Проводки патент

Как в 1С 8.3 сформировать стоимость патента?

Как считаете, это правильно?

Цитата (Дарья1207): Добрый день!

Подскажите, как в 1с сформировать стоимость патента для ИП?
Прочитала в интернете, что нужно сделать ручную проводку Дт 84.01 Кт 68.14 датой открытия патента.

Вы хотите отразить начисление налога или что? Не совсем поняла что значит «сформировать стоимость».
Если все же начисление, то проводка будет: Д-т — личные средства (Ваш счет), а по К-ту 68 счет.

Напомню, что ИП не должны вести бух.учет с применением плана счетов.

Фактический доход по патенту превысил сумму предельно допустимого дохода?

Подлежит ли пересчету налог по патенту при условии, что фактический доход превысил сумму предельно допустимого дохода? От какой суммы в данном случае исчисляется 1% для перечисления в ПФР, если доход превысил 300 тыс. руб.: от предельно допустимого дохода или от фактически полученного дохода?

Ели фактический доход оказался больше потенциально возможного, то стоимость патента не пересчитывают.

1% для перечисления в ПФР надо считать с потенциально возможного дохода.

Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2020 году. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

1.Стоимость патента рассчитывают по формуле (ст. 346.50 НК РФ):

Потенциально возможный к получению доход

Величина потенциально возможного к получению дохода указана в законе субъекта РФ.

Размер потенциально возможного дохода устанавливают на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Если патент получен меньше чем на 12 месяцев налог рассчитывают так: нужно разделить размера потенциально возможного к получению годового дохода на двенадцать месяцев и умножить полученный результат на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Итак, чтобы понять, сколько будет стоить патент, надо знать сумму потенциально возможного дохода. Ее можно найти в патентном законе вашего региона.

В Крыму и г. Севастополе в 2016 году действует ставка 1 процент (ст. 3.1 Закона г. Севастополя от 14 августа 2014 г. № 57-ЗС, ст. 2 Закона Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 62-ЗРК/2014). В обоих регионах эта льгота ничем не обусловлена и дана всем предпринимателям на патентной системе.

2. Все предприниматели, годовой доход которых превышает 300 000 руб., помимо фиксированных платежей должны заплатить в ПФР еще дополнительный платеж. Он равен 1% от суммы доходов, полученных за год сверх указанного лимита.

Для коммерсантов, применяющих патентную систему, доходом в целях уплаты страховых взносов является сумма потенциально возможного к получению годового дохода по соответствующему виду деятельности (ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, ст. 346.47 НК РФ). Фактические доходы значения не имеют. Сумма потенциального годового дохода указывается в патенте, который предприниматель получает на ведение конкретного вида бизнеса.

Если патент получен на срок меньше года, то взносы в размере 1% должны уплачиваться с той суммы потенциально возможного годового дохода, с которой рассчитывается «патентный» налог. То есть, чтобы определить доход для расчета взносов, предпринимателю необходимо потенциально возможный годовой доход, указанный в патенте, разделить на 12 и умножить на количество месяцев действия патента. Например. Патент получен на 9 месяцев. Годовая стоимость патента — 1 500 000 руб. Соответственно, взносы в размере 1% нужно будет заплатить с суммы дохода в размере 825 000 руб. (1 500 000 руб. : 12 мес. x 9 мес. — 300 000 руб.).

Просим уточнить проводки по платежам организации за патент на право применения упрощенной системы налогообложения.

В соответствии со ст.1 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, в том числе без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности.
Это обстоятельство является одним из основных аргументов при принятии организацией решения о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения Книги учета доходов и расходов установлена Приказом Министерства финансов РФ от 22.02.1996 N 18 «О форме Книги учета доходов и расходов и Порядке отражения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности» и является единой на всей территории Российской Федерации.
Следовательно, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не обязаны вести бухгалтерский учет с применением плана счетов, а должны отражать свои хозяйственные операции в Книге учета доходов и расходов.
Однако считаем, что при необходимости можно произвести отражение оплаты стоимости патента на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности следующими записями с использованием Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н:
Дт 99 — Кт 68 — отражено начисление стоимости патента
Дт 68 — Кт 51 — произведена оплата в бюджет.
Е.Н.Колдышева
Центр исследований
проблем налогообложения
и бухгалтерского учета
08.02.2001

Один патент ИП на два магазина

Вопрос

Мы получили один патент на два магазина. Одну точку закрываем. Можно продолжать применять патент по второму магазину?

Ответ

Да, ведь вы не прекращаете торговлю и продолжаете вести деятельность через второй магазин.

В то же время налоговики не станут уменьшать ваш патентный налог в связи с закрытием одного магазина. Право на пересчет налога появляется у тех ИП, которые полностью прекращают патентную деятельность (письмо Минфина от 30.12.2015 № 03-11-11/77444).

Ваши коллеги сейчас читают:

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете по приобретению и учету патентов?

Наша организация приобрела 2 патента стоимостью по 31600 каждый. Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете по приобретению и учету этих патентов. А также как списать их стоимость: единовременно или через амортизацию? Патент на изобретение.

Отвечает Светлана Шарипкулова, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету.

Изобретение, право на использование которого подтверждено патентом, является результатом интеллектуальной деятельности, которому предоставляется правовая охрана как объекту интеллектуальной собственности (подп. 7 п. 1 ст. 1225, п. 1 ст. 1233, ст. 1353, п. п. 1, 2 ст. 1354 Гражданского кодекса РФ).

Патентообладателю принадлежит исключительное право использования изобретения любым не противоречащим закону способом, которое он может передать по договору об отчуждении исключительного права на изобретение другой стороне – приобретателю патента (п. 1 ст. 1358, ст. ст. 1229, 1365 ГК РФ).
Приобретенное исключительное право на использование изобретения, подтвержденное патентом, учитывается организацией в качестве объекта НМА, так как отвечает критериям, перечисленным в п. 3 ПБУ 14/2007. Указанный объект НМА принимается к учету по фактической (первоначальной) стоимости, в которую в данном случае включается договорная цена исключительного права на изобретение (п. п. 6, 7, абз. 2, 4 п. 8 ПБУ 14/2007). В учете необходим отразить следующие операции:

Дебет 08-5 Кредит 60 (76. ) (31 600 отражены расходы на приобретение исключительных прав).

Амортизационные отчисления по НМА начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого актива к бухгалтерскому учету и начисляются до полного погашения стоимости либо списания этого актива с бухгалтерского учета (счет 04) (п. 31 ПБУ 14/2007):

Дебет 04 Кредит 08-5 (31 600 отражен НМА);
Дебет 20 (26, 44) Кредит 05 (начислена амортизация по НМА).

В целях гл. 26.2 НК РФ в состав нематериальных активов включаются те НМА, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Из п. 1 ст. 256 НК РФ, в частности, следует, что амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.

Следовательно, включать в налоговом учете в состав НМА стоимость патентов Вы не можете.

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как оформить и отразить в бухучете расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента

В бухучете исключительные права на товарный знак (знак обслуживания), изобретение (полезную модель, промышленный образец) учитываются в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие условия:*

? организация является обладателем исключительных прав на тот или иной объект;

? организация не планирует продавать (передавать) исключительные права в течение ближайших 12 месяцев;

? объект интеллектуальной собственности используется в производстве продукции (работ, услуг) или для управленческих нужд;

? использование объекта может приносить экономическую выгоду (доходы);

? срок использования объекта интеллектуальной собственности превышает 12 месяцев;

? организация может отделить этот актив от других и определить его фактическую (первоначальную) стоимость.

Об этом сказано в пункте 3 ПБУ 14/2007. Стоимостных ограничений для признания исключительного права на объект интеллектуальной собственности в составе нематериальных активов в бухучете законодательством не предусмотрено.

Исключительные права на объект интеллектуальной собственности включайте в состав нематериальных активов по первоначальной стоимости (п. 6 ПБУ 14/2007). Порядок ее формирования зависит от того, каким способом организация приобрела эти права.*

Если организация приобрела исключительные права за плату, в первоначальную стоимость включите все расходы, связанные с приобретением. А именно:

? суммы, уплаченные по договору уступки (приобретения) прав правообладателю (продавцу);

? сумму пошлины, уплаченную в связи с регистрацией исключительных прав;

? сумму предъявленного НДС (в тех случаях, когда использование объекта в деятельности, облагаемой этим налогом, не планируется);

? прочие расходы, связанные с приобретением исключительных прав (например, стоимость информационных и консультационных услуг, посреднические вознаграждения, таможенные пошлины и т. д.).

В бухучете затраты на приобретение исключительных прав отражайте на счете 08-5 «Приобретение нематериальных активов». Если товарный знак (изобретение, полезная модель, промышленный образец) создан собственными силами, затраты учитывайте на отдельном субсчете, открытом к счету 08. Это объясняется тем, что Планом счетов специального субсчета для отражения таких расходов не предусмотрено. Дополнительный субсчет можно назвать, например, «Создание нематериальных активов». При этом сделайте проводки:*

– в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами или кредиторами» – если исключительное право приобретено за плату или по бартерному договору (договору мены):

Дебет 08-5 Кредит 60 (76. )
– отражены расходы на приобретение исключительных прав;

Стоимость принятых на баланс исключительных прав на объект интеллектуальной собственности отражайте на счете 04 «Нематериальные активы». При этом делайте проводку:*

Дебет 04 Кредит 08-5 (08 субсчет «Создание нематериальных активов»)
– учтены исключительные права на объект интеллектуальной собственности в составе нематериальных активов.

Стоимость исключительных прав, учтенных в составе нематериальных активов, по которым был определен срок полезного использования, списывайте через амортизацию (п. 23 ПБУ 14/2007). Амортизацию начинайте начислять со следующего месяца после отражения исключительных прав на счете 04 (п. 31 ПБУ 14/2007).

Если условия признания объектов интеллектуальной собственности в качестве нематериальных активов не выполняются (например, организацией получены исключительные права на изобретение во временное пользование), учитывайте их в том же порядке, что и неисключительные права: в составе расходов будущих периодов или в текущих расходах (п. 38, 39 ПБУ 14/2007 и п. 18 ПБУ 10/99).

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как отразить при налогообложении расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента. Организация применяет специальный налоговый режим

Если организация платит единый налог с доходов, расходы на приобретение (создание) как исключительных, так и неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности налоговую базу не уменьшают (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение (создание) объектов интеллектуальной собственности уменьшают налоговую базу в следующем порядке.*

Если исключительные права на товарный знак (знак обслуживания, патент) удовлетворяют требованиям, перечисленным в пункте 3 статьи 257 Налогового кодекса РФ, то их можно учесть в составе нематериальных активов (п. 4 ст. 346.16 НК РФ*)

Неисключительные права на товарный знак (изобретение, полезную модель, промышленный образец) нематериальными активами не признаются (п. 3 ст. 257 НК РФ). Поэтому после оплаты затраты на их получение можно учесть при расчете единого налога (подп. 32 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом следует учитывать следующие ограничения. Если организация использует изобретение, полезную модель, промышленный образец, то не имеет значения, какие платежи (разовые (паушальные) или периодические) организация перечисляет за право использовать этот объект интеллектуальной собственности (подп. 2.1 и 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если организация использует товарный знак, учесть при расчете единого налога можно только периодические (текущие платежи) (подп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Учет взносов ИП при совмещении УСН и патента

Вопрос-ответ по теме

ИП совмещает УСН 6% и ПСН. На УСН — сдача в аренду нежилого помещения (ИП работает единолично), на ПСН (есть работники). В праве ли ИП при расчете единого налога по УСН учесть 100% суммы, уплаченных взносов за себя, т.к. декларируется только деятельность по сдаче в аренду, где нет сотрудников.

У вас УСН (доходы) и патент. при этом есть персонал на патенте.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Совмещая патентную систему с другими налоговыми режимами, предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Это касается и страховых взносов за сотрудников.

Учитывая взносы, руководствуйтесь общими правилами. Во-первых, уменьшить на взносы можно только единый налог при упрощенке. Стоимость патента на сумму страховых взносов уменьшить нельзя, поскольку глава 26.5 Налогового кодекса РФ такую возможность не предусматривает.

И во-вторых, когда есть наемный персонал, сумму страховых взносов и за сотрудников, и за себя (в совокупности с другими суммами, которые учитываются в вычете) учитывайте лишь в пределах 50 процентов от начисленного налога. Когда же наемного персонала нет, налог удастся уменьшить на сумму взносов на собственное страхование без ограничений. Это следует из пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

О том, как распределять расходы предпринимателю, который ведет деятельность как на упрощенке, так и на патенте, в Налоговом кодексе РФ не сказано. Вместе с тем, такой порядок предусмотрен для тех, кто ведет деятельность на упрощенке и на ЕНВД (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26НК РФ). Именно этим порядком Минфин России и рекомендует руководствоваться при совмещении патентной системы и упрощенки. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 декабря 2013 № 03-11-12/53551.

Исходя из этого с учетом занятости персонала поступайте следующим образом.

Персонал только на патенте.

Патент стоимость патента нельзя уменьшить – ни на взносы за персонал, ни на взносы за себя.

УСН: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения

(Письма Минфина России от 20 февраля 2015 № 03-11-11/8167, от 10 февраля 2014 № 03-11-09/5130, от 23 августа 2013 № 03-11-06/2/34685, от 2 апреля 2013 № 03-11-09/10547, ФНС России от 29 декабря 2014 № ГД-3-3/4552).

Три статьи, которые помогут вам в работе, в новом номере журнала Упрощенка 2-2020:

Можно ли ИП, применяющему патент, оказывать услуги по виду деятельности, предусмотренному ОКВЭД 90.04.3

ИП на патенте с сотрудниками, вид деятельности «Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству», основной ОКВЭД 96.09, дополнительные 85.41.9, 85.42.9. С января планирует добавить ОКВЭД 90.04.3. и открыть клуб юных химиков. Вопрос: подойдет ли имеющийся патент под ОКВЭД 90.04.3.

По вопросу о том, можно ли ИП, применяющему патент, оказывать услуги по виду деятельности, предусмотренному ОКВЭД 90.04.3.

Нет, патентную систему налогообложения для данного вида деятельности применять нельзя.
Перечень видов деятельности, на которые можно получить ПСН, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК.

Закон Челябинской области от 25.10.2012 № 396-ЗО дополняет положения НК РФ.

Ни в Налоговом кодексе, ни в Законе субъекта № 396-ЗО ОКВЭД 90.04 (90.04.3) для получения патента не поименованы.

© 1997–2020 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *