Имущественный налоговый вычет пример 2020

Пример расчета имущественного налогового вычета при ипотеке

Предположим, что человек купил в 2010 году квартиру стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

Доход физического лица за 2010 год составил 800 000 рублей.

1. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет, = 2 000 000 рублей (фактические расходы налогоплательщика в примере выше, но 2 000 000 — максимальная сумма вычета) + 1 250 000 (общая сумма процентов по кредиту) = 3 250 000 рублей.

2. Общая сумма налогового вычета = 3 250 000 *13% (подоходный налог) = 422 500 рублей.

3. Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов = 2 000 000 рублей (максимальная сумма вычета)*13%(подоходный налог) = 260 000 рублей.

4. Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов = 1 250 000*13% = 162 500 рублей.

5. Сумма удержанного подоходного налога за 2010 год = 800 000 рублей (сумма полученного дохода за год)*13%(подоходный налог) = 104 000 рублей.

Единовременно можно получить вычет в размере 260 000 рублей (максимальная сумма вычета * подоходный налог), при условии что подоходный налог, взимавшийся с доходов физического лица в течение года, покрывает сумму вычета. В примере сумма подоходного налога, удержанного за год, меньше причитающегося вычета. В таком случае его остаток, равный 156 000 рублей (104 000 — 260 000), переносится на последующие годы до полной его выплаты.

Сумму вычета с процентов, уплаченных по кредиту (в примере — 162 500 рублей), нужно будет получать в течение всего срока кредитования, т. е. 15 лет, так как налоговый вычет по ним предоставляется по мере их уплаты банку. Для этого необходимо каждый год подавать полный комплект документов в налоговую инспекцию. К примеру, если в 2011 году налогоплательщик уплатит в качестве процентов по кредиту 1 100 000 рублей, то он будет иметь право на возврат за 2011 год 299 000 рублей (156 000 рублей, перешедших с прошлого года + 1 100 000 рублей * 13%).

Необходимо отметить, что вышеприведенный пример верен только в случае общей совместной собственности либо в случае единоличного владения квартирой. При долевой собственности на квартиру размер вычета рассчитывается пропорционально доле в собственности.

Платежные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя вычет.

Имущественный вычет: документы в 2020 году

Возврат части денежных средств за купленную недвижимость – доступная мера поддержки работающих граждан. Гражданин получает единовременную выплату или временно освобождается от НДФЛ. Стоит разобраться, кто имеет право на имущественный вычет в 2020 году и как можно его получить.

Что такое имущественный вычет

Благодаря имущественному вычету можно уменьшить сумму НДФЛ. При покупке жилья или оформлении займа на постройку дома, налоговая возвращает гражданину часть средств, которые были израсходованы. Они вычитаются из НДФЛ. Эта мера поддержки применяется в отношении трудоустроенных граждан.

Налоговый вычет – фиксированная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (прибыль, от которой происходят отчисления в бюджет в объеме 13%). Ее можно получать ежегодно. Единоразовая выплата тоже доступна. Однако только лицам, с чьих доходов выплачены налоги за прошлый год, не меньше, чем на сумму возврата.

  • Годовая зарплата гражданина – 2 млн. р. Налоговой работодателем отдано 13% от указанных средств, что составило 260 тыс. р.
  • Благодаря возврату части НДФЛ доход (зарплата в 2 млн. р.) уменьшается до определенной суммы – остатка. Если сумма вычета равна 1 млн. рублей, налоги выплачиваются уже не с 2 млн. р., а с 1 млн. 13% НДФЛ – это 130 тыс. р.
  • Получается, что трудясь в течение 1 года, гражданин отдал в бюджет 260 тыс. р. и сделал переплату в 130 тыс. р
  • Эта переплата и является суммой имущественного вычета в 2020 году, возвращаемой на расчетный счет.
  • Граждане, имеющие право вернуть часть НДФЛ, могут адресовать свое ходатайство работодателю. Он останавливает отчисление налогов, пока выплата не исчерпается.

    Кто имеет право на имущественный вычет

    Перед подачей ходатайства в налоговый орган или работодателю стоит выяснить, положен ли налоговому резиденту возврат части НДФЛ. Имущественный вычет при покупке квартиры в 2020 году доступен тем лицам, уплатившим 13% от прибыли:

  • зарплаты;
  • агентского вознаграждения;
  • денег за предоставление определенных услуг;
  • дохода от сдачи жилого помещения арендаторам;
  • выручки от предпринимательства, если владелец фирмы облагается налогом на общем режиме.
  • Подать декларацию 3-НДФЛ могут лишь граждане из представленных категорий.

    Вернуть часть НДФЛ могут только налоговые резиденты – проживающие в России 6 месяцев.

    Кто может получить имущественный вычет

  • За себя – если жилой объект приобретен гражданином за личные деньги или за счет займа. К этой группе относятся случаи, когда имущество приобретено супругом/супругой во время нахождения в браке.
  • За супруга/супругу.
  • За детей до 18 лет (родных, усыновленных, опекаемых или приемных), вписанных в договор.
  • Гражданин работает в качестве ИП и отчисляет в бюджет 6% от прибыли. Несмотря на регулярность отчислений, вернуть часть стоимости покупки у него не получится, поскольку режим налогообложения не является общим.

    Если жилье приобретено за государственную субсидию, часть выплаченных в бюджет средств нельзя будет получить обратно.

    Какие расходы включат в вычет

    Гражданину возвращают только расходы, оплаченные из своих сбережений. Если собственник приобрел недвижимость за собственные деньги, в вычет входят средства, которые лицо потратило на:

  • приобретение объекта недвижимости или прав на него в недостроенном здании;
  • оплату отделки объекта;
  • закупку материалов для отделки помещений.
  • После покупки жилья лицо получает право на возврат имущественного вычета в 2020 году, если средства израсходованы на:

  • оплату услуг компании, занимающейся составлением проектных документов;
  • приобретение стройматериалов;
  • покупку жилья, готового к эксплуатации или недостроенного;
  • достраивание и отделку недвижимости;
  • подключение жилья к сетям коммуникации.
  • В состав вычета не включают средства на приобретение сантехники и электроплит.

    База по налогу на доходы может быть уменьшена, если гражданин взял кредит, чтобы купить или построить жилье. Сумма возвращаемых средств рассчитываются из процентов по ссуде. При этом займ должна предоставить российская организация, а недвижимость необходимо купить в России. Запрашивать возврат налоговых отчислений можно лишь после закрытия кредита.

    Имущественный вычет увеличивается за счет процентов, внесенных на закрытие займов по рефинансированию кредитов, которые выданы на постройку или покупку жилого объекта. Однако в документах на ссуду стоит указать ссылку на начальный договор ипотеки.

    Сидоров оформил займ на покупку жилья в банке №1 в 2016 году. В 2020 г. подал на рефинансирование займа в организации №2. В договоре с банком №2 не была указана ссылка на ипотечный договор в банке №1. В 2020 Сидоров может ходатайствовать только о возврате процентов, выплаченных банку №1 за 2016 и 2017 г.

    Сколько раз предоставляется вычет

    Имущественный вычет, в отличие от стандартного и социального, распространяется лишь на покупку объектов стоимостью до 2 млн. рублей. Даже если цена жилья – 5 млн. рублей, возврат НДФЛ возможен лишь с 2 млн. Кроме того, если гражданин купил дом квартиру или комнату, к примеру, на 1 млн. рублей, в будущем он может снова получить вычет, пока сумма возврата не достигнет 13% с 2 млн. рублей. Однако стоит учитывать несколько нюансов:

  • Если жилье куплено до 1.01.2014 г., гражданин может ходатайствовать о возврате средств только 1 раз. В заявлении на имущественный налоговый вычет в 2020 году может быть указано несколько возвратов, сумма которых не превышает 260 тыс. р.
  • Если недвижимость куплена после 2014 года, подавать ходатайство о возврате НДФЛ можно несколько раз.
  • При покупке квартиры с привлечением заемных средств, сумма возвращаемых средств по процентам не превышает 3 млн. рублей.
  • Сидоров подал заявление на возврат НДФЛ в 2020 г. Купленное в 2016 г. жилье стоило 1,5 млн. рублей. Иванову вернули 95 тыс. рублей, рассчитав сумму в соответствии с его заработной платой и уплаченными налогами. В следующем году Сидоров имеет право подать на имущественный вычет еще раз, поскольку 13% от суммы покупки жилья составляет 195 тыс. рублей. Сидорову не выплатили еще 100 тыс. рублей.

    Из примера видно, как формируется сумма возвращаемых налогов.

    С какого момента возникает право на вычет

    Право на возврат возникает:

  • При покупке готовой к эксплуатации недвижимости – после того, как право собственности будет документально подтверждено. Перед подачей ходатайства нужно получить выписку из ЕГРН.
  • В 2015 году Иванов И. И. подписал договор долевого участия со строительной компанией и внес полную оплату за квартиру. К концу 2020 года дом был сдан в эксплуатацию, а Иванов принял квартиру у застройщика. Подать документы на возврат налоговых отчислений за 2020 год Иванов имеет право в 2020 году.

  • Приобретается земля – после того, как собственник подтвердит свои права на дом, расположенный на данной территории.
  • Если жилье построено своими силами – после получения выписки из ЕГРН.
  • При судебном признании права на собственность – с даты, когда решение суда стало действительным.
  • В 2016 году Петров купил жилье в здании, находящемся на этапе строительства. В 2020 году застройщик признал свое банкротство. Петров по решению суда стал владельцем жилья в 2020 году. Ему было выдано свидетельство о регистрации в 2020 году. В этом же году Петров может ходатайствовать о получении возврата части налоговых сборов, поскольку решение суда датируется 2020 годом.

    Как получить имущественный вычет в 2020 году

    Для возврата НДФЛ за приобретение жилья в 2020 г. единым платежом следует:

  • Определить, возникло ли право на возврат. Если оно было подписано только в 2020
  • Право на вычет невозможно потерять, даже если оно получено в 2004 году.

    • Собрать нужные бумаги. Если пакет документов не содержит необходимой справки или выписки, в рассмотрении заявки откажут.
    • Оформить декларацию 3-НДФЛ и написать ходатайство о возврате НДФЛ.
    • Сдать документацию в налоговую и ждать, когда средства будут возвращены на расчетный счет.
    • Документы необходимо сдавать в налоговый орган по месту текущей прописки.

      Если налоговая отказала в возврате средств, причина должна быть предъявлена в письменном виде. Решение можно обжаловать.

      Какие документы нужны

      Документы, необходимые для сдачи налоговикам для оформления возврата:

      • паспорт;
      • форма 3-НДФЛ – эта бумага позволяет физическим лицам отчитываться перед налоговиками, предоставляя данные о своей прибыли;
      • заявление на возврат части уплаченных налоговых сборов;
      • справка 2-НДФЛ – подтверждение, что лицо имеет официальное место работы.
      • Образец заявления на имущественный вычет 2020 г. представлен на картинке:

        К документам, которые нужно предъявить дополнительно, относят:

      • договор купли-продажи;
      • кредитный договор или договор о рефинансировании займа – при покупке недвижимого имущества за счет средств банка;
      • акт приема-передачи объекта и справка о регистрации – когда жилье куплено в строящемся здании;
      • справки, которые подтверждают регистрацию права собственности жилье – если земля куплена под строительство.
      • В список сопутствующей документации входят:

      • свидетельство о заключении брака и ходатайство на вычет – если жилье покупалось в совместную собственность;
      • свидетельство о рождении ребенка и его праве собственности на купленный объект – если возврат производится за гражданина младше 18 лет;
      • пенсионное удостоверение – если жилье приобретается пенсионером.

      Лица, получающие пенсию и официально трудоустроенные, могут возвращаться налоги не только за год покупки недвижимости, но и за 3 года до этого момента.

      Случаи, в которых гражданин может рассчитывать на возврат части НЛФЛ, прописаны в статьях 218, 219 и 220 Налогового кодекса.

      Разъяснения

      Подробно о том, как получить имущественный вычет в 2020 году и более ранние годы (2020, 2017 и т. д.) при покупке квартиры, комнаты, жилого дома или земли. Вы узнаете когда у вас есть право на вычет, какую сумму вам вернут из госбюджета, какие документы надо собрать, чтобы получить вычет, как их передать в инспекцию, когда вам обязаны вернуть деньги.

      Порядок получения имущественного вычета, о котором рассказано ниже, действует по жилой недвижимости, купленной в 2014 году и позже. До 1 января 2014 года действовал другой порядок применения вычета. Подробнее о том, как получить имущественный вычет по недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года смотрите по ссылке.

      Текст, который следует ниже, к вам НЕ относится и вам НЕ нужно дальше читать, если:

    • до 1 января 2014 года вы уже пользовались имущественным вычетом при покупке жилой недвижимости. Имущественный вычет предоставляют только один раз в жизни. Вы свое право уже использовали. Сумма, на которую ранее вам предоставили вычет, никакого значения не имеет;
    • вы получили право собственности на недвижимость до 1 января 2014 года (при купле-продаже) или оформили акт приемки-передачи квартиры до 1 января 2014 года (при долевом участии в строительстве). В этой ситуации вы должны использовать прежний порядок. То что написано ниже к вам отношения не имеет (см. письмо Минфина России от 26.09.2013 № 03-04-05/39932).
    • Имущественный вычет при покупке квартиры в 2020, 2020, 2017 годах. Имущественный вычет при покупке дома, комнаты или долей в них

      Купив жилую недвижимость (квартиру, комнату, дом или долю в этом имуществе) вы вправе претендовать на имущественный вычет. Он уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате у вас появляется право вернуть налог из бюджета. Но это в общих чертах . А очень подробно о том, как работает налоговый вычет и на какую сумму возврата вы можете рассчитывать смотрите по ссылке. Лучше бегло ознакомиться с данной статьей, чтобы лучше понимать о чем пойдет речь дальше.

      Получив вычет при покупке комнаты, квартиры, дома или доли в них вы сможете вернуть из бюджета налог в сумме до 260 000 руб. (или не платить его в будущем). Это налог на доходы, который вы уже заплатили или будете обязаны заплатить. Имущественный вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы при расчете налога. Порядок применения вычета установлен статьей 220 Налогового кодекса.

      Как работает имущественный налоговый вычет

      Прежде всего проиллюстрируем механизм работы вычета. Напомним, что налог на доходы считают по окончании календарного года. То есть в конце каждого года вы складываете все полученные вами доходы, уменьшаете их на все положенные вычеты и рассчитываете сумму налога за год. Потом сравниваете ее с той суммой, которую с вас удержали, например, на работе. Разницу вы или возвращаете (если удержали больше чем нужно) или доплачиваете в бюджет (если удержали меньше чем нужно или налог вообще не удерживали). Арифметика на уровне 3-го класса школы.

      Пример
      Ваша зарплата 48 000 руб. в месяц. Налог на доходы, который будет с нее удержан, равен:
      48 000 руб. х 13% = 6240 руб.

      Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. На руки вы получите зарплату за вычетом налога на доходы. Ваш доход за вычетом налога составит:
      48 000 — 6240 = 41 760 руб.

      За год вам будет начислена зарплата в сумме:
      48 000 руб. х 12 мес. = 576 000 руб.

      С нее будет удержан налог в размере:
      576 000 руб. х 13% = 74 880 руб.

      Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог 74 880 руб. и заплатила его в бюджет.

      Предположим, что в этом году вы купили квартиру и получили право на имущественный вычет при покупке квартиры. Стоимость квартиры — 450 000 руб.

      По окончании года ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
      576 000 (зарплата за год) — 450 000 (вычет) = 126 000 руб. (облагаемый доход)

      С него должен быть удержан налог в размере:
      126 000 (облагаемый доход) х 13% = 16 380 руб.

      Однако, с вас уже удержали 74 880 руб. Ведь предприятие, которое платило налог за вас рассчитывало ваш доход без имущественного вычета. В результате вы переплатили налог. Поэтому часть излишне уплаченного за вас налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

      Эта часть составит:
      74 880 (уже удержанный налог за год) — 16 380 (налог, который нужно заплатить по году) = 58 500 руб. (налог, который бюджету придется вернуть)

      В этой суммы вы вправе претендовать на возврат налога.
      —————————-

      Размер имущественного вычета

      Размер имущественного вычета — это максимальная сумма, на которую вы вправе уменьшить свой доход при расчете налога. Она ограничена законом. Вычет складывается из двух сумм:

    • первая — расходов на приобретение самой квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них) и ремонту купленного жилья (если оно в нем нуждается);
    • вторая — расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту (если квартира или дом покупались по ипотеке).
    • Закон ограничивает каждую из этих сумм.

      Расходы на покупку квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них)

      Эта сумма вычета равна покупной стоимости квартиры или другой недвижимости (дома, комнаты, долей в них). Помимо стоимости самой квартиры в сумму вычета включают и другие расходы, связанные с ее приобретением (подробнее об этом ниже). Если вы самостоятельно строили дом своими силами, то вычет будет равен расходам на строительство, которые подтверждены документами. Однако, независимо от стоимости квартиры (другой недвижимости) эта сумма не может превышать 2 000 000 руб. на одного покупателя. Это установлено статьей 220 (пункт 3 подпункт 1) Налогового кодекса. Если ваше жилье стоит не больше 2 млн. руб., то вычет будет равен ее покупной стоимости. Если больше, то вычет составит максимум — 2 млн. руб.

      Пример
      Вы купили квартиру и имеете право на имущественный налоговый вычет.

      Ситуация 1
      Квартира стоит 1 950 000 руб. Вычет по этой квартире составит такую же сумму и будет равен 1 950 000 руб. Она не превышает максимум — 2 000 000руб.

      Ситуация 2
      Квартира стоит 6 000 000 руб. В такой ситуации вы получите вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Разница в 4 000 000 руб. (6 000 000 — 4 000 000) на сумму имущественного вычета никак не повлияет и, по сути, «сгорает».
      ——————————-

      До 1 января 2014 года вычет предоставлялся только по одному объекту жилой недвижимости. Если вы приобрели два и более объектов (например, две квартиры, квартиру и дом, дом и три квартиры и т. п.), то вам было нужно самостоятельно выбрать тот объект, по которому вы будете получать вычет. Разумеется выбирался самый дорогой. По остальной купленной недвижимости вычет не предоставлялся.

      Например, вы купили две квартиры. Одна стоимостью — 1 750 000 руб., вторая стоимостью — 1 200 000 руб. Вычет вы заявили по первой, самой дорогой квартире. Соответственно его сумма составила 1 750 000 руб. (она не превышает максимума). Недоиспользованная сумма вычета в размере 250 000 руб. (2 000 000 — 1 750 000) «сгорала» и на второй объект не переносилась.

      С 2014 года ситуация изменилась. Теперь вычет можно получить по любому количеству объектов недвижимости. Однако его максимальная сумма, как и прежде ограничена. Она не может превышать 2 000 000 руб. сколько бы объектов вы не купили. Если купленный объект стоит меньше, то за вами пожизненно сохраняется право доиспользовать сумму вычета вплоть до покупки другой недвижимости.

      Например, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. Полностью получили по ней вычет. Недоиспользованная сумма вычета равна 500 000 руб. (2 000 000 — 1 500 000). Ведь из максимально положенного вычета (2 000 000 руб.) вы использовали только 1 500 000 руб. Если впоследствии, например через несколько лет, вы купите другую квартиру (дом, комнату и т. д.) вы вправе заявить вычет и по ней, но в сумме не больше 500 000 руб.

      Еще несколько примеров, иллюстрирующих порядок работы вычета.

      Пример
      Вы купили несколько объектов недвижимости.

      Ситуация 1
      Куплена квартира и комната. Стоимость квартиры — 1 340 000 руб., комнаты — 650 000 руб.

      Вы вправе получить вычет и по квартире и по комнате.

      Общая сумма имущественного вычета составит:
      1 340 000 + 650 000 = 1 990 000 руб.

      Она не превышает максимума — 2 000 000 руб.

      Ситуация 2
      Куплено 2 квартиры. Первая стоит 1 900 000 руб., вторая — 450 000 руб. Вы вправе получить по первой квартире вычет в размере 1 900 000 руб., а по второй лишь в сумме 100 000 руб. (2 000 000 — 1 900 000). Общая сумма вычета составит 2 000 000 руб. (то есть максимум).

      Ситуация 3
      Куплены дом и квартира. Стоимость дома — 3 400 000 руб., квартиры 1 350 000 руб.

      Вы можете получить (по вашему выбору):
      — или вычет по дому в пределах максимума — 2 000 000 руб.;
      — или вычет по квартире в сумме 1 350 000 руб. и по дому в сумме 650 000 руб. (2 000 000 — 1 350 000).

      В любом случае ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб.

      Ситуация 4
      Вами куплена квартира стоимостью 1 780 000 руб. Вычет по ней может быть заявлен в этой же сумме. Она не превышает максимум.

      У вас остается недоиспользованная сумма вычета в размере:
      2 000 000 (максимум) — 1 780 000 (ваш вычет) = 220 000 руб. (недоиспользованная сумма)

      Ее вы вправе использовать при покупке любой другой недвижимости. Предположим через 5 лет вы купили жилой дом. Его стоимость 3 450 000 руб. По нему вы также вправе заявить вычет, но лишь в сумме 220 000 руб.

      1 780 000 руб. вы уже использовали (при покупке квартиры).

      В итоге ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб. (1 780 000 + 220 000).

      Расходы на оплату процентов по ипотеке

      Если недвижимость оплачивался за счет банковского кредита (ипотеки), то вы получаете право на дополнительный вычет — по расходам на оплату процентов на ипотечный кредит. Он установлен статьей 220 (пункт 1 подпункт 4) Налогового кодекса.

      Размер этого вычета также ограничен законом. Он не может превышать 3 000 000 руб. Если, например, вы заплатили проценты по кредиту в сумме 2 450 000 руб., то и вычет вам будет предоставлен в этом же размере (он не превышает максимума). Если же вы заплатили проценты в сумме 4 670 000 руб., то вычет составит лишь 3 000 000 руб. (то есть максимум сумму). Кстати до 2014 года подобного ограничения не было.

      Пример
      Вы купили квартиру за счет банковского кредита и ежемесячно платите проценты по ипотечному кредиту.

      Проценты по ипотеке платились так:
      — в первый год — 980 000 руб.;
      — во второй год — 760 000 руб.;
      — в третий год — 550 000 руб.;
      — в четвертый год — 430 000 руб.;
      — в пятый год — 120 000 руб.

      Общая сумма процентов, которую вы заплатили составит
      980 000 + 760 000 + 550 000 + 430 000 + 120 000 = 2 840 000 руб.

      Это не превышает максимума (3 000 000 руб.). Поэтому вы вправе учесть всю сумму уплаченных процентов как свой имущественный вычет.

      Проценты по ипотеке платились так:
      — в первый год — 1 200 000 руб.;
      — во второй год — 930 000 руб.;
      — в третий год — 620 000 руб.;
      — в четвертый год — 470 000 руб.;
      — в пятый год — 280 000 руб.;
      — в шестой год — 130 000 руб.

      За первый, второй и третий год вы вправе получить вычет в тех суммах, которые вы заплатили. Но в четвертый год вычет превысит максимум (3 000 000 руб.). Поэтому проценты, которые вы заплатили в четвертом году вы сможете учесть лишь частично. Их сумма составит:

      3 000 000 (максимум) — 1 200 000 (1 год) — 930 000 (2 год) — 620 000 (3 год) = 250 000 руб.

      Оставшаяся сумма процентов за четвертый год в размере 220 000 руб. (470 000 — 250 000) и всю сумму процентов за пятый (280 000) и шестой год (130 000) учесть в составе вычета нельзя.
      —————————————-

      Вычет в отношении ипотечных кредитов предоставляется только по ОДНОМУ объекту недвижимости, который вы выбираете самостоятельно. Даже при условии, что вы купили несколько квартир и оплачивали их за счет ипотеки проценты по ипотечному кредиту могут быть учтены как вычет лишь по одной из них. Это установлено статьей 220 (пункт 8) Налогового кодекса.

      Пример
      Вы купили квартиру и дом. Оба объекта приобретены за счет ипотечного кредита. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку квартиры составили 1 430 000 руб. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку дома составили 920 000 руб.

      Вы можете получить вычет по процентам лишь по одному объекту: либо квартире, либо дому. Вам выгодней учитывать проценты по квартире (они больше). Поэтому вычет в отношении процентов составит 1 430 000 руб. Проценты по ипотеке, потраченной на покупку дома в составе вычета учтены не будут. Причем в полной сумме.
      —————————————-

      В состав вычета включаются и проценты, полученные вами для перекредитования ипотечных кредитов. Например, вы получили ипотечный кредит в одном банке. Потом получили кредит в другом для погашения ипотеки. В такой ситуации проценты по второму кредиту могут быть учтены в составе вычета. Главное — в кредитном договоре должно быть указано, что новый кредит получен с целью рефинансирования (перекредитования) ипотечного кредита.

      Общая сумма имущественного вычета

      Общую сумму вычета можно посчитать по формуле:

      Расходы на покупку недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома или долей в них), но не больше 2 млн. руб. + Расходы на уплату процентов по ипотеке, полученной для покупки одного из объектов, но не больше 3 млн. руб. = Общая сумма вычета, на которую вы имеете право

      Есть одна особенность. Расходы на покупку недвижимости вы оплачиваете единовременно и сразу. И у вас сразу формируется вычет по ним. А проценты по кредиту вы платите ежегодно. Поэтому вычет по ним растягивается во времени. Вы будете ежегодно увеличивать вычет по процентам по мере их уплаты банку (в пределах 3 млн. руб.).

      Несколько примеров по расчету вычета.

      Пример
      Вы купили квартиру за счет ипотечного кредита.

      Ситуация 1
      Квартира стоит 4 450 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 1 330 000 руб.

      Вам предоставят вычет:
      — по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;
      — по процентам в размере их фактической суммы — 1 330 000 руб. (она не превышает максимум).

      Общая сумма вычета:
      2 000 000 + 1 330 000 = 3 330 000 руб.

      Ситуация 2
      Квартира стоит 3 400 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 3 300 000 руб.

      Вам предоставят вычет:
      — по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;
      — по процентам в пределах его максимальной суммы — 3 000 000 руб.

      Общая сумма вычета:
      2 000 000 + 3 000 000 = 5 000 000 руб.

      Ситуация 3
      Квартира стоит 1 600 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 2 450 000 руб.

      Вам предоставят вычет:
      — по самой квартире в сумме — 1 600 000 руб. (она не превышает максимума);
      — по процентам в сумме — 2 450 000 руб. (она также не превышает максимума).

      Общая сумма вычета:
      1 600 000 + 2 450 000 = 4 050 000 руб.
      ————————————————-

      Когда появляется право на имущественный вычет

      Год, в котором у вас возникает право на вычет, зависит от порядка приобретения квартиры или другой жилой недвижимости. Есть три варианта:

    • первый — покупается готовая недвижимость на вторичном рынке по договору купли-продажи;
    • второй — покупается квартира в новостройке по ДДУ (договор долевого участия в строительстве);
    • третий — вы самостоятельно строите жилой дом.
    • Вычет при покупке недвижимости по договору купли-продажи

      Право на вычет возникает в том году, когда вы купили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.) значения не имеет. В каком месяце календарного года произошла регистрация права собственности, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря (включительно). Если право собственности будет получено (зарегистрировано) позже, то право на вычет возникнет уже в следующем году.

      Пример
      Вы купили квартиру по договору купли-продажи и можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Квартира была оплачена.

      Ситуация 1
      Право собственности на квартиру зарегистрировано 31 декабря 2020 года. Право на вычет у вас возникло в 2020 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2020 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.

      Ситуация 2
      Право собственности на квартиру зарегистрировано 1 января 2020 года (или позже). Тогда право на вычет у вас возникло только в 2020 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2020 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.
      ———————————————-

      Госрегистрация права собственности на недвижимость — это внесения необходимой записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Эта дата есть в Свидетельстве о праве собственности на квартиру или в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество по этой квартире. Для этого в этих документах есть строка «о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации».

      Пример
      Вы купили квартиру по договору купли-продажи. Запись о регистрации права собственности была внесена в государственный реестр 30 декабря 2017 года. Вы получили право на вычет в 2017 году. Ваш доход за 2017 год (с 1 января по 31 декабря) может быть уменьшен на вычет.
      —————————-

      Вычет при получении квартиры по ДДУ

      Вычет по квартирам, приобретаемым по ДДУ, можно получить после заключения договора ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика покупателю. Соответственно вычет по этой квартире вы можете получить до оформления права собственности на такую квартиру. Дата ее оформления в собственность и регистрации собственности в госреестре никакого значения не имеет.

      Пример
      Вы приобрели квартиру по ДДУ. Договор был заключен и оплачен в 2015 году. Акт приемки-передачи этой квартиры оформлен 25 декабря 2017 года. Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2020 году. Право на вычет возникает в 2017 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2017 года.
      —————————-

      Вычет при строительстве жилого дома

      Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.

      Пример
      В 2015 году куплена земля под строительство. Строительство завершено в 2020 году. Право собственности на дом оформлено и зарегистрировано в 2020 году. Право на вычет возникает в 2020 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом, полученные с 1 января 2020 года.
      —————————-

      Если вы опоздали обратиться за вычетом

      То ничего страшного не произойдет.

      За вычетом вы можете обратиться в году приобретения недвижимости и в любые последующие годы. Например купив квартиру в 2017 году вы можете заявить о вычете и уменьшить свои доходы, облагаемые налогом, в 2017, 2020, 2020, 2020 и т. д. годах. И не важно сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

      Пример
      Квартира куплена и оформлена в собственность в 2012 году. Впервые вы обратились за вычетом по ней в 2025 году. Вам обязаны его предоставить вне зависимости от того сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

      В этой ситуации есть три особенности:

    • первая — вычет будет предоставлен по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры и оформления ее в собственность. Когда вы обратились за вычетом, не важно;
    • вторая — вы можете требовать возврата той суммы налога, с момента уплаты которой не прошло трех лет. Например, вы купили квартиру в 2017 году. Однако, за вычетом вы обратились только в 2023 году. В такой ситуации вы можете требовать возврата налога уплаченного в 2022, 2021 и 2020 году. Налог, перечисленный в 2020, 2020 и 2017 году вам уже не вернут (с момента его уплаты прошло больше трех лет).
    • третья — вы не вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годах, предшествующих году покупки квартиры. Так, купив квартиру в 2020 году вы не сможете вернуть налог за 2020, 2017 или 2016 годы. Исключение предусмотрено только для пенсионеров. У них подобное право есть. Они могут вернуть налог за три года, предшествующих году покупки квартиры.
    • Какие расходы учитывают при предоставлении имущественного вычета

      Расходы на приобретение недвижимости можно разделить на три группы.

      Первая — на строительство, достройку, покупку и отделку:

    • жилого дома (доли в нем);
    • квартиры (доли в ней);
    • комнаты (доли в ней);
    • земельного участка, предоставленного под жилищное строительство или участка на котором расположен жилой дом (доля в нем).
    • Вторая — на уплату процентов по ипотечным займам и кредитам, которые предоставлены для строительства покупки вышеупомянутых объектов (жилого дома, квартиры, комнаты и т. д.).

      Третья — процентов по банковским кредитам, полученным для перекредитования ипотечных займов и кредитов.

      Перечень расходов на строительство или покупку жилого дома (доли в нем) дан в статье 220 (п. 3 пп. 3) Налогового кодекса. В него включены расходы:

    • на приобретение самого жилого дома (в том числе не оконченного строительством);
    • на разработку проектной и сметной документации;
    • на приобретение строительных и отделочных материалов;
    • на работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
    • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
    • Кроме того в состав данных затрат включают и расходы на покупку земельного участка, предназначенного для жилищного строительства или участка на котором расположен жилой дом (статья 220 п. 1 пп. 4 Налогового кодекса). Такие расходы могут быть учтены в составе вычета лишь после получения права собственности на дом (!), который расположен на участке.

      Перечень расходов на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) дан в статье 220 (п. 3 пп. 4) Налогового кодекса. В него включены расходы:

      • на приобретение самой квартиры, комнаты или доли, либо прав на них в строящемся доме;
      • на приобретение отделочных материалов;
      • на работы, связанные с отделкой этого имущества;
      • на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
      • Учет расходов на достройку и отделку в составе вычета

        Как вы видите в составе данных расходов есть не только непосредственно стоимость самого дома или квартиры, но и затраты по их достройке или отделке. Подобные затраты могут быть включены в состав вычета при условии, что вы приобретаете, например, дом, который не завершен капитальным строительством (то есть незавершенку). В этом случае затраты на его достройку увеличивают сумму вычета. А на такие объекты выдают специальное свидетельство о госрегистрации. Поэтому, если вами куплен дом, который строительством был завершен, то включить расходы на его достройку в состав вычета вам запретят.

        В отношении квартиры — она должна быть приобретена в новостройке (желательно по договору долевого участия в строительстве). Если квартира куплена на вторичном рынке жилья, то включить расходы по ее отделке в состав вычете не получится (см. письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/14910).

        Если вы покупаете дом или квартиру, которая нуждается в отделке, об этом должно быть четко написано в договоре купли-продажи или ДДУ. В нем должно быть отражено, что дом или квартира приобретаются «без отделки». Это предусмотрено статьи 220 (п. 3 пп. 5) Налогового кодекса. Еще раз напомним, что независимо от суммы подобных расходов вычет не может превышать 2 000 000 руб. Все расходы, связанные с отделкой квартиры (комнаты, дома) должны быть документально подтверждены.

        Пример
        Человек приобретает квартиру и претендует на получение имущественного вычета.

        Ситуация 1
        Квартира стоит 3 400 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 850 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Причем затраты на отделку подтверждать документально не нужно. Они все равно в сумму вычета включены не будут.

        Ситуация 2
        Квартира стоит 1 550 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 560 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен опять же в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Затраты на отделку должны быть подтверждены документально минимум на сумму в 450 000 руб. (2 000 000 — 1 550 000).

        Ситуация 3
        Квартира стоит 1 150 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 360 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в сумме:
        1 150 000 + 360 000 = 1 510 000 руб.

        Затраты на отделку должны быть подтверждены документально на полную сумму включаемую в состав вычета в размере 360 000 руб.
        ——————————————-

        Какие документы нужны чтобы получить имущественный вычет

        Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры (другой недвижимости) вы должны предоставить налоговикам декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Форму (образец) заявления на возврат налога вы можете посмотреть по ссылке. Все расходы, которые вы включаете в сумму имущественного вычета, должны быть подтверждены документами. К декларации формы 3-НДФЛ прилагают все документы, которые подтверждают расходы на оплату недвижимости (или процентов по ипотечному кредиту) и ваше право на возврат налога. Подробнее о том как предоставляется декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.

        Перечень документов, подтверждающих покупку недвижимости ваше право на вычет, дан в статье 220 (п. 3 пп. 6) Налогового кодекса. К таким документам относят копии:

        — имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке:

      • договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
      • документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
      • свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату).
      • — имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве или договору переуступки прав:

      • договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договора уступки права требования со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним;
      • документа, подтверждающего факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
      • документов, подтверждающих факт оплаты договора долевого участия в строительстве (например, платежных поручений и т. д.).
      • — имущественный вычет при покупке жилого дома и земельного участка:

      • договора на приобретение жилого дома и земельного участка со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
      • документов, подтверждающих факт оплаты жилого дома и земельного участка (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
      • свидетельства о праве собственности на жилой дом и земельный участок.
      • — имущественный вычет при оплате процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение недвижимости:

      • кредитного договора со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
      • документов, подтверждающих факт оплаты процентов по куредиту (например, справку банка, выписку со счета и т. д.).
      • Если помимо расходов на покупку самой квартиры или дома вы включаете в состав вычета и затраты по ее отделке (достройке дома), то вам понадобятся и документы, которые их подтверждают. Это могут быть договоры подряда со строителями на проведение работ по отделке, чеки ККТ подтверждающие оплату этих работ, товарные чеки на приобретение стройматериалов и чеки ККТ подтверждающие их оплату. Если документов не будет, то сумму подобных расходов в вычет включить нельзя.

        Ограничения на имущественный вычет

        Таких ограничений немного. Но они есть.

        Первое — имущественный вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица. Взаимозависимыми признают тех лиц, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса. Например, это ваши близкие родственники. Налоговый кодекс к ним относит:

        — супругу (супруга);
        — родителей (в том числе усыновителей);
        — детей (в том числе усыновленных);
        — полнородных и неполнородных братьев и сестер;
        — опекуна (попечителя) и подопечного.

        Поэтому, если вы купили квартиру у жены, мужа, родителей, брата или сестры, то в вычете вам откажут. А вот, например, бабушки и дедушки близкими родственниками не считаются. Поэтому купив квартиру у них вы вправе получить вычет.

        Второе — имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за вас другие лица и у вас никаких обязательств перед ними нет. Например, вы настолько понравились на работе, что ваш работодатель купил вам квартиру. Квартира есть — обязательств перед работодателем нет. В вычете вам откажут. Однако, если тот же работодатель вам дал деньги на покупку квартиры в долг по договору займа, то вычет вы получите. Ровно также у вас сохранится на него право, если вы покупаете квартиру за счет банковского кредита. Ведь обязательства вернуть деньги у вас и в первом и во-втором случае остаются.

        Третье — в состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета (например по жилищным сертификатам). Соответственно если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб. оплачена за счет материнского капитала вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 — 250 000).

        Имущественный вычет при совместной покупке квартиры (комнаты, дома)

        Оптимальный вариант, если вы единолично покупаете недвижимость и все документы оформлены на вас. Но, как правило, квартира покупается семьями (на всех). В этой ситуации возможно два варианта:

      • первый — в совместную собственность (то есть квартира поступает в общую собственность всех покупателей и доли в ней между ними не распределены);
      • второй — в долевую собственность с указанием в документах кому и в каком размере принадлежит та или иная доля.
      • Вычет при покупке в совместную собственность

        Ранее Налоговый кодекс предусматривал, что при покупке недвижимости в совместную собственность (то есть без распределения долей) общая сумма вычета распределяется между совладельцами в той пропорции, о которой они договорятся. При этом они были обязаны предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между ними. С 1 января 2014 года такого требования в Налоговом кодексе нет. Соответственно каждый совладелец квартиры вправе заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб. (см. письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-04-05/33728, письмо Минфина России от 26.03.2014 № 03-04-05/13204). Поэтому, если квартира стоит 4 000 000 руб. или больше, то такое заявление не требуется. Оба супруга получают вычет в максимальной сумме без какого либо его распределения.

        Пример
        Женой и мужем куплена квартира стоимостью 6 500 000 руб. в совместную собственность. В данной ситуации каждый супруг вправе заявить вычет в его максимальном размере — 2 000 000 руб. Общая сумма имущественного вычета на всю семью составит 4 000 000 руб. (2 000 000 + 2 000 000).
        ————————

        В тоже время данное заявление потребуется, если стоимость квартиры будет меньше суммы вычета на которую вправе рассчитывать каждый из совладельцев. Например, если никто из супругов ранее вычетом не пользовался и квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. С одной стороны каждый из супругов вправе получить вычет в 2 000 000 руб. Но в результате общая сумма вычета по этой квартире превысит ее покупную стоимость. А получить вычет в размере большем чем стоимость самой квартиры невозможно. Поэтому и требуется заявление. В нем совладельцы должны указать на какую сумму вычета претендует каждый из них. То есть они должны договориться как общая сумма расходов по покупке квартиры будет распределена между ними. Образец заявления о распределении вычета смотрите по ссылке.

        Пример
        Женой и мужем куплена квартира стоимостью 3 600 000 руб. в совместную собственность. Общая сумма вычета, которая может быть предоставлена по этой квартире двум собственникам составляет 3 600 000 руб.

        Ситуация 1
        По заявлению супругов вычет распределен так:
        — жена — 1 800 000 руб.;
        — муж — 1 800 000 руб.

        Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме 1 800 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 200 000 руб. (2 000 000 — 1 800 000). Ее они могут доиспользовать после покупки другого объекта недвижимости.

        Ситуация 2
        По заявлению супругов вычет распределен так:
        — жена — 1 600 000 руб.;
        — муж — 2 000 000 руб.

        Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:
        — у жены — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000);
        — у мужа — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000).

        Жена вправе доиспользовать оставшуюся сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.

        Ситуация 3
        По заявлению супругов вычет распределен так:
        — жена — 2 000 000 руб.;
        — муж — 1 600 000 руб.

        Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:
        — у жены — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000);
        — у мужа — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000).

        Муж вправе доиспользовать сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.
        —————————————-

        Вычет при покупке в долевую собственность

        В этом случае вычет может быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. При этом, если квартира поступает в собственность не только супругов, но и их несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18-ти лет, то вычет за детей вправе получить их родители (то есть они могут увеличить свои расходы на сумму затрат по покупке долей детей). Это предусмотрено статьей 220 (п. 6) Налогового кодекса. Однако, ограничение общего размера вычета в размере 2 000 000 руб. в любом случае сохраняется. Проще говоря, не зависимо от покупной стоимости доли ребенка родитель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.

        Пример
        Приобретена квартира стоимостью 1 900 000 руб. в долевую собственность.

        Ситуация 1
        Квартира куплена мужем и женой в равнодолевую собственность (по 1/2 каждому). В данном случае каждый из супругов вправе заявить вычет в размере стоимости его доли в сумме — 950 000 руб. (1 900 000 х 1/2). Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 1 050 000 руб. (2 000 000 — 950 000). Они вправе ее доиспользовать при покупке другого объекта недвижимости.

        Ситуация 2
        Квартира куплена мужем и женой при этом мужу принадлежит 3/4, а жене 1/4 квартиры. Соответственно каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в размере стоимости его доли:
        — жена 475 000 руб. (1 900 000 х 1/4);
        — муж 1 425 000 руб. (1 900 000 х 3/4).

        Недоиспользованная сумма вычета составит:
        — у жены — 1 525 000 руб. (2 000 000 — 475 000)
        — у мужа — 575 000 руб. (2 000 000 — 1 425 000).

        Ситуация 3
        Квартира куплена мужем, женой и несовершеннолетним ребенком в равнодолевую собственность (по 1/3 каждому). В данном случае каждый из покупателей вправе заявить вычет в размере 633 333 руб. (1 900 000 х 1/3).

        При этом один из супругов (например, муж) может увеличить свои расходы на покупку доли в недвижимости на затраты по приобретению доли ребенка. В этой ситуации он получит вычет в размере:
        633 333 (его вычет) + 633 333 (вычет за ребенка) = 1 266 666 руб.

        Недоиспользованная сумма вычета составит:
        — у жены — 1 366 667 руб. (2 000 000 — 633 333)
        — у мужа — 733 334 руб. (2 000 000 — 1 266 666).
        ——————————-

        Как получить имущественный вычет

        Способов получить вычет два. Первый предусматривает, что сумму налога, которую с вас удержали, например на работе, вам возвращают из бюджета и вы получаете вычет самостоятельно. Второй предусматривает, что с вас на работе не удерживают налог.

        Первый способ — самый простой. Чтобы им воспользоваться по окончании календарного года в котором была куплена квартира (или последующие годы) вам нужно сдать в налоговую инспекцию:

      • Декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. Декларацию 3-НДФЛ вы можете скачать по ссылкам: за 2016 год, за 2015 год, за 2014 год. Подробно о том как должна быть предоставлена декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.
      • заявление на имущественный вычет и возврат налога. Заявление на вычет в удобном формате, рекомендованное налоговиками, вы можете скачать с нашего сайта (см. ссылку);
      • Второй способ предусматривает, что вы должны получить в налоговой инспекцией специальное уведомление на имущественный вычет. Оно подтверждает тот факт, что вы купили недвижимость и имеете право на вычет. В уведомлении указывают и его сумму. Это уведомление вы передаете в бухгалтерию той компании где вы работаете. На основании данного документа с вас просто перестают удерживать налог на доходы. Если вы работаете на нескольких работах для каждого работодателя нужно получить отдельное уведомление.

        За уведомлением вы можете обратиться после покупки квартиры. Для этого в инспекцию нужно предоставить:

      • копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту банка (об этих документах мы писали выше) — то есть размер имущественного вычета;
      • заявление на выдачу вам уведомления для получения имущественного вычета по месту работы.
      • Портал «Ваши налоги»
        2020

        ____________________________________________________________________________________________________________________

        ВНИМАНИЕ!

        НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
        ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

        ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

        Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

        Имущественный вычет при покупке квартиры дает налогоплательщику возможность вернуть уплаченный с его доходов НДФЛ полностью или частично. О том, как им воспользоваться, читайте в нашем материале.

        Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

        Имущественный вычет определяется согласно произведенным затратам:

      • на покупку квартиры или ее доли;
      • выплату процентов по целевым кредитам, займам;
      • выплату процентов по тем кредитам и займам, при помощи которых осуществилось рефинансирование полученных до этого кредитных средств.
      • При этом предельная величина расходов на покупку квартиры ограничена 2 000 000 руб. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку ограничен предельной величиной расходов на покупку квартиры и предельной величиной расходов на уплату процентов. Предельная величина расходов на уплату процентов составляет 3 000 000 руб.

        Вычет получить нельзя, если:

      • объект был куплен с участием бюджетных средств, маткапитала;
      • фактическая оплата произведена работодателем;
      • сделка произведена с человеком, который для налогоплательщика является взаимозависимым;
      • отсутствовали доходы, облагаемые 13%.
      • Имущественный вычет в 2016 году: изменения при покупке квартиры

        До 2014 года собственник мог получить вычет в соответствии с приобретенным объектом. После этого был установлен иной порядок. Теперь собственник имеет возможность пользоваться вычетом по своим фактическим затратам. В случае когда супруги приобретают квартиру в совместную собственность, они оба обладают правом на вычет в размере 2 млн руб. на каждого.

        Также с того же времени у налогоплательщика появилось право «допользоваться» остатком суммы вычета. Как это происходит, рассмотрим на примере.

        В 2014 году Татьяна Тимофеевна Полякова приобрела в индивидуальную собственность квартиру стоимостью 1 700 000 руб. В 2015 году она приобрела вторую квартиру по цене 3 000 000 руб., также в индивидуальную собственность. Татьяна Тимофеевна желает воспользоваться имущественным вычетом по 2 объектам недвижимости. Необходимо определить сумму имущественного вычета по объектам недвижимости.

        Предельный размер вычета составляет 2 млн руб. Следовательно, вычетом по расходам 1 700 000 руб. Полякова Т.Т. сможет воспользоваться в полном объеме. Сумма НДФЛ, которую Полякова Т.Т. сможет вернуть из бюджета, составит 1 700 000 ? 0,13 (13%) = 221 000 руб.

        Согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ часть неиспользованного имущественного вычета в размере 300 000 руб. можно перенести на вторую квартиру. То есть со второй квартиры Татьяна Тимофеевна сможет вернуть из бюджета 300 000 ? 0,13 (13%) = 39 000 руб.

        Имущественный вычет в 2016 году — изменений при покупке квартиры не произошло

        С 2016 года были внесены изменения в порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимости. До 2016 года было установлено, что если налогоплательщик реализовал недвижимость, находящуюся в собственности меньше 3 лет, то он должен перечислить налог в размере 13% с реализационных доходов. Теперь же этот срок увеличен до 5 лет. С этой целью в НК РФ была добавлена ст. 217.1. Однако новое правило не относится к тем объектам, которые были получены:

      • в рамках наследования и по договору дарения;
      • в результате приватизации;
      • по договору пожизненного содержания иждивенца (ренты).
      • Для вышеперечисленных объектов срок по-прежнему составляет 3 года.

        Как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры

        Для того чтобы понять механизм расчета имущественного налогового вычета, рассмотрим практический пример.

        В 2012 году Татьяна Олеговна Казакова приобрела квартиру стоимостью 1 100 000 руб. Объект недвижимости находится в индивидуальной собственности Т. О. Казаковой. Общий заработок Казаковой Т. О. за 2012 год составил 364 038,25 руб., за 2013 — 351 791,16 руб., за 2014 — 384 045,62 руб.; за 2015 — 375 212,04 руб. Налоговый агент (работодатель) перечислил полностью всю сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Стандартными налоговыми вычетами она не пользуется. Необходимо определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета, за все года. Заявление на возврат Казакова подавала в налоговый орган ежегодно после окончания налогового периода.

        Стоимость квартиры меньше 2 000 000 руб., следовательно, Казакова Т. О.сможет вернуть уплаченный НДФЛ со всей суммы покупки недвижимости. Вычетом можно воспользоваться по фактически произведенным затратам в сумме 1 100 000 руб. Общая сумма налога, которую ей выплатит налоговая инспекция за все года пользования имущественным вычетом, составит 1 100 000 ? 0,13 (13%) = 143 000 руб.

        Рассчитаем сумму удержанного и перечисленного в налоговую инспекцию НДФЛ по годам:

      • 2012: 364 038,25 ? 0,13 (13%) = 47 325 руб.
      • 2013: 351 791,16 ? 0,13 (13%) = 45 733 руб.
      • 2014: 384 045,62 ? 0,13 (13%) = 49 926 руб.
      • 2015: 375 212,04 ? 0,13 (13%) = 48 778 руб.
      • В 2012 году сумма имущественного вычета составит 364 038,25 руб. Так как он не превышает 1 100 000 руб., то Татьяна Олеговна сможет вернуть из бюджета всю сумму уплаченного НДФЛ — 47 325 руб. Остаток имущественного вычета на следующие года составит 735 961,75 руб.

        В 2013 году сумма имущественного вычета составит 351 791,16 руб. За этот год Татьяна Олеговна также вернет всю сумму НДФЛ — 45 733 руб. Имущественный вычет за 2 года составит 715 829,41 руб. Остаток вычета на следующие года — 384 170,59 руб.

        В 2014 году сумма имущественного вычета составит 384 045,62 руб. Имущественный вычет за все 3 года равен 1 099 875,03 руб. Поэтому Татьяне Олеговне вернут всю НДФЛ на 2014 год — 49 926 руб. Остаток имущественного вычета на 2015 год — 124,97 руб.

        За 2015 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 124,97 ? 0,13 (13%) = 16 руб.

      • Сумма имущественного вычета за 2012–2015 гг. = 364 038,25 + 351 791,16 + 384 045,62 + 124,97 = 1 100 000 руб.
      • Сумма возврата НДФЛ из бюджета за 4 года = 47 325 + 45 733 + 49 926 + 16 = 143 000 руб.
      • Порядок получения имущественного вычета в налоговой инспекции

        Для получения имущественного вычета при покупке квартиры налогоплательщик должен:

        1. Получить в бухгалтерии своего предприятия справку по форме 2-НДФЛ.
        2. Узнайте, почему на 2-НДФЛ необязательно ставить печать предприятия, из нашего материала«На 2-НДФЛ печать не обязательна».

        3. Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
        4. Подготовить документы и их лично заверенные копии на квартиру:
      • свидетельство о регистрации права собственности на объект;
      • договор о покупке объекта недвижимости либо его доли (или договор долевого участия), акт приема-передачи объекта;
      • договор о кредитовании с кредитной или иной организацией, который также необходим при возврате процентов по кредиту.
        1. Подготовить заверенные копии расчетно-платежных документов, которые доказывают факт покупки недвижимости и уплаты процентов по кредиту.
        2. Сделать копию паспорта, свидетельства о заключении брака (при приобретении квартиры супругами в общую совместную собственность).
        3. Предоставить декларацию, подготовленные документы и заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов на возврат в налоговую инспекцию.
        4. Документы для имущественного вычета при покупке квартиры установлены подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. При личной подаче копий документов в налоговый орган необходимо иметь с собой их оригиналы.

          Имущественный вычет у работодателя

          Имущественным вычетом можно воспользоваться не только в виде возврата от налогового органа на расчетный счет суммы уплаченного НДФЛ. Возможен еще один вариант.

          Для этого работнику необходимо обратиться в налоговую инспекцию и выполнить следующие действия:

        5. заполнить заявление на предоставление вычета;
        6. представить заверенные налогоплательщиком копии необходимых документов для подтверждения права на вычет;
        7. по окончании 30 дней получить на руки специальное уведомление;
        8. сдать его работодателю.
        9. При расчете заработной платы такое уведомление будет являться основанием для того, чтобы не удерживать с заработной платы работника НДФЛ.

          Как предоставляется имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

          Если пенсионер является работающим человеком с «белой» зарплатой, то проблем с возвратом налога не появится. Как и другие граждане нашей страны, он сможет вернуть из бюджета уплаченный с заработной платы НДФЛ. Но как быть в такой ситуации неработающим пенсионерам?

          Пенсия не облагается НДФЛ, следовательно, и вернуть его из бюджета будет невозможно. Возможность применить вычет появляется с года возникновения права собственности на квартиру / доли в ней.

          Однако если у пенсионера отсутствуют доходы, облагаемые 13%, то он может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 (письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected]). Причем данное правило переноса распространяется и на работающих пенсионеров.

          Александр Витальевич Стеклов вышел на пенсию в середине 2014 года. До этого он работал и получал заработную плату, облагаемую по ставке 13%. После выхода на пенсию он не работал. В 2016 году приобрел в собственность квартиру. В этом же году подал заявление в ФНС на возврат имущественного вычета.

          Александр Витальевич может перенести остаток вычета на предшествующий году покупки квартиры 3-летний период, а именно на 2013–2015 годы (письма Минфина РФ от 12.02.2015 № 03-04-05/6179, ФНС РФ от 29.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). При этом он не должен подавать нулевую декларацию за 2015 год (когда отсутствовали доходы, облагаемые 13%).

          Узнайте также о нововведениях, которые касаются работающих пенсионеров, из нашего материала «Новое в законодательстве о пенсиях работающим пенсионерам».

          Итоги

          Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры дает право на возврат государством уплаченного НДФЛ или право на неудержание налога работодателем. Имущественный вычет предоставляется в соответствии с произведенными затратами. С 2014 года у налогоплательщиков появилась возможность «допользоваться» остатками имущественного вычета при приобретении других объектов.

          Для получения имущественного вычета нужно представить специалистам налогового органа полный пакет документов, удостоверяющий право на вычет.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *