Налог на землю геленджик

Ставка земельного налога в 2017-2020 годах

Земельный налог в 2017-2020 годах оплачивается всеми владельцами земельных участков в местные бюджеты территорий, на которых земли расположены. Для оплаты земельного налога в 2017-2020 годах физлицам налоговыми ведомствами рассылаются уведомления с расчетами по налогу, а вот юрлица должны рассчитывать размер платежа сами.

Размер налоговой ставки земельного налога

Ставка земельного налога устанавливается муниципалитетами, но не может быть больше размера, установленного ст. 394 НК РФ. В частности, максимальный размер на уровне 0,3 % от стоимости земли, указанной в кадастре, определен:

  • для сельскохозяйственных земель;
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! О нецелевом использовании сельхозземель будут сообщать налоговикам. В случае установления данного факта ставка налога увеличится до 1,5%. Подробности см. здесь.

  • земель под жилыми зданиями и жилищно-коммунальной инфраструктурой;
  • земель, выделенных для садов/огородов и подсобного хозяйства;
  • спецземель, ограниченных в обороте.
  • Для всех других земельных участков ставка земельного налога в 2017-2020 годах не может быть выше 1,5% от стоимости земли в соответствии с данными из госкадастра.

    Ставки земельного налога в 2017-2020 годах устанавливаются представительными органами муниципалитетов, а в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) представительными органами субъектов РФ в соответствующих законах. Так, власти могут предусмотреть пониженные ставки для определенных категорий земельных участков. Например, для участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками Москвы, ставка налога на землю равна 0,7% (п. 1.6 ст. 3.1 закона города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74). Если же в муниципальном образовании (или городе федерального значения) специальные ставки налога на землю не установлены, то в соответствии с п. 3 ст. 394 НК РФ действуют определенные федеральным налоговым законодательством максимальные ставки.

    Налоговая ставка земельного налога в 2017-2020 годах для юридических лиц такая же, как и для налогоплательщиков-физлиц. Точно так же юрлица-арендаторы либо те, кому земля передана безвозмездно в пользование на определенный срок, не считаются налогоплательщиками земельного налога.

    Плательщиками земельного налога по участкам, входящим в паевой инвестфонд, признаются управляющие компании. В этой ситуации уплата налога осуществляется за счет средств из этого инвестфонда.

    Налог на земельные участки в 2017-2020 годах

    Земельный налог, устанавливаемый местными нормативными актами, уплачивается по месту нахождения земельного участка. Налогооблагаемой базой при исчислении величины земельного налога является стоимостная оценка участка, установленная Роскадастром. Уплату налога производит собственник земли либо ее пользователь на основании права постоянного использования земельного участка или пожизненного наследуемого владения.

    Физические лица должны уплатить налог на позднее 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ).

    Прочитать, как узнать задолженность по земельному налогу, можно здесь.

    Срок уплаты налога и авансовых платежей для юридических лиц определяется местными органами власти. Уплата налога для юридических лиц по итогам налоговых периодов не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим.

    О сроках уплаты земельного налога для юридических лиц можно прочитать здесь.

    Льготы по земельному налогу

    Земельный налог 2017-2020 годов для отдельных категорий налогоплательщиков может быть существенно снижен (вплоть до полного освобождения от его уплаты) на основании ст. 395 НК РФ. Среди льготников, которые освобождены от оплаты земельного налога:

  • религиозные учреждения;
  • исправительные колонии;
  • автодоры;
  • общественные организации инвалидов;
  • организации, занятые художественным промыслом;
  • коренные малочисленные народности;
  • резиденты ОЭЗ или СЭЗ;
  • управляющие компании в «Сколково»;
  • строители судов, имеющие статус резидента ОЭЗ промышленно-производственного характера.
  • О том, кто освобождается от уплаты земельного налога, читайте здесь.

    Бланк декларации по земельному налогу с 2017 года можно скачать в публикации «Встречайте — новая декларация по земельному налогу».

    А нюансы заполнения декларации читайте в статье «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год».

    Итоги

    Ставка земельного налога в 2017-2020 годах устанавливается властями муниципалитетов, но не может превышать 0,3% для земель сельхозназначения и 1,5% для остальных категорий земельных участков. Налогооблагаемой базой при исчислении земельного налога является кадастровая стоимость участка, установленная Роскадастром на 1 января налогового периода.

    Геленджик: от Кабардинки до Тешебса

    Земельный налог физических лиц (льготы, Геленджик)

    — почетные граждане муниципального образования город-курорт Геленджик;

    — лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;

    — физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС’, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объеди­нении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

    — реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий;

    — лица, награжденные знаком «Почетный донор России’, «Почетный донор СССР’.

    О том, как заявить право на льготу, читайте ЗДЕСЬ.

    Славянский район

    cайт администрации муниципального образования

    « Ноябрь 2020
    Пн. Вт. Ср. Чт. Пт. Сб. Вс.
    1 2 3
    4 5 6 7 8 9 10
    11 12 13 14 15 16 17
    18 19 20 21 22 23 24
    25 26 27 28 29 30

    Администрация

    Совет депутатов

    О районе

    Государственные учреждения

    Бюджет

    Экономика

    Административная реформа

    Электронное правительство

    Инвестиции

    Жилищные программы

    Курорты и туризм

    Антинаркотическая комиссия

    Антитеррорист-ая комиссия

    Противодействие коррупции

    Безопасность

    ОМВД по Славянскому району

    Муниципальная служба

    Поселения

    Виртуальная приемная

    Новости

    Архивный отдел

    Градостроительная деят-ть

    Стандарт развит. конкуренции

    Оценка регулир. воздействия

    Празднуем Победу вместе!

    Публичные слушания

    МКУ «АТР»

    Новости » Экономика и финансы

    Особенности исчисления в 2020 году налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объекта налогообложения

    В 2020 году жители Краснодарского края впервые налог на имущество для физических лиц будут платить исходя из кадастровой стоимости недвижимости, а не от инвентаризационной, как было ранее. Срок уплаты налога за 2017 год — до 1 декабря 2020 года. Размер налога на имущество физических лиц зависит от стоимости самого имущества, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размеров вычета к налоговой базе и льгот.

    Речь идет не только о жилье и бытовых постройках. Коммерческая недвижимость, находящаяся в собственности физических лиц (торговые центры, магазины, рестораны), также становится объектом налогообложения.

    При расчете налога предусмотрены налоговые вычеты. Для комнат вычет составит 10 м?, для квартир — 20 м?, для жилых домов — 50 м? от общей площади. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей. Таким образом, если Вам на праве собственности принадлежит жилой дом площадью менее 50 м?, налог на имущество начисляться не будет.

    Законодательно установлены категории граждан, которым предоставляются льготы по налогу на имущество: пенсионеры, в том числе военные; ветераны труда; инвалиды детства; инвалиды 1 и 2 групп; кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России; граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска; участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

    Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида, находящегося в собственности и не используемого в предпринимательской деятельности. Так, если у гражданина, отнесенного к льготной категории, есть в собственности две квартиры, два гаража и один жилой дом, то он будет освобожден от уплаты налога на имущество только за одну квартиру, один гараж и один жилой дом. За все остальное придётся платить налог по полной стоимости. Если гражданин не обратится в налоговый орган с заявлением о выборе льготируемого объекта, автоматически льготным будет выбран объект с максимальной стоимостью. Льготируется следующее имущество: квартира (комната), жилой дом, гараж, машино-место, хозяйственные строения или сооружения, помещения или сооружения.

    Налоговая льгота не предоставляется в отношении административно-деловых и торговых комплексов, нежилых помещений для размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания, а также для тех объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

    Полный перечень налоговых льгот, действующих в Краснодарском крае, и ставок налога, принятыми органами местного самоуправления можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Для более мягкого перехода к уплате налогов от кадастровой стоимости рост налогов растянут во времени до 2021 года путем применение понижающих коэффициентов, т.е. к начислениям за 2017 год — 0,2%, за 2020 — 0,4%, за 2020 — 0,6%, за 2020 — 0,8%, за 2021 — 1%, т.е. предстоящие 5 лет налог будет расти на 20% каждый год.

    Узнать актуальную стоимость недвижимости можно на сайте Росреестра или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России — для этого понадобится кадастровый номер объекта. Расчет налога проведет налоговая служба и уведомит путем направления сводного налогового уведомления с приложением квитанций. Однако налогоплательщик может сам заранее рассчитать сумму, которую предстоит заплатить в бюджет. Для этого на сайте ФНС размещен интернет-сервис «Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости».

    Расчет налога производится по формуле:

    ? налога = (Нк — Ни) x К + Ни, где

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;

    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;

    1. Рассчитаем сумму налога для дома площадью 85 м? с кадастровой стоимостью 3 500 000 руб. и суммой налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости — 2 850 руб.

    2. Сначала определяем, какая площадь дома будет облагаться налогом. Для этого уменьшаем площадь дома 85 м? на величину вычета 50 м?.: 85 — 50 = 35 м?

    3. Далее определим кадастровую стоимость 1 м? дома:
    3 500 000 руб. / 85 м? = 41 176,47 руб.

    4. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м дома на облагаемую налогом площадь:
    35 м? х 41 176,47 руб. = 1 441 176,47 руб.

    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
    1 441 176,47 руб. х 0,3% (по ставке, принятой индивидуально в каждом поселении) = 4 323,5руб.

    6. По формуле, указанной выше, рассчитывается налог с учетом понижающего коэффициента:

    за 2017 год — (4323,5 — 2850)*0,2 + 2850 = 3144,7 руб.

    за 2020 год — (4323,5 — 2850)*0,4 + 2850 = 3439,4 руб. и т.д.

    Понижающий коэффициент применяется в случае, если сумма налога по кадастровой стоимости превышает сумму налога по инвентаризационной стоимости, в противном случае — нет.

    Налог на имущество организаций: Краснодарский край

    Налог на имущество затрагивает те организации, которые имеют в собственности недвижимость.

    При этом, если имущество облагается по кадастровой стоимости, то налог платят организации не только на ОСНО (общей системе налогообложения), но и вмененщики и упрощенцы.

    Данный налог пополняет краевую казну. В Краснодарском крае ставки, порядок и сроки уплаты налога установлены Законом Краснодарского края от 26.11.2003 года № 620-КЗ (в редакции от 30.03.2020).

  • Является частью административно-делового или торгового центра, офисом, объектом торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.д.
  • При невыполнении хотя бы одного условия, база для недвижимости будет определяться по балансовой стоимости (бухгалтером с учетом амортизации).

    Ставки налога

    Налоговая база по кадастровой стоимости (на 1 января) за исключением:

    Для организаций на УСН и ЕНВД, при условии нахождения на 01.01.2017 объекта в собственности

    Для заключивших до 01.01.2017 с органами власти соглашения для обеспечения поселений услугами

    Для общественных организаций, не использующих объект в предпринимательской деятельности

    Налоговая база по балансовой стоимости

    (за исключением олимпийских объектов, объектов горноклиматического курорта, аэропортов и т.д.)

    ООО «РиК» применяет УСН. Компания имеет в собственности офис в г. Новороссийске, который полностью занимает. Кадастровая стоимость здания на 1 января 2020 года равна 35 млн. руб. Ставка налога в 2020 году – 2%.

    Аванс за квартал = 35 000 000 (руб.) * 2,00 / 100 / 4 = 175 000 (руб.)

    Сроки уплаты налога

    Срок сдачи отчетности

    Срок уплаты налога

    В течение 5 дней со дня срока сдачи авансового расчета

    Полугодие (второй квартал)

    Девять месяцев (третий квартал)

    30 марта следующего года

    В течение 10 дней со дня срока сдачи декларации

    В случае, когда последний день срока сдачи отчетности выпадает на нерабочий день, срок переносится на следующий за ним рабочий день. Отчет пятидневного срока для уплаты начинается на следующий день после установленного с учетом переноса срока сдачи отчета.

    В свою очередь если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то он тоже переносится на ближайший рабочий.

    • За I квартал 2020 года срок сдачи авансового расчета – 3 мая 2020 года, так как 30 апреля является нерабочим днем. Тогда срок уплаты должен быть произведен в течение пяти дней начиная с 4 мая. Таким образом, срок уплаты аванса – 8 мая 2020 года.
    • За II квартал 2020 года срок уплаты – 6 августа;
    • За III квартал 2020 года срок уплаты – 6 ноября.

    Если пропустить срок уплаты, то налоговики начислят пеню за каждый день просрочки

    Региональные льготники

    Региональные льготы добавляются к федеральным, и, как правило, не касаются обычных коммерческих компаний.

    Для примера приведем несколько льгот по краю:

  • органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов;
  • организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные краевой властью;
  • резиденты индустриальных (промышленных) парков.
  • Налог на имущество организаций: Краснодарский край

    Как определить обложение: по кадастровой или балансовой стоимости?

    Объект облагается по кадастровой стоимости при выполнении следующих условий:

  • Включен в региональный Перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости
  • Определена кадастровая стоимость

    В таблице приведены основные ставки налога на Кубани.

    Налог на апартаменты – «кот в мешке»

    На этапе покупки обещания застройщиков относительно ставки налога на имущество часто расходятся с реальностью, которая приходит позже к жильцам в виде уведомления из налоговой службы. Неразбериха с законодательством, наличие нескольких реестров для нежилых помещений, загадочные для обывателя акты обследования объектов Госжилинспекцией, – все это лишь усложняет поиск базовой, в общем-то, информации –налогообложение апартаментов.

    Налоговые горки

    Апартаменты сложно отличить от квартир: похожи планировки, метраж, отделка. Однако в первом случае – это нежилые помещения, во втором – жилые. Соответственно, и налоги на апартаменты нужно платить, как на коммерческие помещения. То есть, существенно больше.

    Минимальный размер налога на апарты уменьшить невозможно – льгот ни на федеральном, ни на местном уровне нет.

    Если для квартир стоимостью до 10 млн рублей установлена минимальная ставка 0,1 % от кадастровой стоимости, то за апартаменты придется отдать как минимум 0,5%, максимум – 2%. Минимальная ставка действует в отношении апартаментов гостиничного типа и тех объектов, которые попали в определенный льготный перечень (о нем – ниже).

    В отличие от квартир, где есть налоговый вычет (20 кв. м площади), налогом облагается вся площадь апартаментов. При этом минимальный размер сбора (0,5%) уменьшить невозможно – льгот ни на федеральном, ни на местном уровне нет.

    Для дорогих апартаментов, как и для квартир, действует «налог на роскошь»: апартаменты общей площадью более 300 кв. м и стоимостью от 300 млн руб. обкладываются максимальным налогом (в 2020 году — 1,5%).

    Круто, ты «попал».

    В Москве создан реестр, куда входят нежилые помещения с максимальными налоговыми ставками. В него уже занесено более 25 тыс. объектов, полный список опубликован на сайте столичной мэрии.

    Объект попадает в реестр, если по данным акта Госинспекции, более 20% его площади фактически используется для размещения объектов торговли, офисов, общественного питания, бытового обслуживания. Госинспекция определяет вид фактического использования объекта и на этом основании он включается или исключается из реестра.

    Если объекта нет в реестре, на апартаменты действует налог 0,5%.

    «На встрече жителей наш сосед показывал «прекрасный» документ от налоговой, где его апартаменты указаны как машиноместо. То есть он живет в «гараже».

    Новостройка попадает в реестр только после ввода, поэтому до окончания строительства узнать о точном размере ставки не получится. Отсюда и недопонимание между девелоперами и покупателями. Например, на форуме жителей ЖК «Водный» Антон Е. пытается узнать ставку налога на апартаменты в другом проекте MR Group – «Савеловский сити»: «Пишу вам на форум как владелец апартаментов в комплексе. Очень волнует тема ставки налога на апартаменты. Я так понимаю, требования об уплате налога многие уже получили. Пожалуйста, подскажите, какая ставка там указана, 0,5% или 2%?». Комментарий другого форумчанина прозвучал неожиданно: «На встрече жителей наш сосед показывал «прекрасный» документ от налоговой, где его апартаменты указаны как машиноместо. То есть, он живет в «гараже».

    В компании MR Group сообщили, что на всех объектах, включающих апартаменты, действует налоговая ставка 0,5%.

    Пусть кому-то повезет

    Впрочем, в Москве есть и другой снижающий сборы реестр, который ведет департамент экономической политики и развития. По сути, это список, куда вошли объекты из первого реестра, но на которые власти разрешили применять понижающие ставки.

    Вместо максимальной ставки объекты из реестра облагаются пониженной – в 0,5%. По условиям, общая площадь апартаментов, на которые распространяются льготы, не должна превышать 300 кв. м, а кадастровая стоимость «квадрата» не может быть больше 100 тыс. рублей (по состоянию на 1 января, предшествующего году включения здания в реестр). По адресу объекта не должно быть зарегистрированных юрлиц, в апартаментах не может вестись предпринимательская деятельность. Пониженная ставка действует только на единственные апартаменты и на 150 кв. м в них. Если площадь помещения больше 150 кв. м, то оставшиеся метры облагается по налоговой ставке действующей в данный налоговый период для объектов офисно-торгового назначения. Например, в 2017 г. – это 1,4% от кадастровой стоимости.

    Согласно подсчетам Тимура Сайфутдинова, генерального директора компании Point Estate, собственнику апартаментов площадью 150 кв. м с кадастровой стоимостью 5 млн руб. без льгот пришлось бы заплатить налогов на 25 тыс. руб., со льготами – 16 тыс. руб.

    На данный момент в реестре всего восемь объектов. Среди них три высотки ММДЦ «Москва-Сити», комплекс «Звезды Арбата» и др.

    На данный момент в реестре апартаментов (утвержден постановлением правительства Москвы от 26.10.2016 № 706-ПП) всего восемь объектов.

    1. Три высотки в «Москва-Сити» – «Башня Федерация»;
    2. «Империя»;
    3. «Город Столиц»;
    4. комплекс «Звезды Арбата» на ул. Новый Арбат, д. 32;
    5. клубный особняк на Таганке по адресу: 4-й Крутицком пер., д. 14;
    6. комплекс «А-48» на Алтуфьевском шоссе, д. 48, корп. 2;
    7. здание в Марьино на ул. Братиславская, д. 6.;
    8. здание в Тверском районе Москвы по адресу: Б. Каретный пер. д. 24.

    Мария Борисова аналитик ЦИАН

    Налог против цены

    Апартаменты стоят на 15-20% дешевле квартир аналогичного метража. И по мнению риэлторов, эта разница вполне компенсирует бОльшие налоги.

    Например, по расчетам «Метриум групп», налог на квартиру в 38 кв. м стоимостью 5,67 млн руб. составит в этом году 1613 руб. (с учетом налогового вычета). Апартаменты той же площади в аналогичном месте будут стоить 4,1 млн руб., а налог при ставке 0,5% составит 12 190 руб. (налоговый вычет в данном случае не применяется). При покупке апартаментов хозяин сэкономил 1,57 млн руб. При нынешней ставке налогообложения этих денег хватит на оплату налога на имущество почти на 130 лет.

    Это при идеальном варианте. При неидеальном ставка может быть и 1,5%, да и налоги на месте не стоят, ставки, однозначно, будут расти.

    Земельный налог геленджик 2020

    Земельный налог: изменения-2020

    С 01.01.2020 в земельном налоге произойдут следующие изменения:

  • В порядке перерасчета налога «физикам»: независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
  • В порядке применения кадастровой стоимости: в случае ее оспаривания сведения о ее новом значении, установленном после 01.01.2020 решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться с периода налогообложения участка по оспоренной кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
  • В части льгот: будет введено освобождение от земельного налога организаций, признаваемых фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, в отношении участков, входящих в состав территории таких центров (подп. 13 п. 1 ст. 395 НК РФ).
  • Для лиц предпенсионного возраста: будет предусмотрено право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (подп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).
  • В части формы декларации по налогу: за 2020 год нужно отчитаться на бланке из приказа ФНС от 30.08.2020 № ММВ-7-21/[email protected]
  • Это изменения федерального уровня. Но они могут произойти также на региональном и муниципальном уровнях, поскольку власти субъектов имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки земель, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы.

    Поэтому ФНС рекомендует пользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», зайти в который можно по ссылке.

    Пример расчета земельного налога в 2020 году ищите здесь.

    Геленджик: от Кабардинки до Тешебса

    Новости и достопримечательности Геленджика и Краснодарского края

    Земельный, имущественный и транспортный налоги в Краснодарском крае: разъяснения, 2020 год

    Земельный, имущественный и транспортный налоги в Краснодарском крае (как и в других регионах России) платятся за предыдущий, а не за текущий год. Поэтому Налоговая служба еще летом 2020 года приступила к формированию и рассылке единых налоговых уведомлений на уплату налогов за 2017 год. Заплатить необходимо в срок до 1 декабря 2020 года.

    Специалисты налоговой службы ответили на самые актуальные вопросы читателей газеты «Прибой» (информация опубликована в газете от 31 июля 2020 года).

    Земельный, имущественный и транспортный налоги в Краснодарском крае: разъяснения, 2020 год

    Вопрос : В этом году жители края будут платить имущественный налог исходя из кадастровой стоимости недвижимости. С чем связаны такие изменения?

    Ответ: Инвентаризационная стоимость имущества — величина, которая рассчитывалась по устаревшим методикам и давно не соответствовала реальному уровню цен на недвижимость. Поэтому принят ряд законов, направленных на уплату налога на недвижимое имущество, исходя из кадастровой стоимости. Жителям Краснодарского края будут начислять налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости с 1 января 2017 года, оплатить который они должны до 1 декабря 2020 года. Граждане, имеющие доступ к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме, по почте такие уведомления не направляются.

    Вопрос: Каким образом определяется объект, к которому будет применена льгота, если гражданину принадлежит несколько объектов одного вида?

    Ответ: Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.). Гражданин имеет право определить такой объект сам. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, можно направить любым удобным способом. При непредставлении уведомления о выбранном объекте налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Вопрос: Можно ли рассчитать налог на имущество от кадастровой стоимости, не дожидаясь налогового уведомления?

    Ответ: Да, это возможно при помощи налогового калькулятора, размещённого на официальном сайте ФНС России (электронный сервис «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»). Достаточно ввести сведения о кадастровом номере, сумме налога от инвентаризационной стоимости по вашему объекту, рассчитанной по старым правилам, и автоматически получить расчет налога за 2017 год.

    Вопрос: Как определяется налоговая база для расчета налога на имущество?

    Ответ: Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Информацию о кадастровой стоимости своего имущества можно узнать на официальном сайте Росреестра www.rosreestr.ru с использованием сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» (узнать, как проверить кадастровую стоимость своего объекта недвижимости, можно ЗДЕСЬ.). Также можно запросить кадастровую справку через филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (лично либо направить запрос по почте). Кадастровая справка будет предоставлена бесплатно не позднее чем через 5 рабочих дней со дня получения запроса.

    Вопрос: Действительно ли налог на имущество физических лиц в связи с переходом к его исчислению от кадастровой стоимости намного увеличится?

    Ответ: Это в корне неверно. Полностью меняется порядок расчета налога: устанавливаются новые ставки налога, вводятся вычеты (необлагаемая площадь), применяются понижающие коэффициенты при расчете налога в течение переходного периода до 2020 года. Резкого изменения для подавляющего большинства объектов не происходит. В ряде случаев налог может даже уменьшиться за счет применения налоговых вычетов и новых ставок. Чтобы обеспечить граждан качественной и достоверной информацией, на сайте ФНС России создан раздел «Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости».

    Вопрос: Какие предусмотрены налоговые вычеты, понижающие коэффициенты?

    Ответ: Сумма налога за первые четыре налоговых периода будет исчисляться с учетом понижающих коэффициентов по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20 процентов от разницы между новым и предыдущим налогом. При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение на кадастровую стоимость 10 кв. м в отношении комнат, 20 кв. м в отношении квартир, 50 кв. м в отношении жилых домов. Указанные вычеты применяются для каждого объекта соответствующего вида независимо от наличия у налогоплательщика права на льготу и количества объектов в собственности. То есть если налогоплательщику, например, принадлежит 2 квартиры, то при расчете налоговой базы по каждой из них будет применено уменьшение на кадастровую стоимость 20 кв.м и собственник в итоге получит вычет в 40 кв.м. Подчеркнем, что, даже несмотря на существенный рост кадастровой стоимости по сравнению с инвентаризационной, сумма налога существенно не изменится.

    Вопрос: Какими способами можно заявить в налоговую инспекцию о льготах?

    Ответ: Если вы имеете право на налоговую льготу, необходимо представить заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в любой налоговый орган или в МФЦ. Также заявление можно направить с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» официального сайта ФНС России. Если такие документы представлялись ранее, то повторное их представление в связи с переходом к налогообложению от кадастровой стоимости не требуется. Форма заявления о предоставлении льготы размещена на сайте ФНС в разделе «Физические лица / Граждане платят налоги на / Квартиру, дом, дачу / Я хочу оформить льготу по налогу».

    Вопрос : Каковы ставки налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости?

    Ответ: Налоговым кодексом РФ не устанавливаются конкретные ставки налога на имущество физических лиц – это право органов местного самоуправления, так как налог на имущество физических лиц является местным налогом. На федеральном уровне определяются лишь предельные максимальные значения. Только по решению органов муниципальных образований налог вводится в действие или прекращает действовать на их территории. Местные власти определяют конкретные налоговые ставки, могут увеличивать размеры налоговых вычетов и устанавливать дополнительные налоговые льготы. Базовая ставка определена в размере 0,1%, местные власти могут увеличить ее до 0,3%. Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, можно воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» официального сайта ФНС России.

    Вопрос: Если гражданин не согласен с кадастровой стоимостью, можно ли будет это оспорить?

    Ответ: Действующим законодательством Российской Федерации предоставлено право оспорить кадастровую стоимость объектов недвижимости. На сайте Росреестра также размещена информация по вопросам порядка оспаривания размера кадастровой стоимости объектов недвижимости https:// rosreestr.ru/site/fiz/info/ kadastrovaya-stoimost.

    Вопрос: Какие существуют льготы по налогу на имущество физических лиц?

    Ответ: Налоговые льготы предусматривают освобождение от уплаты налога для 15 категорий налогоплательщиков (в отношении одного объекта налогообложения). Дополнительные льготы также могут быть установлены муниципальными правовыми актами. Полную информацию о перечне льгот по налогу на имущество физических лиц можно получить с использованием сервиса сайта ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

    Вопрос: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

    Ответ: Как и прежде, налогоплательщиками признаются собственники имущества. К объектам относятся: жилые дома, в том числе жилые строения, расположенные, например, на дачных участках; жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи и иные здания, строения, сооружения и помещения, на которые оформлено право собственности. Кроме того, с 2015 года в этот перечень включены: машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства.

    Вопрос: А что же с транспортным налогом?

    Ответ: Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения, вы можете найти на сайте https://www.nalog.ru/rn23/taxation/taxes/tr_ul/transport_fl/. Там же указаны налоговые ставки и льготы по налогу.

    Источник — газета «Прибой» от 31 июля 2020 года

    Земельный налог физических лиц (льготы, Геленджик)

    Земельный налог физических лиц (льготы) регулируется Решением Думы муниципального образования город-курорт Геленджик от 23.10.2012 г. N 807 «Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город-курорт Геленджик».

    В соответствии с п.п. 3.2 раздела 3 «Налоговые льготы» указанного Решения пенсионеры осво­бождаются от уплаты земельного налога в размере 50 процентов от суммы земельного налога по земельному участку, находящемуся в составе садоводческого и (или) дачного объединения граждан, имеющие в собственности земельные участки, находящиеся в составе садоводческих и дачных объ­единений граждан на территории муниципального образования город-курорт Геленджик. При этом, если пенсионер имеет в собственности более одного земельного участка, находящегося в составе садоводческих и дачных объединениях граждан, то льгота распространяется на один земельный учас­ток, сумма исчисленного налога по которому является наибольшей.

    Кроме того, от уплаты земельного налога освобождаются:

    — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

    — бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

    — вдовы (вдовцы) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы;

    — члены семей погибших (умерших) инвалидов Великой Отечественной войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий;

    — ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий;

    многодетные семьи, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Краснодарского края от 22 февраля 2005 года N 836-КЗ «О социальной поддержке многодетных семей в Краснодарском крае»;

    Новые правила пересчета земельного налога и налога на имущество с 01.01.2020 года

    Пересчет земельного налога за три года
    Тихо и без резонанса дума приняла Федеральный закон № 334-ФЗ от 03.08.2020 г. «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Который в узких кругах назвали «убийца бюджета». В этой статье разберемся в том, что в итоге дает этот закон? И так ли опасен для бюджета принятый закон?

    Выше описанным законом внесены серьезные поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации в части изменения порядка определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество и земельному налогу.

    Если конкретно, то законом внесен абзац, согласно которого в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

    Подобный абзац введен не только в отношении земельных участков, а также в отношении объектов капитального строительства (ОКС), к которым в том числе относятся административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения, объекты недвижимого имущества иностранных организаций, жилые дома и жилые помещения.

    Помимо этого, закон устанавливает порядок определения налогооблагаемой базы в случае установления в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости по решению комиссии или решению суда, но также и вследствие исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости и изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта.

    Пересчет земельного налога за прошлые периоды

    Также закон уточняет перечень лиц, имеющих право на льготы при уплате налога на имущество и земельного налога. Закон устанавливает перечень имущества, на которое распространяется его действие.

    Главная часть закона содержится в его заключительной части, согласно которой:

  • нормы закона о пересчете налога применяются к правоотношениям, которые возникли с 01.01.2015 г. в отношении инвалидов с детства и детей-инвалидов;
  • собственники комнат, квартир, частных домов, машиномест и частей указанных объектов недвижимости могут рассчитывать на правоотношения, которые возникли с 01.01.2017 года;
  • меньше всех повезло собственникам земельных участков. Для них порядок пересчета земельного налога за предыдущие периоды, подлежит применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января 2020 года.
  • То есть, нормы последней части применимы только к новым кадастровым оценкам, решения о проведении которых будут приняты после вступления закона в силу. Сам закон вступает в силу с 01 января 2020 года.

    Пересчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости
    Не за все периоды, согласно нормам приведенного закона, получится пересчитать налог. Закон устанавливает рамки, ограничивая возможность ретроспективного пересчета налога тремя годами с момента направления налогового уведомления о пересчете земельного налога или налога на имущество.

    Приведенная выше норма с одной стороны является сдерживающей, защищающей в некоторой мере интересы государства. С другой стороны — очередной лазейкой для затягивания процесса и оттягивания момента пересчета налога для государственных органов и судов.

    Пересчет земельного налога задним числом
    Меня спрашивают: «Почему законодатель не дал возможность проводить ретроспективный перерасчет по уже имеющимся судебным делам и государственным кадастровым оценкам в отношении земельных участков?» Ответ: «Просто законодатели не захотели, чтобы в следующем налоговом периоде, выше описанный закон стал «убийцей бюджета» нашей страны.»

    И да, Правительство РФ исполнило волю Президента и разобралась с кадастровой оценкой, обеспечив защиту и любовь народа, при этом в очередной раз ущемив интересы бизнеса.

    Налог на имущество (недвижимость) в Краснодарском крае в 2020-2020 годах

    В соответствии с законом Краснодарского края «О единой дате начала применения на территории Краснодарском крае порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (от 04.04.2016 N 3368-КЗ) на территории Краснодарского края с 2016 года применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

    Такой порядок применяется во всех населенных пунктах края. Административный центр – Краснодар. Крупные города края: Новороссийск, Сочи, Анапа, Апшеронск, Армавир, Геленджик, Ейск, Кропоткин, Крымск, Туапсе, Лабинск, Тихорецк, Крымск, Тимашевск, Белореченск, Курганинск, Каневская, Кореновск, Усть-Лабинск, Апшеронск, Темрюк, Абинск, Ленинградская, Горячий Ключ, Новокубанск, Динская, Гулькевичи, Павловская, Староминская, Кущёвская, Ильский, Елизаветинская, Новотитаровская, Отрадная, Хадыженск, Брюховецкая.

    Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край. К 2020 году на уплату налога от кадастровой стоимости перейдут все субъекты России.

    Срок уплаты налога в Краснодарском крае

    Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2020 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2020 г., за 2020 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

    Срок уплаты налога на недвижимость в 2020 году — 1 декабря

    Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

    Ставки налога

    Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Краснодарском крае устанавливаются для каждого муниципального образования.

    Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей территории Краснодарского края ставки в отношении квартир и комнат составляют от 0,05 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — от 0,1 %.

    Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

    Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

    Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Краснодаре составляет 400 тысяч рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 миллиона рублей.

    Порядок расчета налога

    Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

    При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.
  • Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

    Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. (15 кв.м — 10 кв.м).

    Поправочные коэффициенты

    В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

    • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
    • 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
    • 0,6 — при расчете налога за 2020 г.;
    • 0,8 — при расчете налога за 2020 г.;
    • Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

      При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

      Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

      • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
      • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
      • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
      • К – поправочный коэффициент.
      • Расчет налога на имущество

        Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

        До 2020 года налог на имущество для физических лиц рассчитывается по формуле:

        Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

      • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
      • КС – кадастровая стоимость объекта;
      • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
      • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
      • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
      • К – понижающий коэффициент.
      • Пример расчета налога на имущество

        Рассчитаем сумму налога на квартиру московской планировки общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Краснодаре в центральном районе вблизи кинотеатра «Аврора» с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 220 рублей.

        Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

        1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

        3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,9 рублей;

        2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,2 %.

        (3 000 000 – 857 142,9) * 0,2 % = 4285,71 рублей.

        Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

        Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4285,71-220)*0,2+220 = 1033,14 рублей

        Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4285,71-220)*0,4+220 = 1846,28 рублей

        Сумма налога к уплате за 2020 г. = (4285,71-220)*0,6+220 = 2659,42 рублей

        Сумма налога к уплате за 2020 г. = (4285,71-220)*0,8+220 = 3472,56 рублей

        Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 4285,71 рублей.

        Таким образом, при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастать с каждым годом и является более высокой в сравнении с налогом, рассчитанным от инвентаризационной стоимости.

        Льготы по налогу на недвижимость в Краснодарском крае

        Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

      • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
      • инвалиды I и II групп инвалидности;
      • инвалиды с детства;
      • участники Великой Отечественной войны;
      • ветераны боевых действий;
      • чернобыльцы;
      • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
      • пенсионеры по старости и другие.
      • Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

        Например, на территории городов Краснодара, Сочи, Новороссийска установлены дополнительные льготы для многодетных семей.

        Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2017 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

        Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

        Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

        Подготовлено «Персональные права.ру»

        Ставки налога на имущество в городах Краснодарского края:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *