Нулевая пошлина на товары

Министерство экономического развития Российской Федерации

Подкомиссия по таможенно-тарифному регулированию обнулила ввозные таможенные пошлины на какао-пасту, какао-масло и какао-жир

Под председательством министра экономического развития России Максима Орешкина состоялось заседание подкомиссии по таможенно-тарифному и нетарифному регулированию, защитным мерам во внешней торговле Правительственной комиссии по экономическому развитию и интеграции.

Подкомиссия постановила применить преференциальные ставки ввозных таможенных пошлин в отношении отдельных товаров из Ирана, ввозимых на территорию Евразийского экономического союза, в том числе полевого шпата, средних дистиллятов, парафина, гидроксида натрия, оксида алюминия, фармацевтической продукции и т.д. Решение принято в рамках обязательств по временному соглашению о зоне свободной торговли между ЕАЭС и Исламской республикой.

Признано целесообразным разрешить ввоз лекарственных препаратов без применения мер нетарифного регулирования в целях медицинского обеспечения участников II Европейских игр, которые пройдут в 2020 году в Белоруссии.

Одобрены нулевые ставки ввозных пошлин единого таможенного тарифа (ЕТТ) ЕАЭС в отношении сырья и материалов для производства монокремниевых пластин. Мера вводится на 3 года и направлена на поддержку предприятий, производящих подложки для фотоэлектрических преобразователей, применяемых в солнечных батареях. Реализация предложения позволит снизить себестоимость продукции.

Принято решение установить нулевую ставку пошлины ЕТТ ЕАЭС на ввоз многокруточных и однокруточных полипропиленовых нитей сроком на 1 год. Это уменьшит затраты на производство ковров и ковровых изделий.

В целях повышения конкурентоспособности отечественных производителей шоколада подкомиссия постановила закрепить ставки ввозных таможенных пошлин на какао-пасту, какао-масло и какао-жир в размере 0% на постоянной основе.

Для предотвращения вывоза шишек кедрового ореха корейской сосны под видом шишек сосны сибирской согласовано предложение о выделении отдельных кодов для шишек кедрового ореха, орехов в скорлупе и ядер кедрового ореха (без скорлупы) в зависимости от вида сосны.

Подкомиссия рассмотрела прошение холдинга «Вертолеты России» и утвердила нулевые ввозные пошлины для отдельных категорий турбовинтовых двигателей и газовых турбин сроком на три года. Решение продиктовано необходимостью снижения финансовой нагрузки при выполнении государственного оборонного заказа.

На неограниченный срок продлен период действия нулевой ставки ввозной пошлины по древесной целлюлозе из эвкалипта. Это поможет снизить расходы российских фирм, производящих бумагу-основу.

В связи с отсутствием на территории РФ производства нитей из анидов, линейной плотностью более 900 децитексов, одобрено предложение о сохранении нулевой ставки ввозной пошлины в отношении этой категории товаров на неограниченный срок.

На три года установлена нулевая ставка ввозной пошлины на анилин технический. Мера принята с расчетом на скорейшую модернизацию российских предприятий, производящих химикат.

По просьбе ООО «Русэлпром» утверждена 5-процентная ставка ввозной пошлины ЕТТ ЕАЭС на отдельные категории электродвигателей. Это повысит конкурентоспособность российской продукции на внутреннем рынке и уменьшит негативные последствия от ввоза иностранных установок в РФ.

С целью формирования благоприятных условий для инвестиций в развитие рудосырьевой базы признано целесообразным установить нулевую ставку вывозной таможенной пошлины на вольфрамовые руды и концентраты до 31 декабря 2021 года.

Одобрено предложение о продлении лицензирования импорта колес из алюминия на шесть месяцев, до 30 июня 2020 года. Решение принято в целях противодействия ввозу в Россию некачественной продукции.

Установлены ставки ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа ЕАЭС

Wavebreakmedia/ Depositphotos.com

Опубликовано Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 13 июля 2020 г. № 66 «Об установлении ставок ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза в отношении отдельных видов товаров в соответствии с обязательствами Российской Федерации в рамках ВТО», согласно которому изменен порядок применения ставок ввозных пошлин в отношении автомобилей и некоторых других товаров. Например, в отношении автомобилей повышенной проходимости с рабочим объемом цилиндров двигателя более 4200 куб см (код ТН ВЭД ЕАЭС 8703 24 109 1) будет действовать ставка 10% от таможенной стоимости. Однако добавлено примечание, в соответствии с которым с 1 сентября 2020 года по 31 августа 2020 года включительно в отношении автомобилей применяется ставка пошлины в размере 17%, либо ставка 12,1% от таможенной стоимости, но не менее 1,14 евро за 1 куб см объема двигателя в зависимости от того, какая из сумм ниже. Такой же расчет ставок применяется к указанным автомобилям, у которых мощность двигателя внутреннего сгорания больше максимальной 30-минутной мощности электродвигателя.

Уплачивается ли НДС при ввозе в РФ с территории государств-членов ЕАЭС лома и отходов черных и цветных металлов? Узнайте из материала «Ввоз товаров в РФ, не подлежащий налогообложению НДС» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

А в отношении бывших в эксплуатации легковых автомобилей с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 1000 куб см, с даты выпуска которых прошло более пяти, но менее семи лет (код ТН ВЭД ЕАЭС 8703 21 909 4), пошлина уменьшится на три процентных пункта и составит 22%. В отношении алюминия, полиэтилена для нанесения заводского трехслойного антикоррозионного покрытия на трубы большого диаметра, некоторых товаров машиностроения уточнен порядок применения ввозных пошлин. По этим товарам изменен срок действия нулевой ставки пошлины. По полиэтилену нулевая ставка перестанет действовать с 1 сентября и составит 6,5% от таможенной стоимости. При ввозе алюминия срок действия нулевой ставки сократится на год и будет действовать до 31 декабря 2020 года включительно.

В отношении мебели снижена часть ставки, взимаемая как процент от таможенной стоимости. Например, это касается мебели для сидения обитой со спинкой, снабженной роликами или полозьями. А также изготовленной из бамбука, ротанга.

Также изменены ставки пошлин по некоторым другим товарам. Решение вступит в силу 1 сентября.

Ввозная таможенная пошлина

Ввозная таможенная пошлина (ВТП) — это платёж, взимаемый таможней за ввоз товара на территорию РФ и других стран членов ЕАЭС. Уплата ввозной пошлины является обязательной. Деньги поступают на специальный счёт, а далее уже с него распределяются по странам ЕАЭС. Единый таможенный тариф предусматривает для всех стран ЕАЭС одинаковые ставки ввозных таможенных пошлин. Ставки пошлин, установленных для стран ЕАЭС, регулируют ввоз зарубежных товаров и защищают внутренних – отечественных производителей. Пошлины могут не взиматься за товары, ввозимые из стран Зоны свободной торговли или наименее развитых стран, с которыми подписаны межправительственные соглашения (СНГ, Грузия, Сербия, Югославия, Республика Вьетнам). Эта льгота действительна, когда между предпринимателями заключён прямой контракт, подтверждённый сертификатом происхождения товара. Данный сертификат подтверждает, что товар действительно произведён в указанной стране. Например, из Грузии привозят товары не только грузинского производства. Когда нет прямого контракта или сертификат происхождения отсутствует, то льгота действовать не будет. Кроме таможенной пошлины участникам ВЭД может потребоваться оплатить и другие таможенные платежи.

Они могут платиться в зависимости от вида товара в различных комбинациях.
Например, на ввоз велосипедных камер установлена нулевая пошлина, НДС=20%, акциз не взимается.

Уплата ввозных таможенных пошлин

Согласно статьи 50 ТК ЕАЭС обязанность по оплате возложена на таможенного декларанта. Во избежание задержек на таможне, деньги нужно положить на лицевой счёт плательщика заранее, в виде авансового платёжа. Таможенный орган списывает денежные средства при выпуске декларации. Если деньги не поступят или их недостаточно для выпуска ДТ, то декларация выпущена не будет.

Внимание! Оплата ввозной таможенной пошлины осуществляется в рублях, если в контракте поставки указана другая валюта, то перерасчёт в рубли производят по курсу ЦБ, на момент регистрации декларации.

Как происходит уплата ввозной пошлины

После расчёта таможенных платежей, декларант вносит средства на единый лицевой счёт (ЕЛС) плательщика таможенных пошлин, налогов. Счёт открыт на уровне ФТС РФ, его использование даёт множество преимуществ, таких как упрощение порядка уплаты, контроля, возврата средств. Для тех, кто не зарегистрирован, пока ещё могут использовать Личный счёт плательщика (ЛСП). Оплата платёжного поручения ввозной таможенной пошлины происходит путём оформления через банк. В нем указывается восьмизначный код таможенного органа (если оплата производится через ЛСП), либо код «10000010» (если оплата производится через ЕЛС). Так же в платёжном поручении указывается Код Бюджетной Классификации (КБК). Для каждого вида платежа – уникальный код. После оплаты платёжное поручение становиться документом, подтверждающим факт оплаты и предъявляется в момент подачи декларации.

Документы и информация
для оплаты таможенной пошлины

  • Список документов для регистрации Физического лица в таможне (Смотреть)
  • Список документов для регистрации Юридического лица в таможне (Смотреть)
  • Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне (Смотреть)
  • Образец платёжного поручения (Смотреть)
  • Перечень соответствия кодов видов платежей, оплачиваемых на таможне, КБК (Смотреть)
  • Инструкция по оплате таможенных платежей (Смотреть)
  • Заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей (Смотреть)
  • Коды бюджетной классификации (КБК) 2020 (Смотреть)
  • Сроки уплаты таможенных платежей

    Внимание! Таможенные платежи оплачиваются декларантом в виде авансового платежа. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации. При этом нужно учитывать, что перевод денег может занять некоторое время.

    Есть возможность оплатить на месте подачи декларации:

  • Физические лица могут оплатить пошлину через терминал, который установлен на многих таможенных постах. Это поможет, например, оплатить пошлину с товаров, вес и стоимость которых оказались выше нормы;
  • Юридические лица могут воспользоваться платёжными системами мгновенной оплаты «Таможенная карта» или «Раунд», или обратиться к таможенному брокеру, с которым у Вас заключён договор. Брокер с помощью платежной системы произведёт таможенные платежи без задержек.
  • Как оформить карту «Таможенная карта»:

  • Обратиться в банк-эмитент таможенной карты (Райффайзенбанк, Банк ВТБ, Сбербанк и др…);
  • Выбрать тариф;
  • Заключить договор с банком.
  • Как оформить «Раунд»:

  • Заключить договор с банком-участником системы «Раунд»;
  • Заполнить заявление на выпуск карты;
  • Заполнить заявление на подключение к личному кабинету для проведения удалённой оплаты.
  • Карты позволяют оперативно оплачивать таможенные платежи в любое время суток и в любой день недели на территории РФ. Её использование поможет избежать авансовых платежей, переплат и остатков на счетах в таможне.

    Мы поможем рассчитать и оплатить Вам таможенные платежи и пошлины

    Ставки ввозных таможенных пошлин

    Размеры ставок ввозных таможенных пошлин зависят от вида товара. Каждому виду товара присвоен свой уникальный цифровой код, узнать который можно по специальному классификатору Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД). Узнав код, по Единому Таможенному Тарифу Евразийского Экономического Союза (ЕТТ ЕАЭС) определяют вид и величину ставки.

    Существует 3 вида ставок ввозных таможенных пошлин: адвалорная, специфическая и комбинированная. Если ставка адвалорная, то для расчёта используют таможенную стоимость товара, если специфическая, то единицу товара (объём, количество, массу), если комбинированная, то используют и, то и другое и выбирают, где стоимость ввозной таможенной пошлины больше.

    Примеры применения адвалорной ставки

    Пример 1. Индивидуальный предприниматель (ИП) ввозит товарную партию пряжи из Австралии в Россию. Пряжа представляет собой разноцветные клубки шерсти по 5 штук в розничной упаковке.

    Код товара — 5109101000. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 5%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, она составляет 22500 рублей.

    Расчет: 22500 рублей х 5% = 1125 рублей.

    Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 1125 рублей.

    Пример 2. ИП хочет ввезти теннисные мячи на сумму 150 евро.

    Код товара — 9506610000. Таможенная стоимость товарной партии меньше 200 евро. При Таможенной стоимости менее 200 евро ввозная пошлина не платится в том случае, если стоимость не занижена. Если стоимость окажется заниженной, то таможня отправит декларацию на корректировку.

    Пример 3. Юрлицо ввозит в Россию двухколёсные велосипеды для взрослых из Китая. Продукция не военного назначения.

  • «KNAU» с диаметром колеса 20” и размером рамы 11”.
  • «FELLEN» с диаметром колеса 26” и размером рамы 14”.
  • «RULLA» с диаметром колеса 24” и размером рамы 15”.
  • «BLAU» с диаметром колеса 26” и размером рамы 15”.
  • «HAGEN» c диаметром колеса 29” и размером рамы 15”.
  • У велосипедов алюминиевые разноцветные рамы. Для безопасности удобства транспортировки велосипеды ввозятся разобранными.

    Код товара — 8712003000. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 10%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, которая составляет 3000571 рублей.

    Расчет: 3000571 рублей х 10% = 300057 рублей.

    Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 300057 рублей.

    Пример 4. Юридическое лицо ввозит из Китая новый грузовой трёхосный автомобиль. Самосвал жёлтого цвета с дизельным двигателем, весом 30 тонн. Объём двигателя 9726 куб. см. Мощность 336 лошадиных сил. Грузовик не имеет военного назначения и не является интеллектуальной собственностью.

    Код товара — 8704239108. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 5%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, которая составляет 2940000 рублей.

    Расчет: 2940000 рублей х 5% = 147000 рублей.

    Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 147000 рублей.

    Примеры применения специфической ставки

    Пример 1. Юридическое лицо ввозит 200 литров светлого пиво в бутылках ёмкостью 0,5 литра из Германии.

    Код товара – 2203001100. Специфическая ставка ввозной таможенной пошлины составляет 0,018 евро/литр. Основой для расчёта является количество ввозимого пива: 200 литров. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рублей за евро.

    Расчёт: 200 литров х 0,018 евро/литр = 3,6 евро; 3,6 евро х 75 = 270 рублей.

    Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 270 рублей.

    Пример 2. ИП ввозит в Россию почтовым отправлением спортивную обувь для художественной гимнастики NELLY Gamtena из Испании. Всего 6 Моделей обуви разных размеров. Список ввозимых моделей:

  • «Podium» из полиэстера, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки разных размеров (40 пар);
  • «Mia» из микрофибры, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (30 пара);
  • «Georgia» из микрофибры, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (15 пар);
  • «Olimpia» из полиэстера, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар);
  • «Olimpia plus» из полиэстера, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар);
  • «Puntera de calcetin» из полиамида, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар).
  • Код товара — 6405909000. Специфическая ставка ввозной таможенной пошлины для этого товара составляет 0,28 евро/пару. Основа для вычисления пошлины 100 пар. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 74 рубля за евро.

    Расчёт: 100 пар х 0,28 евро/пару = 28 евро; 28 евро х 74 = 2072 рубля.

    Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 2072 рубля.

    Примеры применения комбинированной ставки

    Пример 1. Мебель для сиденья имеет код — 9401000000. ЕТТ ЕАЭС предлагает два значения ставки 10% или 0,08 евро/кг. Т.к. указаны два значения, то нужно использовать комбинированную ставку: сначала рассчитать по адвалорной, затем по специфической и выбрать большую. Вес ввозимой мебели составляет 6 кг, таможенная стоимость 10000 рублей. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рубля за евро.

    Расчёт: 10000 рублей х 10% = 1000 рублей. (адвалорная ставка)

    0,08 евро/кг х 6 кг х 75 = 36 рублей. (специфическая)

    Итог: сумма ввозной таможенной пошлины составит 1000 рублей.

    Пример 2. ИП ввозит в Россию женские трикотажные платья разных размеров торговой марки «Lindy Bop» из хлопчатобумажной ткани, машинного вязания.

    • Платья «Белла» с короткими рукавами, чёрными деталями в отделке. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
    • Платья «Дарья» без рукавов, с пышной юбкой тёмно-синее. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
    • Платья «Дельта» чёрного цвета с цветами. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
    • Платье «Лана» синее с узором из цветов и кроликов, приталенное с пышной юбкой. Состав платья: 97% хлопок, 3% эластан; состав подкладки: 90% полиэстер, 10% эластан.

    Код товара — 6204420000. Комбинированная ставка ввозной пошлины для этого товара составляет 10% или 1,88 евро/кг. Всего ввозится 40 платьев, их вес составляет 21 кг. Таможенная стоимость составляет 103683 рубля. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рубля за евро.

    Расчёт: 52000 рублей х 10% = 5200 рублей. (адвалорная ставка)

    1,88 евро/кг х 21 кг х 75 = 2961 рублей. (специфическая ставка)

    Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 5200 рублей.

    Льготы по уплате ввозных таможенных пошлин

    Тарифные льготы и преференции – освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины для товаров из развивающихся стран или наименее развитых стран, образующих вместе с РФ зону свободной торговли. Право на такую льготу участник ВЭД может подтвердить, предоставив в таможенный орган сертификат о происхождении товара (Общей формы, Form A, СТ-1 или СТ-2).

    Ставки таможенных платежей могут быть снижены или вовсе отменены, если товар:

  • Относится к гуманитарной помощи;
  • Книги, картины, костюмы, предназначенные для культурного обмена;
  • Произведён в странах СНГ, Грузии, Вьетнаме, Сербии;
  • Попадает под преференции установленных правительством РФ;
  • Имеет стоимость до 200 Евро для юридических лиц;
  • Не превышает установленные нормы ввоза, указанные в Решении N107 для физических лиц.
  • Сезонные пошлины – называются сезонными, по периодичности применения: их вводят на определённое время года, но не более чем на 6 месяцев. Они заменяют обычные пошлины на время реализации урожая овощей, фруктов и др. Это мера поддержки с/х.

    Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины предназначены для выборочной защиты отечественных товаропроизводителей, когда иностранная конкуренция может нанести им ущерб.

    Специальные пошлины – мера ограничения возросшего импорта на территорию России. Применяются для защиты от таких зарубежных товаров, поставки которых могут нанести значительный ущерб экономике страны.

    Антидемпинговые пошлины – это дополнительные пошлины на зарубежные товары, применяемые для противодействия демпинговому импорту. Например, на подшипники шариковые наибольшим наружным диаметром до 30 мм для промышленной сборки, код «8482101001» действует антидемпинговая пошлина 41%.

    Компенсационные пошлины применяются, когда нужно поставить в равные условия внутренние и импортные товары.

    Расчет ввозной таможенной пошлины

    Вам необходим расчет ввозной таможенной пошлины? – Мы поможем ВАМ!

    Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров, подбору кодов ТН ВЭД, расчету необходимых к уплате на таможне ВТП и других таможенных платежей, НДС, сборов и акцизов. Если необходимо оформить сертификат, наша компания Вам поможет. При необходимости мы можем оплачивать за клиента таможенные платежи и проводить оперативную растаможку груза на таможне, что поможет сократить издержки и время.

    Импорт и экспорт

    Информация подготовлена и любезно предоставлена компанией PricewaterhouseCoopers

    Классификация товаров

    Система таможенной классификации, применяемая в России в настоящее время, основана на международной Гармонизированной системе описания и кодирования товаров.

    Принципы определения таможенной стоимости

    Определение таможенной стоимости в России производится в соответствии с принципами ГАТТ/ВТО. Таможенная стоимость товаров обычно соответствует стоимости сделки с ввозимыми товарами на условиях поставки DAF – граница Таможенного союза.

    Ставки таможенных пошлин

    Пошлина на ввозимые товары установлена в отношении большинства товаров. Как правило, в России применяются адвалорные ставки таможенных пошлин (т. е. ставки пошлин установлены в процентах от таможенной стоимости товаров). Для определенных видов товаров предусмотрены специфические ставки пошлин, которые рассчитываются на основании их объема, веса или количества. Однако для некоторых товаров применяются комбинированные ставки пошлин, сочетающие в себе как адвалорную, так и специфическую ставку. Соответственно, налогооблагаемые базы в этих случаях различаются.

    Значительно разнятся базовые ставки таможенных пошлин: начиная со 100 %, но не менее 2 евро за литр для этилового спирта и заканчивая 0 % для некоторых печатных материалов и других товаров, импорт которых является приоритетным. Например, нулевая пошлина применяется к широкому ряду машин и оборудования. В среднем ставки таможенных пошлин колеблются между 5 % и 20 % от таможенной стоимости товаров. Базовые ставки, регулируемые законом, применяются для стран, торговля с которыми ведется в режиме наибольшего благоприятствования. При ввозе определенных видов сырья и продукции, происходящих из развивающихся и наименее развитых стран, взимается 75 % от базовой пошлины или применяется нулевая ставка соответственно. Товары, произведенные в других странах, облагаются таможенной пошлиной в двойном размере.

    Следующие товары освобождаются от таможенной пошлины:

  • транзитные товары;
  • товары, ввозимые физическими лицами для личного пользования (стоимостью не более 1500 евро [10 000 евро для лиц, использующих авиатранспорт] и весом не более 50 кг);
  • культурные ценности;
  • транспортные средства, участвующие в международных грузовых и пассажирских перевозках;
  • гуманитарная помощь и некоторые другие виды товаров.
  • Соглашения о свободной торговле

    Россия заключила соглашения о свободной торговле со странами Содружества Независимых Государств (СНГ), а также с другими странами (Сербия, Черногория). Товары, произведенные в данных странах (например, Украине), освобождаются от таможенной пошлины при ввозе в Россию (при соблюдении ряда условий). Кроме того, Россия, Беларусь и Казахстан образовали Таможенный союз, и товары, участвующие в торговом обороте данных стан, обычно не подлежат таможенному оформлению.

    Акцизные сборы

    При импорте в Россию определенных категорий товаров (например, алкогольных напитков, сигарет и т. д.) уплачиваются акцизные сборы. Акцизные сборы обычно рассчитываются по особой ставке (т. е. на основании объема, веса или других характеристик).

    НДС на импорт

    Ставка НДС на импорт для большинства товаров составляет 18 % от таможенной стоимости, включая таможенную пошлину и акцизный сбор (если таковые уплачиваются). Пищевые продукты, определенные виды товаров для детей и ограниченный ряд других товаров могут облагаться НДС в размере 10 % или 0 %.

    Сборы за таможенное оформление

    Сборы за таможенное оформление являются фиксированными и взимаются в размере от 13 до 750 евро за одну декларацию в зависимости от таможенной стоимости товаров. Сборы за таможенное оформление товаров, задекларированных в электронной форме, взимаются по сниженной на 25 % ставке.

    Платежи

    Таможенные платежи обычно совершаются до или во время подачи деклараций в таможенные органы.

    Таможенная пошлина при импорте товара на территорию России

    Таможенная пошлина является обязательным платежом в федеральный бюджет, оплачивается в казначейство с указанием конкретной территориальной таможни, в момент ввоза товаров на таможенную территорию РФ, либо при их вывозе с ее территории и в других случаях, установленных таможенным законодательством РФ. Таможенная пошлина взимается с целью таможенного и тарифного регулирования внешнеторговой деятельности в экономических интересах Российской Федерации

    Ставки таможенных пошлин

    Виды ставок пошлин, которые применяются в Российской Федерации:

    • адвалорные — начисляются в процентах от таможенной стоимости товаров;

    • специфические – начисляются в назначенном размере за единицу товаров;

    • комбинированные – соединяют оба вышеупомянутых вида таможенного обложения.

    На примере последней комбинированной ставки таможенных пошлин рассмотрим расчет таможенной пошлины.

    Представим, мы импортируем в Россию одежду, допустим, куртки, таможенной стоимостью 2000 евро, весом 200 кг, пошлина определена в соответствии с нормативными актами 10%, но не меньше 2 евро за кг.

    Таможенная пошлина рассчитывается следующим образом:

    2000 Евро * 10% =200 евро – стоимостная (адвалорная) ставка

    200 кг * 2 Евро = 400 евро – весовая (специфическая) ставка

    Выбирается большая величина пошлины, которая и подлежит к уплате.

    Тарифные преференции

    Согласно действующей в России системе преференций ставки таможенных пошлин установлены пониженные, все зависит от вида товара и страны, где он был произведен.

    В рамках СНГ существует соглашение о беспошлинной торговле. Поэтому товары, происходящие с территории одной из стран СНГ, при перемещении в другую страну в рамках СНГ, импортируются без уплаты таможенной пошлины. Для этого требуетс я предоставление Сертификата о Происхождении товара по установленной форме. Для подтверждения нулевой ставки таможенной пошлины сертификат должен быть оформлен на 100 % корректно и полностью соответствовать отгрузочным документам.

    Полезная информация по внешнеэкономической деятельности:

  • Бухгалтерский учета внешнеэкономической деятельности подробнее>>>
  • Анализ и аудит внешнеэкономической деятельности компании (Аудит ВЭД) подробнее>>>
  • Виды, размеры и порядок уплаты таможенных платежей

    Поскольку Таможенная служба РФ обеспечивает львиную долю фискальных поступлений в федеральный бюджет, государство контролирует соблюдение участниками ВЭД норм и правил таможенного оформления – в том числе, расчет и уплату всех видов таможенных платежей. Все это требует немалого опыта и специальных знаний в области таможенного регулирования ВЭД. В данном обзоре представлены состав, ставки, порядок расчета и уплаты таможенных платежей, а также существующие льготы по ним.

    Ключевым нормативным документом, регламентирующим процедуру уплаты таможенных платежей, является Таможенный кодекс Таможенного союза (далее – ТК ТС), раздел 2 которого полностью посвящен затронутой в статье теме.

    Виды таможенных платежей

    Рассмотрим так называемые экспортную и импортную группы таможенных платежей и их состав.

    Ввозные (импортные) таможенные платежи

    В соответствии с частью 1 статьи 70 ТК ТС к ввозным таможенным платежам относятся:

  • Ввозная таможенная пошлина . 25-й пункт части 1-й статьи 4 ТК ТС гласит: «таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу».
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) , который взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, является косвенным налогом. Порядок его уплаты регулируется как ТК ТС, так и внутренним налоговым законодательством стран-участников ТС, в нашем случае – НК РФ.
  • Акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию ТС , также относятся к косвенным налогам и регулируются аналогично НДС.
  • Таможенные сборы , согласно статье 72 ТК ТС, – это обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров с таможенной территории (таможенные операции) и их таможенным сопровождением, или иных действий, установленных ТК ТС и/или законодательством стран-участников ТС. Список действий, которые могут служить основанием для уплаты таможенного сбора, является открытым, то есть он может быть дополнен исходя из действующего ТК ТС и нормативно-правовых актов государств-участников ТС. Так, часть 1 статьи 123 Закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» указывает на виды действий таможенных органов, за которые могут взиматься таможенные сборы.
  • Вывозные (экспортные) таможенные платежи

    1. Вывозная таможенная пошлина . Данный термин отсутствует не только в нормативно-правовых актах РФ, но и ТС. Однако его можно определить по аналогии с ввозной таможенной пошлиной.
    2. Таможенные сборы . Часть 3 статьи 72 ТК ТС говорит о том, что «размер таможенных сборов не может превышать примерной стоимости затрат таможенных органов за совершение действий, в связи с которыми установлен таможенный сбор», в противном случае по заявлению плательщика возможен возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных сборов и иных денежных средств (но не позднее, чем через 3 года с даты их уплаты).
    3. Все таможенные платежи можно подразделить с юридической и экономической точки зрения на имеющие таможенную природу формирования – это сборы и пошлины, и налоговую – НДС и акцизы. Список таможенных платежей, приведен в статье 70 ТК ТС.

      Таможенные льготы, квоты и преференции

      Система льгот по уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 74 ТК ТС выглядит следующим образом.

      Тарифные преференции, или преференциальные ставки

      Применяются в отношении отдельных стран и товаров, ввозимых из этих государств на таможенную территорию ТС. Они определены решениями Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 18 и Комиссии ТС № 130 от 27.11.2009 г. в виде перечней:

    4. «Перечень развивающихся стран – пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза»;
    5. «Перечень наименее развитых стран – пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза»;
    6. «Перечень товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран, при ввозе которых предоставляются тарифные преференции».
    7. Происхождение товаров из развивающихся и наименее развитых стран определяется по Правилам, которые утверждены в Соглашении между правительствами Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан от 12.12.2008 г.

      В статье 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» говорится, что государства, образующие вместе с Россией зону свободной торговли, освобождаются от уплаты ввозных пошлин при перемещении товаров на территорию РФ. В некоторых случаях на отдельные виды товаров устанавливаются тарифные квоты. Под тарифной квотой понимается мера регулирования ввоза в РФ отдельных видов сельскохозяйственных товаров, происходящих из третьих стран, предусматривающая применение в течение определенного периода более низкой ставки ввозной таможенной пошлины при ввозе определенного количества товара (в натуральном или стоимостном выражении) по сравнению со ставкой ввозной таможенной пошлины, применяемой в соответствии с Единым таможенным тарифом ТС.

      При этом участники зоны свободной торговли существенно не влияют и не координируют действия в отношении применения таможенных пошлин и других мер регулирования ВЭД с третьими странами.

      Тарифные квоты

      Ввозные тарифные квоты как мера регулирования ввоза в РФ конкретных сельхозтоваров, имеющих происхождение третьих стран, вводится на строго определенный период и распространяется на утвержденный Комиссией ТС либо Правительством РФ перечень. Так, на 2015 г. он утвержден Решением Коллегии ЕЭК от 19.08.2014 г. № 131. Ввозные тарифные квоты определяются в отношении отдельных товаров в натуральном (тыс. тонн) или стоимостном выражении. Они распределяются между участниками ВЭД ТС и РФ, а при необходимости – между третьими странами. Распределение установленных объемов квот между участниками ВЭД РФ может производиться либо пропорционально квоте, либо на основе конкурсов.

      В статье 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» вывозные тарифные квоты определены в точности по аналогии с ввозными. Они устанавливаются на определенный срок к отдельным видам товара, в определенных объемах, с пониженной ставкой таможенной пошлины. Вводятся Правительством РФ. Объектом вывозных тарифных квот обычно являются перемещаемые через таможенную границу природные ресурсы, в частности, лес, углеводороды и их производные. Условия и механизм применения тарифных квот раскрываются в «Протоколе о едином таможенно-тарифном регулировании».

      Льготы по уплате таможенных пошлин, или тарифные льготы

      В отличие от тарифных преференций, они не носят персонифицированный характер и применяются независимо от страны происхождения товаров. Тарифные льготы предоставляются в соответствии с «Протоколом о едином таможенно-тарифном регулировании». Согласно ТК ТС вопрос предоставления тарифных льгот безоговорочно отнесен к ведению ТС вне зависимости от того, применяются ли они при ввозе или вывозе товаров.

      Ставки и порядок исчисления таможенных платежей

      Итак, для расчета сумм таможенных платежей необходимо располагать достоверной и актуальной информацией о:

      1. Базовых ставках таможенных пошлин, таможенных сборов, налога на добавленную стоимость и акцизов на перемещаемый через таможенную границу товар согласно его коду в товарной номенклатуре ВЭД;
      2. Действии особых ставок : специальных защитных, антидемпинговых, компенсационных, сезонных, преференциальных, льготных, квотируемых в отношении перемещаемого через таможенную границу товара;
      3. Правилах и методах определения ввозной или вывозной таможенной стоимости товара ;
      4. Формулах расчета итоговых сумм уплачиваемых платежей;
      5. Существующей нормативно-правовой базе , в соответствии с которой реализуются вышеизложенные пункты.
      6. Размер таможенных пошлин

        Ввозные пошлины утверждаются решениями Совета ЕЭК, в то время как вывозные – Правительством РФ. Ввозные пошлины исчисляются на основе Единого таможенного тарифа (ЕТТ) – свода ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на территорию ТС из третьих стран, систематизированного в соответствии с ТН ВЭД Евразийского экономического союза (ЕЭС). Они устанавливаются по Решению Совета ЕЭК от 16.06.2012 г. Вывозные пошлины определяются по ставкам, утверждаемым в постановлении Правительства РФ от 30.08.2013 г. № 754. Сумма таможенной пошлины находится в зависимости от таможенной стоимости товара и ставок.

        Виды ставок таможенных пошлин

        Статья 71 ТК ТС выделяет три вида таможенных ставок: адвалорные, специфические и комбинированные. В соответствии с ними существует три механизма расчета таможенных пошлин.

        Адвалорная ставка

        Устанавливается как процент к таможенной стоимости товара, которая может быть разной для ввоза и вывоза.

        Вывозная стоимость на текущий момент определена постановлением Правительства РФ № 191 «Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации».

        Ввозная стоимость может устанавливаться 6 методами в соответствии с Соглашением от 25.01.2008 г. «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза» и главой 8 «Таможенная стоимость товаров» ТК ТС.

        Пошлина по адвалорной ставке исчисляется по формуле:

        СТП – сумма таможенной пошлины;
        ТС – таможенная стоимость товара;
        СП – ставка таможенной пошлин.

        Например, вывозная ставка для камчатского краба составляет 5%, его вывозная таможенная стоимость – 1 450 руб./кг, СТП=1450?5%=72,5 руб./кг.

        Специфическая ставка

        Устанавливается в валюте (долларах или евро) по отношению к весу, объему, площади, количеству товара – то есть ставится в зависимость от физических характеристик продукции, список которых является открытым.

        Формула расчета пошлины по специфической ставке выглядит следующим образом:

        СТП – сумма таможенной пошлины;
        ФХ – физическая характеристика товара;
        СП – ставка в иностранной валюте за единицу исчисления;
        КВ – курс иностранной валюты, установленный ЦБ РФ на момент регистрации таможенной декларации.

        Например, вывозная ставка для битумных смесей – 400 евро за 1 000 кг (солодовое пиво будет исчисляться в литрах, ламинат – в квадратных метрах и т.д.), курс евро – 65 руб., тогда СТП=1000?400?65=26 руб./кг или 26 000 руб. за тонну.

        Комбинированная ставка

        Как следует из названия, комбинированная ставка предполагает сочетание двух предыдущих механизмов расчета: к адвалорной ставке может прибавляться фиксированная величина, а также устанавливается минимальное ограничение.

        Например, вывозная ставка для пшеницы и муки – 15% + 7,5 евро, но не менее 35 евро за 1 тонну.

        Особые виды ввозных таможенных пошлин

        Данные виды пошлин взимаются таможенными органами стран-членов ТС независимо от стандартной ввозной таможенной пошлины.

        • Специальные . Носят заградительный характер, защищая определенный товарный рынок от избыточного импорта. Суть этих пошлин сводится к установлению повышенной ставки на определенные товары (группы товаров) в сравнении с обычной.
        • Антидемпинговые . Задача сводится к приведению цен импортных товаров к их сложившемуся уровню в экспортирующей стране, но только в том случае, если это обстоятельство вредит отечественному производству аналогичных товаров (его организации или расширению).
        • Компенсационные . Данные ввозные пошлины взимаются сверх обычных в целях снижения конкурентоспособности импортной продукции на национальном рынке.
        • В случае неуплаты специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных пошлин предусмотрено наступление административной ответственности. Административные меры применяются в соответствии с Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 19.11.2010 г. № 59. Однако стоит отметить, в арбитражной практике есть прецеденты, когда частный бизнес выигрывал споры об обоснованности установления антидемпинговых мер.

        • Сезонные . Закон РФ «О таможенном тарифе» рассматривает данный вид пошлины в статье 6, где отмечается, что они могут вводиться на срок не более полугода и устанавливаются в целях оперативного регулирования вывоза товаров. Перечень товаров, ставки сезонных пошлин по ним, порядок уплаты и формулы расчета утверждаются Правительством РФ. Для сезонных пошлин характерно то, что они применяются взамен ставок, предусмотренных ЕТТ. Традиционно вывозные сезонные пошлины распространяются на сырую нефть марки «Юралс».
        • Как видно, процесс расчета таможенных платежей крайне сложен. Лишь доскональное знание законодательства в сфере таможенного оформления товаров гарантирует выбор оптимальной схемы выплат и беспрепятственное пересечение продукцией таможенной границы.

          Важ­но по­ни­мать, что боль­шинст­во та­мо­жен­ных бро­ке­ров име­ют свою спе­ци­а­ли­за­цию. Это сле­ду­ет учи­ты­вать при вы­бо­ре та­мо­жен­но­го пред­ста­ви­те­ля, за­ве­до­мо ин­те­ре­су­ясь при­ори­те­та­ми в меж­ду­на­род­ных на­прав­ле­ни­ях и спо­со­бах пе­ре­воз­ки, объ­емах, и осо­бен­но — то­вар­ной но­мен­кла­ту­ре то­ва­ров. За­бла­гов­ре­мен­но изу­чив все ню­ан­сы со­труд­ни­чест­ва, мож­но из­бе­жать мно­гих разо­ча­ро­ва­ний в бу­ду­щем.

          Расчет таможенных платежей

          Понятие «таможенные платежи» объединяет весь комплекс обязательных платежей, которые приходится вносить субъектам внешнеэкономической деятельности для проведения экспортных и импортных операций. Их перечень зависит от характера операций ВЭД.

          Для импортеров устанавливаются следующие их виды:

        • ввозная пошлина;
        • таможенный сбор;
        • акцизный сбор (устанавливается для подакцизных товаров);
        • НДС (при условии, что не действует нулевая ставка налога на добавленную стоимость).
        • Для экспортеров этот список в большинстве случаев ограничивается сбором на таможенное оформление из Китая. Однако в отношении определенных групп продукций могут действовать пошлины на экспорт. К их числу относятся экспортные товары, которые всегда пользуются повышенным спросом на мировом рынке, и продукты, экспорт которых государство стремится ограничить.

          Оплата таможенных платежей в полном объеме должна быть осуществлена до или во время оформления декларации, которая при импорте подается не позднее чем через 14 дней после ввоза.

          Как правило, приходится осуществлять расчет таможенных платежей на импорт. Рассмотрим подробнее методику.

          Расчет пошлины

          Импортная пошлина представляет собой один из основных таможенных платежей. Ее размер определяется в соответствии с типом ввозимой продукции по классификации ТН ВЭД. Таким образом, для проведения расчета таможенной пошлины на товар необходимо определить его код по ТН ВЭД. Различают следующие виды пошлин:

        • Адвалорные — их расчет осуществляется в процентном выражении от стоимости груза по контракту.
        • Специфические — рассчитываются в денежном выражении за товарную единицу, например, за килограмм, квадратный метр, штуку.
        • Комбинированные — их расчет осуществляется в процентном выражении от контрактной стоимости, но не менее определенной суммы за товарную единицу.
        • Кроме того, на размер пошлины влияет и страна, из которой осуществляется поставка товара. Для правильного проведения расчета таможенных платежей при ввозе, нужно постоянно отслеживать действующие ставки для конкретной страны, поскольку они часто меняются.

          Расчет сборов

          К данной категории относятся платежи за услуги таможни. Различают их следующие разновидности:

        • За оформление груза. Сумма этого сбора зависит от контрактной стоимости груза. Минимальный его размер составляет 500 рублей, а максимальный — 100 000 рублей. Оплата должна быть проведена до подачи декларации.
        • За сопровождение. Вносится, если осуществляется перемещение груза по территории России под таможенным контролем. Величина сбора определяется по расстоянию перевозки и может составлять от 2 000 до 6 000 рублей.
        • За хранение. Вносится, если осуществляется хранение ввозимой продукции. Размер сбора составляет 1 рубль за 100 килограмм груза. При хранении специальных грузов сбор увеличивается вдвое.
        • Определение НДС при импорте

          Для расчета таможенных платежей при импорте учитывается налог на добавленную стоимость. Различают следующие его ставки:

        • Полная (18%) — применяется в отношении большинства видов продукции.
        • Льготная (10%) — применяется в отношении ряда видов товаров, определенных нормами п. 2 ст. 164 Налогового кодекса. К этой категории относят некоторые виды детских товаров и продовольственной продукции.
        • Нулевая (0%) — применяется при импорте высокотехнологичного оборудования при условии отсутствия аналогов российского производства. Перечень видов оборудования, с нулевой ставкой НДС, определяется постановлениями правительства.
        • Существует зависимость между расчетом пошлины и налога на добавленную стоимость. Дело в том, что облагаемая база НДС включает не только стоимость груза, но и примененную к нему таможенную пошлину. При ввозе подакцизных товаров в налогооблагаемую базу также включается и размер акциза.

          Определение акцизного сбора

          Эти сборы применяются к товарам определенных категорий. При импорте акцизы действуют в отношении тех же видов продукции, что на отечественном рынке. К этой категории относятся табачные изделия, вся алкогольная продукция, транспортные средства и т.д. Ставки сбора и перечень товаров, подлежащих акцизу, определяется в соответствии с нормами Налогового кодекса (ст. 193).

          Порядок расчета таможенных платежей с примером

          Чтобы быстро рассчитать размер таможенных платежей, можно воспользоваться специальным онлайн калькулятором. Для этого потребуются основные данные: стоимость товара, его код ТН ВЭД и страна происхождения. На их основании рассчитывается размер действующей для данного груза таможенной пошлины, сборов, определяется наличие и размер акциза. После этого к стоимости груза прибавляется размер пошлины и акциза. На основании полученного значения рассчитывается размер НДС с применением соответствующей ставки.

          В качестве примера рассмотрим расчет таможенных платежей при ввозе на территорию РФ дверной фурнитуры в количестве 300 единиц по цене 400 рублей за каждую по действующему валютному курсу. Таким образом, общая стоимость ввозимого груза составляет 120 000 рублей. Данному виду товаров присвоен код ТН ВЭД 8302410000, размер таможенной пошлины составляет 20 %.

          Порядок расчета будет следующим:

        • Определяется размер таможенных сборов в соответствии с категорией груза. Их размер составляет 500 рублей.
        • Чтобы определить таможенную пошлину, необходимо умножить общую стоимость груза на ставку в соответствии с кодом ТН ВЭД. Получаем 24 000 рублей.
        • Товар не является подакцизным, поэтому акцизный сбор не применяется.
        • Определяем базу обложения НДС, которая составляет сумму стоимости груза и таможенной пошлины (144 000 рублей).
        • Определяем размер НДС путем умножения базы на действующую ставку (18%), получаем размер налога 25 920 рублей.
        • Общий размер таможенных платежей в нашем примере определяется путем сложения пошлины, сбора, НДС и составляет 50 420 рублей.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *