующие страницы:

    Начать нужно с листа Д_2. При наличии у продавца бумаг, подтверждающих обстоятельства заключения соглашения:

  • в графу вписываем цифру, отражающую вознаграждение, переданное продавцу по соглашению;
  • в графу вносим цену покупки.
  • Рассматривая вариант с применением гарантированного вычета, потребуется внести информацию в графы и соответственно.

    Далее заполняем лист А: указываем информацию по покупателю и вносим цену объекта, рассчитанную сумму для исчисления сбора и вычисленный взнос.

    Раздел 2 консолидирует информацию. Вносим цену объекта в графы и , в графе указываем 250 000 рублей или цену объекта, подтвержденную предыдущим договором, графа отражает рассчитанную сумму к начислению налога. В графы , , вписываем рассчитанную сумму взноса к уплате. В незаполненных графах проставить ноль.

    В разделе 1 потребуется заполнение граф , и , в которых указываются специальные коды, и графы , вписав туда сумму рассчитанного взноса. В графе проставляем ноль.

    Нумеруем все страницы декларации. На первом листе в графы вносим информацию о заявителе и количестве листов отчета и приложений к нему. В конце оформления потребуется подпись заявителя и дата составления отчета. Оформление закончено.

    Формируем пакет бумаг для инспектора, приложив к декларации подготовленные бумаги, и отправляем конверт с описью в ФНС. Не забудьте уплатить налог.

    Как отчитаться за доход при продаже автомобиля в Подмосковье

    При продаже автомобиля гражданин сталкивается с тем, что обязан отчитаться о доходах и подать в налоговую инспекцию декларацию. В этом году это необходимо сделать до 30 апреля. О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, какой налог следует оплатить, а также за что может грозить штраф, читайте в материале портала mosreg.ru.

    Когда подать декларацию

    Источник: Фотобанк Московской области, Роман Калугин

    Для подачи декларации существуют определенные сроки. Так, за доходы, которые получены в 2020 году, нужно отчитаться в 2020-м. На законодательном уровне установлен крайний срок подачи налоговой декларации — не позднее 30 апреля. Декларацию представляют граждане, которые владели проданным автомобилем менее 3 лет. Декларация представляется независимо от размера полученного дохода.

    Как определяется размер налога

    Источник: ©, pixabay.com

    Согласно статье 224 НК РФ, налоговая ставка для резидентов РФ составляет 13% от суммы полученного дохода при продаже автомобиля.

    Доход от продажи автомобиля возможно уменьшить на расходы по его приобретению, поэтому к декларации необходимо приложить соответствующие платежные документы.

    Если платежные документы отсутствуют или автомобиль получен безвозмездно (например, в результате дарения, наследования), то доход возможно уменьшить на имущественный вычет в пределах не более 250 тысяч рублей.

    Если после произведенных расчетов дохода, подлежащего налогообложению, не возникнет, то налог платить не придется.

    Сумма НДФЛ уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

    Для оплаты суммы налога можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц».
    Можно сформировать платежный документ для его оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога онлайн.

    Продавцам, которые владели транспортным средством 3 года и более, а потом реализовали его, подавать декларацию не нужно.

    Как отчитаться о доходах

    Источник: ©, pixabay.com

    Чтобы отчитаться о доходах с продажи автомобиля за 2020 год, нужно:

    — заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ;

    — подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи автомобиля (договор-купли продажи), и документов, подтверждающих затраты на приобретение (если же такие документы отсутствуют, то доход возможно уменьшить на имущественный вычет в пределах не более 250 тысяч рублей);

    — предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов.

    Список всех необходимых документов можно посмотреть на сайте налоговой.

    Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить несколькими способами.

    Во-первых, в электронном виде. Для этого следует скачать на сайте налогового органа специальную электронную программу. При этом компьютер должен отвечать определенным техтребованиям. В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

    Во-вторых, заполнить декларацию самостоятельно на бланках, выданных в налоговом органе или распечатанных с сайта ФНС России. В этом случае сотрудники налоговой могут помочь их заполнить.

    Заполненная декларация должна быть подана в бумажной форме в налоговую инспекцию или в электронном через Интернет – для этого необходимо воспользоваться Единым порталом госуслуг. Если налогоплательщик самостоятельно не может принести налоговую декларацию, за него это может сделать другое лицо, у которого на руках будет доверенность. Также заполненная декларация может быть подана через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

    Адрес, телефоны, а также точное время работы инспекции можно узнать в соответствующем разделе.

    Когда в приеме декларации могут отказать

    Источник: Фотобанк Московской области

    Налоговый орган не примет декларацию, если:

    — гражданин не предъявил документы, удостоверяющие личность;

    — в декларации отсутствует подпись налогоплательщика;

    — декларация подана в налоговую инспекцию не по месту жительства налогоплательщика;

    — декларация подана не по установленной форме, например, в соответствующих полях отсутствуют фами­лия, имя, отчество физического лица, его ИНН или другие данные.

    Штрафы

    Источник: РИАМО, Анастасия Осипова

    Если гражданин не представил декларацию в срок, то предусматриваются штрафные санкции.

    Размер штрафа составляет 5% от суммы обязательного к уплате налога в соответствии с декларацией, который не был вовремя уплачен. Неплательщики должны четко понимать, что 5-процентный штраф будет начисляться ежемесячно. При этом максимально за просрочку может быть назначен штраф в 30% от суммы налога, а минимальная сумма штрафа составляет 1 тысячу рублей.

    Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

    Как проконсультироваться

    Источник: ©, pixabay.com

    Позвонить по вопросам декларирования доходов в УФНС России по Московской области можно по телефонам:

    +7 (495) 536-14-32, +7 (495) 536-14-26, +7 (495) 536-11-36.

    Кроме того, 25 и 26 апреля во всех налоговых инспекциях пройдет Всероссийская акция «Дни открытых дверей». Узнать, как заполнить декларацию 3-НДФЛ также можно в многофункциональных центрах.

    Продажа автомобиля: уплачиваем НДФЛ, подаем декларацию

    Актуально по состоянию на февраль 2020 года

    При продаже транспортного средства обязанность по уплате налога на доходы физических лиц и представлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ*(1) возникает у физического лица только в случае, если реализуемый автомобиль находился в его собственности менее трех лет ( п. 5 ст. 208 , п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    Если вы владели автомобилем более трех лет, НДФЛ при его продаже уплачивать не нужно. Соответственно, не требуется и подавать декларацию (если не было никаких других доходов, подлежащих декларированию).

    К сделкам Trade-In (обмен старого автомобиля на новый) применяются правила договора купли-продажи, передача машины по такой сделке означает его реализацию. Поэтому если передаваемый по Trade-In автомобиль находился в собственности автовладельца менее трех лет, у него так же, как и при обычной продаже, возникает обязанность по расчету НДФЛ и представлению декларации.

    1. Как посчитать сумму налога

    Величина, с которой необходимо заплатить налог при продаже автомобиля (налоговая база) определяется по одной из двух формул ( п. 3 ст. 210 , п.п.1 -2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-05/56683):

    НБ = доход от продажи (т.е. цена, по которой машина продана) — 250 000 рублей (имущественный вычет)

    НБ = доход от продажи (т.е. цена, по которой машина продана) — сумма расходов, связанных с покупкой продаваемой машины (обычно это цена, по которой машина была когда-то приобретена, но могут быть и другие расходы)

    Решение о выборе формулы налогоплательщик (продавец) принимает самостоятельно, в зависимости от того, какой способ расчета окажется наиболее выгодным лично для него. Однако нужно учитывать, что применить вторую формулу можно только в том случае, если расходы, связанные с покупкой реализуемого авто, действительно имели место (машина не получена в дар) и свои расходы продавец может подтвердить соответствующими документами (договор купли-продажи машины, квитанции, чеки и т.д.). Расходы по ремонту автомобиля не относятся к затратам, связанным с его приобретением, поэтому они не уменьшают налоговую базу (см. письмо Минфина России от 18.08.2017 N 03-04-05/53028).

    Если полученная в результате такого расчета величина примет отрицательное значение или будет равна нулю, налог в бюджет уплачивать не нужно (см. письмо Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-05/56683).

    Даже при отсутствии обязанности по уплате налога в бюджет (если в результате расчетов по первой или второй формуле получился ноль) обязанность по представлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется. Более того, при расчете НДФЛ уменьшить доход от продажи на вычет в 250 000 рублей или на расходы, связанные с покупкой машины (см. формулы выше), можно только в том случае, если в инспекцию подана соответствующая декларация. Если декларацию своевременно не сдать, налоговые органы исчислят НДФЛ к уплате без учета вычета или расходов.

    При положительном значении налоговой базы сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, рассчитывается по формуле ( п. 3 ст. 210 , п. 1 ст. 224 НК РФ):

    Сумма НДФЛ исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля ( п. 6 ст. 52 НК РФ).

    НДФЛ должен быть уплачен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи машины ( п. 4 ст. 228 НК РФ). В 2020 году последний день уплаты налога — 16 июля 2020 (срок уплаты переносится из-за того, что в 2020 году 15-е число приходится на воскресенье — выходной день, см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Уплата НДФЛ возможна только через банк, то есть в безналичной форме ( п. 3 ст. 45 НК РФ).

    1. В 2015 году Ивану Сергеевичу на день рождения родители подарили автомобиль, в 2017 году было принято решение машину продать за 300 000 рублей. В такой ситуации для расчета налоговой базы (сумма с которой платится налог) можно применить только первую формулу. Расчет будет таким:

    НБ = 300 000 рублей — 250 000 рублей = 50 000 рублей.

    НДФЛ к уплате составит: 50 000 рублей х 13% = 6500 рублей.

    2. В 2016 году Олег Игоревич купил машину за 600 000 рублей. Все документы, подтверждающие такую покупку (договор купли-продажи, кассовый чек), у него сохранились. В 2017 году машина продана за 550 000 рублей.

    Для расчета НБ Олег Игоревич может использовать любую из приведенных формул. При выборе первой формулы расчет будет таким:

    НБ = 550 000 рублей — 250 000 рублей = 300 000 рублей

    НДФЛ к уплате составит: 300 000 рублей х 13% = 39 000 рублей.

    Если же выбрать вторую формулу расчет будет выглядеть так:

    НБ = 550 000 рублей — 600 000 рублей = -50 000 — отрицательная величина.

    Соответственно, НДФЛ в бюджет платить не нужно.

    Очевидно, что в такой ситуации целесообразно применение именно второй формулы

    3. В 2017 году Ольга Евгеньевна в наследство от брата получила автомобиль. Однако вместе с автомобилем к ней перешла обязанность по уплате процентов по кредиту, который ранее брат взял для покупки этого автомобиля. Эту обязанность Ольга Евгеньевна исправно выполняла вплоть до продажи машины. Всего банку она заплатила 132 000 рублей. Машина продана через несколько месяцев, в том же 2017 году за 400 000 рублей.

    Несмотря на то, что машина перешла к Ольге Евгеньевне по наследству (т.е. явных затрат на покупку не было), при расчете налоговой базы она может воспользоваться как первой , так и второй формулами. При выборе второго варианта в качестве расходов, связанных с приобретением машины, будут выступать затраты, связанные с погашением кредита (см. письмо Минфина России от 11.04.2016 N 03-04-05/20467).

    При выборе первой формулы расчет будет выглядеть следующим образом:

    НБ = 400 000 рублей — 250 000 рублей = 150 000 рублей.

    НДФЛ к уплате составит: 150 000 рублей х 13% = 19 500 рублей.

    Если воспользоваться второй формулой, расчет будет таким:

    НБ = 400 000 рублей — 132 000 рублей = 268 000 рублей.

    НДФЛ к уплате составит: 268 000 рублей х 13% = 34 840 рублей.

    Мы видим, что несмотря на возможность применения второй формулы, расчет по первой формуле в данном случае выгоднее.

    2. Как заполнить и подать декларацию

    Декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства продавца, т.е. по месту его постоянной прописки. Подача декларации осуществляется не сразу после совершения сделки купли-продажи, а по окончании года, в котором такая сделка состоялась (не ранее 1 января следующего года). Последний день подачи декларации — 30 апреля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль. В 2020 году подать декларацию необходимо не позднее 3 мая 2020 года (срок переносится из-за того, что 30 апреля 2020 года приходится на выходной день, см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Декларация может быть подана в налоговый орган продавцом машины как лично, так и через представителя (юридическое или физическое лицо, которому выдана нотариально заверенная доверенность на право подать декларацию) ( п. 4 ст. 80 , ст. 26 , п. 3 ст. 29 НК РФ). Кроме того, для представления в инспекцию декларации можно воспользоваться услугами Почты России (в этом случае не забудьте составить опись вложений) или сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» (декларация и соответствующие документы будут направлены в налоговую инспекцию в электронной форме).

    За 2017 год физлица должны декларировать свои доходы по обновленной форме 3-НДФЛ . При этом применяется новая форма декларации с 19 февраля 2020 года. До указанной даты декларацию можно подать на бумажном носителе, как по старой форме, так и по новой (см. письмо ФНС России от 21.12.2017 N ГД-4-11/26061). Дополнительно ФНС сообщила, что налогоплательщики вправе представить декларацию 3-НДФЛ по старой форме в течение 2020 года (см. письмо от 01.02.2020 N ГД-3-11/[email protected]). Программа, предназначенная для заполнения декларации 3-НДФЛ, размещенная на официальном сайте ФНС, уже предусматривает внесенные изменения.

    За непредставление декларации полагаются штраф в размере 5% от суммы НДФЛ, причитающейся к оплате в бюджет. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц, в котором декларация не была представлена (начиная с мая месяца). Общая сумма штрафа:

    — не может превышать 30% от причитающегося к оплате НДФЛ;

    — не может быть менее 1000 рублей (см. ст. 119 НК РФ).

    Обязанность по представлению декларации сохраняется даже в том случае, когда НДФЛ в бюджет платить не нужно (в результате расчетов получилось, что налоговая база равна нулю). Более того, в такой ситуации сохраняется возможность применения штрафных санкций. За несвоевременную подачу в инспекцию декларации с нулевой суммой НДФЛ к уплате налогоплательщик может быть оштрафован на 1000 рублей.

    При продаже транспортного средства заполняются следующие разделы декларации:

    — Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;

    — Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %»;

    — Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;

    — Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)».

    Заполнение Титульного листа обычно трудностей не вызывает. Однако нужно обратить внимание на отдельные моменты ( п.п. 3.1 — 3.2 Порядка заполнения декларации):

    — в поле «номер корректировки» по общему правилу проставляется значение «0—«. Иное значение в данном поле может быть отражено только в случае подачи уточненной декларации — показывается, какая по счету декларация сдается («1—«, «2—«);

    — в поле «код налогового органа» нужно указать код инспекции, в которую декларация представляется. Узнать этот код можно на официальном сайте ФНС, в разделе «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес» по ссылке https://service.nalog.ru/addrno.do;

    — в поле «код страны» указывается значение — 643 (код РФ по Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001);

    — в поле «код налогоплательщика» следует указать значение — 760 ( Приложение 1 к Порядку заполнения декларации);

    — ФИО указываются в именительном падеже, заглавными буквами;

    — если в декларации уже заполнено поле ИНН, поле «сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика» можно не заполнять;

    — в случае, если налогоплательщик (продавец машины) подает декларацию самостоятельно, поле «(фамилия, имя, отчество физического лица) в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» не заполняется.

    Расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком за год, и соответствующих сумм налога производится на Листе А декларации.

    На данном листе следует показать не только доход от продажи машины, а все суммы доходов (и НДФЛ с них), которые были получены в году, за который представляется декларация (заработная плата, доходы от сдачи недвижимости в наем и т.п.). Узнать точный размер своих доходов, полученных от работодателя, можно с помощью справки 2-НДФЛ (выдает работодатель по соответствующей просьбе).

    Со 2 ноября 2017 года обращаться за справкой за прошедший год в бухгалтерию по месту работы больше не обязательно, так как ФНС России сообщила о появлении нового функционала у сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Если до сих пор в Личном кабинете можно было только просматривать справку о своих доходах (по форме 2-НДФЛ ), то теперь ее можно скачать на свой компьютер. Для этого нужно воспользоваться ссылкой «Выгрузить с электронной подписью» в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы».

    Вместе с тем, если декларация представляется исключительно с целью отражения дохода от реализации машины и на иные вычеты (например, на покупку жилья) налогоплательщик не претендует, то доходы в виде заработной платы и иные подобные доходы, с которых НДФЛ был полностью удержан в отчетном году налоговым агентом (работодателем), в декларации можно не отражать ( п. 4 ст. 229 НК РФ).

    См. пример заполнения декларации 3-НДФЛ в ситуации, когда доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны.

    При заполнении Листа А ( пункты 6.1 — 6.5 Порядка заполнения декларации):

    — в поле «налоговая ставка» указывается значение — 13 ( п. 1 ст. 224 НК РФ);

    — в поле «код вида дохода» — 02 (см. Приложение 4 к Порядку заполнения декларации);

    — в случае, если машина продана юридическому лицу, реквизит для заполнения поля «ИНН» можно посмотреть в договоре купли-продажи. ИНН покупателя — физического лица можно уточнить на сайте ФНС, с помощью сервиса «Узнай ИНН» по ссылке https://service.nalog.ru/inn.do или не указывать его вообще;

    — поле «КПП» заполняется только в случае, если автомобиль продан юридическому лицу, данный реквизит должен быть указан в договоре купли-продажи;

    — код ОКТМО можно узнать воспользовавшись Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 ;

    — в поле «наименование источника выплаты дохода» указывается название организации, которой продан автомобиль или, если покупатель — физическое лицо, его ФИО;

    — по строке 070 отражается полная сумма дохода от продажи машины, т.е. цена, по которой она продана;

    — по строке 080 дублируется показатель строки 070 ;

    — по строке 090 — сумма посчитанного НДФЛ;

    В Листе Д2 нужно заполнить следующие строки ( п.п.11.1-11.4 Порядка заполнения декларации):

    — строка 1.6.1 — отражается доход от продажи машины (цена по которой она продана);

    — строка 1.6.2 — отражается сумма имущественного вычета. Если доход от продажи автомобиля составил менее 250 000 рублей, этот показатель принимается равным показателю строки 1.6.1 . В противном случае по данной строке указывается значение — 250 000;

    Если вместо имущественного вычета доход от продажи машины уменьшается на расходы, связанные с ее приобретением, строки 1.6.1 и 1.6.2 не заполняются, вместо них заполнению подлежат:

    — строка 1.7.1 — отражается доход от продажи машины (цена по которой она продана);

    — строка 1.7.2 — указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной машины.

    — строка 210 — сюда переносится показатель строки 1.6.2 или 1.7.2 .

    Данные из Листа А и Листа Д2 переносятся в Раздел 2 декларации ( п.п. 5.1-5.11 Порядка заполнения декларации):

    — по строке 010 отражается показатель, указанный в строке 070 Листа А;

    — в строку 030 переносится показатель из строки 010 ;

    — по строке 040 отражается показатель, указанный в строке 210 Листа Д2;

    — в строку 121 переносится показатель из строки 070 ;

    — в строку 130 переносится показатель из строки 121 ( п. 15 Порядка заполнения декларации);

    — строка 130 не заполняется ( п. 16 Порядка заполнения декларации).

    Данные из Раздела 2 переносятся в Раздел 1 декларации ( п.п.4.1-4.5 Порядка заполнения декларации):

    — код ОКТМО ( строка 030 ) можно узнать воспользовавшись Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 ;

    — в строку 040 переносится показатель из строки 130 ( п. 15 ) Раздела 2 декларации;

    — по строке 050 проставляется 0.

    3. Какие документы приложить к декларации

    НК РФ не содержит положений, обязывающих налогоплательщиков, реализовавших имущество, прикладывать к декларации по форме 3-НДФЛ какие-либо документы, подтверждающие суммы полученных ими доходов. В то же время должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика необходимые для проверки документы ( п. 1 ст. 93 НК РФ). На наш взгляд, для сокращения сроков проверки такие документы целесообразно представить сразу вместе с декларацией, не дожидаясь требования инспектора.

    При продаже машины в инспекцию вместе с декларацией нужно передать:

    — копию договора купли-продажи транспортного средства;

    — копии платежных документов, подтверждающих уплату продавцу денежных средств (расписка покупателя, чеки квитанции и т.п.).

    Если при расчете НДФЛ учитываются связанные с приобретением машины расходы, к декларации, соответственно, прикладываются документы, подтверждающие такие расходы, например:

    — копия договора купли-продажи на покупку реализуемого транспортного средства;

    — копии платежных документов, подтверждающие уплату денежных средств при покупке авто (расписка покупателя, чеки квитанции и т.п.);

    — копия свидетельства о праве на наследство, подтверждающего вступление в наследство и принятие на себя обязательств по погашению кредита, взятого наследодателем на покупку машины;

    — копия кредитного договора с банком, подтверждающего, что наследодатель брал кредит именно на покупку машины, а не на иные цели;

    — копии платежных документов, подтверждающих фактическое гашение наследником кредита в банке;

    На указанных копиях продавцу следует сделать надпись: «Копия верна», указать дату и проставить собственноручную подпись.

    *(1) В настоящее время форма и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]

    Нужно ли подавать декларацию и платить налог, если продал машину?

    Продавая автомобиль многие не задумываются, что может быть такой вариант, что при продаже вам придется заплатить налог. Чаще всего машина продается дешевле, чем была куплена. Какой налог, спросите вы?

    Информация о продаже автомобиля попадает в налоговые органы из ГИБДД. И в этой информации нет сведений о покупке автомобиля — когда и за сколько вы его купили.

    Именно поэтому необходимо подать декларацию.

    А при оформлении продажи автомобиля важно подумать и о возможном налоге.

    Налога точно не возникнет, если автомобиль был в вашей собственности более трех лет.

    Если владел автомобилем более трех лет

    Нет, не автомобилю больше трех лет, а вы владели автомобилем более трех лет. То есть нужно брать информацию о том, когда вы приобрели право собственности и когда его потеряли из Паспорта транспортного средства (ПТС).

    Если вы владели автомобилем более трех лет, то за какую стоимость вы его продаете, не имеет значения. В этом случае подавать декларацию не нужно (пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ).

    Если владел автомобилем менее трех лет

    При продаже автомобиля, которым вы владели менее трех лет, вам необходимо задекларировать ваш доход. Это значит, вам необходимо подать декларацию по форме 3НДФЛ до 30 апреля следующего года (статья 229 Налогового кодекса РФ). Подать отчет необходимо, даже если налога у вас не возникает. Ведь информация о расчете налога указывается в декларации.

    Итак, вы продаете автомобиль. Но ведь в ближайшие три года вы его купили? А за сколько?

    Вам необходимо найти договор на покупку автомобиля и посмотреть там стоимость.

    Если стоимость продажи меньше стоимости покупки, то налог вы платить не будете. Но для этого необходимо подать декларацию, указать эту информацию в декларации и приложить подтверждающие документы, а именно: договор покупки и договор продажи.

    Если документов у вас не сохранилось, либо автомобиль к вам попал бесплатно (наследование, дарение), вам положен стандартный вычет в размере 250 тысяч рублей (пункт 2 статьи 220 НК РФ). Из стоимости продажи автомобиля вы вычтете 250 тысяч, а оставшееся умножите на 13%. Получится сумма налога, которую вам необходимо будет задекларировать до 30 апреля, а заплатить до 15 июля следующего года (пункт 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ).

    Например, в 2020 году Иванов и Сидоров продают одинаковые машины Lada Vesta 2017 года выпуска за 520 тысяч рублей. Оба владели автомобилем менее трех лет. Иванову автомобиль достался в наследство и соответственно затрат за покупку у него нет. А Сидоров купил автомобиль 2 года назад за 580 тысяч рублей, однако документы по покупке потерял. Какие налоги заплатят Иванов и Сидоров?

    Иванов: поскольку машина ему досталась фактически бесплатно, то вычесть из продажи автомобиля ему нечего, кроме стандартного вычета в размере 250 тысяч рублей.

    Итак, расчет налога будет таким: (520 000 рублей — 250 000 рублей) х 13% = 35100 рублей.

    Эту сделку Иванов должен задекларировать (подать декларацию) до 30 апреля 2020 года и заплатить налог 35100 до 15 июля. Если он этого не сделает, то налоговый орган оштрафует его на 30% от суммы налога — это 10530 рублей (это максимальная сумма). Кроме того, Иванову придется заплатить еще и сам налог — 35100 рублей. И, возможно, штраф 20% от суммы налога (7020 рублей) и пени — 10% в год от суммы налога.

    Рекомендация для Иванова: подождать еще один год и продавать машину без налогов.

    Сидоров: поскольку машина была приобретена два года назад за 580 тысяч рублей, то Сидоров не имеет выгоды при продаже автомобиля. Ему также нужно подать декларацию по форме 3НДФЛ до 30 апреля 2020 года, но для того, чтобы не платить налог, ему нужно найти утерянные документы. Если Сидоров документы не найдет, то ему придется заплатить налог.

    Расчет налога будет таким: (520 000 рублей — 250 000 рублей) х 13% = 35100 рублей.

    Сидорову выгодно найти документы. Ведь потеря бумаг стоит ему 35100 рублей, штраф размером до 10530 рублей, штраф за неуплату налога 20% — 7020 рублей и, возможно пени в размере 10% в год от суммы налога.

    Если бы он нашел договор на покупку автомобиля, то ему бы не пришлось заплатить налог.

    Расчет будет таким: 520 000 руб. — 580 000 руб., значит, налог не платится.

    Рекомендация для Сидорова: найти документы (можно попробовать восстановить документы в ГИБДД, либо в салоне, где покупал автомобиль), либо подождать еще один год, чтобы не платить налог.

    Если продаю несколько автомобилей в течение года

    Бывают такие ситуации, что приходится продавать несколько автомобилей в течение календарного года, и для того, чтобы не платить налоги, необходимо сохранять документы о покупке автомобилей, потому что вычет 250 тысяч рублей (пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ) представляется в целом по календарному году.

    То есть по одному автомобилю вы сможете воспользоваться вычетом в 250 тысяч рублей, если у вас нет документов на покупку, а вот по второму уже нет. По второму необходимо будет искать документы на покупку.

    Если должен был подать декларацию, но опоздал

    Итак, если вы владели автомобилем менее трех лет, то вы должны подать декларацию по форме 3НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля следующего года.

    Если вы опоздаете с подачей декларации даже на один день, то вас ждет штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса РФ). Если сумма налога будет равна нулю, то штраф все равно будет — 1000 рублей. Вас ждет штраф размере 20% от суммы налога (статья 122 Налогового Кодекса РФ), если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог, если должны были его заплатить.

    Важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к вам штраф в размере 20% от суммы налога.

    Также за задержку платежа по налогу (после 15 июля) вам будут назначены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ). Это примерно 10% от суммы в год.

    Итак, неподача декларации влечет наложение штрафов:

    от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей; 20% от суммы налога, если налоговая инспекция сама обнаружит факт неуплаты налога; пени за просрочку платежа до 10% в год от суммы.

    Если вы собираетесь продавать автомобиль, пожалуйста, подумайте про возможные налоги от сделки. Пройдите по предложенной блок-схеме, определитесь с суммой налога и обязанностью подать декларацию.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *