Налог на добавленную стоимость формула расчета

Формула НДС (налога на добавленную стоимость)

Понятие НДС

При применении такого налога, как НДС, конечный потребитель товара уплачивает производителю (продавцу) налог со всей стоимости покупаемого блага.

В соответствии с положениями Налогового Кодекса (ст. 164) на территории нашей страны действуют три ставки НДС:

  • Нулевая ставка, применяемая для продукции, которая вывозится для реализации за территорию РФ (экспорт), а также логистические услуги, которые оказываются при осуществлении внешнеторговой деятельности.
  • Ставка в размере 10% , применяемая для книжных товаров, продуктов питания, детских товаров и продукции для организаций здравоохранения.
  • Ставка в размере 18% , которая используется во всех случаях, которые не перечислены в первых двух пунктах.
  • Определив ставку НДС (18 или 10%), не сложно рассчитать размер данного налога.

    Порядок действий при расчете НДС

    Прежде чем проводить расчеты по формуле расчета НДС, важно произвести 3 базовых действия:

  • Определение налоговой ставки, которая применяется в конкретном случае (0, 10, 18 %). Это можно сделать, опираясь на статью 164 Налогового Кодекса РФ.
  • Расчет налоговой базы, которая включает исходную стоимость реализуемого товара и услуг, увеличенную на размер акциза (в случае, если продукция подакцизная).
  • Применение формулы НДС.
  • Величина налога, которая получена при осуществлении математических вычислений, обязательно вносится в счета-фактуры. Счет-фактура должна быть передана заказчику (покупателю) в соответствии со способом реализации продукции.

    Формула расчета НДС

    В соответствии с действующим законодательством, а именно статье 168 НК РФ, НДС необходимо предъявлять контрагентам в дополнение к цене реализации товаров и услуг.

    Для определения общей суммы по счету, который выставляется покупателю, нужно применить формулу расчета НДС:

    НДС = Стоимость товара (без НДС) * Ставка НДС/100%

    В случае если у бухгалтерии нет необходимости расчета размера налога, можно определить цену товаров, которая предъявляется клиенту, применяя соответствующую формулу расчета НДС:

    • Окончательная сумма (ставка 18 %) = Начальная цена товара *1,18
    • Окончательная сумма (ставка 10 %) = Начальная цена продукции *1,1
    • Формула расчета НДС вычисляется как в программе Excel, на калькуляторе, так и в специальных онлайн приложениях, которые предназначены для автоматизации работы бухгалтерии.

      Значение НДС

      Все коммерческие организации, которые работают на общей системе налогообложения, обязаны корректно высчитывать налог на добавленную стоимость и своевременно отчислять его в государственный бюджет.

      Формула расчета НДС является актуальной для специалистов соответствующих сфер деятельности:

    • Бухгалтера,
    • экономиста,
    • менеджера по продажам,
    • руководителя компании и др.
    • Ошибки, которые могут быть допущены при исчислении НДС, могут стать основанием нарушения действующего законодательства, что ведет к наложению штрафных санкций.

      Примеры решения задач

      Задание Компания «Строймонтаж» продает бетонные блоки, заключив при этом договор с компанией ООО «Строитель» на поставку 50 тыс. штук блоков.

      Цена за единицу продукции – 50 руб.,

      Определить величину НДС и сумму в счете покупателю.

      Решение В соответствии со статьей 164 НКРФ этот вид товара будет облагаться по ставке НДС в 18%.

      Найдем налоговую базу для расчета налога:

      НБ=50тыс. шт. * 50 рублей = 2 500 тыс. руб.

      Определим размер НДС из этой суммы. Формула расчета НДС:

      НДС=2 500 * 18 / 100%=450 тыс. руб.

      Общую сумму счета для выставления клиенту можно определить путем сложения налоговой базы и суммы НДС:

      Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

      Как определить сумму НДС (вычисление)

      При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

      На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

    • Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
    • Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
    • Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

      Как посчитать НДС от суммы

      Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

      НДС = НБ ? Нст / 100,

      Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2020 — 18) или 10 процентов.

      Как посчитать НДС в том числе

      Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

      НДС = С / 120 ? 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2020),

      НДС = С / 118 ? 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2020),

      НДС = С / 110 ? 10 — если ставка налога 10%,

      Где: С — сумма, включающая НДС.

      ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

      Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.

      Как посчитать сумму с НДС

      Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

      С = НБ ? 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2020),

      С = НБ ? 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2020),

      С = НБ ? 1,10 — по ставке 10%,

      где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

      Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

      Пример расчета НДС

      Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

      ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

    • Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
    • 55 руб. ? 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

      5 500 000 ? 20/100 = 1 100 000 руб.

      5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

    • Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:
    • 5 500 000 ? 1,20 = 6 600 000 руб.

    • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
    • НДС 20% — 1 100 000 руб.,
    • итого с НДС — 6 600 000 руб.
    • По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

      1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

      240 руб. ? 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

    • Посчитаем НДС в том числе:
    • 2 400 000 / 120 ? 20 = 400 000 руб.

      2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

      Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

      2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

      Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

      2 000 000 ? 20/100 = 400 000 руб.

      Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

    • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
    • НДС 20% — 400 000 руб.,
    • итого с НДС — 2 400 000 руб.
    • О том, как отразить в декларации и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

      Итоги

      Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

      Онлайн калькулятор НДС 20%

      Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Если вы не знаете, как правильно посчитать налог на добавленную стоимость, воспользуйтесь нашим сервисом. Начинающему предпринимателю или неопытному бухгалтеру не обязательно вникать в тонкости математических расчетов. Достаточно внести величину дохода, с которого предстоит удержать, или величину, к которой нужно добавить налог.

      Результат:

      Как рассчитать НДС (20%) для юридических лиц на калькуляторе

      Вы представитель организации или индивидуальный предприниматель и хотите понять, как посчитать сумму с НДС, чтобы включить налог в итоговую цену товара или услуги, или узнать, как выделить НДС из суммы? С помощью онлайн-инструмента сделать это чрезвычайно просто. Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, выполните единственное действие — введите число в строку.

      Справа появятся выделенный и начисленный налог и сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога.

      Так как некоторые товары облагаются по ставке 10%, то в строке «ставка налога» разрешено изменение значения, калькулятор НДС формирует значение с учетом этой ставки.

      В полях справа тут же появятся правильные итоговые цифры.

      Расчет НДС для чайников. Популярные вопросы

      Что это за налог и какие суммы им облагаются?

      Налог на добавленную стоимость государство берет с организаций и предпринимателей, которые продают товары, услуги, работы и ввозят продукцию через таможню. Чтобы понять, с чего взимается этот косвенный платеж в бюджет, разберемся, что такое добавленная стоимость. Добавленная стоимость — это разница между ценой покупки товара и ценой его реализации. Фактически это наценка, которую сделал продавец, с нее и следует заплатить в бюджет. Обложению обязательно подлежат все полученные авансы и стоимость любой продукции, которую организация или ИП отдает даром (в этом случае онлайн калькулятор НДС поможет начислить исходя из средней рыночной стоимости товара или услуги).

      Как вычислить НДС от суммы?

      Проще всего разобрать на наглядном примере, что представляет собой выделение НДС из суммы, и сделать это можно даже без калькулятора.

      Пример: Вы руководитель организации и купили продукт у поставщика за 120 рублей. Из них 20 рублей — сумма обязательного платежа в бюджет по ставке 20%, которую вы заплатили, так как она включена в стоимость товара. Без такого обязательства на добавленную стоимость покупка стоила бы 100 рублей. Продать этот продукт вы хотите за 180 рублей — с наценкой 50%. Поэтому к его стоимости вы добавляете 20%, которые заплатит покупатель товара. 20% от 180 рублей — составляет 36 рублей. Значит, вы продаете товар за 216 рублей с учетом налога. Ваша фирма не платит в бюджет всю выручку, которую получит от покупателя. Заплатить нужно с той части цены, которую вы добавили или наценили при продаже. Те 20 рублей, которые вы заплатили поставщику при покупке, вычитаются из итога в 36 рублей. Размер платежа, который вы должны отправить государству, составит 36 – 20 = 16 рублей.

      Плательщики

      В России этот налог платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме:

    • хозяйствующих субъектов, использующих УСН;
    • плательщиков ЕНВД;
    • тех налогоплательщиков, чья выручка за год составила не более 2 млн рублей (чтобы освободиться от статуса плательщика и необходимости платить, подайте заявление в территориальную инспекцию ФНС).
    • Ставки и объекты налогообложения

      Существуют 2 обычные ставки:

      И одна льготная:

      Чаще применяется основная — 20%. В связи с ее распространенностью в примерах мы покажем, как высчитать НДС 20% от суммы.

      Пониженная ставка 10% действует при продаже тех видов товаров, которые прямо перечислены в Налоговом кодексе:

    • детские товары;
    • учебная литература;
    • продовольственные товары, приведенные в статье 164 НК РФ ;
    • некоторые медицинские товары;
    • племенные животные.
    • Льготную нулевую ставку, как и десятипроцентную, используют при продаже товаров, работ и услуг из четко ограниченного перечня (статья 164 НК РФ). Один из пунктов списка — экспорт. Право использовать ставку 0% подтверждается документально.

      Что такое расчетная ставка?

      Иногда размер платежа нужно вычислить с доходов с уже содержащимся в них налогом. Тогда применяется обратный способ расчета по формулам:

      Это и есть расчетные ставки 20/120 или 10/110. Калькулятор уже учитывает все расчетные ставки, поэтому с его помощью осуществить расчет проще. Выделить НДС онлайн можно буквально в несколько щелчков мышкой.

      Пример: Фирма получила аванс в сумме 120 рублей с учетом налога. Как рассчитать НДС от суммы в этом случае? Налог с такого аванса платят с применением обычной общепринятой расчетной ставки. Он составит: 120 * 20/120 = 20 рублей. Выделение НДС из суммы в этом случае дает такой же итог, как при использовании обычной ставки 20%. Правильно ли вы сделали вычисления по обычной ставке, покажет расчетная формула выделения НДС.

      Случаев, когда используется расчетная ставка, — семь, они перечислены в статье 164 Налогового кодекса . Платеж в бюджет рассчитывается так, только если в выручку, полученную от покупателя он уже включен и необходимо выяснить, как посчитать НДС от суммы стоимости товара, работы или услуги.

    • При получении средств за товары из списка статьи 162 НК РФ . Это:
      1. деньги, которые фирма получает при продаже как финансовую помощь или для пополнения фонда;
      2. доход в виде процента за оплату продукции векселями или облигациями или в виде процента, который выше основной ставки ЦБ;
      3. доход от страховых выплат при неисполнении обязательств партнёрами.
      4. При получении авансов за предстоящую поставку или передачу имущественных прав.
      5. При удержании суммы налоговыми агентами.
      6. При продаже приобретенного имущества.
      7. При продаже сельхозпродукции.
      8. При перепродаже автомобилей, купленных у физических лиц.
      9. При передаче прав на имущество по пунктам 2-4 статьи 155 НК РФ .
      10. Итак, когда мы знаем, как вычесть НДС 20% от суммы, рассмотрим вопрос, чем при определении суммы положенного налогоплательщику вычета может помочь формула начисления НДС . К этому вопросу налоговики всегда относятся с наибольшим подозрением.

        Что такое налоговый вычет?

        Вычет — фактически это тот налог, который вы заплатили, покупая товар у поставщика, в составе его цены. Не существует продукции, стоимость которой не содержала бы в себе такой части. Даже при поступлении товаров из-за границы они облагаются налогом при пересечении пределов РФ по их таможенной задекларированной стоимости. При дальнейшей продаже продукции по назначенной вами цене вы должны бюджету за минусом этой суммы. У вас должны быть документы от поставщика, доказывающие покупку продукции и оплату включенного в стоимость НДС. Подтверждением в большинстве случаев являются счета-фактуры. Кроме предъявленных поставщиками сумм принять к вычету можно ( статья 171 НК РФ ):

      11. удержанный при ввозе на таможне;
      12. заплаченный в бюджет при продаже, если покупатель потом отказался и вернул товар;
      13. заплаченный заранее, если потом договор расторгнут и предоплата возвращена;
      14. предъявленный подрядчиком при капитальном строительстве или монтаже (демонтаже) основных средств;
      15. предъявленный поставщиками товаров, нужных для собственных строительных нужд фирмы;
      16. заплаченный в бюджет при строительстве для нужд фирмы;
      17. перечисленный в бюджет налоговыми агентами;
      18. заплаченный в связи с командировочными или представительскими расходами;
      19. уплаченный за ранее не подтвержденный бумагами экспорт после подтверждения;
      20. уплаченный со стоимости имущества, входящего в уставной капитал.
      21. Как рассчитать НДС (20%) для ИП

        Для ИП он рассчитывается так же, как и для организаций. Пользуйтесь тем же калькулятором НДС. В сроках уплаты тоже нет никакой разницы — налогоплательщики подают декларацию и платят в бюджет до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

        Как посчитать НДС 20% от суммы (формула)

        Рассмотрим принцип, который используется в онлайн калькуляторе, чтобы, в случае, если налог включен в стоимость, автоматически осуществить вычисление НДС. Например, это необходимо, чтобы корректно поставить на учет основные средства или просто понять, сколько вы переплатили государству. Если понять принцип, то делать расчет можно и без помощи сервиса. Вдруг под рукой не окажется интернета?

        Чтобы выделить НДС: разделите нужную величину на 1+20% (это 1,20), затем отнимите исходную сумму, умножьте на –1 и округлите до копеек в ближайшую сторону.

        Разберем формулу на нашем примере: выделим сумму по ставке 20% из 120 рублей.

        Начислить НДС на нужную сумму еще проще. Если величину дохода без НДС умножить на 0,20, получится сумма самого налога, а если умножить на 1,20 — стоимость товара с учетом налога.

        Снова простейший пример: начисляем НДС 20% на 100 рублей.

        Расчет НДС

        Формулы расчета НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула:

        Как посчитать НДС 20% от суммы: пример

        Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%).

        Как посчитать НДС по ставке 10%

        В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%:

        Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

        Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

        Как из суммы вычленить НДС

        Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

        Расчетная ставка НДС в 2020 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%.

        Как из суммы вычленить НДС 20%: пример

        Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

        Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120).

        Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

        ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

        В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

        Формула начисленного НДС

        Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

        Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

        Формула вычета НДС

        НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

        Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

        Итоговая сумма НДС

        Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

        Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

        Безопасный вычет по НДС в 2020 году

        Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

        Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] ).

        Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

        Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать здесь.

        Калькулятор НДС онлайн

        Калькулятор НДС производит расчет налога онлайн. Калькулятор поможет выделить или начислить НДС. Результаты отображаются как цифрами, так и прописью.

        Вы можете изменить ставку НДС, скопировать и сохранить итоговые расчеты в памяти калькулятора.

        Добавить в Закладки
        Выделить НДС из р.
        0.00
        Ставка %
        Сумма НДС — 18 830.00 р
        Сумма с НДС — 485 789.00 р.
        Сумма:
        Без НДС:
        НДС:

        Скрыть числа прописью

        Сохраненные результаты

        Инструкции по работе с Калькулятором НДС

        Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
        Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
        Если нужно, измените ставку НДС.

        Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
        Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
        Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
        При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

        Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

        Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».
        Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
        Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

        Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

        Формула расчета НДС

        Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
        Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

        Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
        Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

        Из истории возникновения НДС

        В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
        Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
        Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

        Калькулятор НДС

        Для расчета укажите цену в рублях и ставку НДС

        Немного об НДС

        Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2020 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

        Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%.

        Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании.

        Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.

        Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

        Выделение НДС

        Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2020 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью. Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

        Как это сделать на калькуляторе:

        Шаг 1. Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2.

        Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

        Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

        Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

        Начисление НДС

        Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

      22. Сумма умножается на 1,2, в результате получается сумма с учетом НДС.
      23. Если сумму умножить на 0,2, вы сможете найти отдельно сумму НДС.
      24. По ставке 18%, действовавшей до 2020 года

        ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

        Стоимость партии: 10 ? 1 500 = 15 000 рублей

        Выделенная НДС: 15 000: 1,18 ? 0,18 = 2 288 рублей (округлили)

        Сумма без НДС: 15 000 ? 2 288 = 12 712 рублей

        Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:

        15 000: 1,18 = 12 712 рублей

        Стоимость без НДС =12 712 рублей

        НДС 18% = 2 288 рублей

        Стоимость с НДС = 15 000 рублей.

        По ставке 20%, действующей с 2020 года

        Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

        ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы. Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей. Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.

        Стоимость партии с НДС: 300 ? 1 000 = 300 000 рублей

        Выделенный НДС: 300 000: 1,2 ? 0,2 = 50 000 рублей

        Сумма без НДС: 300 000 ? 50 000 = 250 000 рублей

        Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога:

        300 000: 1,2 = 250 000 рублей

        В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

        Как посчитать НДС 20% от суммы: формула расчета

        Автор: Елена Желенкова
        главный бухгалтер-консультант

        Продолжаем разбирать нюансы увеличения НДС. В этой статье рассказываем, как правильно рассчитать налог в условиях переходного периода, как поступить с авансами, полученными до вступления в силу закона, как эффективно произвести переход на новые условия налогообложения.

        Новая формула расчета

        Алгоритм исчисления НДС не изменился. Как и раньше, сумму в денежном выражении проданных товаров, произведенных работ или оказанных услуг необходимо проиндексировать на размер ставки. Изменяется только ее значение: вместо 18% теперь применяется 20%. Можно применить процентный, долевой или арифметический метод исчисления.

        Сумма сделки x 20%=НДС – процентный
        Сумма сделки x 0,2=НДС – долевой
        Сумма сделки /100×20=НДС
        арифметический

        Как видим, формула расчета НДС 20 процентов может быть представлена в трех видах. Все три способа дадут одинаковый результат.

        ОАО «Лесзаготхозяйство» 2 января 2020 года отгрузило контрагенту деловой древесины на сумму 500 000 рублей.

        Рассчитать НДС 20% по указанным формулам:

        500 000 ? 20%=100 000 – процентный способ;
        500 000 ? 0,2=100 000 – долевой способ
        500 000/100?20 = 100 000 – арифметический способ.

        Итак, в выставленном счете-фактуре будет указана сумма в 600 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 100 000 руб.

        Расчет налога, включенного в стоимость

        В некоторых случаях налог уже включен в стоимость отгруженных товаров, оказанных услуг или произведенных работ. Это происходит в случае:

      25. произведённого авансового платежа в счет будущих поставок, работ или услуг;
      26. если в договоре указана стоимость на условиях включения в цену договора НДС.
      27. В этом случае вычислить НДС можно по формулам:

        Стоимость сделки с налогом x 20/120 = НДС
        Стоимость сделки с налогом/1,2 x 0,2=НДС

        ОАО «Лесзагохозяйство» поставляет контрагенту ООО «Зодчий» пиломатериалы с 30% предоплатой. Цена договора – 1 500 000 рублей. ООО «Зодчий» произвело авансовый платеж 450 000 рублей. Расчет НДС, включенного в величину аванса, выглядит так:

        450 000 ? 20/120=75 000 руб;

        Проверяем второй формулой:

        450 000/1,2?0,2=75 000 руб.

        Именно эта сумма по данной операции будет уплачена в бюджет в качестве налога.

        Правильность выделенного налога можно проверить по формуле:

        Стоимость сделки с налогом — НДС x 20%=НДС

        450 000 – 75 000 ? 20%= 75 000 руб.

        Особенности переходного периода

        Теперь бухгалтерам необходимо учитывать особенный режим работы по договорам, сроки которых охватывают период конца 2020 и начала 2020 годов. Минфин в своем письме от 06.08.2020 № 03-07-05/55290 указывает, что с 2020 года применяется налоговая ставка 20%, не предусматривающая исключений для договоров 2020 года.

        На практике это означает, что с 01.01.2020 года любой отгруженный или оплаченный товар облагается по новой ставке. Датой исчисления налога (согласно ст. 167 НК) будет дата оплаты товара/работ/услуг или дата отгрузки. Датой исчисления будет та, которая наступила раньше.

        ОАО «Лесзаготхозяйство» заключило договор с ООО «Леспереработка» на поставку сырья сроком с 01.01.2020 по 01.01 1020 с ежемесячной отгрузкой продукции на сумму 600 000 рублей. НДС в стоимость товара не включен, оплата производится на следующий день после отгрузки.

        Сумма НДС в декабре 2020 по этому договору составит:

        600 000 ? 18% = 108 000 руб.

        Сумма НДС в январе 2020 года составит:

        600 000 ? 20% = 120 000 руб.

        Видно, что сумма в отгрузочных документах увеличится на 12 000 руб.

        ОАО «Лесзаготхозяйство» заключило договор с ООО «Строймаркет» о поставке сырья на сумму 300 000 рублей ежемесячно с 1.06.2020 года по 01.06.2020 года. Сумма договора указана без НДС, и составляет 3 600 000 рублей. ООО «Строймаркет» в 2020 году осуществило предоплату в размере 100%. При получении оплаты АОА «Лесзаготхозяйство» должно вычесть НДС по ставке 18%

        Так как отгрузка осуществляется ежемесячно, то уже с января компания просто будет производить отгрузку на 300 000 + 20% НДС, при этом в декабре будет отгрузка 300 000 + 18% НДС, т.к. цена в договоре была указана без НДС.

        ООО «Дробилка» заключило договор на поставку щебня с ОАО «Автодорстрой» с 01.01.2020 по 12.12.2020 на поставку щебня ежемесячно на сумму 400 000 рублей. Сумма НДС включена в цену договора, оплата производится по факту отгрузки.

        В 2020 году ежемесячно компания-поставщик должна исчислить НДС, выделив его из суммы отгруженного товара:

        400 000?18/118 = 61 016,95 руб.

        После 31.12.2020 года НДС составит:

        400 000?20/120=66 666,67 руб.

        Как видим, за счет увеличения НДС выручка продавца уменьшается. Компании с эффективным экономическим планированием предусмотрели эти расходы и перезаключили договоры с контрагентами в 2020 году, руководствуясь статьей 450 ГК РФ. Напомним, что подобные действия можно фиксировать путем заключения дополнительного соглашения с разделением итоговой стоимости товаров/работ/услуг до определенной даты и после нее.

        Возмещение НДС

        Напомним, что если по итогам квартала сумма налоговых вычетов оказалась больше суммы налога, исчисленного по облагаемым НДС операциям, то полученную разницу можно вернуть из бюджета. Возмещение НДС (как и другие вопросы, связанные с бухгалтерским и налоговым учетом) в условиях постоянно меняющейся правовой реальности — наша ежедневная работа.

        Заметим, что с возмещением НДС у нас проблем не бывает:

        • у нас запатентованная система работы с документами (например, все документы оцифровываются, бухгалтеры работают с их электронными копиями, что не только уменьшает временные затраты, но и сводит к нулю риск потери или повреждения бумаг);
        • нам удалось максимально автоматизировать все процессы и доработать 1С (в один клик можно найти и распечатать любой документ, сделать отчет о качестве и наличии документов в режиме онлайн);
        • мы не боимся отстаивать права своих клиентов в налоговых органах и прочих госструктурах, потому что знаем, на какие рычаги нужно надавить.

        Подробнее о технологии нашей работы при возмещении НДС мы уже рассказывали здесь.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *