Налоговая декларация по усн нулевая бланк

Нулевая декларация по УСН за 2020 год для ИП (образец заполнения «доходы»)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2020 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2020 год для ИП («доходы»)

  • Указать наименование.
  • Уточнить налоговый период.
  • Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  • В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

    Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

    Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает 20.01.2020.

    Декларация по УСН: порядок отчетности и образец

    О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.

    Отчетные сроки и форма декларации

    Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:

    • ИП должны подать декларацию до 30 апреля компании должны отчитаться перед ИФНС до 1 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).
    • Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

      Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

      Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом.

      Декларация по УСН — скачать бланк

      Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
      Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

      Попробовать

      В каком виде сдается декларация по УСН

      Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

      Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

      Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

      И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

      Нулевая отчетность

      Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

      Штрафы за непредставление декларации

      За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

      Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

      Пример заполнения декларации по УСН

      Образец заполнения декларации УСН

      ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:

      в I квартале — 25 000 рублей;

      во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

      в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

      в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

      Данные по взносам:

    • За I квартал начислено 2 100 рублей.
    • За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
    • В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
    • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).
    • Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

      На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

      Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

      Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

      Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2020) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2020 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2020, а организации — до 31 марта.

      Поскольку нулевая декларация по УСН за 2020 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

      Состав нулевой декларации по УСН

      Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

    • Пронумеровать страницы.
    • Поставить дату и заверить подписью.
    • Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».
    • Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2020 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140–143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

      Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

      Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

      Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

      Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2020 год для ИП

      В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2020 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2020 год для ИП.

      Состав отчетности на упрощенке

      Доходы минус расходы

    • Вписать адрес и телефон плательщика.
    • Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2020 год (титульный лист) должен выглядеть так:

      В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы – расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

      Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

      Где скачать бланк декларации по УСН за 2020 год для ИП

      Бланк декларации по УСН за 2020 — 2020 годы

      Основные положения представления декларации по УСН в 2020-2020 годах

      Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2020 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2020 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

      Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2020 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 31.03.2020 (это рабочий вторник).

      У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2020 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2020.

      Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

      Декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

    • на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
    • на бумажном носителе по почте;
    • по электронным каналам связи;
    • Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

      Декларация УСН-2020: скачать бланк

      Декларации УСН 2020 года сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

    • о величине полученных в 2020 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
    • сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
    • уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;
    • Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк в 2020 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.

      Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2020 года вы можете на нашем сайте.

      Скачать бланк

      Состав декларации

      Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

      Номер раздела декларации по УСН

      Наименование раздела декларации по УСН

      Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

      Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

      Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)

      Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор

      Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)

      Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

      Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

      При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).

      Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected]

      Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.

      Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения

      Декларация УСН-2020 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

      Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

    • титульный лист;
    • раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
    • раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».
    • Образец заполнения декларации УСН-2020 «доходы»:

      Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:

    • раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
    • раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.
    • Образец заполнения декларации УСН 2020 («доходы минус расходы») смотрите ниже.

      Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.

      Итоги

      Чтобы отчитаться за 2020 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

      Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.

      Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО – образец заполнения в 2020 году

      Все плательщики упрощенного налога по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отсутствие деятельности и (или) дохода не влияет на обязанность упрощенца сдавать ежегодную отчетность в налоговые органы. Если ИП или организация в течение года деятельности не вели и (или) не получали налогооблагаемого дохода они должны сдать в ИФНС по месту учета «нулевую декларацию».

      Примечание: если упрощенец не ведет деятельности и по расчетному счету не проходит никаких операций он может сдать единую упрощенную декларацию, состоящую всего из одного листа.

      Состав нулевой декларации

      «Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

      ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

      Срок представления нулевой декларации по УСН

      Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

    • до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
    • до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
    • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
    • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.
    • Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

      Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

    • по почте России (заказным письмом с описью вложения);
    • по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
    • лично или через представителя.
    • Штраф за непредставление

      Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

      Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

      Бланк декларации

      Форма декларации по УСН, действующая в 2020 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

      Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

      Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

      Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

      Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

      Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

      Для ИП

      Для ООО

      Столбец/строка Примечание
      ИНН/КПП Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
      Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

      Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

      Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год

      «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП

      «95» – при переходе на иной режим налогообложения

      «96» – при прекращении деятельности по УСН

      Отчетный год Год, за который сдается декларация
      Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете
      По месту нахождения (код) Организации при заполнении выбирают один из двух кодов:

      «210» – по месту нахождения ООО

      «215» – по месту нахождения правопреемника

      ИП указывают только один код – «120»

      Налогоплательщик Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами.

      Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку.

      ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)

      Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
      Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

      Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

      На … страницах Нулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003»
      Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если отчетность подает компания, она указывает:

      «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

      «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

      Если отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов:

      «1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки.

      Налоговая декларация по УСН в 2020 году

      Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2020 и 2020 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

      ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

      Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение закрыть ИП или ликвидировать ООО (в этом случае декларация сдается за неполный год).

      Бланк декларации УСН в 2020 году

      Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).

      Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2020 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

      Образцы заполнения декларации

      Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).

      Сроки сдачи декларации на УСН

      Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.

      Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год в 2020 году:

    • для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года.
    • для организаций – 1 апреля 2020 года.
    • Примечание: крайний срок сдачи декларации по УСН для организаций в 2020 году перенесен на 1 апреля, так как 31 марта выпадает на выходной день – воскресенье.

      Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год в 2020 году:

    • для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года.
    • для организаций – 31 марта 2020 года.
    • Обратите внимание, что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).

      Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН

      За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:

    • если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей;
    • если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
    • Инструкция по заполнению декларации

      Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке.

      Основные правила заполнения декларации

      1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

      2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.

      3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).

      4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.

      5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.

      6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.

      7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.

      8. Все страницы необходимо пронумеровать.

      9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.

      10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.

      11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.

      12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

      Титульный лист

      Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

      Поле «КПП». Заполняют только организации.

      Поле «Номер корректировки». Ставится: «0—» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

      Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

    • «34» – если декларация сдается по итогам календарного года;
    • «50» – при закрытии ИП или (реорганизации) ликвидации организации;
    • «95» – в связи с переходом на другой режим налогообложения;
    • «96» – при прекращении деятельности УСН.
    • Поле «Отчетный год». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2020 году за 2020 год, то необходимо писать 2020 год.

      Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

      Поле «по месту нахождения (учета) (код)». ИП пишут «120», организации «210».

      Поле «Налогоплательщик». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

      Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД.

      Обратите внимание, при подаче декларации УСН за 2020 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

      Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

      Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате.

      Поле «На страницах». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—».

      Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

      Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации».

      В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

      В остальных полях этого блока:

    • Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
    • Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
    • Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.
    • Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

      Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

      Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

      Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

      Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

      Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

      Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

      Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.

      Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.

      Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

      Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.

      Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

      Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.

      Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100.

      Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100.

      Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100.

      Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

      Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

      Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

      Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

    • строка 140 не была больше строки 130 / 2;
    • строка 141 не была больше строки 131 / 2;
    • строка 142 не была больше строки 132 / 2;
    • строка 143 не была больше строки 133 / 2.
    • ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

      Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

      Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)

      ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.

      Первый лист раздела 2.1.2

      Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.

      Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

      Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.

      Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100.

      Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100.

      Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100.

      Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100.

      Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

      Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

      Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

      Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

    • строка 140 не была больше строки 130 / 2;
    • строка 141 не была больше строки 131 / 2;
    • строка 142 не была больше строки 132 / 2;
    • строка 143 не была больше строки 133 / 2.
    • ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).

      Второй лист раздела 2.1.2

      Строки 150 – 153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.

      Строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).

      Строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).

      Строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

      Строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

      Строки 160 – 163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

      Строка «160». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела) должен быть меньше строки 150, а также должен быть меньше или равен результату строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 150.

      Строка «161». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151, а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151.

      Строка «162». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152, а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152.

      Строка «163». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153, а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153.

      Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

      Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

      Строка «020». Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

      Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

      Строка «040». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 131строка 141строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

      Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

      Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

      Строка «070». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132строка 142строка 020строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

      Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

      Строка «100». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133строка 143строка 020строка 040 + строка 050строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

      Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020строка 040 + строка 050строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

      Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

      Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

      Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

      Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал.

      Строка «211». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

      Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

      Строка «213». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

      Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

      Строка «220». Укажите сумму расходов за первый квартал.

      Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

      Строка «222». Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

      Строка «223». Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

      Строка «230». Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

      Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

      Строка «240». Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

      Строка «241». Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

      Строка «242». Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

      Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

      Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:

      Строка «250». Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

      Строка «251». Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

      Строка «252». Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

      Строка «253». Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

      Строки 260 – 263. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

      Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

      Строка «270». Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

      Строка «271». Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

      Строка «272». Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

      Строка «273». Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год.

      Строка «280». Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

      Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

      Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

      Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

      Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

      Строка «020». Укажите значение из строки 270.

      Строка «040». Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

      Строка «070». Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

      Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

      Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

      Строка «120». Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

      Раздел 3

      Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.

      Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

      Куда подавать декларацию УСН

      Декларация подается в налоговую инспекцию:

    • ИП – по месту своего жительства;
    • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
    • Адрес и контактные данные вашей ИФНС, можно узнать при помощи этого сервиса.

      Способы подачи декларации УСН

      Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

    • В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    • В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).
    • Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

      Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

    • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
    • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
    • Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

      Нулевая декларация УСН

      Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

      1. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
      2. В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.
      3. Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

      4. Титульный лист заполнить обычным способом.
      5. В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
      6. В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.
      7. Добавить комментарий

        Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *