Когда платить транспортный налог в 2020

Транспортный налог в 2020 — 2020 годах для юридических лиц

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения ? ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из этой статьи .

Все подробности представления и заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

Изменения 2020–2020 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • В 2020 году уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2020 год (утв. приказом ФНС от 26.11.2020 №ММВ-7-21/[email protected]).
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2020 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.
  • О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

    Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

    ВНИМАНИЕ! Отчет по транспортному налогу за 2020 год сдаем в последний раз. Начиная с отчетности за 2020 год декларацию представлять не нужно. Налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога к уплате и оповестят налогоплательщика.

    Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.

    Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

    Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

    Размер квартального аванса составляет ? часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

    Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

    Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

    Итоги

    Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

    Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

    Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

    Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2020 году

    srok_uplaty_transportnogo_naloga_dlya_fizicheskih_lic_v_2020_godu.jpg

    Похожие публикации

    Граждане, имеющие в собственности транспортные средства, ежегодно обязаны перечислять в бюджет государства транспортный налог. Поскольку за несвоевременный платеж взимаются пени, желательно вносить денежные средства не позже установленной даты. Приведем данные о том, когда наступает срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2020 году.

    Чем регулируется начисление и уплата налога

    Начисление налога за автомашины и другие транспортные средства (далее -ТС) регулирует Налоговый кодекс. Главой 28 НК РФ установлено:

    кто является плательщиком;

    за какие ТС взимается налог;

    срок уплаты транспортного налога.

    Ставки налога власти субъекта РФ (края, области, республики) могут устанавливать свои, изменяя их не более чем в 10 раз от федеральных. Размер ставок для своего региона налогоплательщики могут узнать в своей территориальной инспекции или на официальном ]]> сайте ФНС ]]> .

    Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

    За текущий период предъявлять налог к уплате ИФНС не вправе. Сумма платежа начисляется за прошедший год, после его завершения. Поэтому за 2020 год начисляется транспортный налог в 2020 г., срок уплаты наступает также в 2020 году.

    Дата перечисления налога физлицами утверждена п.1 ст. 363 НК РФ – не позднее 1 декабря следующего за отчетным года.

    Срок уплаты транспортного налога за 2020 год – 1 декабря 2020 г. Но в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока является выходным, крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день. Поскольку 1 декабря 2020 года выпало на воскресенье (нерабочий день), то срок уплаты транспортного налога за 2020 год – не позднее 2 декабря 2020 года.

    Соответственно, транспортный налог за 2020 год нужно будет уплатить не позже 1 декабря 2020 года.

    Санкции за несвоевременную уплату

    Размер пени за несвоевременную уплату транспортного налога для физлиц и ИП – 1/300 ключевой ставки ЦБ (ставки рефинансирования) за каждый день опоздания с перечислением (п. 4 ст.75 НК РФ). После неисполнения требования об уплате ИФНС вправе обратиться в суд за получением судебного приказа. Тогда, помимо налога и пени, должнику придется платить еще и госпошлину.

    Надо ли сообщать в ИФНС сведения о ТС

    Сведения об имеющемся транспорте, на основе которых рассчитывается налог, в ИФНС передают государственные органы, регистрирующие транспортные средства. Физическим лицам ничего самим в налоговую инспекцию сообщать не нужно. Граждане могут при необходимости уточнять сведения, если в них закралась ошибка – предоставляя подтверждающие документы, например, копию паспорта ТС. Проверить данные можно по уведомлению, которое направляется гражданину для проверки начисления и оплаты. В уведомлении содержится сумма налога к оплате, которую нужно перечислить не позже утвержденного срока.

    Получение уведомления

    ИФНС рассылает уведомления о сумме налога по адресу регистрации физического лица до 1 ноября, т.е. на оплату остается минимум 30 дней. Однако если у гражданина имеется « ]]> Личный кабинет налогоплательщика ]]> » на сайте ФНС, то сведения будут размещены в нем электронном виде, а бумажное уведомление не придет. Можно узнать о начисленных суммах и через портал Госуслуг.

    Какие данные желательно проверить по уведомлению

    Иногда в документах ИФНС содержатся ошибочные данные. Поэтому рекомендуется проверить:

    какие ТС указаны – все ли они принадлежали гражданину в периоде начисления;

    количество месяцев владения;

    год выпуска ТС, если от него зависит налог;

    налоговую базу (например, мощность двигателя для авто);

    учтены ли льготы (в ИФНС надо заранее подать заявление с подтверждающими документами);

    Если гражданин платил налог заранее или у него имелась переплата за предыдущий период – это тоже указывается в уведомлении. Тогда сумма к оплате должна быть выведена с учетом авансов/переплаты.

    Изменения в транспортном налоге в 2020 году для юридических лиц

    Статьи по теме

    На 2020 год пришлись изменения в принципах расчета транспортного налога для юрлиц. Журнал «Упрощенка» подготовил статью с учетом всех изменений. Смотрите на примере, как считать транспортный налог в 2020 году.

    Изменения по транспортному налогу в 2020 году для юридических лиц

    Изменение при расчете транспортного налога в 2020 году коснулось предприятий, которые использовали льготу, уменьшающую налог на транспортное средство массой свыше 12 тонн в размере суммы — возмещения вреда, принесенного федеральным дорогам (вносится в систему «ПЛАТОН»).

    С 2020 года льгота отменяется и эти предприятия платят налоги и авансовые платежи в полном объеме (если иные льготы не предусмотрены законодательством).

    Также 20 февраля 2020 года вступил в силу приказ ФНС России от 26.11.2020 № ММВ-7-21/6[email protected], который внес изменения в приложения к приказу ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] Это означает, что произошли изменения в форме и порядке заполнения декларации в 2020 году.

    Кроме того, с 2020 года считать транспортный налог по дорогим автомобилям нужно по новым ставкам. Список машин опубликовал Минпромторг.

    Коэффициент применяют как юридические лица, так и физические (ИП). Отличие в том, что юрлица сами считают налог, а ИП платежку присылает налоговая.

    Налог на автомобили из перечня считают в обычном порядке, но потом перемножают на повышающий коэффициент:

  • 1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
  • Кто платит и не платит налог на авто в 2020 году

    Транспортный налог платят организации, которые приобрели в собственность любое транспортное средство за исключением случаев, приведенных в таблице 1.

    Обратите внимание на то, что при покупке транспортного средства с помощью лизинговой компании налог будет платить собственник транспорта, а не организация, у которой приобретенное средство передвижения стоит на балансе.

    Таблица 1. Освобождение от транспортного налога

    Транспортное средство

    Условия освобождения от налога

    Транспорт для инвалидов

    В штате организации — сотрудники с инвалидностью, транспорт соответствующее оборудован.

    Ваша организация занимается сельскохозяйственной деятельностью.

    Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда

    Основной вид деятельности вашей организации — грузовые и (или) пассажирские перевозки данным транспортом. (условие не применяется для перевозчиков грузовыми и легковыми автомобилями).

    Весельные лодки и моторные лодки с мощностью не выше 5 л. с.

    В собственности вашей организации находится данный вид транспорта.

    Более подробно об исключениях в уплате транспортного налога можно узнать из п. 2 ст. 358 НК РФ.

    Декларация по транспортному налогу в 2020 году

    Основные изменения пришлись на порядок заполнения декларации. Изменения сведены в Таблице 2, где сравниваются 2020 год и 2020.

    Срок уплаты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц

    Многие положения о транспортном налоге устанавливают власти субъектов РФ. Налогоплательщикам приходится искать информацию в разных источниках. Мы собрали сроки уплаты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц по всем субъектам РФ. Смотрите сроки уплаты налога в вашем регионе, в таблицах они указаны уже с учетом переносов.

    Компания становится плательщиком транспортного налога, если имеет в собственности транспортные средства. Например, автомобили, мотоциклы, лодки, катера, автобусы, вертолеты, самолеты и т.д. Обязанность перечислять налог может возникнуть и из-за заключения договора лизинга.

    Поскольку транспортный налог является региональным, то положения о нем регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и законодательством субъектов РФ. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами – это одно из положений, которые определяют местные власти. Также важно учитывать, что установлены разные сроки уплаты для граждан и компаний.

    Вы можете скачать таблицы со сроками перечисления налога в 2020 году вначале статьи, а ниже мы расскажем о них подробнее.

    Уплата транспортного налога в 2020 году юридическими лицами

    Юридические лица делают платежи двух видов:

  • Уплата налога по итогам налогового периода, т.е. календарного года,
  • Уплата авансовых платежей.
  • Платеж по итогам налогового периода делают один раз в год. Чиновники в каждом субъекте РФ устанавливают свои сроки перечисления платежа. Однако этот срок может быть не раньше срока подачи налоговой декларации. Крайний срок для сдачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным. Декларацию компании сдают в такие сроки:

  • До 1 февраля 2020 года – за 2020 год,
  • До 3 февраля 2020 года – за 2020 год (1 февраля 2020 года выпадает на субботу, срок переносится до ближайшего рабочего дня).
  • Следовательно, местные власти могут установить срок для перечисления годового налога 1 февраля и позже. В некоторых субъектах РФ организациям на уплату налога дается один день, а в некоторых – до месяца.

    Второй вид платежей – авансы по транспортному налогу. Компании перечисляют их ежеквартально в течение года после окончания первого, второго и третьего кварталов. Здесь тоже в разных регионах действуют разные правила. В некоторых субъектах компаниям дается только 10 дней для перечисления аванса, в некоторых – больше месяца, а в некоторых регионах компании вообще не перечисляют авансы.

    Обобщенно сроки уплаты транспортного налога организациями можно представить в таком виде:

    Отчетный (налоговый) период

    Сроки уплаты налога (аванса)

    С февраля по апрель 2020 года

    Первый квартал 2020 года

    С апреля по май 2020 года

    Второй квартал 2020 года

    С июля по август 2020 года

    Третий квартал 2020 года

    С октября по ноябрь 2020 года

    С февраля по апрель 2020 года

    Если крайний срок уплаты выпадает на нерабочий день, например, выходной или праздничный, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня. Мы собрали точные сроки уплаты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц с учетом переносов по всем регионам РФ.

    Сроки перечисления транспортного налога за 2020 год в 2020 году

    Первый платеж в 2020 году – уплата транспортного налога по итогам 2020 года. Смотрите в таблице, в какие сроки юридические лица перечисляют транспортный налог в вашем регионе:

    Субъект РФ

    Срок уплаты транспортного налога за 2020-й год в 2020 году

    Основание

    Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС

    Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. № 142-ОЗ

    Закон Астраханской области от 22 ноября 2002 г. № 49/2002-ОЗ

    Закон Брянской области от 9 ноября 2002 г. № 82-З

    Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ

    Закон Республики Ингушетия от 27 ноября 2002 г. № 43-РЗ

    Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-оз

    Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. № 193

    4 февраля (перенос с воскресенья 3 февраля)

    Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. № 79-V-З

    1 апреля (перенос с субботы 30 марта)

    Закон Камчатского края от 22 ноября 2007 г. № 689

    Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

    Закон Кировской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

    Закон Республики Коми от 26 ноября 2002 г. № 110-РЗ

    4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

    Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 639-КЗ

    Закон Красноярского края «О транспортном налоге» от 8 ноября 2007 г. № 3-676

    Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014

    Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255

    Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз

    Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. № 291-ОЗ

    Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

    Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З

    Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. № 368-01-ЗМО

    Ненецкий автономный округ

    Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З

    Областной закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 379-ОЗ

    Закон Омской области от 18 ноября 2002 г. № 407-ОЗ

    Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ

    Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ

    Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО

    Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

    Закон Приморского края от 28 ноября 2002 г. № 24-КЗ

    Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз

    11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

    Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г. № 76-ОЗ

    Закон Самарской области от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД

    Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. № 487-53

    Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО

    Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ

    Закон Республики Северная Осетия – Алания от 20 октября 2011 г. № 30-РЗ

    Закон Смоленской области от 27 ноября 2002 г. № 87-з

    Закон Тамбовской области от 28 ноября 2002 г. № 69-З

    11 марта (перенос с воскресенья 10 марта)

    Закон Томской области от 4 октября 2002 г. № 77-ОЗ

    Закон Тульской области от 28 ноября 2002 г. № 343-ЗТО

    Закон Республики Тыва от 28 ноября 2002 г. № 92 ВХ-1

    Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ

    Закон Ульяновской области от 6 сентября 2007 г. № 130-ЗО

    Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

    Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66

    Ханты-Мансийский автономный округ

    Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 14 ноября 2002 г. № 62-оз

    Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

    Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ

    Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V

    Ямало-Ненецкий автономный округ

    Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 61-ЗАО

    Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. № 71-з

    Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году

    В некоторых субъектах РФ обязанность уплаты авансов по транспорту отменена. Проверьте в таблице, нужно ли их перечислять в вашем регионе, и если нужно, то в какие сроки:

    Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на транспорт

    Закон Республики Адыгея от 28 декабря 2002 г. № 106

    Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. № 7-12

    Закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. № 112-16-ОЗ

    По транспортным средствам, за исключением водных и воздушных видов:

    В отношении водных и воздушных видов транспорта авансовые платежи не предусмотрены

    Закон Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. № 365-з

    Закон Белгородской области от 28 ноября 2002 г. № 54

    Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

    Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ

    Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД

    Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ

    Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 г. № 39

    Еврейская автономная область

    Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. № 343-ОЗ

    Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 73-ЗЗК

    6 мая (перенос с 5 мая) — за I квартал 2020 года;
    5 августа – за II квартал 2020 года;
    5 ноября – за III квартал 2020 года.

    Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ

    Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ

    Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. № 156-ОЗ

    Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2002 г. № 46-РЗ

    Закон Кемеровской области от 28 ноября 2002 г. № 95-ОЗ

    Если сумма налога за 2020 год 5000 рублей и более, то в 2020 году авансовые платежи уплачиваются в сроки:

    15 мая – за I квартал 2020 года;
    15 августа – за II квартал 2020 года;
    15 ноября – за III квартал 2020 года.

    Если сумма налога за 2020 год менее 5000 рублей, то в 2020 году авансы платить не нужно

    6 мая (перенос с 1 мая) – за I квартал 2020 года;
    1 августа – за II квартал 2020 года;
    1 ноября – за III квартал 2020 года.

    Закон Костромской области от 28 ноября 2002 г. № 80-ЗКО

    30 апреля – за I квартал 2020 года;
    30 июля – за II квартал 2020 года;
    30 октября – за III квартал 2020 года.

    10 апреля – за I квартал 2020 года;
    10 июля – за II квартал 2020 года;
    10 октября – за III квартал 2020 года.

    Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО

    Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ

    Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33

    Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ

    Закон Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 375-ОЗ

    30 мая – за I квартал 2020 года;
    30 августа – за II квартал 2020 года;
    2 декабря (перенос с 30 ноября) – за III квартал 2020 года.

    Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ

    Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

    25 апреля – за I квартал 2020 года;
    25 июля – за II квартал 2020 года;
    25 октября – за III квартал 2020 года.

    Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. № 377

    Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 75-ЗС

    Северная Осетия — Алания

    Закон Ставропольского края от 27 ноября 2002 г. № 52-кз

    13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2020 года;
    12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2020 года;
    11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2020 года.

    Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ

    Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. № 75-ЗО

    30 апреля – за I квартал 2020 года;
    31 июля – за II квартал 2020 года;
    31 октября – за III квартал 2020 года.

    Закон Тюменской области от 19 ноября 2002 г. № 93

    Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

    Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ

    Чукотский автономный округ

    Транспортный налог в Иркутской области в 2020 году

    Транспортный налог — это сбор, уплачиваемый гражданами и юр.лицами. Обязанность оплачивать сбор возложена на владельцев средств передвижения.

    Транспортный налог Иркутска в 2020 — это региональный сбор. Следовательно, средства плательщиков не переводят в бюджет федерального уровня, а оставляют в бюджете местного уровня. Далее их направляют на постройку дорог, школ, больниц.

    Тарифы сбора

    Ставки транспортного налога в Иркутской области на 2020–2020 год внедрены согласно:

  • типу авто;
  • тяги двигателя;
  • вместимости транспорта в подсчете на 1 л. с., 1 кг силы тяги двигателя, 1 тонну транспорта по регистру или 1 единицу транспорта.
  • Ставки транспортного налога Иркутской области в 2020 году:

    Налоговая ставка (в рублях)

    Легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    От 101 до 150 л.с. (от 73,55 кВт до 110,33 кВт) вкл.

    От 250 л.с. (от 183,9 кВт)

    Легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    От 201 до 250 л.с. (от 147,1 кВт до 183,9 кВт) вкл.

    Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    До 20 л.с. (до 14,7 кВт) вкл.

    От 41 л.с. (от 29,42 кВт) вкл.

    Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    От 21 до 35 л.с. (от 14,7 кВт до 25,74 кВт) вкл.

    От 36 до 40 л.с. (от 25,74 кВт до 29,42 кВт) вкл.

    От 41 л.с. (от 29,42 кВт)

    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    До 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл.

    От 201 л.с. (от 147,1 кВт)

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    От 151 до 200 л.с. (от 110,33 кВт до 147,1 кВт) вкл.

    От 251 л.с. (от 183,9 кВт)

    Другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л. с.)

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    До 50 л.с. (до 36,77 кВт) вкл.

    От 51 л.с. (от 36,77 кВт)

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    От 101 л.с. (от 73,55 кВт)

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

    До 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда с двигателями (с каждой л. с.)

    Самолеты с реактивными двигателями (с каждого кг силы тяги)

    Другие водные и воздушные транспортные средства без двигателей (с единицы ТС)

    Подсчет транспортного налога в Иркутской области

    Транспортный налог в Иркутске подсчитывают так:

    Н= Cн*Нб*(Км/12)*Кп, где:

  • Сн — тариф;
  • Км — количество месяцев владения транспортом;
  • Кп — коэффициент повышающий.
  • Срок уплаты

    Плательщики перечисляют сбор согласно месту регистрации транспорта. Юрлица в ходе налогового периода оплачивают авансы, подсчитанные по прошествии отчетных периодов.

    Авансы в 2020 году уплачивают:

    Размер аванса: 1/4Нб*Нл*Нст, где:

  • Нб — база по налогу;
  • Нл — льгота;
  • Нст — ставка сбора.
  • Для компаний-плательщиков периодами отчета по сбору признаны кварталы с 1 по 3. Фирмы оплачивают авансы в последнее число месяца, следующего за закончившимся кварталом.

    Платеж по итогам ушедшего года вносят 5 февраля текущего года. Физлица вносят сбор согласно полученной от налоговой квитанции. Налоговики подсчитывают платеж согласно сведениям из госреестра транспорта. Дата платежа для граждан: 01.12. текущего года за ушедший календарный год.

    Налоговые льготы

    Тарифы, платежные даты, схему платежей транспортного сбора в Иркутской области в 2020 году регламентируются законом №53-ОЗ от 04.07.2007 «О транспортном налоге».

    Областное правительство закрепляет стопроцентную свободу от платежей сбора для:

  • ветеранов военных действий, ВОВ, труда;
  • инвалидов различных групп.
  • Освобождение действует для:

  • легковых авто с двигателем до 100 л. с.;
  • авто старше 7-летнего возраста с мощностью свыше 100 л. с.;
  • мотоциклов и мотороллеров до 40 л. с.;
  • катеров и лодок с мотором до 100 л. с.
  • Привилегии по уплате предоставляют лицу по одному из пунктов предоставления льгот, который вправе выбрать сам плательщик.

    Льготы в виде освобождения от перечисления сбора закреплены для семей, имеющих много детей:

  • одного из родителей семьи, имеющей свыше 3 детей, не достигших 18 лет и проходящих учебу на очной схеме образования, аспирантов, ординаторов, курсантов до 24-летнего летнего возраста;
  • одного из родителей, принявшего в семью ребенка, потерявшего родителей, включая ребенка-инвалида.
  • За пенсионерами и гражданами, близкими к пенсионному возрасту, которым начислена пенсия по возрасту, закреплены привилегии по уплате транспортного налога в Иркутской области в виде льготы 20% от внедренных тарифов сбора.

    С 2020 для пенсионеров полагается привилегия вне зависимости от факта начисления пенсии по старости для лиц: шестидесятилетних мужчин и пятидесятипятилетних женщин, обладающих правом оформления пенсии на 31.12.2020 года.

    Транспортный сбор для граждан

    О возможности отменить транспортный сбор дискуссии ведут длительное время. Законотворцы планировали взамен cбора повысить акцизы на бензин. Для пенсионеров при такой схеме затраты на платежи сбора сведут к минимуму. В итоге по решению властей акцизы повысили, но транспортный сбор не отменили. Автомобилистов решение законотворцев не обрадовало.

    Объект обложения сбором — транспорт, включая суда для передвижения по воздуху и воде. Физлица уплачивают налог за транспорт личного передвижения.

    Под обложение сбором попадают:

    Платеж зависит от базы по налогу. Величина базы определяется по параметрам вида транспорта.

    Плательщиками являются собственники транспорта. Законодательно закреплено право не уплачивать сбор, если авто пребывает в угоне. Факт угона для освобождения от сбора необходимо подтвердить документально. Документ, подтверждающий угон выдает полномочный орган МВД, который ведет розыскные мероприятия. Документ подается в ФНС для приостановки начисления сбора с даты угона.

    Если авто в ремонте или на штрафстоянке, временно не используется, то сбор оплачивается в обязательном порядке. Так как по документам право владения авто не прекращено, то обязанность по уплате сбора не исчезает. Факт использования или не использования авто в данном случае роли не играет.

    Отменят ли транспортный налог в 2020 году

    Транспортный налог – это один из самых ненавистных, спорных и дискутируемых. Время от времени ходят разговоры о том, что транспортный налог могу отменить, причем уже в нынешнем 2020 году. Стоит ли им верить, и кто может его не платить уже сейчас?

    Транспортный налог на имущество – побор, привязанный к мощности двигателя и зависящий от региона, в котором зарегистрирован автомобиль. Скажем, владелец автомобиля с мощностью двигателя свыше 250 л.с. и зарегистрированной в Москве обязан платить за каждую «лошадь» 150 рублей, в то время как житель, скажем, Чукотского АО платит 30 рублей. Региональные власти могут увеличивать или уменьшать базовые ставки налога до десяти раз, а еще вносить в них коррективы в зависимости от года выпуска и экологического класса автомобилей. Напомним, что срок уплаты налога на имущество физических лиц заканчивается 1 декабря.

    Что такое налог на роскошь

    В 2014 году был введен повышающий коэффициент (варьируется от 1,1 до 3 в зависимости от стоимости и возраста) для автомобилей стоимостью от 3 млн рублей, известный как «налог на роскошь». В 2020 году, согласно последним данным, Министерство промышленности и торговли РФ включило в перечень 1193 позиций из-за роста цен на модели практически всех брендов.

    Теперь в списке числятся 576 машин средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет, 447 автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн рублей и возрастом не более 5 лет, 97 экземпляров от 10 млн до 15 млн возрастом не более 10 лет и 73 машин средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

    Почему не любят транспортный налог

    Многим россиянам хотелось бы, чтобы побор включили в стоимость топлива и тогда в силу вступил бы принцип «сколько ездишь, столько и платишь». Во многих регионах транспортный налог делает покупку мощного автомобиля невыгодным и выступает в роли одного из сдерживающих факторов, несмотря на то, что иногда сумма сбора несопоставима с тратами на эксплуатацию и ремонт.

    Откуда пошли слухи

    Идея об отмене транспортного налога в России появилась давно, но она так пока и не реализована. Напомним, что президент РФ Владимир Путин поддержал идею избавить россиян от транспортного налога еще в 2012 году. Но даже согласие главы государства не позволило исключить побор: соответствующие законопроекты вносились в Госдуму, однако раз за разом отклонялись.

    Не прошел даже законопроект № 480908-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части отмены транспортного налога», который и предусматривал отмену транспортного налога и возмещение «потерь» увеличением акциза на топливо.

    Почему не отменили транспортный налог

    Все просто – с принятием законопроекта субъекты Российской Федерации потеряли бы поступления в бюджеты, пусть и неполные: согласно данным комитета по транспорту Госдумы РФ информации, в субъектах страны собираемость транспортного налога не превышает 50%. Несложно догадаться, что это сбор естественным образом вырос бы при включении обременения в стоимость бензина. Кстати, подобный порядок действует в странах Европы, опыт которых отечественные власти так любят приводить в пример, а также в Китае.

    Налог, который не платят

    Ситуации с неуплатой ненавистного побора сейчас в порядке вещей. Граждане понимают, что игры с налоговым ведомством со временем превращаются в нежелательный контакт со службой судебных приставов, имеющий крайне неприятные последствия, но тем не менее тянут с оплатой, либо не платят вовсе. Едва ли не основная часть задолженность по налогам связана именно с ТН.

    В конце 2017 года Владимир Путин подписал закон, согласно которому государство прощало гражданам и индивидуальным предпринимателям долги, накопившиеся до 1 января 2015 года. Но по сути налоговую базу просто «очистили» от информации по задолженностям, которые не удалось бы взыскать из-за трехлетнего срока исковой давности.

    Отменяется ли налог на транспорт или нет

    Периодически появляющиеся новости об отмене транспортного налога пока чересчур оптимистичны и предварительны. Впрочем, говорить о завершении дискуссий на тему включения побора в стоимость бензина и дизельного топлива пока тоже преждевременно, хотя предпосылок к заметным переменам (полной отмене транспортного налога в ближайшее время) не наблюдается, да и горючее, как ожидается, будет только дорожать безо всякого налога.

    Тем не менее, на сегодняшний день существуют типы транспортных средств и категории граждан, освобожденные ото уплаты побора.

    Не облагающиеся ТН транспортные средства – это:

    • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
    • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке
    • промысловые морские и речные суда
    • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок
    • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции
    • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба
    • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
    • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы
    • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
    • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
    • Льготы предоставляются и физлицам некоторых категория, но только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. Кроме того, льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л.с., правда, данное правило не распространяется только на многодетных родителей. К льготным категориям в столице, в частности, относятся:

      Как фирмы платят транспортный налог в 2020 году

      Если ваша компания имеет на балансе транспортное средство, то по действующим в РФ законам вы обязаны платить транспортный налог (ст. 357 НК РФ).

      Расчет и уплата транспортного налога

      Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета. Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с регистрационного учета принимаются за полные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.

      Транспортный налог рассчитывают отдельно по каждому транспортному средству. Фирмы самостоятельно определяют сумму транспортного налога. Предпринимателям же рассчитывать налог не нужно: требование об уплате транспортного налога им пришлет инспекция.

      Законом субъекта РФ, в котором зарегистрировано транспортное средство, могут быть установлены отчетные периоды по транспортному налогу. В этом случае придется уплачивать авансовые платежи. Размер авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивают только по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г. Москвы от 9 июля 2008 года № 33, авансовых платежей нет.

      Сумму транспортного налога за полный год рассчитайте по формуле:

      Годовая сумма транспортного налога Налоговая база Ставка налога Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей

      Если транспортное средство принадлежит вам меньше года (например, несколько месяцев), то налог платят только за эти месяцы. Рассчитайте транспортный налог за несколько месяцев с учетом коэффициента использования транспорта по формуле:

      Сумма транспортного налога за неполный год Налоговая база Ставка налога Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца / 12 месяцев

      Система «Платон»

      Система «Платон» — это автоматизированная система сбора дополнительного налога для транспортных средств, имеющих разрешенную массу свыше 12 тонн. Подобные большегрузы не могут передвигаться по дорогам общего пользования федерального значения без внесения «дорожного сбора» в систему «Платон» (Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 68-ФЗ).

      Таким образом, помимо транспортного налога владельцы больших грузовиков уплачивают еще «дорожный» сбор.

      До 1 января 2020 года владельцы большегрузов могли уменьшать транспортный налог на взносы в систему «Платон». С 1 января 2020 года этот вычет отменен. Он вводился временно, с 1 января 2016 года до 31 декабря 2020 года (п. 2 ст. 362 НК РФ).

      То есть, с 2020 года за 12-тонники платят авансы по транспортному налогу и сам налог в общем порядке. Транспортный налог и авансы по налогу, а также платежи в «Платон» с с этого года полностью учитывают для налога на прибыль (п. 2 ст. 362 НК РФ).

      Размер платы в систему «Платон»

      Базовый размер платы в систему «Платон» составляет 3,73 руб. за 1 км пути.

      До 30 июня 2020 года включительно с учетом индексации применялся тариф в размере 1,90 рублей.

      Постановлением Правительства РФ от 29 июня 2020 года № 843 с 1 июля 2020 года установлен тариф, равный 2,04 рубля за километр пути. Этим же документом узаконены следующие тарифы платоновского сбора:

    • с 1 февраля 2020 года — 2,20 руб./км;
    • с 1 февраля 2021 года — 2,35 руб./км.
    • Далее с 1 февраля каждого календарного года будет проводиться индексация платы на размер годовой инфляции.

      Налоговая база по транспортному налогу

      По транспортным средствам, имеющим двигатель (например, автомобиль, самолет, катер), налоговой базой будет паспортная мощность двигателя в лошадиных силах. Налоговая база у несамоходных (буксируемых) судов — валовая вместимость в регистровых тоннах. По остальному водному и воздушному транспорту налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств (ст. 359 НК РФ)Налоговая база для расчета транспортного налога определяется на основании нескольких параметров (ст. 359 НК РФ).

      Налоговый и отчетный периоды

      Налоговый период по транспортному налогу — год. Отчетные периоды по авансовым платежам для фирм — I, II и III кварталы. Их рассчитывают так: общую сумму транспортного налога (произведение налоговой базы и налоговой ставки с учетом поправочного коэффициента) делят на 4.

      По итогам налогового периода (года) в бюджет перечисляют разницу между годовой суммой налога и суммой авансовых платежей, перечисленных в течение года.

      Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать по итогам каждого квартала авансовые платежи, а по итогам года — сумму транспортного налога к уплате за отчетный год. Формула для расчета транспортного налога к уплате за год будет такой:

      Транспортный налог за год к уплате Годовая сумма транспортного налога Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года

      Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики. То есть, значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

      Порядок и сроки уплаты налога

      Перечислять налог и авансовый платеж нужно по месту регистрации транспортного средства.

      Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему устанавливают региональные власти. Тем не менее, срок уплаты налога для организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

      Читайте в бераторе

      Практическая энциклопедия бухгалтера

      Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

      Поделиться

      Распечатать

      Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

      *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *