Как оформить ввод в эксплуатацию ос

Ввод в эксплуатацию основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

После оприходования оборудования на склад, чтобы в программе начала начисляться амортизация, в 1С 8.3 Бухгалтерия основное средство должно быть введено в эксплуатацию.

Поступление основного средства

10.03.2016 – Оприходовано основное средство стоимостью 123 900 рублей с учетом НДС.

В 1С 8.3 данное событие отражено документом Поступление оборудования (меню ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования):

Документом были сформированы следующие проводки по оприходованию ОС:

Таким образом, первоначальная стоимость основного средства составила 105 000 рублей. При необходимости возможно начисление доп. затрат (доставка, установка и т.д.) с помощью документа 1С Поступление доп. расходов.

Ввод ОС в эксплуатацию

11.03.2016 – Основное средство принято к учету.

Ввод в эксплуатацию оформляется в системе документом Принятие к учету ОС (меню ОС и НМА – Поступление основного средства – Принятие к учету ОС):

  • Вид операции – в нашем случае Оборудование. Также документ применяется для принятия к учету Объектов строительства и отражения принятия к учету по результатам инвентаризации;
  • Способ поступления — в нашем случае оборудование было приобретено за плату;
  • Событие ОС — указываем событие Принятие к учету с вводом в эксплуатацию;
  • Оборудование — указывается приобретенное основное средство;
  • Счет – счет, на который основное средство было оприходовано.
  • Далее переходим на закладку Основные средства.

    Здесь нужно указать основное средство, которое будет числиться на счете 01 (справочник Основные средства):

    Порядок принятия основного средства в бухгалтерском учете описывается на закладке Бухгалтерский учет:

    Здесь нужно указать:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
      • Счет учета основного средства – у нас 01.01;
      • Порядок учета – в данном случае мы указываем Начислять амортизацию;
      • Счет начисления амортизации – на счете 02.01 будет накапливаться амортизация. Важно не забыть установить флажок Начислять амортизацию!;
      • Способ начисления амортизации – в нашем случае Линейный способ. Возможные варианты:
      • Срокполезного использования оборудования – срок полезного использования оборудования в месяцах;
      • Способ отражения расходов по амортизации. Заполняется следующим образом:
      • Указываем счет затрат, на который будут относиться амортизационные расходы и аналитики к счету затрат.

        Порядок принятия основного средства к налоговому учету описывается на закладке Налоговый учет:

        Заполняем следующим образом:

        • Порядок включения стоимости в состав расходов — в нашем случае Начисление амортизации. Важно также не забыть поставить флажок Начислять амортизацию, чтобы в налоговом учете начислялись расходы по амортизации;
        • Срок полезного использования — срок полезного использования для целей налогового учета в месяцах;
        • Специальный коэффициент – понижающий или повышающий коэффициент амортизации для НУ. В нашем случае специальный коэффициент не применяется.
        • Документом Принятие к учету ОС были сформированы следующие проводки:

          Таким образом, первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и в налоговом учете была полностью перенесена на счет учета основного средства организации.

          Смотрите наше видео по оприходованию и вводу в эксплуатацию ОС в 1С 8.3:

          Амортизационная премия в 1С

          Закладка Амортизационная премия:

          В том случае, если организацией принято решение часть суммы капитальных вложений в основное средство единовременно включить в расходы в налоговом учете, заполняются данные об амортизационной премии.

          В нашем примере амортизационная премия составила 30% от первоначальной стоимости. Аналитики учета амортизационной премии заполняются автоматически при установке флажка Включить амортизационную премию в состав расходов.

          В качестве статьи затрат применяется статья с видом расхода Амортизационная премия:

          При проведении документа принятия к учету с включенной амортизационной премией будут сформированы несколько иные проводки, нежели в предыдущем примере:

          Таким образом, сумма амортизационной премии была отнесена на забалансовый счет КВ и составила 13 500 рублей.

          Закрытие месяца и амортизация ОС

          Нужно сказать, что так же ,как и амортизация основного средства, непосредственно исчисление амортизационной премии будет произведено при проведении регламентной операции Амортизация и износ основных средств (меню Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца) в месяце, следующем за месяцем принятия к учету основного средства:

          В результате выполнения данной регламентной операции в налоговом учете сумма в 30% от первоначальной стоимости основного средства была единовременно отнесена на затраты и были сформированы вычитаемые временные разницы. Эти временные разницы будут погашаться при ежемесячном начислении амортизации.

          К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

          Как оформить ввод в эксплуатацию основных средств в 1С 8.3

          Введение в эксплуатацию ОС оформляется на основании документа «Поступление оборудования». В программе 1С Бухгалтерия 8.3 данный документ создается в одноименном журнале (вкладка «ОС и НМА» раздел «Поступление основных средств»). Жмем «Создать», стандартно заполняем поля:

          Не забываем зарегистрировать счет-фактуру от поставщика.

          Для контроля проверим проводки, здесь будет отражаться себестоимость оборудования:

          Теперь можно ввести в эксплуатацию принятое оборудование. Создаем документ «Принятие к учету ОС» (вкладка «ОС и НМА» раздел «Поступление основных средств»).

          Заходим в одноименный журнал:

          Открывается форма документа. Здесь важно правильное заполнение полей:

          Местонахождение ОС – где будет использоваться оборудование;

          Событие ОС – выбираем «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

          Нижняя часть формы документа состоит из нескольких вкладок. На вкладке «Внеоборотный актив» должны отражаться следующие данные:

          Вид операции – указываем «Оборудование»;

          Способ поступления — так как за товар были перечислены поставщику ДС, то указываем «Приобретено за плату»;

          Оборудование – название ОС;

          Склад – на каком складе будет числиться ОС;

          Счет – номер счета, на который поступило ОС.

          Следующая вкладка «Основные средства» содержит перечень основных средств (оборудования), которые нужно принять к учету.

          Здесь нужно указать ОС, которое будет числиться на счете 01 (из справочника «Основные средства»). Добавляется через функции: «Добавить» (построчно); «Заполнить» (по документу поступления); «Подбор» (подбор из номенклатуры).

          На вкладке «Бухгалтерский учет» определяется порядок принятия ОС к учету:

          Счет учета ОС – куда будет отнесено ОС после принятия;

          Порядок учета – любое оборудование при эксплуатации изнашивается, указываем «Начислять амортизацию»;

          Счет начисления амортизации – как правило, это счет 02.01;

          Способ начисления амортизации – можно указать предпочтительный из выпадающего списка. Для примера выберем «Линейный способ»;

          Срок полезного использования оборудования – указывается в течение какого срока будет использоваться данное оборудование (количество месяцев);

          Амортизация (Способ отражения расходов) – необходимо указать счет затрат, субконто и коэффициент:

          На вкладке «Налоговый учет» задается порядок включения стоимости в состав расходов и параметры начисления амортизации:

          В разделе «Начисление амортизации» необходимо отметить пункт «Начислить амортизацию», указать срок полезного использования и специальный коэффициент. После заполнения всех пунктов проводим документ и проверяем проводки:

          Здесь видно, что оборудование теперь числится на счете 01.01 (Основные средства в организации).

          Отдельно рассмотрим вкладку «Амортизационная премия». Заполняется при принятии организацией решения включить некоторую часть из капитальных вложений в расход НУ:

          Обратите внимание на пункт установки статьи затрат, должен быть указан вид расходов «Амортизационная премия»:

          После проведения документа в этом случае в проводках будет отражаться сумма единовременной амортизационной премии:

          Также амортизационная премия начислится при формировании операции «Закрытие месяца» (в следующем отчетном периоде):

          По сформированной обработке процент амортизационной премии отнесется к затратам и отразится временная разница, которая ежемесячно будет списываться.

          Ввод основных средств в эксплуатацию

          Акт о вводе в эксплуатацию

          Если организация приобрела (получила в качестве вклада в уставный капитал и т.д.) основное средство, то встает вопрос, с какого момента нужно начислять амортизацию по нему в бухгалтерском и налоговом учете.

          Что признается основным средством

          Напомним, что в принципе является основным средством для целей бухгалтерского и налогового учета. Это объекты, удовлетворяющие следующим критериям (п. 4 ПБУ 6/01 ; п. 1 ст. 256 НК РФ):

        • объект будет использоваться в производстве, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное пользование;
        • объект будет использоваться более чем 12 месяцев;
        • организация не собирается продавать этот объект;
        • объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
        • Что касается стоимости этого объекта, то правила такие (п. 5 ПБУ 6/01 ; п. 1 ст. 256 НК РФ):

        • в бухучете основными средствами признаются объекты стоимостью свыше 40 000 руб. либо меньшей суммы, которую организация зафиксировала в своей учетной политике;
        • для целей налогообложения прибыли и УСН объект включается в состав ОС, если его стоимость более 100 000 руб. При меньшей стоимости объекта его можно признать в качестве МПЗ.
        • В налоговом учете есть еще одно требование к объектам основных средств – они должны принадлежать организации на праве собственности (п. 1 ст. 256 НК РФ).

          Ввод в эксплуатацию основных средств

          При принятии объекта к бухгалтерскому учету составляется акт по форме ОС-1 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7). И с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта ОС к учету, по нему следует начислять амортизацию указанным в учетной политике способом (п. 21 ПБУ 6/01 ). Даже если не будет составлен отдельный Акт ввода основных средств в эксплуатацию.

          Составить учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета вам поможет Конструктор на нашем сайте /forms/up.

          А вот для того, чтобы начать начислять амортизацию для целей налогообложения прибыли, необходим документ, который подтвердит дату ввода в эксплуатацию основных средств (п. 4 ст. 259 НК РФ). Поэтому возможны два варианта:

        • дополнить акт ОС-1 сведениями о дате ввода объекта в эксплуатацию;
        • составить отдельный Акт ввода основных средств или Приказ о вводе в эксплуатацию основных средств. Этот документ должна подписать Комиссия по вводу в эксплуатацию основных средств. Документ можно составить в произвольной форме (можно взять за основу предлагаемый нами образец).
        • Сроки ввода в эксплуатацию основных средств

          Никаких особых сроков, в течение которых объект должен быть введен в эксплуатацию, нет. Объект может оставаться на складе и не использоваться. Но в этом случае:

        • в бухучете он должен быть принят к учету в качестве основного средства и его нужно начать амортизировать (п. 4 ПБУ 6/01 );
        • в налоговом учете его нельзя начать амортизировать (п. 4 ст. 259 НК РФ).
        • НДС при вводе основных средств

          НДС по приобретенному основному средству принимается к вычету при выполнении следующих условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):

        • объект принят к учету, то есть отражен в бухучете на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» или на счете 01 «Основные средства» (Письмо Минфина от 20.11.2015 № 03-07-РЗ/67429 );
        • есть счет-фактура и первичные документы на объект;
        • объект будет использоваться в облагаемых НДС операциях;
        • не прошло 3 лет с момента принятия объекта к учету.
        • Ввод в эксплуатацию основных средств: проводки

          Приобретенный (полученный иным способом) объект изначально учитывается в бухучете на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Далее все затраты, связанные с приобретением этого объекта, собираются на указанном счете. Принятие объекта к учету в качество основного средства (учет ввода в эксплуатацию основных средств) отражается записью по дебету счета 01 «Основные средства» в корреспонденции с кредитом счета 08.

          Оформление ввода в эксплуатацию ОС

          Вопрос-ответ по теме

          Вопрос

          Какие документы обязательно надо оформить при вводе в эксплуатацию ОС. (Приказ, где будет указан срок эксплуатации, карточку, ведомости, распоряжения).

          Ответ

          Оформить ввод в эксплуатацию имущества вы можете типовыми формами, а именно:

        • № ОС-1 – для одного отдельного объекта. Кроме зданий и сооружений;
        • № ОС-1а – для зданий и сооружений;
        • № ОС-1б – для групп объектов основных средств. Кроме зданий и сооружений.
        • Это следует из указаний, которые утверждены постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7.

          В эти формы можно добавить специальные графы для внесения необходимых сведений налогового учета. В частности, таких:

        • дата ввода в эксплуатацию;
        • первоначальная стоимость;
        • срок полезного использования (амортизационная группа);
        • способ начисления амортизации.
        • Вы также вправе создать и утвердить собственную форму акта ввода в эксплуатацию. Главное, чтобы в нем были все необходимые реквизиты. Например, можно составить акт ввода в эксплуатацию, который мы привели в отдельном файле. Или просто зафиксировать дату приказом руководителя.

          Для бухучета факт ввода в эксплуатацию не столь важен. Ведь в составе основных средств на счете 01 нужно отражать любое имущество, соответствующее установленным критериям. И начинать амортизировать основное средство в бухучете нужно именно после его принятия к бухучету.

          Дата ввода в эксплуатацию влияет, прежде всего, на налоговый учет по УСН.

          Как ввести в эксплуатацию основное средство

          Сергей Разгулин действительный государственный советник РФ 3-го класса

          В этом решении:

        • Документальное оформление
        • – дата ввода в эксплуатацию
        • – недвижимость у застройщика
        • Оприходование основного средства
        • – использовать ОС начинают позже
        • – недвижимость
        • – срок полезного использования
        • – имущество состоит из нескольких частей
        • – ранее имущество уже эксплуатировали
        • – срок завышен
        • – жилое помещение
        • Ввод основного средства в эксплуатацию – это документально оформленные действия, которые подтверждают готовность имущества к использованию по назначению. Такое определение дано в ГОСТ 25866-83, который утвержден постановлением Госстандарта СССР от 13 июля 1983 г. № 3105.

          Документальное оформление

          Как и любой другой факт хозяйственной жизни, ввод в эксплуатацию надо оформить первичным документом. Такой порядок установлен в части 1 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

          Застройщику для ввода в эксплуатацию возведенной им недвижимости придется оформить еще и специальное разрешение. Выдает его учреждение, которое ранее разрешило строительство. Такое указание есть в пункте 2 статьи 55 Градостроительного кодекса РФ.

          Оприходование основного средства

          Зачастую ввод в эксплуатацию имущества и его оприходование в качестве основного средства совпадают. Однако важно помнить, что в бухучете в составе основных средств отражают все имущество, которое отвечает определенным критериям. Понятие же ввода в эксплуатацию амортизируемого имущества используют для целей налогообложения.

          Оприходуйте имущество в составе основных средств в момент, когда оно будет соответствовать определенным критериям. Для этого сделайте следующие записи:

          Если основное средство начали фактически эксплуатировать позже принятия его на учет, то к счету 01 (03) откройте субсчета «Основные средства на складе (в запасе)» и «Основные средства в эксплуатации». Принятие на учет основного средства отразите в общем порядке проводкой:

          Здания, сооружения и другие объекты недвижимости можно принять на учет и ввести в эксплуатацию еще до того, как документы, подтверждающие переход права собственности, будут поданы на регистрацию. Это следует из пункта 41 Положения по бухучету и отчетности, пункта 52 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.

          Принимая к учету имущество в качестве основного средства, комиссия устанавливает срок его полезного использования. Такой срок необходим для начисления амортизации. В бухучете амортизацию начисляйте с месяца, следующего за тем, в котором основное средство поставили на учет.

          Срок полезного использования основного средства для целей бухучета комиссия может определить двумя способами:

          Основные средства

          Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств

          При получении в собственность основных средств в бухгалтерском учете на счете 08 отражаются вложения во внеоборотные активы. При вводе основных средств в эксплуатацию формируется первоначальная стоимость объектов основных средств, учитываемая на счете 01 «Основные средства».

          В организацию могут поступать основные средства, цена которых выражена в условных единицах. Т.к. на территории РФ расчеты производятся в рублях, при несовпадении даты оприходования основного средства и даты его оплаты могут возникнуть курсовые разницы. В этом случае:

        • отрицательная разница увеличивает затраты на приобретение основного средства – Дт 08.х Кт 60, Дт 19.х Кт 60.
        • положительная разница уменьшает затраты на приобретение основного средства – сумма уменьшения сторнируется записью: Дт 08.х Кт 60, Дт 19.х Кт 60.

        Ввод в эксплуатацию осуществляется на основании письменного приказа (распоряжения) руководителя организации.

        Далее в бухгалтерии составляют Акт приема-передачи основных средств по формам: № ОС-1, № ОС-1а (для ввода в эксплуатацию зданий и сооружений), № ОС-1б (при одновременном вводе в эксплуатацию нескольких объектов основных средств).

        Принятые объекты учитывают в инвентарных карточках по формам: № ОС-6, № ОС-6а (для группы объектов). Инвентарная книга по форме № ОС-6б предназначена для учета на малых предприятиях.

        Первоначальной стоимостью основного средства, внесенного в счет вклада в уставный капитал организации, признается его денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, что определено п. 9 ПБУ 6/01.

        Основное средство может быть получено организацией по договору дарения (безвозмездно). Не следует забывать о том, что не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей, что установлено пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. Первоначальной стоимостью основного средства, полученного организацией безвозмездно, признается его текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы (п. 10 ПБУ 6/01).

        Если организация получает основные средства по договору, оплата по которому предусмотрена неденежными средствами , то первоначальная стоимость такого объекта формируется в соответствии с нормами п. 11 ПБУ 6/01. Первоначальной стоимостью в этом случае признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость таких ценностей устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей.

        Если установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче, невозможно, стоимость основного средства, полученного по договору мены, определяется исходы из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретается аналогичное имущество.

        Если организация в качестве основных средств использует свою товарную продукцию , то, как следует из п. 26 Методических указаний N 91н, первоначальная стоимость основных средств определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством этих основных средств. Учет и формирование затрат на производство основных средств осуществляются в порядке, установленном для учета затрат соответствующих видов продукции, изготавливаемых этой организацией.

        Порядок ввода в эксплуатацию основных средств (нюансы)

        Ввод в эксплуатацию основных средств — это документальное подтверждение готовности имущества к использованию по назначению. Чтобы правильно оформить этот процесс на счетах бухгалтерского учета, необходимо знать некоторые нюансы, о которых пойдет речь в данной статье.

        Отражение в учете объекта ОС, введенного в эксплуатацию: проводки

        ОС попадают в организацию разными путями: их можно купить, построить, приобрести с помощью обмена или в виде взноса в уставный капитал, также возможно их безвозмездное получение. В зависимости от того, каким образом они попали в организацию, в БУ отражается поступление и производятся проводки по вводу в эксплуатацию основных средств:

        О проводках, отражающих нюансы безвозмездной передачи ОС, читайте здесь «Безвозмездная передача основных средств — проводки».

        Отдельного внимания заслуживает проводка — введены в эксплуатацию основные средства, требующие монтажа. Для оприходования таких основных средств, в бухгалтерских записях используют счет 07. Наиболее актуально его применение в фирмах, занимающихся строительством. По дебету счет отражает стоимость поступающего оборудования и расходы по его доставке. По кредиту — списывают стоимость сданного в монтаж оборудования в дебет счета 08. Заработная плата рабочим, стоимость работ сторонней организации (если монтаж осуществлялся наемной бригадой) — эти и другие затраты по монтажу учитывают в составе капитальных вложений. После того как первоначальная стоимость ОС сформирована, составляется проводка ввода в эксплуатацию ОС: Дт 01 Кт 08.

        Как правильно ввести ОС в эксплуатацию: документы и дата принятия к учету

        Для документального отражения процесса ввода в эксплуатацию основных средств предприятия могут использовать типовые бланки № ОС-1 (а, б) либо самостоятельно разрабатывать форму данного документа. При этом важно, чтобы акт содержал все необходимые реквизиты:

      • дата и номер;
      • сведения об организации, передающей ОС;
      • данные о предприятии, принимающем объект;
      • бухгалтерская информация: первоначальная стоимость, срок полезного использования и т. д.;
      • характеристика основного средства и т. п.

      Подробнее о составлении этого документа читайте в статье «Унифицированная форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче ОС».

      Чтобы определить готовность объекта к эксплуатации, руководитель издает приказ о создании специальной комиссии. Ее члены сделают вывод о соответствии ОС техническим условиям или о необходимости доработки. И на основании полученных данных комиссия делает заключение и отражает его в акте.

      Нередко перед бухгалтером встает вопрос: как ввести в эксплуатацию основное средство, использовать которое организация пока не планирует? Чтобы на него ответить, нужно определиться с тем, что считать датой ввода в эксплуатацию основных средств.

      Такой датой является день, когда основное средство полностью готово к использованию, независимо от момента, когда его фактически начнут эксплуатировать. Ведь по оприходованному на счета БУ ОС необходимо начислять амортизацию. А до тех пор пока объект основных средств не введен в эксплуатацию, не получится начислить износ.

      Кроме того, несвоевременное отражение объектов в составе основных средств искажает их стоимость, в результате занижается налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций. Такое нарушение ведет к штрафам от налоговой инспекции, поэтому ввод в эксплуатацию ОС без веских причин нельзя откладывать.

      Как отражаются в учете ОС, которые не сразу приняты в эксплуатацию

      Не все ОС, поступающие в организацию сразу пригодны к использованию. Некоторые из них требуют монтажа и иных работ по доведению до состояния, пригодного к эксплуатации.

      Таким образом, может возникнуть ситуация, что ОС поступило в организацию в одном периоде, а на счете 01 отразилось позже. Чтобы у проверяющих из налоговой инспекции не возникло вопросов, необходимо документально подтвердить неготовность объекта ОС к использованию. Такими документами выступают акты по монтажу и наладке оборудования, договоры подряда, накладные на покупку комплектующих деталей.

      Если объекты потенциально готовы к работе, но ввода в эксплуатацию основных средств еще не было, их целесообразно отражать в БУ обособленно. Для этого открываются два субсчета к счету 01: первый будет отражать ОС, которые уже готовы к использованию, но еще не введены в эксплуатацию, а второй — имущество в эксплуатации.

      Бухгалтерская запись, отражающая принятие к учету ОС в таком случае, выглядит таким образом:

    • Дт 01 субсчет «Основные средства на складе (в запасе)» Кт 08.
    • Проводка «ОС введено в эксплуатацию» будет следующей:
    • Дт 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» Кт 01 «Основные средства на складе (в запасе)».
    • Итоги

      Процесс отражения на счетах БУ ввода в эксплуатацию основных средств имеет ряд особенностей. Их необходимо знать и учитывать, чтобы не навлечь на организацию штрафные санкции налоговой инспекции.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *