Размер выплаты для исчисления в фонды

Выплаты, производимые ФСС РФ

Выплаты, производимые

Фондом социального страхования Российской Федерации в 2020 г.

Размер пособия (руб.)

Пособие по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве)

Пособие исчисляется из среднего заработка за 2 календарных года, предшествующих году наступления страхового случая (2017+2020), с учетом страхового стажа. Если стаж менее 6 месяцев пособие ограничивается МРОТ.

Средний месячный заработок приравнивается МРОТ, если за два года отсутствует зарплата либо месячный заработок за два года ниже МРОТ.

При страховом стаже до 5 лет максимальный размер пособия составит 60 процентов от среднего заработка.

При страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер пособия составит 80 процентов от среднего заработка.

При страховом стаже от 8 и более лет максимальный размер пособия составит 100 процентов от среднего заработка.

Максимальный размер дневного пособия для расчета выплат по временной нетрудоспособности составляет 2 150,68 руб.

При заболевании или травме застрахованного, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения — выплата пособия за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации производится с четвертого дня, в остальных случаях — с первого дня нетрудоспособности.

Пособие по беременности и родам

Размер пособия в 2020 году зависит от среднего заработка, исчисляемого в календарных днях за два предшествующих календарных года (2017 + 2020) с учетом стажа. Если стаж менее шести месяцев, пособие ограничивается МРОТ.

Средний месячный заработок приравнивается МРОТ, если за два года отсутствует зарплата либо месячный заработок за 2 года ниже МРОТ.

Для расчета пособия из календарных дней за 2 года исключаются периоды:

— временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

Для женщин, уволенных в связи с ликвидацией организаций с 01.02.2020 – 655,49 руб. в месяц.

Единовременное пособие при рождении ребенка

17 479,73 руб. с 01.02.2020

(в 2020 г. – 16 759,09 руб.)

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в мед. учреждениях в ранние сроки беременности

(в 2020 г. – 628,47 руб.)

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

Размер пособия составит 40 процентов среднего заработка за два предшествующих календарных года.

Размер минимального пособия составляет с 01.02.2020:

на 1 ребенка 3 277,45 руб. (в 2020 г. — 3 142,33 руб.)

на 2 ребенка 6 554,89 руб. (в 2020 г. 6 284,65 руб.)

— освобождения от работы с сохранением зарплаты в соответствии с законодательством, если на сохраняемую зарплату взносы в Фонд не начислялись.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком максимальным размером не ограничено, но ограничен размер среднего дневного заработка, из которого исчисляется пособие.

Размер максимального пособия составляет с учетом предельной величины среднего дневного заработка с 01.01.2020 26 152,33 руб.

Пособие при усыновлении ребенка

В размере среднего заработка за 2 календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, на который начисляются страховые взносы в Фонд, не превышающего предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд, установленную на 2017-2020 г.г.

При усыновлении ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев пособие по беременности и родам выплачивается со дня его усыновления и до истечения 70 (в случае одновременного усыновления двух и более детей — 110) календарных дней со дня рождения ребенка (детей).

Страховые взносы на ОМС

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Согласно статье 22 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Главным администратором доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года является Федеральная налоговая служба, до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд Российской Федерации.

Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты в иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьями 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

По вопросам уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за отчетные (расчетные) периоды истекшие до 1 января 2017 года следует обращаться в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет, после 1 января 2017 года – в налоговые органы по месту постановки на учет.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц в субъекте Российской Федерации на 1 января года, предшествующего очередному, и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно Правилам определения численности застрахованных лиц в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2020 № 1337, численность застрахованных лиц, в том числе неработающих, определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.

Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг. Указанные коэффициенты определяются согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период.

Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02.04.2013 № 182н.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.

Взносы в социальные фонды: тарифы, правила расчета и уплаты, пени

Ставки взносов с выплат работникам

В 2020 году организации и ИП с работниками обязаны удерживать страховые взносы с выплат подчиненным в следующих размерах:

  • в Пенсионный фонд ставка 22 % в пределах дохода, не превышающего 1 021 000 рублей, а свыше этой суммы — 10 %. Обратите внимание, что величина отчислений в Пенсионный фонд ежегодно меняется с учетом предельной базы для начисления взносов, которую утверждает правительство. Сам тариф повышать не планируется до 2020 года;
  • в социальный фонд — 2,9 % в пределах дохода до 815 000 рублей, свыше этой суммы — 0 %. С выплат работникам-иностранцам, не имеющим статуса высококвалифицированных специалистов, удерживают 1,8 % с учетом вышеназванной предельной базы, размер которой чиновники также ежегодно пересматривают (подробнее см. таблицу);
  • в фонд медстрахования — 5,1 % независимо от суммы дохода.
  • Соцвзносы на травматизм у каждой организации свои, поскольку тарифы варьируют в зависимости от класса профессионального риска и количества несчастных случаев на производстве. Определяют ставки непосредственно чиновники из ФСС. Для этого предприниматели ежегодно подтверждают основной вид деятельности и передают сведения о травмах на производстве и случаях профзаболеваний. С учетом правил, утвержденных Постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713, и на основании Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, предприниматели платят от 0,2 до 8,5 процентов от суммы выплаты работнику. При этом для ИП, выплачивающих вознаграждения сотрудникам, являющимся инвалидами, действуют льготы: они платят только 60 % от установленной ставки.

    Для удобства восприятия собраны все взносы в фонды в 2020 году (таблица):

    Тариф до достижения предельной базы

    Тариф выше предельной базы

    С доходов работников — граждан РФ

    Обязательное пенсионное страхование

  • лица, получившие статус беженца.
  • Высококвалифицированные специалисты (ВКС).

    Временно пребывающие иностранцы.

    • постоянно и временно проживающие ВКС, в том числе из стран ЕАЭС — 22 %.
    • Временно пребывающие ВКС, в том числе из стран ЕАЭС — 0 %;
    • постоянно и временно проживающие ВКС, в том числе из стран ЕАЭС — 10 %.
    • Обязательное социальное страхование (на случай болезни или беременности)

      1,8 % (0 %, если страхователь применяет УСН).

    • постоянно и временно проживающие ВКС, в том числе из стран ЕАЭС — 2,9 %.
    • Тариф независимо от величины годового дохода предельной базы.

      С доходов работников — иностранных граждан

      Обязательное медицинское страхование

      • Постоянно или временно проживающие иностранцы;
      • граждане Белоруссии и других стран ЕАЭС;
      • Иностранцы, получившие временное убежище.

        • Временно пребывающие ВКС — 0 %;
        • постоянно и временно проживающие ВКС — 0 %;
        • ВКС из стран ЕАЭС — 5,1 %.
        • Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профболезней

          0,2–8,5 процентов в зависимости от класса профессионального риска.

          Ставки соцвзносов для индивидуальных предпринимателей

          Взнос в Пенсионный фонд ИП (2020) без работников отличается, поскольку является фиксированным. На собственную пенсию предприниматель уплачивает 26 545 рублей. Если годовой заработок ИП превысит 300 000 рублей, с дополнительно заработанной суммы ему придется уплатить 1 %. При этом в соответствии с правилами НК РФ, за 2020 год ИП должен заплатить не более 212 360 рублей, включая доплату в 1 %.

          Также для ИП без подчиненных обязательным является плата в фонд медстрахования. Ее размер тоже зафиксирован и составляет 5840 рублей независимо от годового дохода.

          На социальное страхование, которое еще называют страхованием на случай временной нетрудоспособности, ИП отчислять деньги не обязаны. Для них это добровольный вид страховки.

          В таблице ниже представлены данные, с помощью которых ИП смогут себе представить, сколько им придется платить в ближайшие три года (такие сведения приводятся в Письме ФНС от 18.04.2020 № БС-2-11/[email protected]).

          Тарифы в таблице актуальны и для ИП — иностранных граждан, осуществляющих деятельность на территории РФ.

          Считаем взносы и уплачиваем

          Как посчитать отчисления в Пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования? Для этого работодателям ежемесячно нужно сумму заработка умножать на тариф.

          Приведем конкретный пример. Допустим, гражданин РФ Иванов трудится в ООО «Альтернатива». Его ежемесячный оклад составляет 30 000 рублей (при такой зарплате в течение года предельная база не будет превышена ни по пенсионному, ни по социальному страхованию). Значит, работодатель должен заплатить за него из собственных средств:

        • на будущую пенсию — 6600 рублей (30 000 ? 22 %);
        • на бесплатное медобслуживание — 1530 рублей (30 000 ? 5,1 %);
        • в счет будущих пособий по временной нетрудоспособности — 870 рублей (30 000 ? 2,9 %);
        • на травматизм — от 60 до 2550 рублей в зависимости от применяемого тарифа.
        • Порядок уплаты страховых взносов в 2020 году следующий: предприниматель заполняет платежное поручение по каждому из страховых взносов отдельно. Поскольку страховые взносы необходимо уплачивать ежемесячно, то введен конкретный срок — перечислить деньги необходимо до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это единый срок для уплаты всех взносов. Проверяют правильность расчетов и своевременность уплаты сотрудники Налоговой службы.

          Что касается индивидуальных предпринимателей, которые платят взносы только за себя, то они могут платить положенные суммы по частям либо целиком. Последний срок уплаты фиксированных сумм за 2020 год — 09.01.2020. Если ИП заработает более 300 000 рублей и ему придется доплачивать 1 %, рассчитанную сумму можно перечислить в бюджет в срок до 01.07.2020.

          Наказание за неуплату

          Ответственность при неуплате страховых взносов приравнена к наказанию за неуплату налогов. На основании ст. 122 НК РФ, за неуплату всех соцвзносов грозит штраф в размере 20-40 процентов от невыплаченной суммы. Такое наказание могут назначить, если было доказано наличие задолженности из-за занижения суммы к уплате или базы для начисления взносов, неправильных расчетов, других неправомерных действий (бездействий). Если же страхователь просто не уплатил взносы, то начислят пеню (ст. 75 НК РФ). ИП придется платить 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, а организациям:

          • 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки продолжительностью менее 30 дней;
          • 1/150 ставки с 31-ого дня просрочки.
          • Подробнее о правилах расчета пени читайте в отдельном материале.

            Страховые взносы в 2020 году

            С 1 января в законодательстве произошли существенные изменения, влияющие на начисление зарплаты. Кроме того, внесены некоторые коррективы в отчетные формы, которые сдаются во внебюджетные фонды, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей, появился новый налоговый спецрежим. Рассмотрим все новшества по порядку.

            Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2020 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2020 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).

            В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.

            Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2020 № 1426).

            В ПФР с 1 января 2020 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2020 года, составляет 1 150 000 руб. То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %. Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.

            Ранее, в 2020 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.

            Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2020 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2020 году увеличилась до 865 000 руб. В 2020 году она составляла 815 000 руб.

            Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.

            Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2020 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2020 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.

            Ставки страховых взносов в 2020 году

            Страховые взносы в 2020 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства.

            Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.

            Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.

            Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет.

            Отчеты во внебюджетные фонды за 2020 год

            Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.

            С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2020 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2020 № 507П:

            Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2020 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».

            В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.

            Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.

            Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».

            С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

            Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.

            Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.

            С 1 октября 2020 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2020 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М. Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений. Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.

            То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.

            Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки. Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало. Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.

            Начисление страховых взносов в 2020 году

            С 1 января 2020 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.

            Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2020 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.

          • предприятия на УСН;
          • аптеки на ЕНВД;
          • предприниматели с патентами.
          • С 2020 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.

            На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:

          • на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
          • для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.
          • В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2020 N БС-4-11/[email protected] В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2020 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.

            Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2020 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

            В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/[email protected] напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.

            Фиксированные взносы ИП в 2020 году

            До 2020 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.

            С 1 января 2020 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2020 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.

            Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

          • На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2020 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2020 году — 234 832 руб. (в 2020 году — 212 360 руб.).
          • На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2020 году — 5 840 руб.).
          • Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.

            КБК по страховым взносам на 2020 год

            Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2020 N 132Н.

            КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

          • взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
          • пени 182 1 02 02140 06 2110 160;
          • штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160.
          • КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

          • взносы 182 1 02 02103 08 1013 160;
          • пени 182 1 02 02103 08 2013 160;
          • штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160.
          • Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?

            С 1 января 2020 года действует Федеральный закон от 27.11.2020 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

            Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.

            Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2020 год

            Федеральный закон от 25.12.2020 № 477-ФЗ зафиксировал на 2020, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

            Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

            Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2020 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2020 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2020 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:

          • справку-подтверждение по основному направлению деятельности
          • заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности
          • Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

            Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения).

            Статья 15. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

            Статья 15. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

            1. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (далее в настоящей статье — плательщики страховых взносов), отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

            2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

            3. В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных — для плательщиков страховых взносов — физических лиц) с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

            4. В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

            5. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

            6. Плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

            7. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

            8. Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на соответствующие счета Федерального казначейства.

            9. Плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:

            О сроках представления плательщиками страховых взносов ежеквартальной отчетности в орган контроля за уплатой страховых взносов см. письмо Минздравсоцразвития РФ от 1 марта 2010 г. N 422-19

            1) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования;

            2) до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

            Часть 10 статьи 15 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 января 2011 г.

            Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, в 2010 г. представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом «Об электронной цифровой подписи», если иной порядок представления сведений, отнесенных к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ

            10. Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в части 9 настоящей статьи, в орган контроля за уплатой страховых взносов по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (далее — Федеральный закон «Об электронной цифровой подписи»), если иной порядок представления сведений, отнесенных к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

            11. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье — обособленные подразделения), исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено частью 14 настоящей статьи.

            12. Сумма страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для начисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.

            13. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации и в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации.

            14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также представление расчетов по страховым взносам по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.

            15. В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики страховых взносов, указанные в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, обязаны до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией либо заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя соответственно представить в орган контроля за уплатой страховых взносов расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками страховых взносов с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику страховых взносов в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона.

            16. В случае реорганизации плательщика страховых взносов — организации уплата страховых взносов, а также представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам осуществляются его правопреемником (правопреемниками) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом обязательств по уплате страховых взносов. При наличии нескольких правопреемников доля участия каждого из них в исполнении обязанностей реорганизованного юридического лица по уплате страховых взносов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством Российской Федерации. Если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного юридического лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате страховых взносов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате страховых взносов, по решению суда вновь образованные юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате страховых взносов реорганизованного лица.

            ГАРАНТ:

            См. комментарии к статье 15 настоящего Федерального закона

            Уплата страховых взносов

            Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

            Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

            Плательщиками страховых взносов являются:

          • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
          • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
          • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
          • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.
          • Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

            ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

            — исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

            — исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

            Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

            ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

            Порядок уплаты страховых взносов

            15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

            22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

            + 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

            5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

            Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

            796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

            База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

            Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

            Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

            При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

            Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты страховых взносов можно посмотреть здесь.

            Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

            Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя. Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.

            Предельная база страховых взносов в 2020 г.

            Плательщики страховых взносов

            • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
            • на обязательное социальное страхование (ОСС),
            • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
            • Тарифы
              страховых взносов на обязательное страхование пенсионное (ОПС) социальное (ОСС) медицинское (ОМС) Налоговая нагрузка
              Тарифы страховых взносов
              установленные на 2020 год (статья 425 НК РФ)
              Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов) 22 % * 2,9 (1,8 ** ) 5,1 30 %
              Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
              порядок применения изменился (статья 427 НК РФ)

              Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

              20 % 0 % 0 % 20 % Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20 % 0 % 0 % 20 %

              Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

              20 % 0 % 0 % 20 % Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) 20 % 0 % 0 % 20 % Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) 20 % 0 % 0 % 20 % IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 % 14 % Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) 8 % 2 % 4 % 14 % Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8 % 2 % 4 % 14 % Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 % 0 % организации — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 % 14 % Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 % Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 % Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %

              Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

              Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

              Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2020 году

            • В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
              Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца ? Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
            • Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
            • Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
            • Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
            • Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
            • Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
            • Предельная база для начисления страховых взносов в 2020 г.

              До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

              В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

              Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

              • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
              • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее.
              • Предельная база в 2020 г.

                Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020г.»

                1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

              • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2020 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.;
              • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2020 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2020 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.
              • 2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2020 г.

                Председатель Правительства
                Российской Федерации
                Д.Медведев

                2020 год: Предельная база, виды страхования, тирифы

                Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, %
                Пенсионное До 1 150 000 руб. включительно 22,0
                Свыше 1 150 000 руб. 10,0
                Социальное До 865 000 руб. включительно 2,9
                Свыше 865 000 руб. 0
                Медицинское Не установлена 5,1
                Травматизм Не установлена 0,2% — тариф.
                Присваевается ФСС по
                оценке класса профриска.

                2020 год: Предельная база, виды страхования, тирифы

                Вид обязательного страхования Предельная величина базы для начисления взносов (руб., за год) Тариф, %
                Пенсионное До 1 021 000 руб. 22,0
                Свыше 1 021 000 руб. 10,0
                Социальное До 815 000 руб. 2,9
                Свыше 815 000 руб. 0
                Медицинское Не установлена 5,1

                Расчет взносов при превышении предельной базы в 2020 году

                При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % — в ПФР и 2,9% — в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

                Дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

                Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

                Категоря плательщиков Дополнительный тариф
                Дополнительный тариф для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в отношении выплат, указанных в п.1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ 9 процентов *
                Дополнительный тариф для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в отношении выплат, указанных в в п.п. 2 — 18 ч. 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ. 6 процентов *

                * Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

                Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
                Опасный 4 8,0 процента
                Вредный 3.4 7,0 процента
                3.3 6,0 процента
                3.2 4,0 процента
                3.1 2,0 процента
                Допустимый 2 0,0 процента
                Оптимальный 1 0,0 процента.

                Фиксированный размер страховых взносов в 2020 году (за себя) для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

                С 1 января 2020 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

                В соответствии с законодательством на 2020 г., ИП уплачивает:

              • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
              • В ФОМС — 5 840 руб.
              • Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2020 году

                Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
                На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб. 31.12.2020
                На обязательное медицинское страхование | ФНС | МРОТ 5 840 руб. 31.12.2020
                На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.
                При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.
                01.04.2020

                Порядок уплаты страховых взносов в фиксированном размере в 2020 году (для ИП, «за себя»)

                Взносы ИП, работающего без привлеченного персонала, определяются в соответствии с требованиями ст. 420 НК РФ. При этом — не применяются пониженные тарифы (льготу имеют только лица, выплачивающие вознаграждения другим физлицам).

                Таким образом, страховые взносы уплачивают как ИП имеющие наёмных работников, не так и неимеющие таковых. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. ИП — пенсионеры также платят фиксированные взносы.

                Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

                Срок уплаты фиксированных взносов ИП

                Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть уплачена до истечения календарного года. То есть, не позднее 31 декабря 2020 года.

                Сумма страховых взносов для ИП в 2020 году при превышении дохода

                Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов от МРОТ он должен заплатить взносы на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000. При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

                Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР

                Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2020 год нужно заплатить не позднее 1 июля.

                Получатель платежей — налоговый орган, в котором ИП стоит на учете.

                КБК в платежном документе следует указывать:

              • 18210202140061110160 – для взносов на ОПС;
              • 18210202103081013160 – для взносов на ОМС.

              Расчет по страховым взносам форма документа и сроки представления

              В 2020 году ФНС России планирует обновить форму расчета по страховым взносам Подробнее.

              Сроки представления Расчета по страховым взносам

              Плательщики, представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган:

              не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации (и её обособленных подразделений), а также по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

            • 30 апреля — за I квартал,
            • 30 июля — за первое полугодие,
            • 30 октября — за 9 месяцев,
            • 30 января * — за отчётный год.
              * года, следующего за отчетным.
            • Расчетный период. Отчетный период

              1. 1. Расчетным периодом признается календарный год.
              2. 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
              3. Отчетность по взносам представляемая в ИФНС России в 2020 г.

                Отчётный период Сроки представления расчёта в 2020 году
                За 1 квартал 2020 года не позднее 3 мая 2020 года (30 апреля — выходной день)
                За полугодие 2020 года не позднее 30 июля 2020 года
                За 9 месяцев 2020 года не позднее 30 октября 2020 года
                За 2017 год не позднее 30 апреля 2020 года

                Сроки представления отчетности в ПФР и ФСС и формы отчётных документов в 2020 году

                C 2017 года ФНС России переданы полномочия по администрированию страховых взносов. При этом:

              4. ПФР — уполномечен вести персонифицированный учет застрахованных лиц.
              5. ФСС — осуществляет выплату пособий и администрирует, отчетность по травматизму.
              6. Отчетность в Пенсионный фонд в 2020 г.

                Страхователи обязаны представить сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2020 год не позднее 1 марта 2020 года.

                Большинство территориальных органов ПФР рекомендуют страхователям представлять сведения по форме СЗВ-СТАЖ по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью, независимо от численности сотрудников.

                Отчетность в Фонд социального страхования

                В ФСС представляются сведения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форму и формат готовит ФСС).

                Отчетность в Фонд обязательного медицинского страхования

                Отчитываются отдельные категории страхователей (по специальным формам).

                Страховые тарифы на обязательное социальное страхование (ОСС) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

                В 2020 году и в плановый период 2020 и 2021 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год. Подробнее.

                Страховые тарифы на OCC от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний определяются в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

                Размеры страховых тарифов на OCC от несчастных случаев и профзаболеваний на 2020 год

                Класс Тариф
                I 0,2
                II 0,3
                III 0,4
                IV 0,5
                V 0,6
                VI 0,7
                VII 0,8
                VIII 0,9
                Класс Тариф
                IX 1,0
                X 1,1
                XI 1,2
                XII 1,3
                XIII 1,4
                XIV 1,5
                XV 1,7
                XVI 1,9
                Класс Тариф
                XVII 2,1
                XVIII 2,3
                XIX 2,5
                XX 2,8
                XXI 3,1
                XXII 3,4
                XXIII 3,7
                XXIV 4,1
                Класс Тариф
                XXV 4,5
                XXVI 5,0
                XXVII 5,5
                XXVIII 6,1
                XXIX 6,7
                XXX 7,4
                XXXI 8,1
                XXXII 8,5

                Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии со статьей 20 1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (Федеральный закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).
                См. документ на Официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru

                КБК для взносов на социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в 2020 году

                КБК Наименование
                393 1 02 02050 07 1000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
                393 1 02 02050 07 2100 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пени по соответствующему платежу)
                393 1 02 02050 07 2200 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (проценты по соответствующему платежу)
                393 1 02 02050 07 3000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
                393 1 02 02050 07 4000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производ стве и профессиональных заболеваний (прочие поступления)
                393 1 02 02050 07 5000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (уплата процентов, начисленных на суммы изли шне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)

                Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний

                Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей необходимо ФСС для определения класса риска, зависящего от деятельности страхователя, в целях установления страхового тарифа на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

                Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей – юридических лиц, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, необходимо для определения Фондом социального страхования Российской Федерации класса профессионального риска вида экономической деятельности, которому соответствует основной вид экономической деятельности страхователя (подразделения страхователя), и соответствующего этому классу размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

                Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 года № 55 (в редакции приказов Минздравсоцразвития России от 01.08.2008 № 376н, от 22.06, 25.10.2011 № 606н).

                Следует обратить внимание, что основной вид экономической деятельности страхователя – физического лица, нанимающего лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должен соответствовать основному виду деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). При этом ежегодного подтверждения страхователем основного вида деятельности не требуется.

                В 2020 году для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователи — юридические лица представляют в срок не позднее 15 апреля 2020 года в региональное отделение следующие документы:

              7. заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности,
              8. справка-подтверждение основного вида экономической деятельности,
              9. копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2017 год.
              10. В указанных документах коды и их расшифровка по видам экономической деятельности должны соответствовать новому ОКВЭД 2, сведения о новых кодах юридическое лицо получает в Федеральной налоговой службе.

                Документы региональным отделением Фонда принимаются в форме электронного документа с использованием единого Портала государственных и муниципальных услуг

                Регистрация юридических лиц на Портале государственных и муниципальных услуг осуществляется бесплатно.

                Индексация пособий на 2020 год для граждан, имеющих детей

                С 1 февраля 2020 года коэффициент индексации для выплат, пособий и компенсаций отдельным категориям льготников установлен в размере 1,025.

                Коэффициент применяется в отношении государственных пособий гражданам, имеющим детей.

                На 2,5% вырос размер следующих пособий:

              11. до 628,47 руб. — при постановке на учет в ранние сроки беременности,
              12. до 16 759,09 руб. — при рождении ребенка.
              13. Проиндексирован и миминимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком:

              14. 3 142,33 руб. — на первого ребенка (новый минимум для тех, кому предоставлен отпуск по уходу за ребенком до 1 января 2020 г.),
              15. 6 284,65 руб. — на второго ребенка (для всех).
              16. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 января 2020 г. N 74 «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2020 году».

                В 2020 году для ИП сумма страхового взноса на ОМС на 2020 год установлена в размере 5 840 руб.

                Размер взносов в ПФР предпринимателя с годовым доходом не более 300 000 рублей составит 26 545 руб.

                Если доход превысит 300 000 рублей — плюс еще 1,0 процента с суммы превышения. Максимальный размер страхового взноса на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера (в 2020 году — 26 545 руб. х 8 = 212 360 руб.). Страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

                Подробнее: Статья 430 Налогового кодекса РФ «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 353-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»)

                Cтраховые взносы, установленные на 2020 год
                тарифы, сроки уплаты, плательщики, отчётность

                Блок программы с кратким описанием

                Зарплата и кадры Страховые взносы. Начисление и уплата Расчёты с персоналом по оплате труда Штат. Учет персонала. Лицевые счета Отпуска, больничные, командировки

                Акции и скидки интернет-магазина 10 действуют до 28.02.2020 % версия от: 26.01.2020

                Инфо-Бухгалтер 10: Зарплата и кадры

                Выбрать налоговый режим и количество рабочих мест (р.м.)

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *