Отчетность по страховым взносам по социальному страхованию

Страховые взносы, отчетность, регистрация

Какие сроки сдачи расчета по страховым взносам по форме 4-ФСС? Различаются ли требования в зависимости от формата представления отчета – бумажного или электронного?

Согласно п. 1 ст. 24 Федерального закона N 125-ФЗ страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам утвержденный приказом ФСС № 381 от 26.09.16 г. (форма 4 — ФСС ). Нормативный срок сдачи 4-ФСС (ежеквартально) зависит от способа подачи отчета:

Не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – при представлении бумажного документа.

Не позже 25-го числа – при представлении данных в электронном формате.

В свою очередь способ подачи различается в зависимости от численности персонала. Если среднесписочная численность превышает 25 чел., ф. 4-ФСС подается только электронно.

Форма 4-ФСС РФ затрагивает исключительно страховые взносы по несчастным случаям. Взносы по временной нетрудоспособности полностью перешли под контроль налоговых органов, и они отражаются в единой форме «Расчет страховых взносов», утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected], представляемой в ФНС России.

При заполнении формы 4 — ФСС в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. При отсутствии каких-либо показателей, предусмотренных формой, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Суммовые показатели, отражаемые в форме, указываются в рублях с копейками.

Титульный лист, таблица 1, таблица 2, таблица 5 формы Расчета являются обязательными для представления всеми страхователями.

В случае отсутствия показателей для заполнения таблицы 1.1, таблицы 3, таблицы 4 формы Расчета указанные таблицы не заполняются и не представляются.

В организацию был принят работник – инвалид. В каком размере работодатель должен начислять страховые взносы в ФСС на выплаты работнику-инвалиду?

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. При этом статьей 2 указанного Федерального закона установлено, что страхователями-организациями к выплатам работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы, применяется тариф в размере 60% от установленного Законом.). Например, тариф взносов на «травматизм» для организации установлен в размере 0,6%. Тогда в отношении выплат сотрудникам-инвалидам этот тариф страхователь будет применять в размере 0,36% (0,6% * 60%).

В соответствии с законодательством применение пониженного тарифа в отношении выплат работников-инвалидов, носит заявительный характер. Поэтому для обоснованности его применения следует заполнить в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме-4 ФСС предусмотренные для этого строки, а также представить в региональное отделение Фонда документы, подтверждающие наличие трудовых отношений с работником-инвалидом, лицевые счета работника за проверяемый период и справку учреждения медико-социальной экспертизы.

Представить документы можно следующим из указанных способов:

— с использованием Портала государственных услуг в рамках предоставления государственной услуги «Прием документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов»;

— через многофункциональные центры (МФЦ) на бумажных носителях;

— по почте на бумажных носителях по адресу: 675000 Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, д.15/1;

Преимущества электронного документооборота это: отсутствие материальных затрат на почтовые отправления, экономия времени подачи обращения и получения ответа по интересующему Вас вопросу, круглосуточная доступность, возможность подать и получить услугу из удобного для Вас места.

Страхователем нарушены сроки подачи расчета по страховым взносам по форме 4-ФСС, какое наказание предусмотрено?

Организации и предприниматели, которые признаются страхователями, обязаны ежеквартально представлять территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Обязанность сдачи отчета 4- ФСС регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ.

Работодатели должны представить 4-ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа первого месяца, следующего квартала, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа первого месяца, следующего квартала.

Несвоевременное представлением страхователем предусмотренной отчетности влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и планирую в ближайшее время взять на работу работника. Нужно ли мне регистрироваться в Фонде социального страхования? Если да, то какие документы предоставлять и в какой срок?

Согласно ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998г № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» физические лица, заключившие трудовой договор с работником, обязаны в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников зарегистрироваться в исполнительном органе Фонда.

Пунктом 14 административного регламента ФСС РФ, утвержденного приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.10.2013г. № 574н, установлен перечень документов, необходимых для регистрации в качестве страхователя — физического лица:

а) заявление о регистрации;

б) документ, удостоверяющий личность физического лица (работодателя);

в) копии трудовых книжек нанятых им работников или трудовых договоров, заключенных с работниками.

Предоставить документы для регистрации в качестве работодателя можно следующим из указанных способов:

— направить в форме электронного документа (через единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru );

— предоставить в Многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг (МФЦ) на бумажных носителях;

— направить почтовым отправлением или предоставить лично по адресу: 675000, г. Благовещенск, ул. Горького, д.15/1, каб. 102

У работника изменился расчетный счет, на который должны перечисляться пособия по социальному страхованию. Должен ли работник самостоятельно информировать ФСС РФ в регионе, участвующем в пилотном проекте по выплате пособий, об изменении счета или такая обязанность возложена на работодателя?

В соответствии с п. 2 Положения об особенностях назначения и выплаты в 2012-2020 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294 (далее – Положение), при наступлении страхового случая застрахованное лицо обращается к страхователю по месту своей работы с заявлением о выплате соответствующего вида пособия и документами, необходимыми для назначения и выплаты пособия в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 3 Положения страхователь не позднее пяти календарных дней со дня представления застрахованным лицом (его уполномоченным представителем) заявления и документов представляет в территориальный орган фонда по месту регистрации поступившее к нему заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующих видов пособия, а также опись представленных заявления и документов, составленную по форме, утверждаемой Фондом. Таким образом, работник сообщает всю необходимую информацию работодателю, а он передает ее в территориальный орган ФСС РФ.

В соответствии с пунктом 9 Положения выплата пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка застрахованному лицу осуществляется территориальным органом Фонда путем перечисления пособия на банковский счет застрахованного лица, указанный в заявлении либо в реестре сведений, или через организацию федеральной почтовой связи, или иную организацию по заявлению застрахованного лица (его уполномоченного представителя) в течении 10 календарных дней со дня получения заявления и документов для сведений, которые необходимы для назначения и выплаты соответствующего вида пособия.

В заявлении о выплате пособия (оплата отпуска) указывается способ выплаты пособия – путем перечисления в кредитную организацию или почтовым переводом.

Только в одном случае работник обращается с информацией напрямую — в случае, указанном в п. 5 Положения, а именно: в случае прекращения страхователем деятельности, в том числе при невозможности установления его фактического местонахождения, на день обращения застрахованного лица в целях получения пособия застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) вправе самостоятельно представить в территориальный орган Фонда по месту регистрации его работодателя в качестве страхователя заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего пособия.

Отчетность в ФСС. Порядок сдачи отчетности в Фонд социального страхования

Статья написана давным-давно
Последнее обновление — 16.06.2020 г.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, перечисляют взносы и сдают отчетность в Фонд социального страхования.

Отчетность в ФСС сдают:
— организации;
— индивидуальные предприниматели с работниками.

Индивидуальные предприниматели без работников отчетность в ФСС не сдают.

Название отчетности, которую сдают плательщики — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (Форма 4-ФСС).

Бланк Формы-4 ФСС

Сроки сдачи отчетности

Отчетность можно сдавать в бумажном виде, а можно в электронном.
Если отчетность сдается «на бумаге» — последний срок сдачи приходится на 20 число.
Если сдается в электронном виде — срок сдачи приходится на 25 число.

Таким образом, отчетность сдается:
— 1 квартал: до 20 апреля на бумаге (до 25 апреля в электронном виде);
— полугодие: до 20 июля на бумаге (до 25 июля в электронном виде);
— 9 месяцев: до 20 октября на бумаге (до 25 октября в электронном виде);
— год: до 20 января на бумаге (до 25 января в электронном виде).

Если крайний срок сдачи отчетности попадает на праздники или на выходные дни — срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Порядок сдачи отчетности в ФСС

Отчетность сдается налогоплательщиками в свой территориальный филиал Фонда социального страхования. Номер своего филиала можно найти в карточке, которую вам дали при регистрации в ФСС.

А как в Москве?
Московское отделение ФСС позволяет сдать отчетность в клиентских центрах — это здорово! Не надо ехать далеко, особенно, если сдаете отчеты в разные филиалы.

Адреса клиентских центров ФСС в Москве, где принимают отчеты всех филиалов:

  • метро Дубровка (2-я улица Машиностроения, дом 11)
  • метро Чкаловская (3-й Сыромятнический переулок, дом 3/9, строение 2)
  • метро Перово (улица Кусковская, дом 9)
  • метро Шаболовская, Тульская, Ленинский проспект (2-й Верхний Михайловский проезд, дом 9, строение 2)
  • метро Авиамоторная (шоссе Энтузиастов, дом 21, строение 1, 2)
  • метро Аннино (улица Дорожная, дом 60, корпус 3)
  • метро Пролетарская (улица Марксистская, дом 34, корпус 7)
  • метро Перово (Зеленый проспект, дом 13)
  • г. Зеленоград (Зеленоград, корпус 2003)
  • Отчетность можно сдать несколькими способами, я расположил варианты сдачи отчетности в приоритетном (для меня) порядке.

    Вариант № 1 — сдать лично отчетность в ФСС. Это самый лучший вариант сдачи отчетности. Когда вы лично присутствуете при сдаче отчетности, у вас есть возможность ответить на возможные вопросы инспектора, прокомментировать ту или иную строку в расчете. После сдачи у вас на руках остается экземпляр расчета Формы-4 ФСС со штампом инспектора. Минус данного варианта заключается в том, что вам придется потратить время, т.к. на сдачу может уйти от нескольких часов до целого дня, что довольно расточительно для бухгалтера. Поэтому в ФСС можно отправить умного помощника бухгалтера.

    Вариант № 2 — отправить Форму 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи. Для сдачи отчетности в электронном виде у вас должен быть заключен договор с одним из операторов или непосредственно с филиалом Фонда социального страхования. Электронный способ сдачи отчетности удобен тем, что отчет можно сдать буквально в самый последний момент, даже в последний день в 23:59. Документом, подтверждающим сдачу отчетности, для вас будет подтверждение оператора о доставке. Минус данного варианта заключается в возможных технических сбоях при передаче данных, когда у вас на руках будет положительный отчет, а филиал ФСС получит информацию с ошибками.

    Вариант № 3 — отправить Форму 4-ФСС по почте. Можно сказать, каждый бухгалтер пользовался данным способом сдачи отчетности: отправка отчета по почте прямо как палочка-выручалочка для зазевавшегося бухгалтера. Но пользоваться данным вариантом удобно не всегда: после получения вашего конверта с расчетом, сотрудники филиала ФСС вбивают цифры к себе в базу, что может привести к возможным опечаткам или ошибкам (т.к. в филиал одновременно приходят сотни писем за очень короткое время).

    Я советую отправлять отчет по почте, если у вас:
    а) нулевая отчетность в ФСС или
    б) если опоздали с подготовкой отчета и у вас нет другого варианта.

    Не рекомендую отправлять расчеты с заполненными разделами по почте, кроме как в качестве экстренного выхода. Конверт необходимо отправлять заказным письмом с описью вложения — подтверждающими документами для вас будут служить опись вложения и уведомление о вручении.

    Адреса филиалов ФСС

    Перечисление взносов в ФСС

    Помимо сдачи отчетности, страхователи обязаны перечислять взносы в ФСС.
    Раньше перечисляли два типа взносов:
    — взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнство
    — взносы в ФСС по травматизму

    Потом государство провело модернизацию работы Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и передало в налоговые инспекции обязанность по обслуживанию взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Отчетность по-прежнему сдается в ФСС.

    Сейчас в ФСС перечисляют один тип взносов:
    — взносы в ФСС по травматизму

    Величина взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнство составляет 2,9% от зарплаты. Величина взносов по травматизму составляет от 0,2% до 8,5% от зарплаты. После того, как вы подтвердите свой основной вид деятельности, Фонд присвоит вашей организации класс профессионального риска, в соответствии с которым вы и будете перечислять процент.

    На сайте работает калькулятор расчета налогов по зарплате. Попробуйте, это быстро и бесплатно!

    Если отчетность сдается раз в квартал, то взносы подлежат перечислению в бюджет ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Т.к. взносы в ФСС относятся к зарплатным налогам, схема перечисления взносов выглядит так — допустим, сотрудникам начислена зарплата за май, тогда бухгалтерия до 15 июня должна успеть рассчитать размер взносов и перечислить в бюджет.

    Штрафные санкции при сдаче отчетности в ФСС

    За несвоевременную сдачу отчетности Фондом социального страхования установлен следующий размер штрафных санкций — 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (212-ФЗ, статья 46, часть 2).

    За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа — 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов (125-ФЗ, статья 19, пункт 1, абзац 5).

    Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации.
    Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта.
    В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.

    Единый расчет по страховым взносам-2020/2020

    С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ).

    Единый расчет по страховым взносам: форма

    Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

    Расчет по страховым взносам-2020/2020: состав отчетности

    Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3

— титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;

— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;

Единый расчет по страховым взносам-2020/2020: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.
  • При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.
  • Коды в едином расчете по страховым взносам

    Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили отдельный материал.

    Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

    Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом – календарный год (ст. 423 НК РФ).

    Сроки представления единого расчета по страховым взносам

    Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

    В 2020 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления
За 2020 год Не позднее 30.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 30.04.2020
За полугодие 2020 года Не позднее 30.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 30.10.2020

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2020 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

  • подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
  • направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.
  • Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

    Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

    Ошибки в едином расчете по страховым взносам

    Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

    В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

    Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

    Какой расчет считается непредставленным

    Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
  • Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

    Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

    Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

    Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать здесь.

    Отчетность по страховым взносам – сдаем в ФНС по новым формам

    В докладе мы рассмотрим темы:

  • изменение в отчетности по страховым взносам с 2017 года в связи с передачей администрирования в ИФНС;
  • новая форма РСВ;
  • реализация новых форм отчетности в зарплатных продуктах фирмы 1С;
  • формы для ПФР: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и ДСВ-3 в 2017 году.
  • С 01.01.2017 Порядок исчисления, уплаты и представления отчетности по взносам определяется главой 34 «Страховые взносы» НК РФ.

    С 2017 года ФНС РФ является администратором по страховым взносам:

    • на обязательное пенсионное страхование;
    • обязательное медицинское страхование;
    • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
    • У фондов остались свои зоны ответственности. ФСС РФ по-прежнему администрирует страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Персонифицированный учет и стажи остались в ведении ПФР. Стоит отметить, что фискальная нагрузка на налогоплательщиков в связи с передачей администрирования страховых взносов в ФНС не повысилась.

      Тарифы страховых взносов в связи с передачей администрирования в ФНС не изменились.

      Изменилась предельная величина базы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которая облагается по ставке 22% (выплаты сверх этой базы -по ставке 10%):

    • в 2016 году — 796 000 рублей;
    • начиная с отчетных периодов 2017 года — 876 000 рублей.
    • Предельная величина базы взносов на обязательнее социальное страхование тоже изменилась – с 718 тысяч до 755 тысяч рублей. Сверх этой выплаты взносы на социальное страхование не начисляются (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255).

      Тариф на обязательное медицинское страхование не изменился и составляет 5,1%.

      Остальные тарифы – 22% и 10% по пенсионному страхованию, 2,9% по социальному страхованию — будут продлены также на 2020 год. Сейчас они в Налоговом кодексе установлены на переходный период 2017-2020 годы.

      Пониженные тарифы страховых взносов также пока сохранены.

      С 2017 года утверждена новая форма отчетности «Расчет по страховым взносам» (утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 №ММВ-6-11/[email protected]). По составу сведений Расчет объединяет в себе показатели четырех форм: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2, РВ-3.

      Но не все показатели из данных форм вошли в РСВ.

    • разделы расчетов с фондами (уплата, задолженность);
    • разделы с перерасчетами взносов;
    • отменена регистрация уплаты в ПФР и ФОМС.
    • персональные данные застрахованных лиц;
    • суммы начисленных взносов по «вредным» доп. тарифам для каждого застрахованного;
    • суммы начисленных взносов в ФСС по иностранцам для каждого застрахованного.
    • Отчетные периоды для сдачи РСВ — квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Подача отчетности осуществляется в электронном виде, если численность превышает 25 человек. До 2017 года было 2 срока представления отчетности: для тех, кто сдает на бумаге и тех, кто сдает электронным способом. С 01.01.2017 срок представления отчетности для всех работодателей един – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ).

      При этом срок переносится, если попадает на выходной день. Так, за I квартал 2017 года форма представляется не позднее 02.05.2017, т.к. 30.04.2017 — это выходной день.

      Касательно страховых взносов по обособленным подразделениям внесены изменения ФЗ от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, действуют с 01.01.2017 года. Организация может сама назначить обособленное подразделение, которое будет самостоятельно начислять выплаты работающим лицам. О наделении этого обособленного подразделения полномочиями (о лишении полномочий) необходимо сообщить в инспекцию в месячный срок. Страховые взносы подлежат уплате по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленного подразделения, если оно начисляет выплаты (исходя из сумм, начисленных этими подразделениями).

      Отчетность сдается по месту нахождения организации и месту нахождения обособленного подразделения, если оно начисляет выплаты (исходя из сумм, начисленных этими подразделениями).

      Согласно п7. ст. 431 НК РФ существует два критерия непредставления отчетности, если:

      1. сведения о совокупной сумме страховых взносов за каждый из последних трех месяцев периода в целом по плательщику страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, не превышающих предельной величины, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное страхование по каждому застрахованному лицу за указанный период;

      Страховые взносы и отчетность в ФСС

      Беседу провела Екатерина Степина,
      эксперт по финансовому законодательству

      Ольга Сергеевна Петрова,,
      консультант отдела Правового департамента ФСС России

      С начала этого года компании начисляют страховые взносы по новым правилам. Также начиная с отчетности за I квартал 2012 года нужно подавать расчет 4 ФСС по новой утвержденной форме 1 . О том, как начислять взносы на обязательное социальное страхование в отдельных случаях, об особенностях сдачи отчетности по форме 4 ФСС и о взаимодействии компаний с Фондом социального страхования РФ, мы поговорили с Ольгой Сергеевной Петровой, консультантом отдела Правового департамента ФСС России.

      На сумму не принятого к зачету пособия нужно начислить страховые взносы

      Ольга Сергеевна, давайте поговорим о начислении страховых взносов в отдельных ситуациях. Например, если сотруднику было выплачено пособие по временной нетрудоспособности, но фонд не принял суммы пособия к зачету, нужно ли на такую выплату начислить страховые взносы?

      Право на получение пособия по временной нетрудоспособности возникает у сотрудника при соблюдении определенных условий, установленных законом 2 . Если условия нарушены, Фонд социального страхования РФ вправе не принять к зачету суммы пособия, выплаченные сотруднику. В таком случае выплата пособия квалифицируется как обычная выплата работнику в рамках трудовых отношений. То есть на всю сумму пособия нужно начислить страховые взносы 3 .

      Применять пониженный тариф можно только при соблюдении всех условий одновременно

      Чтобы применять пониженный тариф страховых взносов, IT-компания должна иметь госаккредитацию, выручку от IT-деятельности не менее 90 процентов и среднеспи¬сочную численность не менее 30 человек. Если такая компания получила документ о госаккредитации в середине года, с какого момента она может применять пониженный тариф?

      Компании, которые работают в области информационных технологий, имеют право применять пониженный тариф страховых взносов только в том случае, если выполнены все три условия (численность, доля дохода, подтверждающий документ). То есть начать применять пониженный тариф можно с момента, когда последнее из условий будет выполнено 4 . В нашем случае это получение документа о государственной аккредитации. Таким образом, компания имеет право на пониженный тариф с 1 го числа месяца, в котором получен документ о госаккредитации.

      Если утрачено право на пониженный тариф, нужно пересчитать взносы

      Нужно ли в такой ситуации пересчитывать взносы с начала года?

      Нет, не нужно. В предшествующих месяцах (с начала года до месяца, в котором была получена государственная аккредитация) у компании не было права на применение пониженного тарифа, так как необходимые условия не выполнялись. Пересчитывать суммы начисленных взносов с начала года нужно только в том случае, если в середине года компания утратит право на пониженный тариф 5 .

      На выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев взносы в ФСС не начисляются

      Ольга Сергеевна, давайте обсудим новую категорию застрахованных лиц — работающих иностранцев. Как начислять на выплаты в их пользу взносы на социальное страхование?

      Начислять взносы на обязательное социальное страхование нужно тем иностранцам и лицам без гражданства, которые имеют статус временно или постоянно проживающих в России6. Начислять взносы на выплату в пользу данных категорий застрахованных лиц следует в том же порядке, что и на выплаты российских граждан. На доходы иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России, начислять взносы в ФСС не нужно.
      Отметим, что взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний нужно начислять на выплаты в пользу всех иностранцев: постоянно, временно проживающих и временно пребывающих в России 7 .

      Наличие у сотрудника второго гражданства не влияет на начисление взносов

      А если у сотрудника двойное гражданство — российское и иностранного государства, как в таком случае быть со страховыми взносами в ФСС России?

      Если сотрудник имеет двойное гражданство (одно из них российское), взносы на выплаты в его пользу нужно начислять по общим правилам. При этом человек должен работать в российской организации, и трудовой договор должен быть заключен с ним как с гражданином России.

      Переплату по взносам можно зачесть в счет будущих платежей

      Поговорим об уплате взносов на социальное страхование. Если у компании есть переплата по взносам в ФСС России, можно ли ее зачесть в счет будущих платежей?

      Переплату по взносам на обязательное социальное страхование можно зачесть в счет предстоящих платежей по взносам или в счет пеней и штрафов 8 . Территориальный орган фонда обязан произвести зачет суммы взносов в течение десяти дней с момента подачи заявления о зачете (если компания-страхователь самостоятельно обнаружила переплату), обнаружения переплаты специалистами фонда или подписания акта сверки 9 .
      У компании есть и другой вариант: вернуть сумму излишне уплаченных страховых взносов на свой расчетный счет 10 . На это у ФСС России есть один месяц со дня получения заявление о возврате от компании-страхователя 11 .

      А если фонд нарушил сроки возврата или зачета, будут ли начислены проценты в пользу компании на сумму излишне уплаченных взносов?

      Если фонд несвоевременно произвел возврат излишне уплаченных страховых взносов, в пользу компании будут начислены проценты 12 . Однако для несвоевременного зачета такое правило не действует. Начисление процентов за задержку зачета переплаты по страховым взносам в ФСС законодательством не предусмотрено.

      Можно ли проценты за задержку возврата зачесть в счет будущих платежей по страховым взносам?

      Нет, это не предусмотрено законодательством. Проценты за несвоевременный возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов в ФСС России компания может получить только на свой расчетный счет 13 .

      Утверждена новая форма расчета 4-ФСС

      Ольга Сергеевна, несколько вопросов по отчетности в ФСС. Утверждена новая форма расчета 4 ФСС. В чем ее отличия от прежней формы?

      В форме 4 ФСС появились новые таблицы для некоторых категорий льготников, для организаций на УСН, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, для IT-компаний. Важное изменение — теперь форму 4 ФСС нужно заполнять в рублях и копейках. Применять новую форму расчета нужно начиная с отчетности за I квартал 2012 года.

      Отчетность по обособленным подразделениям сдает головная компания

      Какие особенности сдачи отчетности в ФСС для компаний, которые имеют обособленные подразделения?

      Обособленное подразделение сдает отчетность в ФСС России по месту своего нахождения, если самостоятельно начисляет выплаты работникам и страховые взносы на них, имеет свой расчетный счет и баланс. Если данные условия не выполняются, обособленное подразделение не отчитывается в ФСС России, это делает головная организация 14 .

      При пересчете выплат за прошлые периоды сдавать уточненный расчет не нужно

      Нужно ли подавать уточненный расчет 4 ФСС, если компания сделала перерасчет выплат работникам за предыдущие отчетные периоды?

      Если выплаты, которые пересчитывались, относятся к предыдущим отчетным периодам, корректировочную форму 4 ФСС подавать не нужно. Суммы взносов, полученные при пересчете выплат, нужно включить в базу и отразить в отчетности по взносам за текущий период 15 .

      Отчетность в элект¬ронном виде сдают компании, в которых больше 50 человек

      С 2012 года введен новый штраф за нарушение порядка сдачи отчетности по страховым взносам в электронном виде. Поясните, пожалуйста, за что могут поплатиться компании?

      Если среднесписочная численность компании за предыдущий год больше 50 человек, отчетность в ФСС России можно сдавать только в электронном виде 16 . Если компания нарушила это правило и представила отчетность по взносам на бумажном носителе, штраф составит 200 рублей 17 .

      Будет ли оштрафована компания, если сдаст расчет 4-ФСС за I квартал 2012 года по старой форме?

      Да, будет. Расчет 4-ФСС нужно сдавать по действующей форме. Во время отчетной кампании за I квартал 2012 года действующей является новая форма, утвержденная Приказом № 216н.
      Если компания отчиталась по старой форме 18 , это считается нарушением зако¬нодательства об обязательном страховании. Придется заплатить штраф за несвоевременную подачу расчета 4-ФСС. Напомню, что ФСС России начислит компании сразу два штрафа, так как расчет содержит в себе данные по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 19 .

      Сноски:
      1 приказ Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н (далее — Приказ № 216н)
      2 ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)
      3 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)
      4 ч. 5 ст. 58, ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона № 212-ФЗ
      5 ч. 5 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
      6 ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ
      7 п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерально¬го закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
      8,10 ч. 1 ст. 26 Закона № 212-ФЗ
      9 ч. 7 ст. 26 Закона № 212-ФЗ
      11 ч. 11 ст. 26 Закона № 212-ФЗ
      12,13 ч. 17 ст. 26 Закона № 212-ФЗ
      14 ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
      15 письмо Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 № 1376-19
      16 ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
      17 ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ
      18 утв. приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н
      19 письма ФСС России от 23.08.2011 № 14-03-11/08-9440, от 22.03.2010 № 02-03-10/08-2328

      Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

      Страховые взносы — это обязательные платежи, которые уплачивает любая организация или ИП, которые привлекли хотя бы одного сотрудника по трудовому или гражданско-правовому договору. А предпрниматели помимо этого платят фиксированные пенсионные взносы «за себя». Перед вами — статья-шпаргалка, которая позволяет быстро освежить в памяти основные вопросы, связанные с начислением и уплатой страховых взносов. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в соответствующее законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — материал будет актуальным всегда.

      Содержание

      В чем суть страховых взносов

      Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

      Виды страховых взносов

      Существует четыре вида страховых взносов.

    • Первый вид — пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.
    • Второй вид — медицинские взносы.
    • Третий вид — взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
    • Четвертый вид — взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».
    • В 2009 году и раньше первый, второй и третий вид страховых взносов входили в единый социальный налог. В период с 2010 года по 2016 год они регулировались Федеральным законом от 24.07.09 № 212 (далее — Закон № 212-ФЗ). Начиная с 2017 года они регулируются главой 34 Налогового кодекса.

      Четвертый вид — взносы «на травматизм» — регулируются Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ) и Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

      Кто платит страховые взносы

    • организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
    • индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
    • физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
    • индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.
    • Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример — индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.

      На что начисляются взносы

      Выплаты сотрудникам

      Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

      Выплаты подрядчикам

      Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя». Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника).

      Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).

      Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

      В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см. табл.). О документах, по которым можно определить статус иностранца, читайте в статье «Как начислять взносы на выплаты иностранцам». Об особенностях, которые предусмотрены для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, читайте в статье «Работники из Белоруссии, Казахстана и Армении: как начислять им, страховые взносы, пособия и НДФЛ в 2015 году».

      Страховые взносы за иностранцев

      На что не начисляются взносы

      Существует закрытый перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этот список входит пособие по больничным листам, все виды установленных законом компенсаций, суточные, полученные во время командировки и проч. Полный перечень приведен в статье 422 НК РФ.

      Существует и перечень выплат, освобожденных от взносов «на травматизм» (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Он практически совпадает со списком, принятым для остальных взносов.

      На практике много споров возникает из-за выплат, которые не упомянуты в приведенных выше перечнях и не связаны с трудовыми обязанностями. Это относится, в частности, к премиям по случаю юбилея, к стоимости путевок, оплаченных работодателем и др. По мнению страхователей, взносы на такие суммы начислять не нужно, однако налоговики и сотрудники фондов считают иначе. Подобные споры нередко заканчиваются в суде, причем арбитражная практика по данному вопросу весьма противоречива (подробнее об этом читайте в статье «На какие выплаты в пользу сотрудников нужно начислить взносы в ФСС»).

      Как рассчитать базу для начисления взносов

      Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

      Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2020 году размер предельной базы составляет 865 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 865 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2020 года, отсчет пойдет заново.

      База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2020 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 150 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

      База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен.

      Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).

      Тарифы страховых взносов

      Для большинства плательщиков в отношении выплат сотрудникам действуют тарифы, указанные в таблице.

      Тарифы страховых взносов для плательщиков, не относящихся к льготной категории

      До наступления 2020 года для некоторых категорий плательщиков были установлены пониженные тарифы. Так, «упрощенщики», которые занимались определенными видами деятельности (производство пищевых продуктов, текстильное производство и пр.), в 2017-2020 годах платили только пенсионные взносы по ставке 20 процентов. По медицинским взносам и взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством были установлены нулевые тарифы. Существовало ограничение: данные льготы действовали лишь для тех «упрощенщиков», чьи доходы за год не превышали 79 миллионов руб. Эти пониженные тарифы применяли также предприниматели на патентной системе (кроме тех, кто сдавал в аренду недвижимость и занимался розничной торговлей и оказанием услуг общепитом) и аптеки на ЕНВД.

      Начиная с 2020 года указанные льготы отменены. В 2020 году и далее бывшие «льготники» платят страховые взносы по общим тарифам. Исключение сделано только для двух категорий: социально ориентированных некоммерческих организаций на УСН, занимающихся определенныи видами деятельности (научные разработки, массовый спорт и проч.) и благотоврительных организаций на УСН. Эти категории до 2024 года включительно будут платить только пенсионные взносы по ставке 20%.

      Для отдельных категорий работников введены повышенные тарифы по пенсионным взносам. Например, в отношении доходов сотрудников, занятых на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда применяется тариф, увеличенный на 9 процентов. Причем повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину. Основанием, освобождающим страхователя от дополнительных тарифов, являются результаты специальной оценки условий труда.

      Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Например, для оптовых торговцев пищевыми продуктами установлен первый класс риска и соответствующий ему страховой тариф 0,2%.

      Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»

      Для тех, кто работает «на себя», установлены отдельные правила.

      «Индивидуалы» в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере.

      В 2020 году пенсионные взносы для предпринимателей и прочих «частников» (за исключением глав крестьянских хозяйств) рассчитывается следующим образом. Если доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб., то платеж равен 29 354 руб. Если доходы превысили 300 000 руб., то платеж равен 29 354 руб. плюс 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. При этом сумма не должна превышать 234 832 руб. (29 354 руб. х 8).

      Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер пенсионных взносов не зависит от величины доходов, и в 2020 году составляет 29 354 руб. Данная величина умножается на количество всех членов хозяйства, включая его главу.

      Фиксированные платежи по медицинским взносам для ИП и прочих «частников» составляют в 2020 году 6 884 руб. Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер медицинских взносов в 2020 году составляет 6 884 руб., умноженные на число участников (включая главу).

      Если календарный год отработан не полностью, размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени.

      Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе. Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи. В 2020 году их величина равна 3 925,44 руб.

      Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «за себя» не платятся.

      Если деятельность временно приостановлена из-за отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, за инвалидом или пожилым человеком, из-за военной службы по призыву или из-за пребывания за границей супругом военнослужащим или дипломатом, то фиксированные платежи за время приостановки не платятся.

      Как работодатели определяют сумму, подлежащую перечислению

      Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

      Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные, то он может уменьшить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как известно, первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя, а остальные — за счет ФСС. Так вот, из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые подлежат уплате за счет ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.

      Взносы «на травматизм» также перечисляются ежемесячно. Для некоторых страхователей установлены надбавки или скидки. В этом случае сумма платежа увеличивается или уменьшается исходя из размера надбавки или скидки.

      Когда и как платить взносы

      Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, по взносам «на травматизм», а также по взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за август необходимо перечислить не позднее 15 сентября, платеж за сентябрь — не позднее 15 октября и т д.

      Заполняйте платежки в веб-сервисе для ИП бесплатно

      Для каждого из видов взносов нужно оформлять отдельную платежку. Это правило распространяется и на взносы по социальному страхованию. Так, для взносов «на травматизм» и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует оформить две самостоятельные платежки.

      «Индивидуалы» перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки. Взносы в размере 29 354 руб. нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. Взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года.

      Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года. А те из них, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления по данному виду страхования.

      Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздник, перечислить деньги можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться просрочкой.

      Платежи по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно делать в целых рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля). Взносы «на травматизм» перечисляются в рублях и копейках, без округления.

      Срок сдачи отчетности по страховым взносам

      Работодатели представляют в ИФНС ежеквартальный расчет по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сдавать этот расчет нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Иными словами, расчет в общем случае нужно сдать не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января. Работодатели со среднесписочной численностью персонала более 25 человек должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 25 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге Отметим, что указанный расчет по взносам заполняется в отношении периодов, начиная с первого квартала 2017 года (см. «Каким станет расчет по страховым взносам в 2017 году: новая форма и правила ее заполнения»). За 2016 год и более ранние периоды следует отчитываться по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и по форме 4-ФСС, действующей в данных периодах.

      Бесплатно сдать через интернет всю отчетность по взносам за 2016 год

      Кроме того, работодатели обязаны отдельно отчитаться перед фондом соцстрахования по взносам «на травматизм» по форме 4-ФСС (с 2017 года данная форма применяется в новой редакции). Способ ее представления влияет на сроки. Так, «на бумаге» следует отчитаться не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в общем случае это 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января). Если же отчетность представляется в электронном виде, то отчитываться можно не позднее 25 числа (то есть, на пять дней дольше). Новую редакцию формы 4-ФСС следует применять, начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Отчитываться за 2016 год и более ранние периоды необходимо при помощи «прежней» версии 4-ФСС (см. «Фонд социального страхования утвердил новую форму расчета 4-ФСС»).

      Заполнить и сдать через интернет 4?ФСС по действующей форме

      Также работодатели представляют в ПФР так называемую персонифицированную отчетность. Начиная с 2017 года к ней относится ежемесячная форма СЗВ-М (срок сдачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным); ежегодный отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ (сдается не позднее 1 марта; формы утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п) и реестры застрахованных лиц в случае уплаты за них дополнительных страховых взносов.

      Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

      Заполнить и сдать все формы новой отчетности в ПФР через интернет Сдать бесплатно

      Если последняя дата предоставления отчетности приходится на выходной или праздник, отчитаться можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет просрочкой.

      Предприниматели и прочие «индивидуалы» без наемных работников не отчитываются по взносам, уплаченным за себя. Единственное исключение сделано для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они сдают в налоговую инспекцию расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. За 2017 год и более поздние периоды расчет нужно сдать на позднее 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом. Персонифицированную отчетность никто из «индивидуалов» не представляет.

      Отчетность по взносам в 2020 году

      В текущем году работодатели должны представлять в налоговую инспекцию ежеквартальный расчет по взносам в следующие сроки:

    • за первый квартал не позднее 30 апреля 2020 года
    • за полугодие не позднее 30 июля 2020 года
    • за девять месяцев не позднее 30 октября 2020 года
    • за 2020 год не позднее 30 января 2020 года.
    • Главы крестьянских (фермерских) хозяйств сдают в налоговую инспекцию ежеквартальный расчет по взносам в следующие сроки:

    • за 2020 год не позднее 30 января 2020 года
    • за 2020 год не позднее 30 января 2020 года
    • Форму 4-ФСС нужно представить в фонд соцстрахования в следующие сроки:

    • за 2020 год: «на бумаге» не позднее 21 января 2020 года, в электронном виде не позднее 25 января 2020 года
    • за первый квартал: «на бумаге» не позднее 22 апреля 2020 года, в электронном виде не позднее 25 апреля 2020 года
    • за полугодие: «на бумаге» не позднее 22 июля 2020 года, в электронном виде не позднее 25 июля 2020 года
    • за девять месяцев: «на бумаге» не позднее 21 октября 2020 года, в электронном виде не позднее 25 октября 2020 года
    • за 2020 год: «на бумаге» не позднее 20 января 2020 года, в электронном виде не позднее 27 января 2020 года.
    • Форма СЗВ-М сдается в Пенсионный фонд не позднее: 15 января 2020, 15 февраля 2020 года, 15 марта 2020 года, 15 апреля 2020 года, 15 мая 2020 года, 17 июня 2020 года, 15 июля 2020 года, 15 августа 2020 года, 16 сентября 2020 года, 15 октября 2020 года, 15 ноября 2020 года, 16 декабря 2020 года, 15 января 2020 года.

      Форма СЗВ-СТАЖ за 2020 год сдается в Пенсионный фонд не позднее 1 марта 2020 года, за 2020 год не позднее 2 марта 2020 года.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *