Вычеты подоходный налог с зарплаты

Автор: Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале.

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

  • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).
  • Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

    Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов

    За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом. То есть взять все начисления с начала года, вычесть из них все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножить на 13%. Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января. То, что в остатке, – и есть НДФЛ за текущий месяц.

    В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс. руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат. помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб. уже исчерпан.

    Перекладывать взносы на сотрудника нельзя, работодатель их обязан платит за свой счет.

    Здесь тоже есть необлагаемые выплаты, и их нужно учитывать. Они перечислены в статье 422 НК РФ. Они во многом пересекаются с выплатами, которые не облагаются НДФЛ. Вот самые распространенные:

  • матпомощь в связи со смертью члена семьи;
  • матпомощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей;
  • государственные пособия и компенсации.
  • Вернемся к нашему примеру.

    51 000*22% = 11 220 руб. – взносы на пенсионное страхование;
    51 000*5,1% = 2 601 руб. – взносы на медицинское страхование;
    51 000*2,9% = 1 479 руб. – на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства);
    51 000*0,2% = 102 руб. – на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

    Возможные штрафы за неправильный расчет НДФЛ, взносов или опоздание с их уплатой – 20% от недоимки, плюс пени. Отдельные штрафы возможны за ошибки в отчетах по НДФЛ и страховым взносам.

    Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  • выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  • плата за обучение;
  • матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
  • Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

    Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

    Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  • 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  • Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

    Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

    По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть. С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц (письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

    Мы привели простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д. Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.

    Каждый работодатель должен платить взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное (22%), медицинское (5,1%), социальное (2,9%) и от несчастных случаев на производстве (от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности работ). Итого минимум 30,2%.

  • компенсация процентов по ипотеке и т.д.;
  • Если Вы все же не готовы каждый месяц отвлекаться от основных задач вашего бизнеса и переживать о том, все ли верно сделал ваш бухгалтер, компания 1C-WiseAdviсe возьмет на себя эти работы и гарантирует Вам расчет зарплаты и расчеты налогов и взносов без ошибок. Мы, являясь официальным представителем копании 1С в сфере аутсорсинга бухгалтерских услуг, разработали уникальные в своем роде многоуровневые контрольные мероприятия для поддержания высокого качества представляемых услуг нашим клиентам.

    Чтобы минимизировать ваши затраты на услуги и исключить какие-либо ошибки в работе, мы автоматизировали все стандартные операции в расчетах.

    Расчет налогов с зарплаты 2020

    Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы

    • суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
    • единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
    • возмещение процентов по ипотеке;
    • определенные государственные пособия, компенсации и др.
    • 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
    • Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

      Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

      Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет.
      Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб.
      В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.
      Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

      55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

      45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

      Расчет страховых взносов с заработной платы

      Некоторые предприятия имеют право на пониженные ставки взносов. Список льготников перечислен в статье 427 НК РФ. С 2020 года этот список заметно сократился.

    • возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации;
    • матпомощь до 4 тысяч рублей в год;
    • Если такие выплаты были, их нужно вычесть из зарплаты, прежде чем считать взносы.

      За январь Анне Телегиной начислили 50 000 руб., плюс 5 000 руб. – материальная помощь. При расчете взносов бухгалтер вычтет 4000 руб. в качестве скидки на мат. помощь и посчитает взносы с 51 000 рублей:

      Итого компания заплатит за Анну 15 402 руб. страховых взносов. Их нужно перечислить в ИФНС и ФСС до 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления. То есть, если речь о взносах с январской зарплаты, то их нужно перечислить в бюджет до 15 февраля.

      Взносы за следующие месяцы нужно считать по аналогии с подоходным налогом – нарастающим итогом.

      Помимо этого качество наших сервисов подтверждено полисом страхования профессиональной ответственности перед клиентами с покрытием до 70 000 000 рублей. Это гарантирует Вам, что в случае возникновения ошибки по вине нашего специалиста, Ваши финансовые потери застрахованы, убытки компании будут возмещены в оперативном порядке.

      Возврат подоходного налога (13%)

      Обычно вопрос о возврате НДФЛ, который ранее был удержан с доходов физлица, возникает в тех случаях, когда у гражданина появляется право на имущественный или социальный вычет. Ведь стандартные вычеты – детские (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) и недетские (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) – как правило, работнику предоставляет работодатель. И мало кому приходится отдельно обращаться за ними в ИФНС.

      Соответственно, подать на возмещение подоходного налога могут в первую очередь те, кто потратился на образование, лечение (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), либо купил жилье (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Социальный вычет может быть также предоставлен и при некоторых других тратах. Например, если вы делали пожертвования на благотворительность (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

      Кстати, в Интернете часто встречается вопрос, можно ли вернуть подоходный налог с покупки автомобиля. Ответ на него отрицательный, нельзя.

      Какую сумму подоходного налога можно вернуть

      По общему правилу сумма возвращаемого НДФЛ определяется, как сумма ваших расходов (жилищных, образовательных и т.д.), но в пределах максимального лимита, умноженная на 13%. То есть в НК для вычетов установлены ограничения по сумме. Например, социальный вычет на обучение ребенка не может превышать 50 000 руб. (пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ). И даже если вы потратили на его образование гораздо больше денег, вычет предоставят в размере 50 000 руб. Налоговый вычет в 3-НДФЛ отразится также в сумме 50 000 руб. А вернуть вы сможете максимум 6500 руб. налога (50 000 руб. х 13%).

      Как вернуть подоходный налог за год

      По окончании того года, в котором возникли ваши расходы и по доходам которого вы хотите заявить вычет, нужно направить декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2020 N ММВ-7-11/[email protected]) и комплект документов в свою ИФНС по месту жительства. Срок подачи декларации 3-НДФЛ на вычет не установлен (кроме случаев, когда помимо вычета в 3-НДФЛ вы декларируете доходы, с которых должны уплатить налог). Но не забудьте, что заявление на возврат налога, прилагаемое к декларации, может быть подано в течение 3 лет с момента его уплаты (п.7 ст.78 НК РФ).

      Какие документы подавать на возврат подоходного налога

      Документы для возврата подоходного налога – это прежде всего документы, подтверждающие ваши расходы, из-за которых у вас в принципе появилось право на вычет. Это договоры и платежные документы.

      Как уже было отмечено, к обязательным документам относится и декларация по форме 3-НДФЛ. Она должна быть оформлена за тот период, по доходам которого вы заявляете вычет.

      Составление декларации на возврат подоходного налога проще всего сделать в программе ФНС России. Ее можно скачать с сайта налоговой службы.

      Еще один документ, который надо будет направить налоговикам, – это заявление на возврат подходного налога (Приложение № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]). В нем нужно указать, в том числе реквизиты счета, на который вы хотели бы получить возврат НДФЛ.

      Как подавать документы на возврат подоходного налога в ИФНС

      Подать документы в инспекцию вы можете лично, либо направив их по почте ценным письмом с описью вложения. При представлении документов по почте обычно налоговикам направляют оригинал декларации, заявление на возврат налога и копии остальных документов. В этом случае сотрудники ИФНС вправе запросить у вас представить им оригиналы.

      Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2020 году

      Статьи по теме

      Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2020 году — в этой статье.

      Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году

      В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

    • Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
    • Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
    • Усыновители, опекуны, попечители.
    • На удвоенный вычет могут претендовать:

      1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

      2) один из родителей (усыновителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

      Нельзя отказаться в пользу второго, если она или он:

    • не работает;
    • находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за малышом до полутора лет;
    • состоит на учете в центре занятости.
    • Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2020 году определяют путем сложения двух сумм — на инвалида и обычного детского по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803.

      Чиновники разъяснили, что если ребенок-инвалид является, например, вторым малышом в семье, его родители вправе возместить НДФЛ в размере 13 400 рублей (1 400 + 12 000).

      Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2020 году

      Ребенок Сумма руб.
      Первый 1400
      Второй 1400
      Третий и каждый следующий 3000
      Инвалид до 18 лет (независимо от того, какой он по счету);
      Инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент.
      12 000
      Инвалид до 18 лет;
      Инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, если воспитывается приемными родителями, опекунами, попечителями
      6 000

      В 2020 году выдавайте сотрудникам единовременное пособие на ребенка, только когда проверите справку из ЗАГСа. Этот документ теперь оформляют на новом бланке. Прежние бланки не действуют.

      Срок предоставления вычета на детей в 2020 году

      Налоговый вычет на детей в 2020 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца — не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

      Начало предоставления Окончание предоставления Утрата права
      Впервые можно обратиться:
      – с месяца рождения малыша;
      – с месяца усыновления;
      – с месяца установления опеки (попечительства);
      – с месяца вступления в силу договора о передаче малыша (детей) на воспитание в семью.
      Когда теряется право:
      – достижение 18 лет, если дети не учатся;
      – достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе;
      – истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью;
      – для возмещения НДФЛ в двойном размере — вступление в брак единственного родителя.
      – малыш умер;
      – ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217)

      Налоговые вычеты на детей в 2020 году на примерах

      У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2020 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

      Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).

      Данная сумма будет вычитаться из дохода Соколовой до сентября 2020 года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 р.

      С января по сентябрь 2020 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:

      НДФЛ: (40 000– 2 800) ? 13% = 4 836

      На руки Соколова получит:

      40 000 – 4836 = 35 164

      Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

      НДФЛ: 40 000 ? 13% = 5 200

      Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей

      Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2020 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

      Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 ? 2 = 8800 рублей в месяц.

      Данная сумма будет вычитаться из дохода Вербицкой до декабря 2020 г., в котором ее доход достигнет 350 000.

      С февраля по декабрь 2020 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:

      НДФЛ : (35 000 – 8 800) ? 13% = 3 406

      На руки Вербицкая получит:

      35 000 руб. – 3 406 = 32 594

      Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

      35 000 – (35 000 ? 0,13) = 30 450 руб.

      Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет — инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2020 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2020 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

      НДФЛ: (45 000 – 12 000 ) ? 13% = 4 290

      Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710

      Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

      45 000 — (45 000 ? 0,13) = 39 150 рублей

      Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2020 года. Оклад — 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы — 33 000 (3000 ? 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль—ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 ? 10 мес. ? 13%).

      Сначала надо пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов, они положены за 11 месяцев:

      350 000 : 30 000

      НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) ? 10 мес. ? 13%).

      Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).

      Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2020 году

      Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

      Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2020 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

      Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

      Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.

      Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

      Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
    • заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
    • справку по форме 2-НДФЛ с места работы;
    • копии 1 и 2 страниц паспорта.
    • Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

      Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2020 году

      Категория/факт, который нужно подтвердить Документ
      Родитель – свидетельство о рождении малыша;
      – копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
      Приемный отец или мать – договор о передаче малыша на воспитание в семью;
      – удостоверение усыновителя
      Супруг родителя (усыновителя) – страницы паспорта с отметкой о регистрации брака;
      – свидетельство о регистрации брака
      Усыновитель – свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении
      Опекун, попечитель – документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.
      Ребенок не достиг 18 лет – свидетельство о рождении малыша;
      – копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
      Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу) – заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша;
      – документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат);
      – документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания)
      Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении – справка вуза ( предоставляется ежегодно)
      Инвалидность малыша – справка об установлении инвалидности
      Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет – свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель;
      – свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
      – свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим;
      – подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя;
      – документ о назначении единственного опекуна
      Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго – заявление второго родителя об отказе от получения вычета;
      – справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета

      Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

      Как вычислить подоходный налог с заработной платы?

      В России НДФЛ является обязательным, одним из основных налогов. Оплачивают его как резиденты, так и нерезиденты РФ. Удерживается подоходный налог с зарплаты, начиная с первого месяца трудовой деятельности.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и БЕСПЛАТНО!

      Обложению подлежат большинство видов доходов, кроме части перечня различного вида выплат.

      Ставка определяется в зависимости от вида прибыли, соответственно и вычисления будут осуществляться на основании этих данных.

      Начисляется налог вместе с зарплатой. То есть, бухгалтер, определив заработную плату, вычисляет сам налог. Конечная сумма выдается после удержания.

      Что это такое?

      Подоходный налог – это сумма, которая вычитается с заработной платы. Определяется процент, на основе которого проходит вычисление.

      Облагается налогом любая заработная плата. НДФЛ не удерживают с:

    • алиментарных выплат;
    • командировочных расходов;
    • пособия по увольнению;
    • возмещения ущерба, полученного в результате трудовой деятельности и прочих видов компенсаций.
    • Законодательная база

      НДФЛ удерживается на основании следующих нормативно-правовых актов:

      Статьи НК РФ Что регламентируют
      210 Порядок удержания налога
      217 Какие доходы не подлежат обложению
      218-221 Какие налоговые вычеты действуют
      224 Ставку (процент) на заработную плату

      Подоходный налог с зарплаты

      Начисление налога осуществляется и с заработной платы каждый месяц в казну государства.

      На данный момент взимаемый процент с физических лиц составляет 13%.

      Облагаемый доход

      Как вычитается доход и с каких видов заработка зависит от того, что именно прописано в трудовом договоре, а именно:

    • оклад;
    • оплата по различным расценкам;
    • заранее определенные суммы;
    • премии;
    • надбавки за выслугу лет;
    • различные территориальные коэффициенты.
    • Уплата налога на доход строго обязательна для всех сотрудников.

      Нужен образец расчетного листка по зарплате? Смотрите тут.

      Сколько процентов?

      Подоходный налог с зарплаты сколько процентов – такой вопрос возникает в первую очередь у плательщиков.

      Налоговый кодекс, а конкретно статья 224, определяют ставки:

    • 13% — удерживается с заработной платы резидентов;
    • 30% — взимается с нерезидентов;
    • 15% — с дивидендов для нерезидентов;
    • 9% — с дивидендов для резидентов.
    • Данные ставки используются во всех организация, работающих на территории РФ.

      Как рассчитать правильно?

      Как вычислить в 2020 году:

    • Начисляется заработная плата за определенное время с учетом доплат и коэффициентов.
    • Определяется, какие доходы подлежат налогообложению.
    • Обозначить статус налогоплательщика с целью расчета и оплаты подоходного налога с зп.
    • Проанализировать права на вычеты.
    • Вычислить с зарплаты доходы, которые не подлежат налогообложению.
    • Рассчитать НДФЛ по определённой ставке.
    • Существует определенная формула, как считается НДФЛ:

      НДФЛ вычитаемое с зп = Налоговая база умножить на налоговую ставку.

      Пример

      Определим на примере, как рассчитать налог. Имеются следующие данные:

      • Доход женщины 75000 рублей.
      • У женщины на иждивении 3 несовершеннолетних детей.
      • Данная категория граждан имеет вычеты: 1400 р. + 1400 р. + 3000 = 5800 р.
      • НДФЛ в таком случае рассчитывается следующим образом:

        (75000 – 5800)*13%=8996 рублей.

        Кто не платит?

        Платить НДФЛ обязаны все граждане РФ. Рассчитывается налог для каждого сотрудника в отдельности. Сумма по итогу будет перечислена в бюджет.

        Налог уменьшает прибыль физлиц. Но влияние на компанию не оказывается.

        Как уменьшить?

        Многих интересует, а возможно ли уменьшить сумму уплачиваемого налога? Если гражданин относится к определённой категории, то ему полагаются вычет.

        Возврат НДФЛ

        В некоторых ситуациях налогоплательщик имеет право на возврат части подоходного налога. Но для этого должны быть основания.

        Определяется несколько категорий вычетов:

      • стандартные – ст. 218;
      • социальные – ст. 219;
      • имущественные – ст. 220;
      • профессиональные – ст. 221.
      • Налоговые льготы

        Физические лица, занятые на предприятиях могут рассчитывать на различные льготы.

        К таким категориям относятся:

      • участники боевых действий;
      • чернобыльцы;
      • инвалиды;
      • граждане, имеющие несовершеннолетних детей, в т.ч. опекуны, усыновители;
      • матери-одиночки.
      • Участники боевых действий могут рассчитывать на налоговую льготу в 500 рублей. Данное условие закреплено на законодательном уровне.

        Граждане, которые пострадали в аварии на ЧАЭС, участники ликвидационных процессов, полагается вычет в 3000 рублей.

        Получившие в ВОВ травмы, иные категории военнослужащих, пострадавшие из-за боевых действий, в соответствии с законодательством полагается вычет на сумму в 3000 рублей.

        Особые условия предусмотрены законодательством для родителей и опекунов несовершеннолетних детей. Но в случае превышения зарплат за год на сумму 350 000 рублей, вычет убирается.

        На льготу может рассчитывать каждый опекун и родитель. То есть, если оба работают на одном предприятие, то право вычета имеется у каждого.

        Если один напишет отказ от вычета, то второму может быть предоставлена льгота в двойном размере. Сумма определяется исходя из количества детей.

        Сколько детей Сумма льготы
        1 ребенок Предоставляется родителям, имеющим на иждивение 1 несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей.
        2 ребенка На каждого ребенка полагается 1400 рублей, то есть сумма вычета составляет 2800.
        3 и более детей Законодательство фиксирует сумму вычета для многодетных семей – она составляет 3000.

        На практике часто возникают трудности с возможностью вычета. Например, у гражданки 5 несовершеннолетних детей.

        Расчеты осуществляются следующим образом:

      • на первого – 1400;
      • на второго – 1400;
      • на третьего – 3000;
      • на четвертого – 3000;
      • на пятого – 3000.
      • Все суммы складываем и получаем 11800 рублей.

        Вычет полагается, если у сотрудника на иждивении ребенок-инвалид. Сумма составляет 12000 рублей на каждого.

        Кроме того, если ребенок обучается очно в ВУЗЕ и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то на него также полагается вычет.

        Данная льгота предусмотрена только для родителей либо усыновителей. Опекунам и попечителям положено 6000 рублей.

        Матери-одиночки тоже могут рассчитывать на вычет. Они получают сумму в 2 раза больше – 2800 на каждого ребенка. Например, у гражданки 2 детей, тогда:

        Как осуществляется начисление заработной платы работникам? Информация здесь.

        Как доказать серую зарплату в суде? Подробности в этой статье.

        Особенности

        Рассмотрим основные вопросы, связанные с начислением НДФЛ.

        Вопрос Ответ
        Если гражданин работает по совместительству – будет ли удерживаться НДФЛ? Да, ставка стандартная 13%
        Если пенсионер работает – будет ли удерживаться НДФЛ? 13% удерживается
        Удерживается ли с аванса? Нет, но сумма вычитается с заработной платы в полном объеме.

        Все работники, без исключения, обязаны уплачивать налог на доход. ИП выплачивает оговоренную заработную плату, с которой в обязательном порядке удерживается налог. Но сумма НДФЛ может быть уменьшена, если у сотрудника имеется право на вычет.

        На видео о подоходном налоге

      • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
      • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
      • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

        1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
        2. Позвоните на горячую линию:
          • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
          • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
          • Регионы — 8 (800) 222-69-48
        3. ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

          Стандартные налоговые вычеты

          Что такое налоговые вычеты

          При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов — стандартные налоговые вычеты.

          Что такое стандартные налоговые вычеты

          «Стандартные вычеты» или «стандартные налоговые вычеты» — это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов — для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов — для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.

          Размер стандартных вычетов на детей

          С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас — три сына, старшему из которых — 30 лет, двум другим — по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.

          Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) — 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года — 100 000 рублей. В феврале это с начала года — 200 000 рублей. В марте это с начала года — 300 000 рублей. В апреле это с начала года — 400 000 рублей. То есть, количество месяцев — три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.

          Два способа получения вычета

          Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще — получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это — копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *