Налог за автомобиль 2011

Въезжаем в 2011 год: транспортный налог

С 2011 года значительно повышаются ставки акцизов на топливо, поэтому содержание транспортных средств становится все дороже. Однако в части уплаты транспортного налога власти повернулись лицом к владельцам автомобилей. Подробнее о том, какие поправки приняты в «транспортную» главу, читайте в нашей статье.

Объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке (ст. 358 НК РФ).

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщают в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах и лицах, на которых транспортные средства зарегистрированы (п. 4 ст. 362 НК РФ).

Следовательно, уплачивать транспортный налог должно то лицо, на которое зарегистрирован автомобиль.

Необлагаемый перечень

В перечень транспортных средств, не облагаемых данным налогом, включаются (п. 2 ст. 358 НК РФ):

— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

— автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

— промысловые морские и речные суда;

— пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;

— тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции;

— транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

— транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

— самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

— суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Перечень необлагаемых транспортных средств является закрытым. Поэтому если за компанией зарегистрированы транспортные средства, не поименованные в этом списке, то придется платить транспортный налог (письмо Минфина России от 17 августа 2007 г. № 03-05-06-04/35). Аналогичной позиции придерживаются и судьи (определение ВАС РФ от 28 апреля 2007 г. № 2965/07).

Как сказано выше не облагаются налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые в их деятельности.

Следует учитывать, что сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельхозпродукции, ее первичную и последующую переработку и реализацию этой продукции (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ). При этом должно выполняться условие: в доходе такой компании доля дохода от реализации этой продукции должна составлять не менее 70 процентов за календарный год.

Платить налог нужно с момента регистрации

Обязанность по уплате транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета (п. 3 ст. 362 НК РФ).

В случае регистрации транспорта либо снятия его с учета в течение налогового (отчетного) периода исчисление налога производится с учетом поправочного коэффициента. Данный показатель определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации, а также месяц снятия транспортного средства с учета принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации автомобиля в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

ООО «Рассвет» в 2010 году приобрело автомобиль, который был зарегистрирован в октябре текущего года. Мощность двигателя автомобиля составляет 80 л. с.

Расчет суммы транспортного налога

Налоговая база в отношении транспортных средств определяется как мощность двигателя в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Отчетными периодами для организации признаются I, II и III кварталы календарного года (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Организация исчисляет суммы авансовых платежей по транспортному налогу самостоятельно по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 1, 2.1 ст. 362 НК РФ). Налоговые ставки указаны в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса и могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Так как организация владеет автомобилем с октября 2010 года, то необходимо рассчитать поправочный коэффициент (п. 3 ст. 362 НК РФ):

3 мес. : 12 мес. = 0,25.

Ставка транспортного налога для автомобилей с двигателем мощностью до 100 л. с. в 2010 году составляет 5 руб./л.

Сумма транспортного налога за 2010 год составит:

80 л. с. х 5 руб./л х 0,25 = 100 руб.

Срок уплаты налога устанавливаются региональными законами. При этом он не может быть установлен ранее срока, предусмотренного для представления налоговых деклараций. Налоговые декларации должны сдаваться не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Таким образом, ООО «Рассвет» должно уплатить транспортный налог по приобретенному автомобилю в размере 100 руб. Бухгалтер компании должен произвести следующие проводки:

Дебет 20 Кредит 68

— 100 руб. – начислена сумма транспортного налога за 2010 год;

Дебет 68 Кредит 51

— 100 руб. – перечислена сумма налога в бюджет.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования (письмо Минфина России от 18 февраля 2009 г. № 03-05-05-04/01).

Таким образом, несмотря на то что автомобиль временно не используется в деятельности организации, она должна уплачивать транспортный налог. Это означает, что, если на балансе числится автомобиль, который не используется, находится на ремонте, компания обязана платить налог в общем порядке.

В наше смутное время автомобиль могут угнать. Поэтому многие задаются вопросом: нужно ли платить в этом случае транспортный налог? Налоговым кодексом предусмотрено, что объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, не являются при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.).

Следовательно, транспортный налог не взимается только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания налога (за исключением угона либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Таким образом, в случае угона (кражи) автомобиля организации для освобождения от уплаты налога следует представить в ИФНС подлинник документа, подтверждающего факт угона (кражи).

У ООО «Рассвет» в мае 2010 года угнали грузовой автомобиль с двигателем мощностью 180 л. с. В ноябре 2010 года автомобиль был возвращен владельцу. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД.

Обратите внимание: при расчете транспортного налога месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было угнано, учитываются как полные месяцы. Если же автомобиль был угнан, а затем возвращен, месяц возврата автомобиля принимается за один месяц.

Рассчитаем транспортный налог за 2010 год.

В 2010 году автомобиль был во владении организации в течение семи месяцев.

Таким образом, сумма транспортного налога за 2010 год составит:

1050 руб. (180 л. с. х 10 л. с. х 7 мес. : 12 мес.).

Определение категории транспортного средства

На практике много споров вызывает определение категории транспортного средства. Очень распространены различные модели автомобилей «Газель», которые используются в предпринимательской деятельности компаний.

Так, например, «Газель-2705» по паспорту тип ТС — грузовой фургон, имеющий семь посадочных мест. Категория в паспорте ТС – «B» — легковой. Данный автомобиль в соответствии со Сравнительной таблицей категорий ТС КВТ ЕЭК ООН отнесен к категории «М1», по классификации Конвенции о дорожном движении – «B» — легковой. Поскольку Конвенция ратифицирована Указом Президиума Верховного Совета СССР от 29 апреля 1974 г., правовые акты РФ в сфере дорожного движения должны учитывать положения данной Конвенции. Возникает резонный вопрос: по какой налоговой ставке исчислять транспортный налог с автомобиля «Газель»?

По мнению финансового ведомства, владельцы «Газелей» должны уплачивать налог по ставкам для грузовых автомобилей (письма Минфина России от 21 октября 2010 г. № 03-05-06-04/251, от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 1 июля 2009 г. № 03-05-06-04/105). В своих разъяснениях финансисты апеллируют следующими доводами: указание в паспорте автомобиля категории «B» не свидетельствует о том, что оно относится к легковому либо к грузовому транспортному средству.

В третьей строке паспорта «Наименование (тип ТС)» указывается характеристика автомобиля, определяемая его конструкторскими особенностями, назначением и приведенная в Одобрении типа транспортного средства, например: «Легковой», «Автобус», «Грузовой — самосвал, фургон, цементовоз, кран» и т. п.

В строке 2 паспорта «Марка, модель ТС» указывается условное обозначение транспортного средства, состоящее из буквенного, цифрового или смешанного обозначения. Вторая цифра цифрового обозначения модели указывает на его тип (вид автомобиля), например: «1» — легковой автомобиль, «7» — фургоны, «9» — специальные.

Таким образом, категория автомобиля в целях налогообложения должна определяться на основании типа транспортного средства и его назначения (категории), указанных в ПТС.

Кроме того, в письмах ведомство ссылается на позицию Высшего арбитражного суда, который считает, что «ГАЗ-2705» относится к категории грузовых автомобилей (определение ВАС РФ от 14 октября 2009 г. № ВАС-11908/09).

Однако есть примеры судебных решений, в пользу налогоплательщика. Так, суд признал правомерным исчисление транспортного налога по автомобилям УАЗ-3909, УАЗ-39099, УАЗ-2206 исходя из ставки для «легковушек», так как из технических паспортов следует, что при их государственной регистрации орган ГИБДД определил данные автомобили как грузопассажирские (постановление ФАС Поволжского округа от 2 октября 2008 г. № А57-1450/08).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации владелец «Газели» может применить ставку, установленную для легковых автомобилей. Однако споров с налоговыми органами избежать вряд ли получится.

«Транспортная» декларация

Налогоплательщики-организации должны представлять налоговые декларации по транспортному налогу в инспекции (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Декларация заполняется налогоплательщиком, который осуществляет уплату налога (форма утв. приказом Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н; п. 7 ст. 80 НК РФ).

Таким образом, если компания не является плательщиком налога, а также на нее зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения, сдавать отчетность не требуется (письмо ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/[email protected]). С мнением налоговиков согласны и судьи (постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1).

По мнению налоговиков, в случае реорганизации в форме присоединения декларация представляется правопреемником в ИФНС, где зарегистрировано транспортное средство.

Если транспортные средства реорганизованной (преобразованной) организации переходят к правопреемнику, он обязан представить единую декларацию по транспортному налогу за весь налоговый период. В данной декларации необходимо исчислить сумму налога в отношении всех транспортных средств, ранее принадлежавших преобразованной организации и вновь принятых на баланс.

На титульном и других листах налоговой декларации указываются реквизиты организации-правопреемника.

Если правопреемником реорганизованной (преобразованной) организации является крупнейший налогоплательщик, то декларации по преобразованной компании подаются по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика организации-правопреемника (письмо ФНС России от 11 ноября 2010 г. № ШС-37-3/15203).

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Поделиться

Распечатать

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Автомобили

Происшествия

Бестранспортный налог

Прокуратура выявила нарушения ФНС в начислении транспортного налога

Прокуратура выявила у ФНС ряд нарушений при составлении квитанций на уплату транспортного налога. Результаты проверки показали, что налоговики выписывали квитанции на снятые с учета и перерегистрированные автомобили, а также не уведомляли людей о начисляемых штрафах. Зачастую пострадавшим от действий налоговиков автовладельцам свою правоту приходится доказывать в суде.

Прокуратура Головинского района Москвы нашла нарушения в работе столичной Федеральной налоговой службы (ФНС), касающиеся оформления транспортного налога. Об этом «Газете.Ru» сообщила официальный представитель московской прокуратуры Валентина Титова.

«В ходе проверки, проведенной сотрудниками Головинской межрайонной прокуратуры, были выявлены нарушения в работе Инспекции ФНС № 43, работники которой при внесении сведений в базу данных допускают неточности и ошибки, которые влекут необоснованное выставление требований налогоплательщикам об уплате различных видов налогов», — сказала Титова.

При оформлении налоговых квитанций сотрудники инспекции не учитывали регистрационные сведения из ГИБДД. В результате даже после продажи автомобиля бывшим владельцам продолжали приходить квитанции на оплату транспортного налога. «Неплательщикам» начислялась пеня, а дела направлялись в суд.

Кроме того, в некоторых документах отсутствовала подпись лица, привлекаемого к административной ответственности, то есть такое постановление не могло вступить в силу. Также прокуроры выяснили, что копии постановлений не вручаются тем, на кого наложен штраф.

«По результатам проверки прокурор принес два протеста на постановления по делам об административных правонарушениях ИФНС России № 43 по Москве и направил на имя начальника налогового подразделения представление об устранении нарушений закона», — говорится в сообщении пресс-службы, размещенном на сайте Московской прокуратуры.

В налоговой прокомментировать инцидент не смогли, так как сами проводят проверку. «В настоящее время УФНС по Москве проводит проверку по данной ситуации в ИФНС № 43», — заявили «Газете.Ru» в ведомстве. В центральной ФНС комментарий на момент сдачи материала получить не удалось.

Проблема необоснованного начисления транспортного налога на проданные автомобили существует с введения сбора. Люди получают налоговую квитанцию на оплату имущества, которого у них уже нет.

Однако в основном предпочитают просто выбрасывать такие бумажки, хотя такое дело может потом оказаться в суде. «Мне пришел транспортный налог на автомобиль, который я продала пять лет назад… со штрафами на сумму более 30 000 рублей и приписка, что дело уже отдано в суд. Я написала в суд письмо, дело закрыли», — пишет в онлайн-дневнике интернет-пользователь Зея. «На протяжении нескольких лет мне упорно приходил налог на два автомобиля, ГАЗ-24 и Ford Taunus. Ни того ни другого у меня никогда не было. Тем не менее суд обязал меня выплатить накопившуюся сумму и задолженность, а все мои просьбы показать мне хоть одно доказательство регистрации на меня этих автомобилей проигнорировал. Теперь буду писать жалобы в вышестоящие инстанции», — отмечает в своем посте пользователь druzhinsky.

Среди юристов нет единого мнения, как поступать гражданам, получившим транспортный налог на проданный или никогда не существовавший в собственности автомобиль. «В отношении физических лиц закон так устроен, что если человек не платит, то взыскать долг с него можно только через суд, — считает партнер юридической компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов. – Не надо проявлять инициативу, потому что инспектор покивает головой, но в базу изменений не внесет. В результате через год все повторится по новой», — уверен Шаповалов.

По мнению эксперта, тем, кому необоснованно начислили транспортный налог, следует требовать от налоговой инспекции возмещения убытков. «Налоговая инспекция работает в определенные дни и часы. Следовательно, люди, которые сами приходили туда и разбирались, отпрашивались на работе, а это прямой ущерб», — говорит Шаповалов.

Начальник юридического управления Российского союза налогоплательщиков Максим Максимович считает: для того чтобы не приходил налог на проданный автомобиль, надо не ждать суда, а написать письмо в налоговую инспекцию.

«Дождавшись вызова в суд, вы потеряете больше времени, чем если бы заранее написали и отправили заказное письмо в налоговую с указанием того, что автомобиль, по которому идет расчет, вам больше не принадлежит или вообще никогда не принадлежал. А в суде вам придется провести не один час, затрачивая при этом и свое, и судебное время», — говорит Максимович.

Эксперт видит проблему не в работе инспекторов, а в несовершенстве базы данных, которая используется при налоговых расчетах. «Не надо искать здесь злого умысла. Эти извещения печатает компьютер, он же начисляет пеню. Поскольку в России до сих пор нет единой базы, ГИБДД не всегда уведомляет налоговиков об изменениях в регистрации транспортных средств. Как только появится единая база, а не две разных, исчезнет проблема», — считает Максимович.

По данным ФНС, за первые шесть месяцев 2011 года в российский бюджет поступило 45,4 млрд рублей транспортного налога, что на 5,3% меньше, чем в январе — июне 2010 года. В июле этого года ФНС предложила Минфину внести поправки в законодательство, позволяющие списать задолженность граждан по действующим и отмененным налогам, а также пеням и штрафам, накопившимся на 1 января 2009 года. Общий размер задолженностей по транспортному налогу, по данным ФНС, около 18 млрд рублей.

Разъяснения

Как рассчитать транспортный налог, заплатить налог, ставки по транспортному налогу, льготы по налогу, расчет транспортного налога по дорогим автомобилям.

Транспортный налог установлен главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса. Его платят по разным видам транспорта (машинам, мотоциклам, самолетам, кораблям). Объединяет их одно — чтобы транспорт облагался налогом он должен подлежать государственной регистрации. Например, машины регистрируют в ГИБДД. Если транспорт регистрации не подлежит (например, скутер), то и налог по нему платить не надо.

Транспортный налог платят те люди, на которых ЗАРЕГИСТРИРОВАН транспорт. Об этом четко и понятно написано в статье 357 «Н алогоплательщики» Налогового кодекса. Цитата: «налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения . «. Являются они собственником автомобиля или нет, НЕ ВАЖНО. Даже если вы продали (подарили, потеряли и т. д.) машину, но она осталась зарегистрирована на вас, то именно вам придётся платить налог до момента ее снятия с учета в ГИБДД. Именно поэтому покупатели автомобилей не торопятся их перерегистрировать. Им это не нужно. Им выгодно, чтобы налог продолжал платить прежний владелец как можно дольше. Кстати многие штрафы за нарушения ПДД платят они же (лица, на которых зарегистрирована машина).

Транспортный налог налоговая инспекция рассчитывает самостоятельно. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем есть данные, на основании которых транспортный налог рассчитан (ставка налога, объем двигателя машины) и сумма налога. Рассчитывают налог очень просто. Для этого мощность двигателя вашей машины (в лошадиных силах или киловаттах) умножают на ставку налога.

СОДЕРЖАНИЕ

Ставки транспортного налога

Базовые ставки транспортного налога даны в статье 361 Налогового кодекса. Это именно базовые ставки. Конкретные ставки транспортного налога определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах они разные. Конкретные ставки могут отличаться от базовых в 10 раз как в сторону повышения, так и в сторону понижения. Подробности ниже.

Итак, базовые ставки транспортного налога составляют:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Наименование транспорта и его мощность Налоговая ставка в рублях)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25
200

Почему законом установлены именно базовые ставки? Как мы уже сказали конкретную ставку определяют власти регионов. Она может отличаться от базовой в 10 раз (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения). Например, ставки транспортного налога в Москве в 2016 году по легковым машинам с мощностью двигателя до 100 л. с. составляет 12 руб./л. с. (больше базовой в 4,8 раза), свыше 100 л.с. но не больше 125 л. с. — 25 руб./л. с. (больше базовой в 7,1 раза) и т. д. Если местными властями ставки налога не определены, то его платят по базовым ставкам (см. выше). Об этом сказано в пункте 4 статьи 361 Налогового кодекса.

Конкретные ставки транспортного налога в Москве и Московской области на 2011 — 2016 годы смотрите по ссылкам:

  • ставки транспортного налога в Москве: на 2011 год, на 2012 год, на 2013 год, на 2014 год, на 2015 год, на 2016 год;
  • ставки транспортного налога в Московской области: на 2012 год, на 2013 год, на 2014 год, на 2015 год, на 2016 год .
  • Таким образом в разных регионах России ставки транспортного налога разные. Однако во всех они не отличаются от базовой более чем в 10 раз. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от конкретной категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

    Отметим, что налог платят по ставкам того региона, где проживает собственник машины (то есть по месту его постоянной регистрации — прописки). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 363 и подпунктом 1 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса. Там сказано, что налог платят по месту регистрации автомобиля. Таким местом считают место жительства человека — владельца транспорта. Место постановки на учет и фактической эксплуатации самого автомобиля никакого значения не имеют.

    Повышение транспортного налога по дорогим легковым автомобилям

    Внимание! С 1 января 2014 года в отношении дорогостоящих ЛЕГКОВЫХ автомобилей установлены коэффициенты, повышающие сумму налога к уплате в бюджет. Они перечислены в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса. По таким машинам сумму налога, рассчитанную исходя из мощности двигателя автомобиля умноженную на ставку налога, нужно умножить на повышающий коэффициент. В результате вы получите сумму транспортного налога к уплате.

    Коэффициенты установлены в следующих размерах:

    Средняя стоимость легкового автомобиля

    Размер коэффициента, повышающего сумму налога

  • от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет
  • 1,1

  • от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,3

  • от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 1,5

    Транспортный налог №7 (107) 2011

    Каждое лето налоговые органы присылают владельцам транспортных средств налоговое уведомление на уплату транспортного налога за прошлый год. А некоторые категории граждан вообще имеют льготы по этому налогу. Итак, кто, сколько и когда должен платить транспортный налог?Каждое лето налоговые органы присылают владельцам транспортных средств налоговое уведомление на уплату транспортного налога за прошлый год. А некоторые категории граждан вообще имеют льготы по этому налогу. Итак, кто, сколько и когда должен платить транспортный налог?

    Транспортный налог платят все владельцы транспортных средств. Порядок уплаты, расчета налога установлен на федеральном уровне — Налоговым кодексом. А вот конкретные ставки и сроки уплаты устанавливаются на уровне субъекта Федерации. Кроме того, могут быть установлены льготы по уплате транспортного налога сверх тех, что установлены НК РФ. В Рязанской области действует закон о транспортном налоге №76-ОЗ от 22.11.02 г. (с многочисленными изменениями). В нем установлены ставки налога, а также льготы и порядок уплаты налога.

    Как рассчитывается налог?
    Сумма налога зависит от мощности автотранспортного средства. Для того чтобы рассчитать налог, надо взять соответствующую вашему автомобилю ставку и умножить на количество лошадиных сил. Если вы владели транспортным средством не целый год, то налог рассчитывается пропорционально тому времени, которое вы им владели. Для этого используется коэффициент, который рассчитывается как полное количество месяцев владения ТС, деленное на 12. При этом месяц постановки на учет и месяц снятия с учета считается как полный месяц. Например, вы владеете автомобилем ВАЗ 2110, мощность его 94 л.с. При этом поставили машину на учет 29 апреля 2011 года. Необходимо рассчитать транспортный налог за 2011 год. Ставка налога по этому автомобилю в Рязанской области — 8 рублей за лошадиную силу. Сумма налога за год — 784 рубля. Но поскольку гражданин владел машиной не весь год, а с апреля, то есть 9 месяцев, то необходимо рассчитать коэффициент для расчета налога. 9 : 12 = 0,75. Получаем, что сумма налога за 2011 год составит 588 рублей.

    Порядок уплаты транспортного налога
    Физические лица уплачивают транспортный налог на основании направленного в их адрес налогового уведомления на уплату транспортного налога. Такой порядок уплаты применяется в настоящее время также по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.
    Напомним, что налоговые органы исчисляют налог по данным, которые им представляют органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств.
    Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении неверно отражены какие-либо характеристики транспортного средства, которые влияют на исчисленную и указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога, налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган по месту прописки для уточнения этих данных и пересчета налога. При этом физическое лицо должно представить технический паспорт на транспортное средство.

    Возможность пересчета налога,если транспортное средство продано
    Если гражданин продал транспортное средство в течение налогового периода, то он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением для перерасчета налога. В то же время налоговые органы, получив сведения из регистрирующих органов, самостоятельно могут зачесть сложившуюся переплату по транспортному налогу в счет предстоящего платежа за следующий налоговый период, и в этом случае гражданину нет необходимости обращаться в налоговый орган.

    Сроки уплаты транспортного налога
    Уплата транспортного налога может производиться по окончании налогового периода разовым платежом, либо может быть установлено несколько сроков уплаты транспортного налога в течение налогового периода. Конкретные сроки уплаты устанавливаются региональным законом.
    Напомним, что обязанность уплаты физическими лицами транспортного налога в сроки, установленные законами о транспортном налоге субъектов Российской Федерации, возникает при получении налогового уведомления.
    В Рязанской области срок уплаты транспортного налога установлен — до 1 ноября. Налоговые органы рассылают требования об уплате налога не позднее 1 октября года, следующего за расчетным. То есть физическое лицо в 2011 году уплачивает транспортный налог за 2010 год.

    Льготы по уплате транспортного налога для определенных категорий налогоплательщиков

    Региональным законом о льготах в Рязанской области от 29 апреля 1998 г. №68-ОЗ (в редакции от 30 марта 2009 г. №110-ОЗ) установлены льготы по уплате транспортного налога. Есть льготы и для организаций и для физических лиц. Мы расскажем лишь о льготах для физических лиц. Не уплачивают налог:
    — граждане — владельцы легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, грузовых автомобилей и тракторов — без ограничения мощности двигателя, автобусов с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, имеющие на иждивении трех и более детей в возрасте до 18 лет (льгота предоставляется на одну единицу транспортного средства по выбору налогоплательщика);
    — пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных сил и правоохранительных органов Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика);
    — инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика);
    — организации и физические лица — главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес выручки от реализации которой за предшествующий налоговый период составил не менее 70 процентов в общей сумме выручки, в отношении самолетов и вертолетов, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, не подпадающие под действие подпункта 5 пункта 2 статьи 358 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
    — Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, и родители (супруги) погибших при исполнении служебных обязанностей Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика).
    Транспортный налог исчисляется налоговым органом в отношении физического лица с направлением ему налогового уведомления об уплате транспортного налога. Физические лица обязаны уплатить исчисленную налоговыми органами сумму транспортного налога по указанным банковским реквизитам в сроки, приведенные в налоговом уведомлении.
    При этом налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику — физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В частности, налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
    Тем гражданам, кто своевременно не уплатил налог, налоговыми органами будет выставлено требование об уплате транспортного налога. О порядке выставления требований в 2011 году, что делать, если вы не получили уведомление, а также если вы не согласны с уведомлением, о сроках уплаты налога читайте в отдельной статье \»Имущественные налоги. Сроки и порядок уплаты с 2011 года\».
    Кто платит транспортный налог
    по автомобилю, проданному
    по генеральной доверенности
    Продажа автомобиля по доверенности не соответствует нормам Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Если автомобиль продается, то данная сделка подлежит оформлению посредством заключения договора купли-продажи. Если автомобиль передан по доверенности на право владения и распоряжения, то передача оформляется документом установленной формы.
    В соответствии с НК РФ, плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. При этом следует иметь в виду, что органы, регистрирующие транспортные средства, не представляют сведения о лицах, которые владеют и распоряжаются транспортными средствами по доверенности, следовательно, у налоговых органов таких сведений не имеется.
    Лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно известить налоговые органы о передаче транспортного средства по доверенности. В уведомлении, подаваемом в налоговый орган, должны быть точно указаны транспортное средство, о котором идет речь, а также лицо, которому передан автомобиль.
    Если подтвердится факт передачи автомобиля по доверенности, лицо, владеющее транспортным средством по доверенности, будет признано плательщиком транспортного налога.
    Если от физического лица уведомление о передаче на основании доверенности транспортного средства в налоговый орган не поступило, то именно это физическое лицо будет признаваться плательщиком транспортного налога.

    Уплата транспортного налога по автомобилю, который фактически не эксплуатируется
    До тех пор, пока транспортное средство включено в государственный реестр о регистрации транспортных средств, оно является объектом обложения транспортным налогом.
    Если зарегистрированный в органах ГИБДД МВД России автомобиль эксплуатируется несколько месяцев и не снят с государственной регистрации, транспортный налог исчисляется в общеустановленном порядке за весь налоговый период.
    Если автомобиль не эксплуатируется (не участвует в дорожном движении) по причине изношенности или нахождения в ремонте либо по другим причинам, то гражданин может его утилизировать и, следовательно, снять с государственной регистрации, после чего такой автомобиль не подлежит обложению транспортным налогом.

    Если вы продаете автомобиль
    При продаже автомобиля происходит регистрация смены права собственности на него. Регистрация фиксируется органами ГИБДД, а они сообщают об этом налоговым органам. Таким образом, если вы продаете автомобиль, дарите или просто снимаете его с учета, то налоговые органы знают о смене собственника, но причин снятия с учета не знают. При этом, если вы владели транспортным средством менее 3-х лет, вам необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло это событие, сообщить в налоговую путем подачи декларации о доходах о том, что произошло с вашим автомобилем — вы продали его, подарили, сняли с учета. Для этого у вас на руках должны быть копии подтверждающих документов (копия счета-справки, договора купли-продажи, паспорта транспортного средства). Дело в том, что если вы продали свой \»дом на колесах\», то получили доход. Многие при чтении этой фразы скажут: какой доход, если я купил дороже — продаю дешевле! Но налоговые органы этого не знают! К тому же вы имеете право на следующие налоговые вычеты (необлагаемые налогом суммы):
    — 250 000 рублей, если владели автомобилем менее 3-х лет;
    — в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
    Все эти вычеты прописаны в п.1 статьи 220 НК РФ. Иными словами, если вы продаете автомобиль, которым владели более 3-х лет, то никакого налога вы платить не будете, и вам не надо подавать декларацию. А вот если вы владели автомобилем менее 3-х лет, то можете воспользоваться одним из 2-х вариантов — либо предъявить копии документов на приобретение автомобиля, либо воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (тогда сумма превышения будет облагаться 13-процентным налогом).
    Еще раз подчеркнем: во всех случаях вам необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года, в которой указать этот факт, иначе вас ждет штраф в размере 1000 рублей (если не будет налога к уплате). Это необходимо сделать, даже если вы знаете, что платить никаких налогов вам не надо!

    Автомобиль снят с учета. Надо ли платить налог?
    Если на вас зарегистрировано транспортное средство, платить транспортный налог, конечно, нужно. А если не зарегистрировано? Следует ли ему платить транспортный налог, если вы сняли с учета автомобиль, но не продали его?
    Сразу ответим, что в настоящее время в правоприменительной налоговой практике однозначная правовая позиция по этому вопросу отсутствует.
    Согласно ст. 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Собственники транспортных средств либо лица, от имени собственников владеющие, пользующиеся или распоряжающиеся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их или изменить регистрационные данные в ГИБДД МВД России, или военных автомобильных инспекциях (автомобильных службах), или органах гостехнадзора в течение 5 суток после приобретения транспортных средств (п. 3 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 г. №938 \»О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории России\»).
    Органами государственной регистрации наземных транспортных средств являются:
    — подразделения ГИБДД МВД России — в отношении автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования (правила регистрации утверждены приказом МВД России от 27.01.2003 г. №59);
    — органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации (гостехнадзора) — в отношении тракторов, самоходных дорожно-строительных машин и иных машин и прицепов к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования (правила регистрации утверждены Минсельхозпродом России 16.01.1995 г.)
    Поскольку допуск наземных транспортных средств, предназначенных для участия в дорожном движении, осуществляется путем их регистрации в уполномоченных органах и выдачи соответствующих документов (ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 г. №196-ФЗ \»О безопасности дорожного движения\»), незарегистрированное транспортное средство к участию в дорожном движении не допускается.
    По мнению Конституционного Суда РФ, выраженному в Определении от 14.12.2004 г. №451-0, налоговая база транспортного налога определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования. Если транспортное средство не прошло регистрацию и не допущено к участию в дорожном движении, т.е. не воздействует на состояние дорог общего пользования, то экономических оснований для его обложения транспортным налогом нет.
    Аналогичной позиции придерживаются некоторые арбитражные суды. Так, в Постановлении ФАС ЦО от 03.04.2006 г. №А68-АП-279/12-05 отмечено, что именно государственная регистрация транспортного средства означает его заявление к эксплуатации по назначению, т.е. к передвижению по транспортным путям, на содержание которых взимается транспортный налог.
    Из анализа указанных правовых норм следует, что любой субъект налоговых отношений приобретает статус плательщика транспортного налога и у него появляется объект налогообложения только в том случае, если приобретенное им транспортное средство будет зарегистрировано в установленном порядке.
    Поскольку в указанном судебном процессе транспортные средства в количестве 13 единиц действительно не были зарегистрированы налогоплательщиком в установленном порядке, доначисление транспортного налога, произведенное налоговым органом по указанным средствам, признано неправомерным. Кроме того, суд посчитал необходимым отметить следующее. Пунктом 3 раздела III Методических рекомендаций по применению главы 28 \»Транспортный налог\» части второй НК РФ (утверждены приказом МНС России от 09.04.2003 г. №БГ-3-21/177), которые в силу п. 2 ст. 4 НК РФ не относятся к актам законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, но вместе с тем являются внутриведомственными документами, обязательными для исполнения налоговыми органами, установлено, что признание физических и юридических лиц в соответствии с абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в порядке, предусмотренном ст. 362 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
    Следовательно, о выявлении незарегистрированных транспортных средств должно быть сообщено в органы, осуществляющие их регистрацию. После регистрации они подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
    Далее отмечаем, что ФАС Уральского округа (Постановление от 06.03.2006 г. №Ф09-1150/06-С1) также отклонила довод налогового органа о занижении налогоплательщиком налоговой базы по транспортному налогу, в связи с тем, что в декларации не отражены 4 транспортных средства, находящиеся на балансе. Как указал суд, только факт нахождения транспортного средства на балансе организации не порождает обязанности по уплате транспортного налога. Налоговым же органом доказательства регистрации и использования организацией указанных транспортных средств не представлены. Аналогичные выводы содержатся в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 30.01.2006 г. №А43-16227/2005-35-548.

    Online812

    В Санкт-Петербурге
    ноябрь, 17, 2020 год
    7 °C

    Читают все

    Н овости партнёров

    L entainform

    Транспортный налог в разных регионах России. Почувствуйте разницу

    10/01/2011

    Блогер stanislav91 сделал подборку по разнице сумм транспортного налога для разных регионов России. В данном случае рассматривался автомобиль в 215 лошадиных сил и сумма транспортного налога к уплате за 2011 год.

    С амый дешевый налог угадайте где?
    А вот здесь:

    95. Чечня, Республика – 1505 руб.
    05. Дагестан, Республика – 1720 руб.
    06. Ингушетия, Республика – 3225 руб.

    77, 99, 97. Москва, город – 12900 руб.
    50, 90. Московская область – 13975 руб.
    78, 98. Санкт-Петербург, город – 16125 руб.

    25. Приморский край – 16125 руб.
    64. Саратовская область – 16125 руб.
    42. Кемеровская область – 16125 руб.
    52. Нижегородская область – 16125 руб.
    39. Калининградская область – 16125 руб.
    36. Воронежская область – 16125 руб.

    Весь список приводить не буду ибо он большой. Вот здесь можно посмотреть кому интересно .

    Налог за автомобиль 2011

    ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

    Транспортный налог – 2011 год

    Действует с 01.01.2003 в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса Российской Федерации и Законом Ярославской области от 5 ноября 2002 года N 71-з «О транспортном налоге в Ярославской области» (с последующими изменениями и дополнениями).

    Налогоплательщиками транспортного налога являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

    1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    2. Не являются объектом налогообложения:

    1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

    2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

    3) промысловые морские и речные суда;

    4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

    5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

    6) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

    7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

    1. Налоговая база определяется:

    1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

    В случае если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана в метрических единицах мощности (кВт), то пересчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель 1,35962.

    2) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

    3) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

    4) в отношении иных водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, — как единица транспортного средства.

    Ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

    На территории Ярославской области на 2011 год установлены налоговые ставки в следующих размерах:

    Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
    1 2
    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 81 л.с. (до 59,58 кВт) включительно 13,1
    свыше 81 л.с. до 100 л. с. (свыше 59,58 кВт до 73,55 кВт) включительно 15,8
    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 28,1
    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 45
    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 68
    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 145
    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 7,5
    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 12,7
    свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 38
    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 42
    свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 70
    Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 38
    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 46
    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 60
    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 73
    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 22
    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25
    свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50
    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 36
    свыше 50 л.с. до 100 л.с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно 50
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 96
    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 96
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 185
    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 125
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 250
    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 65
    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 125
    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 100
    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 750

    1. Налоговая льгота предоставляется следующим категориям налогоплательщиков, являющихся физическими лицами:

    1) пенсионерам, получающим пенсию, назначенную в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

    2) гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

    3) одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в семье, относящейся к многодетной в соответствии с Законом Ярославской области «Социальный кодекс Ярославской области».

    Указанные налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил (включительно), а в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью свыше 100 лошадиных сил либо иного транспортного средства — на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 лошадиных сил.

    Налоговая льгота предоставляется налогоплательщику в отношении одного транспортного средства по его выбору на основании письменного заявления, поданного в соответствующий налоговый орган, и документа, подтверждающего принадлежность налогоплательщика к одной из указанных категорий.

    Налогоплательщику, имеющему право на получение налоговой льготы по нескольким основаниям, налоговая льгота предоставляется по одному из оснований по его выбору.

    2. От уплаты налога освобождаются сельхозтоваропроизводители независимо от организационно — правовых форм и форм собственности, удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов которых составляет 70 и более процентов.

    Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

    Исчисление транспортного налога производится на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сведения представляются по состоянию на 31 декабря истекшего года.

    В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

    По вопросам снятия транспортного средства с регистрационного учета необходимо обращаться в органы ГИБДД МВД России.

    Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого (вручаемого) налоговыми органами.

    Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

    Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). При этом налог уплачивается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

    Транспортный налог за 2010 год налогоплательщики обязаны уплатить по ранее установленному сроку – не позднее 1 июня 2011 года.

    Если по какой-либо причине владельцы транспортных средств не получили уведомление на уплату налога, а также при возникновении иных вопросов им следует обращаться в налоговые органы по месту регистрации транспортных средств.

    При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование для добровольного погашения имеющейся задолженности, а в случае неисполнения требования информация о задолженности будет передана в суд, и далее судебным приставам для взыскания. Кроме того, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *