Имущественный налоговый вычет в 2020г

Имущественный налоговый вычет в 2020г

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 августа 2020 г. N 03-04-05/65063 Об особенностях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что все предложения и проблемные вопросы, описанные в обращениях граждан, внимательно рассматриваются в Департаменте и учитываются в рамках подготовки и (или) согласования проектов федеральных законов о совершенствовании законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Одновременно по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц разъясняем следующее.

Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков иди доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В силу социально-экономического предназначения данного налогового вычета, смысл которого состоит в предоставлении налогоплательщикам налоговой льготы при приобретении (строительстве) жилого помещения, каждому налогоплательщику предоставляется право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которой зависит от фактически произведенных расходов на приобретение (строительство) жилого помещения.

По общему правилу, имущественный налоговый вычет применяется при определении налоговой базы в налоговом периоде, в котором возникло право на соответствующий вычет. Вместе с тем, пунктом 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, вышеуказанный налоговый вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Применение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц является правом налогоплательщика, носит заявительный характер посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

В то же время на основании пункта 8 статьи 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с пунктом 8 статьи 220 Кодекса должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Одновременно сообщаем, что основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменение порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предусмотрено.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев

Обзор документа

Имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья представляет собой налоговую льготу: каждый налогоплательщик вправе вернуть часть НДФЛ, уплаченного в бюджет, размер которой зависит от фактических расходов.

По общему правилу вычет применяется при определении налоговой базы за год, в котором возникло право на него. Пенсионеры могут перенести вычет на предшествующие годы, но не более трех.

Вычет носит заявительный характер. Его можно получить на основании декларации по НДФЛ или при обращении к работодателю.

Как получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры в 2020 году

Как получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры и какие документы для этого нужны

1. Кто может получить налоговый вычет

2. Когда можно получить налоговый вычет

3. Где получают налоговый вычет

4. Каков размер налогового вычета

5. Дополнительные условия

6. Что делать, если денег нет

Кто может получить налоговый вычет

При покупке квартиры на вторичном рынке, как правило, заключается договор купли-продажи. После заключения договора он подлежит регистрации, и право собственности до 15.07.2016 подтверждалось свидетельством о государственной регистрации права собственности, а после этой даты – выпиской из ЕГРН. При покупке жилья на первичном рынке заключается договор долевого строительства, по результатам передачи объекта составляется акт приема-передачи, затем также оформляется свидетельство государственной регистрации права собственности (до 15.07.2016) или выдается выписка из ЕГРН.

Существуют некоторые особенности приобретения квартир в долевую или совместную собственность, также собственником может быть ребенок.

Родители, усыновители, опекуны и попечители при покупке за квартиры в собственность ребенка или подопечного до 18 лет имеют право на имущественный налоговый вычет. При этом ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в будущем. Например, родитель при приобретении совместно с ребенком квартиры в 2015 г. имеет право заявить налоговый вычет, представив необходимые документы, а также воспользоваться вычетом в последующие периоды. При приобретении квартиры в долевую собственность имущественный вычет предоставляется каждому сособственнику в сумме понесенных расходов по приобретению недвижимости, соответствующих его доле, но в пределах 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Этот принцип применяется также, когда возникает долевая собственность на квартиру у родственников, супругов по брачному договору, родителей и совершеннолетних детей. При приобретении квартир в совместную собственность супругами каждый из них вправе претендовать на имущественный вычет в сумме расходов на покупку квартиры независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, — 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Это означает, что заявить имущественный вычет на приобретение жилья может один из супругов в полной сумме понесенных расходов, но не более 2 млн руб., или каждый из супругов, распределив между собой понесенные расходы в произвольной пропорции, но не более 2 млн руб. на каждого. Это решение оформляется заявлением, подаваемым в налоговый орган.

Когда можно получить налоговый вычет

Налоговым кодексом не определено, в течение какого времени надо обратиться за имущественным вычетом в связи с приобретением квартиры, но сделать это нужно не позднее трех лет после возникновения права на вычет. Так, например, если в 2020 г. купили квартиру, то налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 г. можно заявить начиная с 2020 г., обратившись в налоговый орган в любое время в течение 2020 — 2021 гг. путем подачи соответствующих документов. Обязательное условие — наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. А что делать, если, например, покупка квартиры была в 2014 г., вы получали налоговый вычет на основании представленных документов за 2014-2016 гг., но уволились с работы в 2016 г., в 2017 не работали или просто не имели доходов, подпадающих под ставку 13%, а в 2020 г. снова устроились на работу? В этом случае вы вправе заявить вычет в декларации за 2020 г., а остатком вычета воспользоваться в последующие годы. Это означает, что вычет может быть перенесен на любое количество лет, пока не будет выбран, важно не задерживаться с подачей декларации. По квартирам, приобретенным начиная с 01.01.2014, есть одна особенность: если вычет использован не полностью, т. е. стоимость квартиры составляет менее 2 млн. рублей, то остаток вычета можно использовать в дальнейшем при приобретении другого объекта недвижимости. Перенос остатка вычета на другой объект невозможен, если первый объект недвижимости был приобретен в 2013 г. и ранее (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ). А что делать лицам, вышедшим на пенсию, которые не смогли использовать вычет целиком и теперь не получают доходов, облагаемых по ставке 13%? Пенсионер вправе получить вычет за три налоговых периода, предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ). Например, покупатель осуществил покупку квартиры в 2016 г., в 2016 г. работал и заявлял налоговый вычет по доходам 2016 г. на основании имеющихся документов, в 2017 г. вышел на пенсию в августе и больше не имел доходов, облагаемых по ставке 13%. В этом случае он вправе получить вычет по доходам за период с января по август 2017 г., а остаток вычета перенести на периоды 2013-2015 гг. Но если налогоплательщик приобрел квартиру в 2017 г., а в 2020 г. вышел на пенсию, то при подаче декларации в 2020 г. за 2017 г. он вправе уменьшить свои доходы за периоды 2014-2016 гг. и воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры в 2017г., представив необходимый пакет документов. Декларации за все годы можно подать одновременно. А что делать, если в году приобретения не было доходов, облагаемых по ставке 13%, и они появились спустя два года? В этом случае налоговый вычет заявляется с года получения таких доходов, но с учетом трехлетнего срока.

Где получают налоговый вычет

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ): у работодателя, не дожидаясь окончания года, или в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты. Также имущественные налоговые вычеты можно получить у нескольких работодателей одновременно независимо от даты возникновения права на вычеты (п. 8 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348). Механизм получения налогового вычета в налоговом органе следующий: вы подаете декларацию вместе с документами на покупку квартиры, о списке которых будет сказано ниже, далее налоговый орган проводит в течение трех месяцев камеральную проверку декларации и по результатам проверки еще в течение месяца осуществляет возврат денежных средств, таким образом, максимальный срок от подачи документов до получения денег – четыре месяца. При получении вычета у работодателя механизм отличается. В этом случае вы также сначала обращаетесь в налоговый орган с подтверждающими документами, получаете в течение 30 дней уведомление на получение имущественного вычета, которое передаете своему работодателю. Обратите внимание, что такое уведомление действует только на тот год, в котором оно выдано, и на следующий год придется снова обращаться в налоговый орган. При получении уведомления работодатель обязан предоставлять вычеты с начала года, не с момента получения уведомления, а также пересчитать налог на доходы с начала года и сделать соответствующий перерасчет. Если вы уволились из организации, то для получения вычета по новому месту работы опять придется обращаться за новым уведомлением в налоговый орган, то есть отличием получения вычета в налоговом органе и у работодателя является скорость возврата денежных средств: в налоговом органе – вся сумма за год сразу по итогам года по истечении четырех месяцев, у работодателя – частями ежемесячно.

Каков размер налогового вычета

Теперь рассмотрим порядок определения размера имущественного вычета. По общему правилу его размер составляет 2 млн рублей, и вы можете получить 260 тысяч рублей, воспользовавшись им полностью, т. е. эта сумма составляет 13% от 2 млн. Как было отмечено ранее, этот вычет может быть перенесен на другие налоговые периоды, и им можно воспользоваться один раз в жизни. Часто бывает, что для покупки квартиры берут кредит в банке и уплачивают проценты, заключая договор ипотеки. В этом случае на сумму процентов также можно заявить налоговый вычет на основании документов, полученных в банке, и он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Дополнительные условия

Для получения налогового вычета в налоговом органе подается декларация вместе с подтверждающими документами и заявлением на возврат налога. Сделать это можно лично, посетив налоговый орган, отправить почтой с описью вложения или же воспользовавшись личным кабинетом на сайте nalog.ru. Удобнее подать декларацию через личный кабинет: это избавит от стояния в очереди, особенно если обращаться в налоговый орган в отчетный период, когда работники инспекции будут перегружены, принимая отчеты организаций и индивидуальных предпринимателей, а также вы сможете сами заполнить декларацию, не обращаясь за помощью к консультантам. Для доступа к личному кабинету обратитесь в налоговый орган по выбору с паспортом и получите логин и пароль, затем сгенерируйте электронную подпись. При формировании файла отправки программа предложит приложить скан-образы подтверждающих документов и заполнить заявление на возврат налога. Затем в личном кабинете отслеживается ход проверки декларации. Обратите внимание, что при наличии задолженности по налогам (транспортному, налогу на имущество) даже в сумме меньшей, чем указано в декларации, налоговый орган не вернет налог, поэтому советуем предварительно проверить состояние расчетов и погасить задолженность. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, и если вы заполняете бланк в личном кабинете, то там всегда актуальная форма, если же на бумаге, — то каждый год бланк меняется и важно использовать тот бланк, который был актуален на соответствующий год. При несоблюдении этого условия налоговый орган ничего не примет.

Что сдается вместе с декларацией для получения налогового вычета при покупке квартиры? Перечень документов следующий. Во-первых, справка по форме 2-НДФЛ, которую выдает работодатель, а если у вас несколько мест работы, то справки закажите у всех работодателей. Во-вторых, платежные документы, из которых видно, кто и когда сделал оплату. В-третьих, документы, подтверждающие право собственности, — копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если регистрация прошла до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН; копия договора о приобретении квартиры, акта о передаче; копия договора с банком. В-четвертых, справка по оплате процентов банку, если заключался ипотечный договор. И, наконец, заявление на возврат налога. В заявлении указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены деньги. Обратите внимание, что указывать нужно БИК, корреспондентский счет, расчетный счет и наименование банка. Расчетный счет – это счет, состоящий из 20 знаков, и если указан номер карты, то налоговый орган не вернет деньги. Понятно, что для получения налогового вычета при покупке квартиры оформление документов должно быть с соблюдением всех норм действующего законодательства. При проверке налоговый орган вправе попросить предъявить оригиналы. Если налогоплательщик обращается за получением налогового вычета при покупке квартиры повторно, используя перенесенный остаток вычета, то снова подтверждающие документы подавать не нужно, только декларацию и заявление на возврат налога.

Заключение

Что делать, если прошло 4 месяца, а деньги так и не поступили на счет? При обнаружении ошибок или противоречий в декларации, налоговый орган обязан в течение 3 месяцев уведомить налогоплательщика, а вы уже вносите соответствующие корректировки или даете пояснения. Но если ничего этого не происходило, то декларация считается прошедшей камеральную проверку. В этой ситуации обращайтесь в налоговый орган за разъяснениями, также помните, что за несвоевременный возврат налога положены пени как штрафная санкция за просрочку выполнения требований закона. Часто случается, что дозвониться до камерального отдела проблематично, времени идти и разбираться нет, поэтому лучше написать письмо через личный кабинет. Письменное обращение налоговики проигнорировать не имеют права и обязаны в течение месяца предоставить письменный ответ. В случае невозможности решения вопроса на уровне налогового органа обращайтесь с жалобой в вышестоящий налоговый орган – Управление ФНС по региону. В личном кабинете оценивается качество ответа, и если качество окажется неудовлетворительным, то вам обязаны дать повторный ответ и четко разъяснить возникшую проблему.

Об имущественном вычете по НДФЛ при строительстве квартиры, если расходы на строительство понесены иным лицом

Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при строительстве квартиры, если расходы на строительство понесены иным лицом.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 18 июня 2020 г. N 03-04-05/44450

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 16.04.2020 по вопросу предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

  • имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
  • имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
  • Вместе с тем пунктом 5 статьи 220 Кодекса установлено, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.

    При этом следует учитывать, что, если расходы на строительство, в частности, квартиры понесены не налогоплательщиком, а иным лицом, оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов не имеется.

    Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Имущественный вычет в 2020 году: изменения и разъяснения

    Имущественный вычет в 2020 году уточнен при получении у работодателя или в налоговой инспекции. В статье – подробно про изменения, а также новые разъяснения, бесплатные справочники и полезные ссылки.

    Без проблем рассчитываться по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:

    Имущественный налоговый вычет в 2020 году по некоторым видам расходов физлица могут получить у работодателя. Такой имущественный налоговый вычет в 2020 году уменьшает сумму облагаемых доходов сотрудника и приводит к снижению подоходного налога к уплате.

    Работодатель учитывает льготы по НДФЛ при расчете выплат сотрудникам, в том числе – при расчете зарплаты. И вся проблема в том, что правила по налоговым льготам постоянно уточняются на законодательном уровне . Текущий год – не исключение, изменения затронули и имущественный вычет 2020 г. (об этом расскажем далее). Отслеживать каждую правку Налогового кодекса – это дополнительная работа, отнимающая много времени. Гораздо удобнее считать зарплату и вычеты автоматически – в программе БухСофт.

    Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

    Другие документы по оплате труда

    Прочитав по имущественному вычету в 2020 году изменения и разъяснения, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

    Налоговый вычет в 2020 году

    Вычеты по НДФЛ – это уменьшение доходов физлица, облагаемых по ставке 13%, на определенные суммы доходов или расходов. Суммы налогового вычета в 2020 году подразделяются на:

  • стандартные (детские, чернобыльцам и т.д.). Для заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году образец смотрите по ссылке.
  • социальные (на лечение, на обучение и т.д.);
  • профессиональные (для предпринимателей на общей системе налогообложения, исполнителей по ГПД, авторов произведений и изобретений и т.д.);
  • инвестиционные (при продаже ценных бумаг, внесении средств на индивидуальный инвестсчет и т.д.);
  • имущественные (при продаже своего жилья, доли в уставном капитале, при покупке жилья, участка земли под него и т.д.).
  • Где и как оформлять льготу

    Часть льгот физлица могут получить только в налоговой инспекции, а часть — у своего работодателя, который отражает предоставленные сотрудникам налоговые льготы в отчетности. Например, в справке 2-НДФЛ, которую работодатель сдает в инспекцию, а также выдает сотрудникам при их увольнении или в любое другое время по их заявлению.

    Обратите внимание: с 2020 г. бланк справки 2-НДФЛ изменился. Теперь сдавать отчетность в инспекцию и выдавать документ сотрудникам необходимо на разных бланках. Новая форма отчета 2-НДФЛ для подачи в инспекцию представлена в окне ниже, ее можно скачать:

    Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Имущественный вычет 2020 г.

    Получить имущественный налоговый вычет в 2020 году могут только физлица, которые считаются налоговыми резидентами РФ – то есть они были в России более 183 дней из последних 12 месяцев. Вычет разрешен физлицам по следующим направлениям.

  • По доходам от продажи своего имущества, в том числе от уступки права по договору долевого участия.
  • По доходам от передачи доли в капитале АО или ООО — например, при продаже доли или уменьшении ее номинала.
  • По доходам от передачи земли или недвижимости в связи с их изъятием государством.
  • По расходам на строительство или покупку в России жилья (комнаты, дома, квартиры, жилого блока в таунхаусе, доли в общей площади жилья), а также участка под жилье или доли участка.
  • По расходам на уплату процентов российским фирмам или ИП по кредитам и займам, полученным для строительства или покупки в России жилья, а также участка под жилье или доли участка.
  • Получить имущественный вычет 2020 г. по расходам нельзя, если жилье или участок куплены:

  • За счет материнского капитала.
  • За счет бюджетных дотаций.
  • За счет средств работодателя.
  • У взаимозависимого лица.
  • Для целей НДФЛ взаимозависимыми считают родителей и детей, сестер и братьев, супругов, опекунов и их подопечных.

    Имущественный вычет в 2020 году: изменения

    Текущие изменения не коснулись общих правил и условий получения льготы, также не изменились документы на имущественный налоговый вычет в 2020 году. Физлица-резиденты России получают вычеты по неизменным правилам с 2014 года – или у работодателя, или в налоговой инспекции. В последнее время законодательные правки имеют точечных характер и не затрагивают большинство работодателей. Так, в 2020 году корректировки произошли в отношении:

  • доходов от продажи жилья, полученного по программе реновации;
  • доходов от реализации активов, полученных от номинального владельца.
  • акционеры, участники или пайщики получают деньги, имущество или права при ликвидации юрлица;
  • физлицо, продавшее жилье или транспорт, зарегистрировано в качестве ИП и учло часть прежних расходов на покупку этого жилья или транспорта при налогообложении своей предпринимательской деятельности в рамках ЕСХН, УСН или при уплате предпринимательского НДФЛ;
  • физлицо продает имущество или права, которые получены от номинального владельца и указаны в специальной декларации в соответствии с Законом от 08.06.15 № 140-ФЗ.
  • Далее в статье по имущественному вычету в 2020 году изменения и разъяснения даны по вопросам общих правил и условий получения льготы, а также документов на имущественный налоговый вычет в 2020 году.

    Размер имущественного вычета в 2020 году

    Сумма льготы зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на уменьшение облагаемых доходов. Размер имущественного вычета в 2020 году в различных ситуациях смотрите в таблице.

    Основание Сумма льготы
    Продажа имущества
    • 1 000 000 рублей – при продаже после минимального срока владения (3 или 5 лет);
    • 250 000 рублей – при продаже в пределах минимального срока владения
    • сумма расходов на приобретение имущества – при продаже независимо от срока
    Передача доли в капитале
    • 250 000 рублей – при продаже в течение минимального срока владения;
    • сумма расходов на приобретение доли – при продаже независимо от срока
    Расходы на жилье и землю под ним 2 000 000 рублей
    Расходы на внесение процентов 3 000 000 рублей

    Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

    По имущественному вычету при покупке квартиры в 2020 году изменений не произошло. Право на льготу по НДФЛ по жилой недвижимости у физлица-резидента России возникает:

  • при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%;
  • после того, как жилье или участок станут его собственностью на основании государственной регистрации;
  • по правильно составленным документам, подтверждающим совершение покупки и сумму расходов по ней.
  • Аналогично, изменений нет по льготе при продаже недвижимости. Условия для получения льготы перечислены выше, о правилах ее оформления и необходимых документах читайте далее.

    Как рассчитать сумму льготы

    Сумма имущественной льготы ограничена в расчете на одного человека, при этом количество приобретенных или проданных объектов имущества не лимитировано. Это касается, в том числе, жилья и участков земли под жилье, а также долей в указанной недвижимости.

    Если общая сумма расходов не больше лимитов, сумму льготы определяют по формуле:

    В противном случае, если расходы превышают лимиты, формула иная:

    Н.В.Соколов в 2020 году приобрел квартиру за 1 000 000 р. и отремонтировал ее, потратив:

  • на дизайн-проект 50 000 рублей,
  • на материалы 200 000 рублей,
  • на ремонтные работы 300 000 рублей.
  • А в 2020 году он приобрел коммунальную комнату за 500 000 р.
    По действующим правилам имущественная льгота при покупке второй квартиры в 2020 году ограничена для одного человека, при этом число купленных им жилых объектов и участков земли не лимитировано. Значит, общая сумма расходов Соколова, подпадающая под льготу, составляет 2 050 000 р. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб. + 500 000 руб.). Эта сумма превышает лимит, и Н.В.Соколов получит льготу на сумму не более 2 000 000 р.
    Поэтому налоговая инспекция или работодатель вернут ему не более 260 000 р. (2 000 000 руб. х 13%).

    Если физлицо покупает жилье или землю под ним с помощью кредита или займа, то сумма льготы по НДФЛ увеличивается.

    Вспомним данные примера 1 и предположим, что для приобретения квартиры Н.В.Соколов взял кредит в банке, по которому уплатил проценты в сумме 200 000 р. В таком случае он получит льготу по НДФЛ в сумме:

    • 2 000 000 р. – по расходам на покупку жилья;
    • 200 000 р. – по расходам на внесение процентов.
    • Значит, налоговая инспекция или работодатель вернут ему не более 286 000 р. ((2 000 000 руб. + 200 000 руб.) х 13%).

      Физлицо может оформить льготу по НДФЛ не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже.

      Продолжим пример 1 и предположим, что Н.В.Соколов в 2020 г. продал квартиру за 1 800 000 р. Так как период с даты покупки по дату продажи не превышает трех лет, льгота положена Соколову:

    • или в сумме 1 000 000 р.;
    • или в размере его затрат на приобретение квартиры.
    • Как получить льготу по НДФЛ

      Предоставить физлицу налоговую льготу по расходам на жилье, землю и проценты по кредитам или займам могут как инспекция, так и работодатель. Каждый из вариантов имеет свои плюсы и минусы. Подробнее о них читайте в таблице ниже.

      Документы на имущественный налоговый вычет в 2020 году

      В зависимости от того, кто оформляет льготу – налоговая или работодатель – набор документов разный. При обращении физлица к работодателю сбор документов занимает несколько этапов.

      Шаг 1. Обращение в инспекцию за уведомлением о праве на вычет.
      Физлицо собирает и сдает документы:

      • заявление (его вы можете скачать ниже);
      • справку 2-НДФЛ;
      • бумаги в подтверждение расходов на жилье или участок под ним и на уплату процентов (договор купли-продажи, кредитный договор, свидетельство о собственности, платежные документы, акты и т.д.).
      • Актуальный образец заявления в инспекцию на подтверждение права на льготу смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

        Шаг 2. Получение в инспекции уведомления о праве на вычет.

        Бланк уведомления из инспекции смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

        Шаг 3. Обращение к работодателю за вычетом.
        Физлицо подает своему работодателю:

      • уведомление из инспекции;
      • заявление на вычет в письменном виде. Типовой формы этого заявления нет, работодатель сам определяет, каким должен быть бланк и какие содержать формулировки.
      • Шаг 4. Получение остатка вычета в следующем году – или снова у работодателя, или в налоговой инспекции.

      • на дизайн-проект 50 000 р.,
      • на материалы 200 000 р.,
      • на ремонтные работы 300 000 р..
      • Зарплата Н.В.Соколова в 2020 году составляла 80 000 р. в месяц, иных доходов у него не было.
        Общая сумма расходов, подпадающая под вычет, не превышает лимит и составляет 1 550 000 р. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб.). Инспекция или работодатель вернут не более 201 500 р. (1 550 000 руб. х 13%).
        Однако доходы Соколова за 2020 год равны 960 000 рублей (80 000 руб. х 12 мес.), и НДФЛ с них уплачен только в сумме 124 800 р. (960 000 руб. х 13%).
        Значит, по итогам 2020 года Соколову вернут 124 800 р., а оставшуюся часть вычета он получит в 2020 году.

        Имущественныи? вычет в 2020 году: изменения и разъяснения

        Налоговыи? вычет в 2020 году можно оформить при покупке недвижимости, произведеннои? до начала 2020 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Даваи?те разбираться.

        Налоговыи? вычет в 2020 году: изменения и разъяснения

        Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
        На текущии? момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

        Какие же изменения произошли в 2014 году и деи?ствуют до сих пор:

        – Максимальный размер налогового вычета в 2020 году составляет 2 000 000 рублеи? и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублеи? суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественныи? вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которои? возникло не раннее 1 января 2014 года.
        Статья: Какои? год считать годом возникновения права на вычет?

        Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублеи?. При заявлении вычета по этои? недвижимости в сумме 1 500 000 рублеи? права на вычет по инои? недвижимости в сумме 500 000 рублеи? не будет.

        Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублеи?. При заявлении вычета по этои? недвижимости в сумме 1 500 000 рублеи? есть право на вычет по инои? недвижимости в сумме 500 000 рублеи?.

        – Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублеи? для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублеи? нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителеи? двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

        Как получить налоговыи? вычет в 2020 году?

        Для получения налогового вычета в 2020 году через налоговую инспекцию (единыи? платеж за календарныи? год) необходимо:

        Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:

            При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.

          • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2020 № 03-04-05/20082.
          • Пример 1: Акт подписан в 2020 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

            Пример 2: Акт подписан в 2020 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

            Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году — на вычет можно подать.

          • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
          • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
          • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

            Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущеи? прописки.

            За какие годы можно получить имущественный вычет в 2020?

            1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
            2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
              В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
            3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2020 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2020 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
            4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2020 год нельзя получить в течение 2020 года, а только с начала 2020.
            5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2020 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2020 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2020 году или раннее.
            6. Срок обращения за вычетом в 2020 году

              На вычет можно подать в любои? момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
              Для целеи? получения вычета нет срока — до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

              Срок возврата вычета в 2020 году

              Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

            7. Максимальное время камеральнои? проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
            8. При положительном решении по итогам камеральнои? проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральнои? проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларациеи? 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральнои? проверки.
            9. Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
              Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

              Декларация 3-НДФЛ за 2020 год

              Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2020 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2020: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

            10. Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
            11. Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
            12. Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.
            13. Тем не менее для целеи? получения имущественного вычета каких-либо существенных изменении? не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2020 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальныи? интернет-портал правовои? информации опубликовал приказ 17.10.2020 г. (No 0001202010170005), но не ранее 01.01.2020, и применяется начиная с представления налоговои? декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговыи? период 2020 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновле?нная и усовершенствованная форма налоговои? декларации 3-НДФЛ деи?ствует с 1 января 2020 года и предназначена для отче?тности с периода 2020 года.

              Налоговые вычеты 2020: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

              Что такое налоговый вычет и как его получить? Чем он отличается от возврата подоходного налога? Какие виды налоговых вычетов существуют и кто их может получить? Сколько раз можно получить налоговый вычет и куда обращаться? Какие документы для этого потребуются и как правильно их оформить?

              В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели. Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.

              Что такое налоговый вычет

              Есть такой налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти деньги поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

              В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:

              Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

              И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.

              Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

              Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

              Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

              Виды налоговых вычетов

              Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

            14. Стандартные;
            15. Социальные;
            16. Имущественные;
            17. Инвестиционные;
            18. Профессиональные.
            19. Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

              Стандартный налоговый вычет

              Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ.

              1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

              Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь). Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий. Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе Инвалиды Великой Отечественной войны.

              2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

              Героям СССР и Российской Федерации Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение) Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства) Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

              Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

              3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2020 году такие:

              На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка). На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей). На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

              Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

              Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

              Социальный налоговый вычет

              Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

              1 Вычет за платные медицинские услуги.

              За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

              Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения. Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

              Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

              Отличие социального вычета за лечение от прочих в том, что существует список видов медицинской помощи, а также лекарств, которые относятся к дорогостоящим. Их использование позволяет получить налоговый вычет без ограничений по сумме – в полном объеме своих трат. Подробнее о вычете за лечение с примерами реальных ситуаций читайте в нашей статье: Налоговый вычет на лечение.

              2 Вычет за платные образовательные услуги.

              В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

            20. Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
            21. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
            22. Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
            23. Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.
            24. В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

              Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.

              Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: Налоговый вычет за обучение.

              3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

              В негосударственные пенсионные фонды. В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

              Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

              Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

              4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

              Элемент списка Элемент списка Элемент списка

              Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

              Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

              Если деньги перечислялись не в перечисленные выше организации, а в учрежденные ими фонды. Если перечислялись не деньги, а товары или услуги (предметы, предполагающие получение выгоды) – например, передано помещение, оказаны рекламные услуги и так далее. Если деньги перечислялись другому физлицу. К сожалению, напрямую помощь семьям больных детей под вычеты не попадает, поскольку велика возможность злоупотреблений.

              Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

              Имущественный налоговый вычет

              Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

              Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

              1 Продажа имущества.

              При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

              На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

              2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

              Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

              Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

              3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

              Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

              Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

              Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

              Инвестиционный налоговый вычет

              Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

            25. Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
            26. Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
            27. Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

            Какие ценные бумаги можно купить:

            акции; облигации; паи паевых инвестиционных фондов;
            ETF (паи иностранных инвестиционных фондов), торгующихся на Московской фондовой бирже; иностранную валюту; фьючерсы и опционы.

            Профессиональный налоговый вычет

            Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

            Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

            Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО). Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой. Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее). Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

            Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

            Кто имеет право на налоговый вычет

            Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

            граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ; пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период; иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ; граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

            Куда обращаться для получения вычета

            В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

            Способ #1. Возврат налога через ИФНС

            Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2020 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2020 года.

            Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

            Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

          • Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
          • Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
          • Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
          • Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.
          • Способ #2. Возврат налога через работодателя

            В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

            Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

            1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
            2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
            3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.
            4. Какие документы нужны для получения налогового вычета

              Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

              Общий список документов:

              Копия паспорта РФ Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя) Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя) Справки о доходах по совместительству (если есть) Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

              Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):

              копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства); копия свидетельства о браке

              Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств

              Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

              Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг. Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее). Копия лицензии лечебного учреждения.

              Покупка лекарственных препаратов:

              Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов. Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты) Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

              Заключение договора добровольного медицинского страхования:

              Копия договора добровольного страхования Копия лицензии страховой компании Квитанция или чек на оплату страховой премии

              Список документов для получения вычета на обучение:

              Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика. Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации. Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

              Список документов для получения имущественного вычета:

              Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение. Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия. Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы). Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

          Список документов для вычета по ипотечным процентам:

          Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

          Сколько времени нужно для получения вычета

          Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

          При оформлении через ИФНС

          Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2020 году, то с 1 января 2020-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

          При оформлении через работодателя

          Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

          Часто задаваемые вопросы

          – Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

          – Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

          – Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

          – Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на депозитный счет. Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

          – В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

          – За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

          – Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

          – Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

          Заключение

          Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

          Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

          В НК РФ предусмотрены следующие типы вычетов:

          Стандартные Социальные Имущественные Профессиональные

          Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

          Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

          В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

          Читайте также:

          Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста мышкой и нажмите Ctrl+Enter.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *