Соц налог для ип 2020 рк

Социальные налоги в 2020 году: ставки

Социальные сборы включают в себя:

  • социальное страхование на случай болезни или материнства;
  • налог на травматизм.
  • До 2017 года администрированием каждого вида отчислений занимались Фонды. Однако теперь всеми ими заведует ФНС. Исключение составили лишь сборы на травматизм, которые остались в ведении ФСС. Тарифы на период с 2017 по 2020 год установлены в статье 426 НК РФ . Какие размеры имеют отчисления на социальные нужды, ставка которых в сумме составляет 30 %, удобнее всего представить в таблице.

    Пониженные тарифы

  • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
  • Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 подается ежеквартально в ФНС до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Порядок заполнения этого документа содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Непосредственно расчет сумм отчислений производится по простой формуле:

    Тарифы для ИП без работников

    Суммы страховых взносов для ИП без работников с недавнего времени имеют фиксированный характер в зависимости от общего годового дохода. Если доход не превышает 300 000 рублей, то платеж на ОПС составит:

  • 26 545 руб. — за 2020 г.;
  • 29 354 руб. — за 2020 г.;
  • Если доход превышает указанный лимит, то придется доплатить 1 % от величины превышения, но не более:

  • 234 832 руб. — за 2020 г.;
  • 5840 руб. — за 2020 г.;
  • 6884 руб. — за 2020 г.;
  • Отчисления на случай ВНиМ предприниматель без сотрудников может платить по желанию.

  • пенсионное страхование;
  • Если предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. — для ОСС

    Отметим, что выплаты сверх предельной базы не облагаются взносами на ВНиМ. Размер отчислений на травматизм, которые, как мы помним, необходимо перечислять в ФСС, зависит от основного вида деятельности компании. Его необходимо подтверждать ежегодного, в зависимости от этого ставка отчислений будет от 0,2 до 8,5 %.

  • 32 448 руб. — за 2020 г.
    • 212 360 руб. — за 2020 г.;
    • 259 584 руб. — за 2020 г.
    • Единый социальный налог в 2020 году: ставка

      Согласно статье 419 НК РФ , плательщиками социальных взносов являются лица-страхователи. То есть те, кто осуществляет выплаты и иные вознаграждения: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.

    • медицинское страхование;
    • Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС

      Некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на применение пониженных тарифов. Полный список этих категорий находится в статье 427 НК РФ , но в частности к ним относятся:

    • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.
    • Для компаний и предпринимателей, отвечающих требованиям статьи 427 НК РФ, предусмотрены следующие тарифы:

      Расчет суммы отчислений

      Размер отчислений на ОМС не зависит от суммы дохода и составляет:

    • 8426 руб. — за 2020 г.
    • Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

      Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

      Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

      Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

      В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2020 году без работников.

      Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году

      Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

    • Налоги для УСН.
    • Фиксированные страховые взносы.
    • Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году.

      Платежи на страхование

      Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

    • Служба в армии.
    • Уход за ребенком до 1,5 лет.
    • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
    • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
    • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.
    • Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

    • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
    • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
    • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.
    • Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2020 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

      Напомним, что до 2020 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

      Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

      Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

      Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

      Налоги для УСН

      Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

      К таким исключениям относится:

    • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
    • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
    • Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2020 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

      УСН 6% (объект «Доходы»)

      Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

      (Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

      Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

      Расчет аванса за 1 квартал

      – Доход за 1 квартал – 865 000 р.

      – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

      Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

      – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

      – Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

      Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

      Расчет аванса за 9 месяцев

      – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

      – Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

      Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

      – Доход за год – 2 780 000 р.

      – Страховые взносы за год – 36 238 р.

      Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

      Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

    • Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
    • Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
    • Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
    • Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
    • УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

      ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

      (Доходы – Расходы) х 15%

      Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

      – Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

      – Расход за 1 квартал – 980 000 р.

      Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

      Расчет аванса за полугодие

      – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

      Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

      – Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

      – Расход – 2 120 000 р.

      Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

      Расчет налога за год

      – Доход за год – 3 790 000 р.

      – Расход – 3 100 000 р.

      Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

      Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2020 году:

    • Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
    • Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
    • Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
    • Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2020 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.
    • Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

      В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

      Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

      Социальный налог в Казахстане. Кто, зачем и в каком размере обязан его платить?

      Informburo.kz разобрался, как вычисляется этот налог и какие сферы и структуры финансируются на счёт него.

      Для чего в Казахстане нужен социальный налог? Кто обязан его платить, а кто освобождается от этого вида налога? Informburo.kz выяснил, что даёт соцналог казахстанцам и в каком размере он взимается.

      №1. Что такое социальный налог?

      Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

      Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

      Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

      В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

      Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

      №2. Как государство тратит деньги от вашего соцналога?

      Средства распределяются по следующим направлениям:

    • содержание школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур;
    • финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд;
    • обеспечение безопасности государства, содержание армии;
    • содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
    • пенсионное обеспечение (базовая и солидарная часть пенсий);
    • предоставление бесплатной помощи в медицинских учреждениях.
    • №3. Кто должен платить соцналог – вы или ваш работодатель?

      Социальный налог в Казахстане обязаны за своих сотрудников отчислять работодатели из собственных средств (сумма не вычитается из вашей заработной платы). К ним относятся:

    • юридические лица (резиденты и нерезиденты РК);
    • индивидуальные предприниматели, кроме тех, которые работают по патенту;
    • Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника. Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2020 году это 42 500 тенге).

      По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2020 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя.

      №4. Кто освобождается от соцналога?

      Плательщиками социального налога не являются:

    • Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата.
    • ИП, работающие на основе патента.
    • Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК «Корректировка дохода». Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

      №5. Может ли ваш работодатель отказаться от соцналога?

      Отказаться от уплаты этого налога компания не может. За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК. Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.

      От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце.

      №6. Могут ли вас наказать, если не уплачен соцналог?

      Работник не имеет к уплате социального налога прямого отношения. Ответственность за это и санкции за уклонение или неполную уплату предусмотрена только для работодателей.

      №7. По какой формуле рассчитывается размер налога для юрлиц?

      Ставка социального налога для юридических лиц в Казахстане в 2020 году составляет 9,5% . В 2025 году она будет повышена до 11%. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.

    • В налогооблагаемую сумму не входит обязательный пенсионный взнос (ОПВ). Поэтому из оклада вычитаем пенсионные взносы: 100 000 – 10% (10 000) = 90 000 тенге.
    • Рассчитываем сумму социального налога по ставке 9,5%: 90 000 х 0,095 = 8 550 тенге.
    • По законодательству, социальный налог снижается на сумму социальных отчислений. Социальные отчисления составляют 3,5%: 90 000 х 0,035 = 3 150.
    • Из суммы рассчитанного социального налога отнимаем социальные отчисления и получаем сумму соцналога к уплате: 8 550 – 3 150 = 5 400 тенге.
    • По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Это делается один раз в полгода.

      Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

      №8. По какой формуле определяется сумма налога для ИП?

      Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима. При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО). Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений. Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

      По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

      №9. Как и когда надо платить социальный налог?

      Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом. Например, соцналог за май 2020 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2020 года.

      Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на сайте Комитета госдоходов Минфина РК).

      Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика (вашего работодателя).

      №10. Какие есть льготы по соцналогу?

      Производители сельхозпродукции, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить сумму социального налога на 70% (пункт 1 статьи 700 Налогового кодекса РК).

      Организации, работающие в специальной экономической зоне «Парк инновационных технологий», вправе уменьшить на 100% сумму социального налога при условии, что такие расходы за налоговый период составляют не менее 70% от общей суммы расходов такой организации по бухгалтерскому учёту (пункт 9 статьи 709 Налогового кодекса РК).

      №11. Сколько составит соцналог, если за месяц начислили менее одной МЗП?

      Если по каким-то причинам вам начислили сумму менее одной минимальной зарплаты, размер социального налога всё равно будет рассчитываться из неё. Например, сотрудник взял отпуск без сохранения зарплаты в апреле 2020 года. Его доход за отработанное время в апреле составил всего 30 000 тенге. Рассчитаем базу: 30 000 – 3 000 (ОПВ) = 27 000. Несмотря на то что сумма зарплаты меньше МЗП, для расчёта соцналога будет использоваться сумма в размере 42 500 тенге, то есть 2 295 тенге.

      Благодарим за помощь в подготовке материала директора бухгалтерской компании «Варити» Любовь Сапунову.

      Читайте Informburo.kz там, где удобно:

      Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

      Социальный налог в Казахстане

      По состоянию на 2020 год социальный налог (СН) государство обязывает перечислять из своих доходов следующих субъектов государства:

    • Юридических лиц.
    • Профессиональных медиаторов.
    • Адвокатов.
    • Частных судебных исполнителей.
    • Законом также предусмотрен перечень хозяйственных субъектов РК, которые не являются плательщиками данного вида платежей в полной мере. К таковым относятся:

    • Специализированные предприятия, открытые для трудоустройства лиц с различными физическими нарушениями: потерявшие зрение, слух, речь; с отклонениями в работе опорно-двигательной системы и т. п.
    • Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).
    • В данном случае не берутся во внимание следующие виды доходов:

    Изменения, внесённые в налоговое законодательство РК в 2020 году, коснулись выплат компенсационного характера, выплачиваемых гражданам в случае расторжения трудового контракта, а также за неиспользованные дни ежегодного отпуска.

    С 2020 года и они подлежат социальному налогообложению.

    Налоговые ставки в 2020 году для СН

    Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

    Формулы для расчета налогов

    4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).

    6,5% должны перечислять в казну государства юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и рыболовством. Эта категория также выделена в Налоговом Кодексе страны в статье 147, пункте 2 (скачать здесь).

    Сроки сдачи отчётности и сроки перечислений соответствуют срокам, предусмотренным для всех плательщиков социального налога.

    Как производятся уплата и исчисление

    Расчет социального налога производится следующим образом:

    налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

    Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

    Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

    Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

  • По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
    1. Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо).

      Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

      Как производится сдача налоговой отчётности

      По налоговому законодательству, в качестве налогового периода рассматривается каждый календарный месяц. Главным отчётным документом является форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» (скачать можно здесь). Если предприятие имеет структурные подразделения, по ним составляются отдельные отчёты.

      Декларацию следует сдавать 4 раза в году, ежеквартально, не позднее 15-го числа 2-го после отчётного периода месяца.

      Другие социальные отчисления

      Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

      Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

      Далее в видео: «ИПН и Социальный налог c 2020 года»

      Налоговое законодательство Республики Казахстан постепенно приводится к международным нормам. Основным документом, определяющим размеры выплат и тех, кто обязан их производить, в какие сроки и на базе какой отчётности, является Налоговый Кодекс государства. Этот документ подкреплён дополнительными решениями и постановлениями.

      К примеру, заполнение форм подробно описано в «Бухгалтерии 8 для Казахстана». Для осуществления расчётов за основу берутся минимальная заработная плата и месячный расчётный показатель.

      Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах. Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК. В январе 2020 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.

      Пересмотрены налоговые ставки, что должны взять во внимание сотрудники компаний и предприятий, занимающиеся ежемесячным отчислением средств в государственные фонды.

      Кто является плательщиком социального налога

    2. Частных нотариусов.
    3. Индивидуальных предпринимателей.
    4. В категорию, которой вменяется в обязанности производить ежемесячные социальные отчисления, могут входить структурные подразделения юридических лиц, в зависимости от доходов, получаемых его сотрудниками.

      Первая категория учреждений должна соответствовать п.3 ст.290 НК (можно скачать здесь).

      Более подробно про специальные налоговые режимы в 2020 году предлагаем ознакомиться в следующем видео:

      Что представляет собой объект данного вида налогообложения

      Для всех перечисленных в предыдущем пункте субъектов, за исключением юридических лиц, объектом СН является количество людей, которые на отчётный период трудятся в штате предприятий. В это количество входят и сами плательщики соцналога.

      Что касается юридических лиц, для них объектом налогообложения служат расходы, которые выплачиваются сотрудникам и уже с их стороны рассматриваются как доходы.

    5. выплаты, произведённые из средств, полученных по грантам;
    6. взносы на ОСМС (вступит в силу с 2020 года);
    7. ОПВ сотрудников;
    8. доходы, о которых говорится в П.1 341 НК РК, за исключением пп. 10 (скачать можно здесь).
    9. По закону Республики Казахстан, если облагаемый СН объект будет менее 1 МЗП, налог следует исчислять от 1 МПЗ.

      Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

      В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

      Другие налоговые ставки для СН

      Как уже было отмечено выше, ставка 9,5% предусмотрена не для всех хозяйственных субъектов Республики Казахстан. А также применяются ставки:

      В статьях 358 (П.4) и 445 (скачать) говорится о налогоплательщиках, на которых возлагается обязанность платить 20% от МРП. Это индивидуальные предприниматели (крестьянские и фермерские хозяйства), которые применяют СНР. Отчисления делаются за каждого работника хозяйства, за гражданина его возглавляющего и совершеннолетних членов его семьи, проживающих вместе с ним.

      Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

      Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

    10. По стандартной общепринятой схеме.

    ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

  • С упрощённой декларацией по СНР.
  • Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.
  • Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *