Налоговые льготы инвалидам войны

Для получения льгот по земельному налогу не обязательно предоставлять заявление в налоговую инспекцию

marclschauer / Depositphotos.com

ФНС России пояснила порядок предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество физлиц (письмо ФНС России от 25 июня 2020 г. № БС-4-21/[email protected])

Налоговым законодательством установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по вышеуказанным налогам. Как пояснило налоговое ведомство, это означает, что налогоплательщик вправе рассчитывать на получение налоговой льготы, в том числе и в виде налогового вычета даже в том случае, если не представил в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Также нет необходимости сообщать и об отказе в применении льготы. Ведь в соответствии с Налоговым кодексом льготы предоставляются на основании имеющихся в налоговом органе сведений (п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Также ФНС России разъясняет, что применение этих норм не зависит от уровня установления налоговых льгот по вышеуказанным налогам. Это означает, что оно предусматривается как в отношении налоговых льгот, установленных НК РФ, так и тех, которые регулируются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Напомним, что беззаявительным порядком получения льгот по земельному налогу могут воспользоваться инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и других боевых действий, физлица, перенесшие или получившие лучевую болезнь, пенсионеры или лица, достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), получающие ежемесячное пожизненное содержание, а также родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (подп. 2-4, подп. 7-10 п. 5 ст. 391 НК РФ).

О том, что понимается под хозяйственным строением и сооружением для целей налога на имущество физлиц, читайте в материале «Льготы по налогу на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Почти аналогичный перечень льготников и по налогу на имущество физлиц. Исключение составляют ветераны войны и многодетные родители. Они не поименованы в перечне льготников, имеющих возможность не предоставлять заявление на получение налоговой льготы. Что же касается общей льготы, которая разрешает не облагать налогом хозяйственные строения и сооружения площадью до 50 кв. м, находящихся на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, то она также является беззаявительной (подп. 2, подп. 3, подп. 10, подп. 10.1, подп. 12, подп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ).

Invaworld

Есть много способов сделать ваши возможности безграничными!

Налоговые льготы для инвалидов: полный перечень

Государство в рамках поддержки людей с особенностями здоровья установило для них ряд налоговых послаблений. Главная задача этих льгот – облегчить жизнь граждан. Итак, налоговые льготы для инвалидов: чем можно воспользоваться и в каких размерах они исчисляются. Обо всем этом – в Invaworld.ru.

  1. Льготы по налогам для физических лиц
  2. Какие доходы могут быть полностью освобождены от обложения налогами
  3. Налоговые вычеты для инвалидов
  4. Льготы для инвалидов по земельному налогу
  5. Имущественные налоговые льготы для инвалидов
  6. Госпошлина: кто не платит
  7. Транспортные налоговые льготы для инвалидов

Льготы по налогам для физических лиц

Законодатели выделили два направления в льготном исчислении налогов для инвалидов: частичное освобождение доходов от обложения и система налоговых вычетов.

Какие доходы могут быть полностью освобождены от обложения налогами

Есть 7 позиций по доходам, которые могут быть полностью освобождены от необходимости уплачивать за них налог:

  • Компенсация за санаторно-курортное лечение (кроме туристических путевок).
  • Оплата медицинских услуг, в том числе – за счет некоммерческих организаций.
  • Призы за победы в паралимпийских соревнованиях и других спортивных мероприятиях подобного типа.
  • Компенсация за средства реабилитации и содержание собак-проводников.
  • Компенсация за приобретенные лекарства по назначению врача, но не более 4 тысяч рублей в год.
  • Материальная помощь от ООИ, не более 4 тысяч в год.
  • Подарки и материальная помощь инвалидам и вдовам инвалидов Великой Отечественной войны в сумме не более 10 тысяч рублей в год.

    Подарки инвалидам войны не облагаются налогом

    Налоговые вычеты для инвалидов

    Стандартный налоговый вычет предоставляется инвалидам по доходам, облагаемым 13 процентным налогом НДФЛ. Исключение составляют выигрыши в лотереях и азартных играх в казино.

    Право на стандартный налоговый вычет имеют инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, чернобыльцы с инвалидностью и инвалиды войны.

    Инвалидам с детства положен вычет в размере 500 рублей каждый месяц, всем остальным – 3000 рублей.

    Внимание! Если у человека есть разные поводы для получения налогового вычета, он может воспользоваться только одним, самым выгодным для него.

    Льготы для инвалидов по земельному налогу

    С 2017 года установлена налоговая льгота по земельным участкам, принадлежащим людям с инвалидностью. База для исчисления налога уменьшается на площадь в 600 квадратных метров. Такой преференцией могут воспользоваться инвалиды 1 и 2 группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства, а также инвалиды войны.

    Имущественные налоговые льготы для инвалидов

    Инвалиды с детства, дети-инвалиды и люди с 1 и 2 группой могут использовать налоговую льготу на имущество, стоимость которого в кадастре не больше 300 миллионов рублей. не больше 300 миллионов рублей. Некоторые регионы могут дополнительно устанавливаться в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

    С полным перечнем льгот регионального значения можно ознакомиться у налогового консультанта в МФЦ

    Госпошлина: кто не платит

    Полностью от уплаты каких-либо госпошлин освобождены ветераны Вов и истцы, обращающиеся в суды с исками о защите интересов инвалидов.

    Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на 50 процентную скидку к пошлине при обращении в нотариальную контору.

    Транспортные налоговые льготы для инвалидов

    Если в собственности инвалида есть автомобиль, оборудованный специальным устройством и имеющий мощность до 100 лс, который вам выдали органы соцзащиты – за него транспортный налог не платится.

    Кроме того, субъекты РФ могут дополнительно устанавливать свои льготы для таких категорий граждан.

    Что кому положено

    Второй момент: льготных категорий много, и положенные «бонусы» предоставляются на федеральном и региональном уровнях. В первом случае — «работают» федеральные законы и подзаконные нормативные акты, во втором — чтобы подтвердить свои права, нужно искать ссылки на законы и постановления органов власти субъектов Федерации. Причем в разных регионах эти льготы могут не совпадать: то, чем люди пользуются в одном регионе, в другом в «социальный пакет» не входит.

    Но поскольку льготы и бонусы «рассыпаны» по разным законам, собрать весь массив воедино, чтобы люди получили исчерпывающую информацию в одном месте, всегда сложно. Тем не менее такой обобщающий материал редакция «РГ» представила в новом выпуске «Библиотечки «РГ». Этот выпуск так и называется: «Ветераны, инвалиды, чернобыльцы — ваши льготы и привилегии».

    Какие законы надо изучить, чтобы убедиться в своем праве на льготу? Как это право подтвердить, куда обращаться, какие документы представить? Обо всем этом в подробностях можно узнать из сборника. А здесь мы приводим «выжимку» основных сведений.

    Инвалиды

    По закону о социальной защите инвалидов им полагается значительное количество прав, льгот и компенсаций.

    Вот основные их группы:

    — пенсионное обеспечение, налогообложение, выплата пособий;

    — получение, приобретение, строительство, содержание жилых помещений;

    — коммунально-бытовые услуги и торговое обслуживание;

    — медицинская помощь, протезно-ортопедическое обслуживание, санаторно-курортное лечение, обеспечение лекарствами, средствами реабилитации;

    — обеспечение транспортными средствами и оплата проезда;

    — помощь в трудоустройстве, обучении, переподготовке, обеспечение особых условий труда;

    — льготы при пользовании услугами учреждений связи, культурно-зрелищными и спортивно-оздоровительными учреждениями;

    — льготы при получении услуг учреждений социального обслуживания, юридической помощи.

    Индивидуальная программа реабилитации (ИПРА)

    Это основной документ, исходя из которого инвалид получает разные виды медицинской и реабилитационной помощи, направленной на восстановление его здоровья и утраченных функций.

    В ИПРА входит не только перечень медицинских мероприятий, но и конкретные технические средства реабилитации, предоставляемые инвалиду бесплатно либо оплачиваемые частично.

    Важно! Поэтому нужно согласовывать при составлении ИПРА перечень включаемой в документ реабилитационной и вспомогательной техники, особенно если речь идет о дорогостоящих «продвинутых» технических средствах. Потому что если инвалиду понадобится какое-либо изделие, но в программе это не отражено, бесплатно нужную вещь ему получить не удастся. Придется вносить изменения в ИПРА, а это — затраты сил, времени, нервов.

    Как получить нужную технику

    Если техническое средство реабилитации указано в ИПРА, за его получением нужно обратиться в территориальный орган ФСС по месту жительства.

    — заявление о предоставлении техизделия;

    — документ, удостоверяющий личность (паспорт);

    — Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС).

    Важно! Полученную технику и средства реабилитации нельзя продавать, передавать другим людям.

    Как получить компенсацию

    Если техсредство реабилитации и (или) услуга, входящие в ИПРА, не могут быть предоставлены инвалиду, он имеет право приобрести нужную вещь самостоятельно и получить за нее денежную компенсацию.

    Нужно учесть, что размер компенсации не может превышать стоимость аналогичного техсредства реабилитации и (или) услуги, входящих в ИПРА инвалида в соответствии с Федеральным перечнем реабилитационных мероприятий, технических средств реабилитации и услуг.

    Компенсация выплачивается территориальными органами ФСС либо исполнительным органом государственной власти региона (в некоторых регионах функции обеспечения инвалидов реабилитационной техникой до сих пор не переданы ФСС и по-прежнему лежат на местных службах социального обеспечения).

    Деньги должны быть выплачены в течение месяца с даты принятия решения по поданному заявлению.

    — заявление о выплате компенсации;

    — Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС);

    — документы, подтверждающие расходы по самостоятельному приобретению техсредства реабилитации и (или) услуги (чеки, квитанции, расходники, выписка из банковского счета и т.д.).

    Ветераны

    В Законе о ветеранах перечислены категории, на которые распространяется его действие:

    1. ветераны труда;

    2. ветераны Великой Отечественной войны (и приравненные к ним категории);

    3. ветераны военной службы;

    4. ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств.

    Надо учесть, что в некоторых случаях льготы распространяются на членов семьи погибших (умерших) инвалидов войны, участников войны и ветеранов боевых действий. Поэтому в законе также представлен четкий перечень, кто считается членом семьи погибшего (умершего) ветерана. Например, взрослые трудоспособные дети в этот перечень не входят.

    Перечень членов семьи

    Независимо от состояния трудоспособности, нахождения на иждивении, зарплаты, меры социальной поддержки предоставляются:

    — родителям погибшего (умершего) инвалида войны, участника ВОВ, ветерана боевых действий;

    — супругу (супруге) погибшего (умершего) инвалида войны, участника ВОВ, не вступившему (не вступившей) в повторный брак; супругу (супруге) погибшего (умершего) инвалида войны, участника ВОВ, не вступившему (не вступившей) в повторный брак;

    — супругу (супруге) погибшего (умершего) ветерана боевых действий, не вступившему (не вступившей) в повторный брак и проживающему (проживающей) одиноко или с несовершеннолетним ребенком, детьми. В случае если ребенок является инвалидом, льготы действуют до его 18 лет. Если ребенок учится на очном отделении вуза — до 23 лет.

    С 2005 года право устанавливать льготы для этой категории принадлежит регионам. Поэтому перечень преференций в разных субъектах России может различаться.

    Вот пример льгот, предоставляемых в Москве

    — ежемесячная денежная компенсация по оплате услуг местной телефонной связи (для стационарных телефонов);

    — бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (стоимость драгоценных металлов и металлокерамики оплачивает сам ветеран);

    — 50% скидка на оплату услуг ЖКХ, рассчитывается в пределах социальной нормы площади и нормативов потребления;

    — бесплатный проезд на городском общественном транспорте, за исключением маршруток и такси;

    — льготный проезд на пригородных электричках;

    — выплата денежной надбавки неработающим ветеранам, ее размер регулярно индексируется;

    — бесплатное санаторное лечение для неработающих ветеранов по медицинским показаниям, оплачивается также проезд в санаторий и обратно (по железной дороге).

    Ветераны боевых действий

    Категорий ветеранов боевых действий довольно много, точный их перечень содержит ст. 5 Закона о ветеранах. Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 N 763 утверждены Единый образец бланка удостоверения ветерана боевых действий и Инструкция о порядке его заполнения, выдачи и учета.

    Для оформления ветеранского звания понадобятся:

    — справка о ранении;

    — выписка из приказа о зачислении в военную часть;

    — справки из архивных учреждений;

    Архивные справки должны подтвердить:

    участие лица в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей; в военных операциях по разминированию, боевом тралении (то есть в периоды, когда боевые действия уже закончились, конкретные сроки указаны в законе), участие в автомобильных и летных экипажах, обеспечивавших проведение боевых действий.

    Основные льготы для ветеранов боевых действий

    — льготы по пенсионному обеспечению (выплата ЕДВ);

    — обеспечение жильем за счет федерального бюджета ветеранов, нуждающихся в улучшении жилищных условий;

    — 50% компенсация на оплату жилья и коммунальных услуг (включая взнос на капитальный ремонт); льгота распространяется на совместно проживающих членов семьи;

    — первоочередная установка телефона;

    — право на прикрепление к медорганизации, в которой ветеран лечился до выхода на пенсию;

    — предоставление ежегодного отпуска работающим ветеранам в любое удобное для них время, право на дополнительный неоплачиваемый отпуск 35 календарных дней в год;

    — льготы при посещении музеев, театров, спортивных сооружений и т.д.;

    — преимущества при поступлении на подготовительные отделения в вузы.

    Льготы для инвалидов

    Приобретение полиса ОСАГО

    Инвалиды всех групп вправе воспользоваться 50-процентной скидкой при покупке полиса страхования автогражданской ответственности. Льготу обязаны предоставить все страховые компании.

    Важно! Инвалид должен лично пользоваться автомобилем, на который приобретается страховка. В полис могут быть вписаны еще максимум два человека, а в случае с ребенком-инвалидом — еще и его законный представитель.

    Льготы по оплате услуг ЖКХ

    Правила и условия предоставления льгот по оплате жилья часто меняются (например, с введением нового обязательного платежа на капитальный ремонт шла долгая дискуссия, будут ли распространяться на него льготы). Кроме того, в разных регионах действуют свои местные преференции по оплате жилья и жилищных услуг инвалидами. Поэтому полный перечень льгот лучше уточнять в органах исполнительной власти в регионе проживания.

    На федеральном уровне инвалидам всех трех групп предоставляется:

    — 50% скидка на оплату коммунальных услуг в жилье муниципального жилищного фонда;

    Инвалидам 1 и 2 групп и родителям ребенка-инвалида предоставляется:

    — 50% скидка на оплату взноса на капитальный ремонт.

    1. Налог на имущество. От него полностью освобождены инвалиды 1, 2 групп и инвалиды с детства.

    2. Земельный налог. Для инвалидов 1 и 2 групп, инвалидов с детства, инвалидов Великой Отечественной войны, которые владеют земельными участками, предусмотрен вычет: налоговая база для расчета налога (стоимость земли) уменьшается на 10 тысяч рублей.

    3. Транспортный налог. При предоставлении автомобиля органами защиты (мощностью до 100 лошадиных сил) на транспортный налог действует скидка 50%.

    Регионы сами устанавливают правила и льготы налогообложения транспортным налогом, поэтому в некоторых регионах действуют более лояльные порядки.

    О чем еще можно прочитать в сборнике

    — О налоговых вычетах по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ);

    — О дифференциации льгот в зависимости от группы инвалидности;

    — Об особенностях и помощи при трудоустройстве инвалидов;

    — О правах на санаторно-курортное лечение и условиях получения путевок;

    — Льготы для родителей, воспитывающих ребенка-инвалида;

    — Как приобрести техсредства и услуги для адаптации и реабилитации детей-инвалидов за счет материнского капитала.

    Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

    Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

    Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

    НДФЛ

    Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

    Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

    — участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте «Укрытие», производственном объединении «Маяк»;
    — инвалиды Великой Отечественной войны;
    — инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

    Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

    Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

    — инвалиды детства;
    — инвалиды I и II групп.

    Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

    Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

    — стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
    — суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);
    — материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
    — стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

    ЕСН

    От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

    Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

    Льготы для огранизаций

    Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

    Налог на прибыль

    Прочие расходы. Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат — не менее 25%.

    В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

    — улучшение условий и охраны труда инвалидов;
    — создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников);
    — обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов;
    — изготовление и ремонт протезных изделий;
    — приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников);
    — санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов;
    — защита прав и законных интересов инвалидов;
    — мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия);
    — обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов);
    — приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;
    — взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

    Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

    Расходы на оплату труда. Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

    Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15.05.91 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»). Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

    ЕСН

    В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

    Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

    — общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
    — фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы — не меньше 25%;
    — учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
    — учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

    От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

    Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884.

    Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 000 руб. на каждого работника-инвалида.

    При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение — трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).
    Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида. Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.2006 N 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом»).

    Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

    Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

    А вот арбитражные суды придерживаются другого мнения. Одни арбитры считают, что для подтверждения права на льготы достаточно правильно указать реквизиты этих справок в налоговой отчетности по ЕСН. Такое мнение было высказано, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 20.04.2006 N Ф09-2849/06-С2. А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 26.07.2005 N А26-274/05-218 судьи указывают на то, что право на льготу можно подтвердить, например, копиями пенсионных удостоверений о назначении сотрудникам пенсий по инвалидности.

    В любом случае необходимо отслеживать срок действия представленных инвалидом документов и заранее напоминать о приближении даты очередного переосвидетельствования.

    Как отказаться от льготы по ЕСН? Организация может и не использовать льготу по ЕСН (п. 2 ст. 56 НК РФ), о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. Об этом говорится в письме Минфина России от 16.11.2001 N 04-04-07/196.

    Утвержденной формы заявления об отказе от льготы не существует, поэтому оно составляется произвольно. При оформлении документа нужно указать, на сколько налоговых периодов компания не нуждается в льготе. Образец заявления смотрите ниже. Если фирма не подаст заявление, налоговые инспекторы могут признать, что ЕСН рассчитан неверно.

    Образец заявления о приостановлении использования льготы

    Руководителю ИФНС России N 5
    по г. Москве
    от ООО «Заря»
    ИНН 7705145672,
    КПП 770501001
    ЗАЯВЛЕНИЕ
    о приостановлении использования льготы

    г. Москва 15 октября 2007 года

    В соответствии с пунктом 2 статьи 56 Налогового кодекса РФ сообщаем о приостановлении использования с 1 января по 31 декабря 2008 года льготы по ЕСН в отношении выплат инвалидам. Данная льгота предусмотрена в подпунке 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса РФ.

    Генеральный директор Коршунов
    (должность руководителя предприятия)
    К.К. Коршунов

    Главный бухгалтер Синицына
    Н.Н. Синицына

    C 1 января 2008 года льготу по ЕСН по выплатам в пользу работников-инвалидов могут применять не только организации, но и предприниматели, а также физические лица, не являющиеся предпринимателями. Такая поправка внесена пунктом 20 статьи 1 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации».

    Отчетность по ЕСН. Если организация, в которой работают инвалиды, пользуется льготой по ЕСН, то при заполнении расчета по авансовым платежам (форма расчета утверждена приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н) и декларации по ЕСН (форма утверждена приказом Минфина России от 31.01.2006 N 19н) ей необходимо заполнить раздел 3 в обоих отчетах.

    В разделе 3 каждого из этих документов нужно привести список работающих инвалидов, даты выдачи справок учреждениями медико-социальной экспертизы, срок, на который устанавливается инвалидность, а также суммы выплат каждому сотруднику-инвалиду.

    Оплачиваем больничный работнику-инвалиду. В данном случае действует общий порядок. Первые два дня болезни организация оплачивает за счет своих средств, остальные — за счет средств ФСС России (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

    Застрахованному работнику-инвалиду, имеющему ограничение способности к трудовой деятельности, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году. Если у работника-инвалида туберкулез, то больничный ему нужно оплачивать до дня восстановления трудоспособности или до дня увеличения степени ограничения способности к трудовой деятельности. Об этом говорится в пункте 3 статьи 6 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

    Взносы на травматизм

    Организации имеют право применять льготу по выплатам, исчисленным в пользу работников-инвалидов I, II и III групп. Страховые взносы с зарплаты инвалидов нужно уплачивать в размере 60% страхового тарифа. Об этом говорится в статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». Данный порядок применялся в 2007 году (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2006 N 235-ФЗ), а также действует в 2008 году (ст. 1 Федерального закона от 21.07.2007 N 186-ФЗ).

    Обратите внимание: выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

    Налог на имущество организаций и земельный налог

    Согласно пункту 3 статьи 381 и пункту 5 статьи 395 Налогового кодекса эти налоги не уплачивают:

    — общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%;
    — организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%;
    — организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные учреждения инвалидов.

    По пенсионным взносам льгот нет!

    В пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, утвержденные главой 24 НК РФ.

    Однако нормы статьи 239 НК РФ, устанавливающие льготы по ЕСН, не применяются в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, так как это не предусмотрено Законом N 167-ФЗ.

    Таким образом, по выплатам в пользу работников-инвалидов страховые пенсионные взносы следует начислять и уплачивать в полном объеме.

    Льготы для инвалидов в 2020-2020 году

    Льготы инвалидам

    1 группа инвалидности

  • В течении года инвалидам 1 группы, а также сопровождающим инвалидов лицам — однократный бесплатный проезд к месту лечения.
  • Обеспечение лекарственными препаратами бесплатно по рецептам врачей. Инвалиды I группы также имеют право на бесплатное получение перевязочных средств и отдельных изделий медицинского назначения, если есть на то заключения бюро МСЭ про необходимость использования этих средств.
  • Обеспечение бесплатными путевками на санаторно-курортное лечение не реже одного раза в год на протяжении первых трех лет после установления инвалидности.
  • Льготы инвалидам, нуждающимся в протезировании в виде протезов конечностей предоставляются бесплатно, как и ортопедическая обувь.
  • Бесплатное зубное протезирование.
  • Внеконкурсное зачисление при поступлении в среднее профессиональное и высшее профессиональное государственное или муниципальное образовательное учреждение в случае успешной сдачи вступительных экзаменов, если такое обучение не противопоказано медицинским заключением.
  • Увеличенный размер стипендии для студентов-очников.
  • Для работающих инвалидов рабочая неделя сокращается до 35 часов в неделю с сохранением заработка, отпуск за свой счёт до 60 дней в году.
  • Бесплатный проезд во всех видах городского и сельского наземного транспорта (кроме такси и частных маршруток).
  • 2 группа инвалидности

    В течении года инвалидам 2 группы — однократный бесплатный проезд к месту лечения, на сопровождающих это не распространяется.

    Обеспечение лекарственными препаратами бесплатно по рецептам врачей. Инвалиды II группы также имеют право на бесплатное получение перевязочных средств и отдельных изделий медицинского назначения, если есть на то заключения бюро МСЭ о необходимости использования этих средств.

    Льготы инвалидам, нуждающимся в протезировании в виде протезов конечностей предоставляются бесплатно, как и ортопедическая обувь.

    Бесплатное зубное протезирование.

    Внеконкурсное зачисление при поступлении в среднее профессиональное и высшее профессиональное государственное или муниципальное образовательное учреждение в случае успешной сдачи вступительных экзаменов, если такое обучение не противопоказано медицинским заключением.

    Увеличенный размер стипендии для студентов-очников.

    Для работающих инвалидов рабочая неделя сокращается до 35 часов в неделю с сохранением заработка, отпуск за свой счёт до 60 дней в году.

    Бесплатный проезд во всех видах городского и сельского наземного транспорта (кроме такси и частных маршруток).

    3 группа инвалидности

    • 50% скидка со стоимости проезда на междугородных линиях воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта с 1 октября по 15 мая и один раз в другое время года.
    • Работающие инвалиды, которым присвоен статус безработного, имеют право приобретать отдельные лекарства и изделия медицинского назначения по рецептам врачей с 50% скидкой.
    • Льгота инвалидам III группы при покупке ортопедической обуви со скидкой, в зависимости от сложности изготовления такого изделия или за полную стоимость.
    • Льготы по ОСАГО

      Льготы на страхование автомобиля — 50% стоимости страховки. Во внимание будет приниматься сумма, указанная в страховом полисе. При этом страховой взнос должен быть оплачен без задержек

      Должны быть выполнены условия

      • Инвалид должен иметь транспортное средство в соответствии с медицинскими показаниями и сам пользоваться им.
      • Допустимо нахождение за рулём его законного представителя, если автомобиль принадлежит ребёнку-инвалиду.
      • Помимо инвалида автомобилем могут пользоваться максимум 2 человека.
      • Отказ от льгот

        Возможно отказаться от льгот инвалидам в пользу их ежемесячной выплаты в денежном эквиваленте.

        Набор социальных услуг (НСУ) в 2020 — 2020 годах равен 1075 рублей 19 копеек в месяц.

        • Обеспечение в соответствии со стандартами медицинской помощи необходимыми лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей — инвалидов — 828 рублей 14 копеек.
        • Предоставление при наличии медицинских показаний путевки на санаторно – курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний в санаторно – курортные организации, определенные в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд — 128 рублей 11 копеек.
        • Бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно — 118 рублей 94 копейки.
        • Соцзащита определяет те услуги, в которых нуждается инвалид:

          Получение помощи (медицинской, психологической и др.).

          Решение проблем с питанием.

          Организация отдыха и другие услуги.

          Есть несколько вариантов отказа от пакета НСУ в пользу денежного эквивалента:

          Категория Размер ЕДВ с 1 февраля 2020 г. Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении полного НСУ Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на ДЛО и санаторно-курортное лечение и отказе от ж/д транспорта (956,25р.) Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на лекарственные препараты (828,14р.) Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на санаторно-курортное лечение и отказе от ДЛО и ж/д транспорта (128,11р.) Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на лекарственные препараты (947,08р.) Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на санаторно-курортное лечение (247,05р.) Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и отказе от ДЛО и санаторно-курортного лечения (118,94р.)
          Инвалиды (I группа) 3626,98 2551,79 2670,73 2798,84 3498,87 2679,90 3379,93 3508,04
          Инвалиды (II группа) 2590,24 1515,05 1633,99 1762,10 2462,13 1643,16 2343,19 2471,30
          Инвалиды (III группа) 2073,51 998,32 1117,26 1245,37 1945,40 1126,43 1826,46 1954,57
          Дети-инвалиды 2590,24 1515,05 1633,99 1762,10 2462,13 1643,16 2343,19 2471,30

          Доплаты инвалидам

          В 2020-2020 годах будут действовать следующие доплаты:

          Категория получателей пенсии

          Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней

          Инвалиды I группы

          Без иждивенцев — 9 965 рублей 80 копеек в месяц
          С 1 иждивенцем – 11 626 рублей 77 копеек в месяц
          С 2 иждивенцами – 13 287 рублей 74 копейки в месяц
          С 3 иждивенцами – 14 948 рублей 71 копейка в месяц

          Инвалиды II группы

          Без иждивенцев – 4 982 рубля 90 копеек в месяц
          С 1 иждивенцем – 6 643 рубля 87 копеек в месяц
          С 2 иждивенцами -8 304рубля 84 копейки в месяц
          С 3 иждивенцами — 9 965 рублей 81 копейка в месяц

          Инвалиды III группы

          Без иждивенцев — 2 491 рубль 45 копеек в месяц
          С 1 иждивенцем — 4 152 рубля 42 копейки в месяц
          С 2 иждивенцами — 5 813рублей 39 копеек в месяц
          С 3 иждивенцами — 7 474 рубля 36 копеек в месяц

          Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

          Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент

          Инвалиды I группы, проработавшие не менее календарных 15 лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин инвалидности

          Без иждивенцев — 14 948 рублей 70 копеек в месяц
          С 1 иждивенцем — 17 440 рублей 16 копеек в месяц
          С 2 иждивенцами — 19 931 рубль 61 копейка в месяц
          С 3 иждивенцами — 22 423 рубля 07 копеек в месяц

          Инвалиды II группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин

          Без иждивенцев — 7 474 рубля 35 копеек в месяц
          С 1 иждивенцем – 9 965 рублей 81 копейка в месяц
          С 2 иждивенцами — 12 457 рублей 26 копеек в месяц
          С 3 иждивенцами — 14 948 рублей 72 копейки в месяц

          Инвалиды III группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин

          Без иждивенцев — 3 737 рублей 18 копеек в месяц
          С 1 иждивенцем — 6 228 рублей 64 копейки в месяц
          С 2 иждивенцами — 8 720 рублей 09 копейки в месяц
          С 3 иждивенцами — 11 211 рублей 55 копеек в месяц

          (независимо от места жительства)

          Инвалиды I группы, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин

          Без иждивенцев — 12 955 рублей 54 копейки в месяц
          С 1 иждивенцем — 15 114 рублей 80 копеек в месяц
          С 2 иждивенцами — 17 274 рубля 06 копеек в месяц
          С 3 иждивенцами — 19 433 рубля 32 копейки в месяц

          Инвалиды II группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин

          Без иждивенцев — 6 477 рублей 77 копеек в месяц
          С 1 иждивенцем — 8 637 рублей 03 копейки в месяц
          С 2 иждивенцами — 10 796 рублей 29 копеек в месяц
          С 3 иждивенцами — 12 955 рублей 55 копеек в месяц

          Инвалиды III группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин

          Без иждивенцев — 3 238 рублей 89 копеек в месяц
          С 1 иждивенцем — 5 398 рублей 15 копеек в месяц
          С 2 иждивенцами — 7 557 рублей 41 копейка в месяц
          С 3 иждивенцами — 9 716 рублей 67 копеек в месяц

          Гражданам, имеющим одновременно право на различные пенсии, устанавливается одна пенсия по их выбору, если иное не предусмотрено законами РФ.

          Право на одновременное получение двух пенсий предоставляется:

        • гражданам, ставшим инвалидами вследствие военной травмы;
        • участникам Великой Отечественной войны;
        • гражданам, награжденным знаком “Жителю блокадного Ленинграда”.
        • Пенсия по инвалидности указанным категориям лиц может устанавливаться одновременно с трудовой пенсией по старости.

          Льгота инвалидам 50% на стоимость проезда на любом междугородном транспорте:

        • без ограничения с 1.10 до 15.05 каждого года
        • с 16.05 и до 1.10 — 1 поездка в обе стороны
        • Налоги

          Налоговые льготы также предоставляются местными властями, поэтому можно проверить местное законодательство. По этой ссылке Вы можете узнать о налоговых льготах в Вашем регионе.

          Имущественный налог

          Инвалиды I и II групп не платят налог на имущество и недвижимость, полученные в наследство.

          Транспортный налог

          Транспортный налог на легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами не взимается. Этот налог платится в 50% размере, если автомобиль куплен через органы соцзащиты и мощность не превышает 100л.с.

          Земельный налог

          Налоговые вычеты

          В 2020 году действуют следующие налоговые вычеты.

          При расчёте суммы, облагаемой налогом, она уменьшается:

        • в размере 3000 рублей за каждый месяц текущего года распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
          1. граждан, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, военнослужащих и военнообязанных, выполнявших работы, связанные с ликвидацией последствий катастрофы на ЧАЭС, эвакуированных из зоны отчуждения, переселенных из зоны отселения либо выехавших из этой зоны, лица, отдавших костный мозг для спасения людей, пострадавших вследствие катастрофы на ЧАЭС
          2. инвалидов, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, лиц, принимавших непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, лиц, эвакуированных, а также выехавших добровольно из населенных пунктов, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития
          3. инвалидов Великой Отечественной войны
          4. инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих
          5. налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц текущего года распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
          6. инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп
          7. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок, в размере 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
          8. Государственные пошлины

            От уплаты государственной пошлины освобождаются:

          9. Льготы инвалидам и участникам Великой Отечественной войны, совершаемые по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями, Верховным Судом Российской Федерации,Конституционным Судом Российской Федерации, при обращении в органы и к нотариусам
          10. Льготы для инвалидов, участников Великой Отечественной войны, инвалидов Великой Отечественной войны (коллектив авторов, правообладателей, каждый член которого является инвалидом, участником ВОВ, инвалидом ВОВ), являющийся единственным автором программы для компьютера, базы данных, топологии интегральной микросхемы и правообладателем на нее, который хочет получить свидетельство о регистрации на свое имя
          11. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями освобождаются инвалиды I и II группы

            Льготы для инвалидов при обращении за совершением нотариальных действий предоставляются инвалидам I и II группы — 50 процентов по всем видам (распространяется только на пошлину)

            Цели защиты инвалидов

            Цель социальной защиты инвалидов. Для чего нужна помощь инвалидам?

          12. улучшение условий и охраны труда инвалидов
          13. создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (закупка и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников)
          14. обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов
          15. изготовление и ремонт протезных изделий
          16. приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников)
          17. санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов
          18. защита прав и законных интересов инвалидов
          19. мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия)
          20. обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов)
          21. приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов
          22. приобретение и распространение среди инвалидов видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом
          23. взносы, направленные указанными организациями общественным организациям инвалидов на их содержание
          24. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера

            Вопрос-Ответ

            Льготы пенсионерам

            Инвалиды могут являются и пенсионерами. Поэтому, если не нашли льготы в этой статье, то можно изучить льготы для пенсионеров по ссылке

            В статье вы найдёте информацию о льготах при оплате имущественного, транспортного, земельного налогов, о налоговом вычете, о льготах для работающих пенсионеров, о льготах пенсионерам при газификации домов, об адресной помощи пенсионерам при жизненных проблемах, о медицинском обслуживании, о льготах для ветеранов труда и пенсионеров старше 80 лет, жителям Крайнего Севера.

            Понравилась статья? Добавьте к себе:

            ?? МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей(+850 руб). С 1 января 2020 года 11 280 рублей(+1,05%).

            ?? С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости. Но потом ее отменили.

            ?? С 1 июня 2020 года ФНС запустил сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

            ?? В 2020, 2020, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

            ?? ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2020 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

            ?? В 2020 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности. Но с 2020 года льготу отменяют.

            ?? Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

            ?? С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

            ?? С 17 сентября 2020 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,25% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

            ?? Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

            Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

            Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

            Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

            Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

            Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

            Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
            в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
            в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

            Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

            Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

            праздники/выходные сокращенные отчеты/платежи

            2020 год (III кв.)
            июль

            пн вт ср чт пт сб вс
            • 1
              • 111Заплатить ОПС ПФР за самого ИП(доп. 1%) *за прошлый год*
                Платежки, квитанции и калькулятор
            2 3 4 5 6 7
            8 9 10 11 12 13 14
            • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за прош год*
              Платежки и квитанции
            • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за полугодие*
              Платежки и квитанции
            16 17 18 19
            • 20
              • Подать декларацию ЕНВД *за II квартал*
                Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
            21
            22 23 24
            • 25
              • Заплатить УСН *за полугодие*
                Платежки и квитанции
              • Заплатить ЕНВД *за II квартал*
                Платежки и квитанции
              • Подать декларацию НДС *за II квартал*
                Образец декларации
              • Заплатить налог НДС *за II квартал*
                Платежки и квитанции
            26 27
            • 28
              • Заплатить налог Налог на прибыль *за II квартал*
                Платежки и квитанции
              • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за II квартал*
                Налог на прибыль для ООО.xls
            29
            • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за полугодие*
              Образец 6-НДФЛ
            август

            пн вт ср чт пт сб вс
            1 2 3 4
            5 6 7 8 9 10 11
            12 13 14
            • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
              Платежки и квитанции
            16 17 18
            19 20 21 22 23 24 25
            26 27 28 29 30 31
            сентябрь

            пн вт ср чт пт сб вс
            1
            2 3 4 5 6 7 8
            9 10 11 12 13 14
            16 17 18 19 20 21 22
            23 24 25 26 27 28 29
            30
            2020 год (IV кв.)
            октябрь

            пн вт ср чт пт сб вс
            1 2 3 4 5 6
            7 8 9 10 11 12 13
            14
            • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за третий квартал*
              Платежки и квитанции
            • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
              Образец нового отчета в ЦЗ
            • Подать декларацию ЕНВД *за III квартал*
              Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
            21 22 23 24
            • Заплатить УСН *за 9 месяцев*
              Платежки и квитанции
            • Заплатить ЕНВД *за III квартал*
              Платежки и квитанции
            • Подать декларацию НДС *за III квартал*
              Образец декларации
            • Заплатить налог НДС *за III квартал*
              Платежки и квитанции
            26 27
            • Заплатить налог Налог на прибыль *за III квартал*
              Платежки и квитанции
            • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за III квартал*
              Налог на прибыль для ООО.xls
            29
            • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС
              Образец отчета, штрафы
            • 31
              • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за 9 месяцев*
                Образец 6-НДФЛ
            ноябрь

            пн вт ср чт пт сб вс
            1 2 3
            4 5 6 7 8 9 10
            11 12 13 14
            16 17
            18 19 20 21 22 23 24
            25 26 27 28 29 30
            декабрь

            пн вт ср чт пт сб вс
            1
            2 3 4 5 6 7 8
            9 10 11 12 13 14
            • 15
              • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
                Образец отчета, штрафы
            16 17 18 19 20 21 22
            23 24 25 26 27 28 29
            30
            • Заплатить ОПС ПФР за самого ИП (фиксированную часть) *за год*
              Платежки, квитанции и калькулятор
            2020 год (I кв.)
            январь

            пн вт ср чт пт сб вс
            1 2 3 4 5
            6 7 8 9 10 11 12
            13 14
            • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за четвёртый квартал*
              Платежки и квитанции
            16 17 18 19
            • Для всех налоговых режимов *годовая*
              Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников
            • Подать декларацию ЕНВД *за IV квартал*
              Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
            • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(бумажный) за работников.
              Образец 4 ФСС
            21 22 23 24
            • Заплатить ЕНВД *за IV квартал*
              Платежки и квитанции
            • Подать декларацию НДС *за IV квартал*
              Образец декларации
            • Заплатить налог НДС *за IV квартал*
              Платежки и квитанции
            • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(электронный) за работников.
              Образец 4 ФСС
            26
            27 28 29
            31
            февраль

            пн вт ср чт пт сб вс
            1 2
            3 4 5 6 7 8 9
            10 11 12 13 14
            • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
              Платежки и квитанции
            16
            17 18 19 20 21 22 23
            24 25 26 27 28 29
            март

            пн вт ср чт пт сб вс
            • Подать новую годовую отчетность в ПФР — СЗВ-Стаж и ОДВ-1
              Образец СЗВ-Стаж
            • Сдать декларацию 2-НДФЛ за работников в налоговую *годовая*
              Образец 2-НДФЛ
            • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за год*
              Образец 6-НДФЛ
            • Сдать отчет в ПФР *за год*
              Отчет РСВ-2 крестьянских хоз.(ИП не нужно)
            2 3 4 5 6 7 8
            9 10 11 12 13 14
            • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
              Платежки и квитанции
            16 17 18 19 20 21 22
            23 24 25 26 27
            • Заплатить налог Налог на прибыль *за год*
              Платежки и квитанции
            • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за год*
              Налог на прибыль для ООО.xls
            29
            • 30
              • Подать бухгалтерскую отчетность: Форма №1 Баланс *за год*. Бланк: Бухгалтерский баланс.XLS
              • Подать бухгалтерскую отчетность: Форма №2 Отчета о прибылях и убытках *за год*. Бланк: Отчет о прибылях и убытках.XLS
            • Для Организаций(не ИП): Заплатить УСН *за год*
              Платежки и квитанции
            • Для Организаций(не ИП): Подать декларацию УСН *за год*
              Декларация УСН калькулятор+бланк

            Сегодня: 18 ноября, 19 г. понедельник — 19:04:57 МСК

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *