Порядок заполнения декларации по усн доходы расходы за 2020 год

Руководство по заполнению декларации по УСН

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

  • Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
  • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
  • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
  • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
  • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
  • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц насчитывает декларация.
  • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.
  • Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

    Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

    Раздел 1.1

    Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

    Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

    В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

    ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

    В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

    Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

    В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

    Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

    Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

    ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

    Раздел 1.2

    Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

    Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

    Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

    В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

    В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

    Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

    Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

    Раздел 2.1.1

    Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

    Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

    В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  • код «2» — исключительно для ИП без работников.
  • В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

    Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

    В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

    В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

    Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

    Раздел 2.1.2

    Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

    Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

    Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

    Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

    В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

    Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

    Раздел 2.2

    Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

    Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

    Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

    Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

    Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

    Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

    Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

    Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

    Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

    Раздел 3

    Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

    Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

    Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

    В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.
  • В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

    Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

    Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

    На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

    Что собой представляет декларация УСН в 2020

    Кто обязан отчитываться

    Налоговый отчет по упрощенке сдают все налогоплательщики, которые перешли на упрощенный режим налогообложения. Причем статус плательщика не играет никакой роли. Заполнять НД на УСНО обязаны как организации, в том числе и бюджетники, так и индивидуальные предприниматели.

    Отметим, что объект обложения также не влияет на обязанность отчитываться. Так, субъекты, выбравшие УСН «Доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие УСН «Доходы минус расходы». Однако для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила, как должна быть заполнена налоговая декларация УСН 2020 (бланк скачать можно ниже).

    Какой бланк использовать

    Унифицированная форма НДУСН утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] . Данный бланк применяется в отчетности «упрощенцев» с 2016 года.

    Подойдет данная декларация ИП УСН 2020, также бланк должны использовать и организации на упрощенке. Документ нужно предоставить в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.

    Отчет заполняют один раз в год. Однако по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Крайний срок перечисления аванса по упрощенке — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики наложат санкции.

    Особенности заполнения

    Как мы отметили выше, порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:

    Примечание. Разд. № 2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а вот № 2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности.

    Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

    «Доходы минус расходы»

    Пошаговая инструкция, как составить НД по УСНО, а также заполненный бланк декларации УСН 2020 скачать можно в специальном материале: «Как заполнить налоговую декларацию 2020 ИП УСН».

    Когда сдавать

    Сроки предоставления налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика. Так, для юридических лиц, перешедших на упрощенный режим налогообложения, последний срок предоставления — 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке последний день сдачи отчетности — 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ). Декларация УСН, срок сдачи 2020 в таком случае будет следующим:

    1. До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО.
    2. До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.
    3. Сдать отчет можно на бумажном носителе либо отправить по защищенным каналам связи. При электронной отправке отчетность следует подписать электронной подписью.

      Упрощенная система налогообложения в 2020

      Упрощенная система налогообложения в 2020 году может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с некоторыми другими режимами, но при условии соблюдения критериев УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12 НК РФ).

      УСН 2020

      Применение УСН обязывает перешедших на упрощенку уплачивать единый налог и одновременно освобождает их от уплаты ряда налогов, которые уплачиваются на общей системе налогообложения.

      Ставка налога при УСН для объекта налогообложения «доходы» установлена в размере 6%, для объекта налогообложения «доходы минус расходы» – 15%. Местные власти в регионе могут снизить налоговую ставку (ст. 346.20 НК РФ).

      Компании на упрощенке не являются плательщиками (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

    4. налога на прибыль организаций (кроме налога, уплачиваемого с дивидендов и отдельных видов долговых обязательств);
    5. налога на имущество организаций (кроме налога на имущество, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости);
    6. налога на добавленную стоимость (кроме НДС при ввозе товаров в Россию и в случаях, предусмотренных ст. 161 и ст. 174.1 НК РФ).
    7. ИП на упрощенке освобождаются от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

    8. НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
    9. налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (кроме налога на имущество, рассчитываемого по кадастровой стоимости из определенного регионального перечня);
    10. налога на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров, а также по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом).
    11. УСН декларация 2020

      Отчитываться по налогу при УСН перед ИФНС нужно по итогам года:

    12. компаниям в срок не позднее 31 марта;
    13. индивидуальным предпринимателям – не позднее 30 апреля (подп. 1, подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
    14. Форма, по которой представляется налоговая декларация по УСН, а также порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] . Удобнее всего будет направить декларацию проверяющим в электронном виде. Поскольку электронный способ сдачи отчетности поможет избежать ошибок в заполнении отчета, а также сэкономит время его сдачи. Как заполнить декларацию УСН онлайн 2020 бесплатно, расскажем далее.

      Декларация УСН 2020 заполнить онлайн

      Заполнить налоговую декларацию по УСН онлайн можно одним из следующих способов:

      Декларация ИП УСН 2020: онлайн заполнение

      Заполнение декларации УСН (доходы) 2020 ИП онлайн предполагает отражение в отчете следующей информации (Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ):

    15. величину полученных доходов предпринимателем за год;
    16. суммы уплаченных за год страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и торгового сбора;
    17. суммы исчисленных за год авансовых платежей по налогу.
    18. При заполнении декларации УСН (доходы минус расходы) ИП кроме того указывает величину произведенных за год расходов, разрешенных ст. 346.16 НК РФ.

      Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

      deklaraciya_po_usn.jpg

      Похожие публикации

      Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

      Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»).

      Декларация по УСН «доходы» 2017 это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

      Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2020 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

      Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

      Порядок заполнения отчета

      Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

    19. ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
    20. при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
      • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
      • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
      • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
      • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
      • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
      • все страницы должны быть пронумерованы;
      • в каждом поле можно указывать только один показатель;
      • печать документа должна быть только односторонней;
      • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.
      • Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

        Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

        1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
        2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» ? налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
        3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
        4. Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
        5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
        6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
        7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

        Нулевая декларация

        Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

        Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2020 год

        Фирмы на “упрощенке” обязаны отчитаться в налоговую за 2020 год не позднее 1 апреля 2020 года. ИП – не позднее 30 апреля. Рассмотрим особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”.

        Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы минус расходы” вам помогут:

        Форма для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

        Для отчетности за 2020 год действует форма, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] (далее — Приказ № ММВ-7-3/[email protected]).

        Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

        Она включает в себя титульный лист и шесть разделов:

        Но все разделы заполнять не требуется. При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» оформляют:

        Особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

        Порядок заполнения “упрощенной” декларации регулирует Приказ № ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок).

        Сначала заполняют раздел 2.2. Затем раздел 1.2. Момент оформления титульного листа значения не имеет. Его можно заполнить как в начале, так и в конце.

        При компьютерном оформлении декларации знаки заполняют шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

        Стоимостные показатели указывают в полных рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

        При оформлении от руки пустые ячейки прочеркивают. При заполнении компьютером для дальнейшей печати на бумаге прочерки можно не ставить.

        Заполнение титульного листа

        Сначала заполняют поля “ИНН” и “КПП”. Номера можно посмотреть в уведомлениях о постановке компаний и ИП на учет в налоговых органах. КПП заполняют только фирмы

        В поле “Номер корректировки”:

      • ставят «0—» при подаче первичной декларации;
      • «1—», «2—» при подаче “уточненки”, в зависимости от того, какая она по счету.
      • В поле “Налоговый период”, когда отчитываются за год ставят «34»

        В поле «Отчетный год» – 2020.

        В поле «Представляется в налоговый орган» указывают код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП. Узнать код можно с помощью этого сервиса:

        код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП

        В поле «По месту нахождения (учета)» указывают код места подачи декларации:

      • “120” — по месту жительства ИП;
      • “210” — по месту нахождения юридического лица.
      • В поле “Налогоплательщик”:

      • ИП указывают свое полное ФИО как в паспорте, без сокращений;
      • юрлица — свое полное наименование в соответствии с учредительными документами — уставом, учредительным договором и т. п.
      • Для заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» используют новый классификатор ОКВЭД 2. Но при подаче “уточненок” за периоды, истекшие до 2017 года, используют коды, указанные в первичных декларациях (письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

        Приведем особенности оформления титульного листа в таблице 1:

        Таблица 1. Заполнение титульного листа декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2020 год

        Номер из свидетельства, выданного налоговой

      • КПП — номер из свидетельства, выданного налоговой (заполняют только юрлица);
      • ИП не заполняют
      • «0—» при первичной подаче;
      • «1—», «2—» — при подаче уточнений
      • «34» – для декларации за год;
      • «50» – при ликвидации или реорганизации;
      • «95» – при переходе на другой налоговый режим;
      • «96» – при прекращении деятельности в качестве ИП
      • Представляется в налоговый орган

        См. в сервисе выше

      • «120» — по месту прописки ИП;
      • «210» — по месту нахождения компании;
      • «215» — по месту нахождения ее правопреемника
        • для фирмы – полное наименование в соответствии с учредительными документами;
        • для ИП – в соответствии с паспортными данными
        • Номер контактного телефона

          Цифры без пробелов и знаков между ними в порядке:

          • код страны;
          • код города;
          • номер телефона
          • Достоверность и полнота сведений

            Заполнение раздела 2.2

            Данный раздел показывает налоговую базу объекта «доходы минус расходы».

            В строках 210–213 приводят нарастающим итогом:

          • доходы за 1 квартал;
          • полугодие;
          • 9 месяцев;
          • год. Данные указывайте нарастающим итогом.
          • В случае, когда деятельность на УСН прекращена в течение года, доходы последнего отчетного периода указывают в строке 213.

            Фирма прекратила деятельность на УСН в марте 2020 года.

            В декларации доходы 1 квартала привели по строке 210 и продублировали по строке 213. В строках 211–212 поставили прочерки.

            Отметим, что в части проставления прочерков в строках 211–212 раздела 2.2 ситуация спорная. Инспекторы могут не принять декларацию. В случаях прекращения деятельности на УСН с начала 2 квартала они предлагают указывать одинаковые доходы в строках 210–213. Но данное требование не является правомерным:

          • оно не связано с исчислением “упрощенного” налога;
          • не оказывает влияния на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст. 80 НК);
          • контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 211–212 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).
          • В строках 220–223 указывают расходы каждого отчетного периода нарастающим итогом.

            В случае прекращения деятельности, расходы последнего отчетного периода дублируют в строке 223.

            ИП приводят в строках 220–223 суммы взносов на страхование себя и своих сотрудников.

            В строке 230 указывают:

          • убыток, полученный за отчетный год;
          • часть убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, который будет уменьшать базу отчетного года.
          • Убыток прошлых периодов списывают в полной сумме, но на протяжении 10 лет. Когда налоговая база меньше суммы убытка, что делает невозможным его списание в полном объеме, остаток переносят на будущие периоды (п. 7 ст. 346.18 НК).

            Налоговую базу каждого отчетного периода указывают в строках 240–243. При расчете годового значения налоговой базы из доходов вычитают убыток (строка 230).

            Если расходы превысили доходы, сумму убытка указывают в строках 250–253.

            Ставку “упрощенного” налога для объекта “доходы минус расходы” за каждый отчетный период и за год приводят по строкам 260–263. Напомним, она составляет 15%. Но может варьироваться в регионах в диапазоне от 0 до 15%.

            Строки 270–273 предназначены для авансовых платежей. Их суммы рассчитывают как произведение налоговой базы (строки 240–243) и ставки налога (строки 260–263).

            Если за отчетный период или за год получен убыток, в строках 270–273 ставятся прочерки.

            В строке 280 приводят минимальный налог. Он равен произведению доходов за год (строка 213) на 1%.

            Минимальный налог платят в случае, когда реальный налог меньше минимального или получен убыток.

            Таблица 2. Заполнение раздела 2.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2020 год

            Доход нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году

            Убыток прошлых лет или часть убытка, которая уменьшает доход текущего года

            Налоговая база нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году

            Убыток нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам

            Налоговая ставка за каждый отчетный период и за год

            Расчет налога нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам без учета страховых взносов

            Минимальный налог — годовой доход (показатель строки 213), умноженный на 1%

            Заполнение раздела 1.2

            В данном разделе указывают итоговые авансовые платежи и сумму налога к уплате или уменьшению. Его заполняют на основании показателей раздела 2.2

            В строке 010 приводят ОКТМО по месту нахождению фирмы или месту жительства ИП. В строках 030, 060, 090 ставят прочерк, если не меняли адрес.

            При смене адреса укажите по строке 010 указывают новый ОКТМО. В строках 030, 060, 090 коды ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи.

            Строка 020 предназначена для суммы авансового платежа за I квартал (по сроку 25 апреля). Значение равно исчисленному авансовому платежу по строке 270.

            Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за полугодие (по сроку 25 июля). Значение определяют по формуле:

            При отрицательной разнице по строке 050 показывают авансовый платеж к уменьшению, а строку 040 не заполняют.

            Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за 9 месяцев (по сроку 25 октября). Значение определяют по формуле:

            Когда авансовый платеж за полугодие начислен к уменьшению, применяют формулу:

            В строке 080 указывают авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев, если при расчетах получился отрицательный результат.

            Строка 100 предназначена для суммы налога к доплате за год. Значение зависит от того, как были начислены авансовые платежи: к уплате или к уменьшению.

            Если начислены авансовые платежи к уплате:

            При начислении авансовых платежей к уменьшению по строкам 050 или 080, их значения нужно прибавить к исчисленному налогу и вычетам.

            Если получилось отрицательное значение, его приводят по строке 110 как налог к уменьшению.

            По строке 120 указывают минимальный налог к уплате за год. Его перечисляют в бюджет, когда выполняется неравенство:

            В расчет минимального налога включают начисленные авансовые платежи.

            Если значение минимального налога больше значения авансовых платежей, то сумму строки 120 считают по формуле:

            В противном случае ставят прочерк.

            При этом должно выполняться неравенство:

            Таблица 3. Заполнение раздела 1.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2020 год

            Указать код ОКТМО из классификатора ОК 033-2013

            Аванс к уплате за 1 квартал

            Аванс к уплате за полугодие за минусом аванса за 1 кв.

            Аванс за полугодие к уменьшению

            Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся — ставят прочерк

            Аванс к уплате за 9 мес.

            Аванс к уменьшению за 9 мес.

            Налог к доплате за год

            Налог за год к уменьшению

            Минимальный налог. Рассчитывают как произведение годового дохода на 1%

            Приведем пример расчета показателей для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2020 год, когда по итогам года фирма получила прибыль. То есть начисленные авансовые платежи превысили налог.

            Фирма на УСН применяет объект налогообложения “доходы минус расходы”. Налог платит по ставке 15%.

            В течение 2020 года начислены и уплачены:

            В разделе 1.2 декларации по УСН за 2020 год:

          • по строке 020 – авансовый платеж к доплате за I кв., – 9000 руб.;
          • 040 – авансовый платеж к доплате за полугодие, – 6000 руб.;
          • 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 мес., – 3000 руб.;
          • 110 – налог к уменьшению – 1500 руб. (12 000 руб. – 10 500 руб.).
          • Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2020 год

            Программа БухСофт заполнит декларацию по УСН “доходы минус расходы” за 2020 год на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

            Заполненные титульный лист и разделы 2.2 и 1.2 выглядят так:

            Декларация по УСН за 2020 год для ИП: бланк и образцы в 2020 году

            Статьи по теме

            ИП сдают декларацию по УСН за 2020 год не позднее 30 апреля. При этом в некоторых случаях сдается нулевая форма. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2020 году по итогам 2020 года для объекта доходы и доходы минус расходы.

            Образцы и банк декларации по УСН для ИП в 2020 году

            Бесплатно заполнить форму вы сможете в нашей программе Бухсофт. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

            В 2020 году бизнесмен на УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152020, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

            Заполняемые разделы зависят от того, какой объект налогообложения был выбран плательщик. Если «доходы», то внести данные нужно в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (при наличии целевых средств).

            Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то бизнесмен вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).

            Как заполнить декларацию ИП на УСН для объекта доходы и доходы минус расходы

            Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения (рассмотрим вариант, когда не платит торговый сбор и не получает целевых средств).

            Объект налогообложения

            Раздел и строки для заполнения

          • стр. 102
          • Доходы минус расходы

          • стр. 260
          • стр. 261
          • стр. 262
          • стр. 263
          • И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.

            Пошаговая инструкция по заполнению декларации ИП

            Общие правила заполнения формы приведены в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

            Декларация за 2020 год заполняется ИП (с объектом налогообложения «доходы») следующим образом:

            Титульный лист: здесь налогоплательщик указывает свои реквизиты и сведения по внесенным данным.

            Далее ИП переходят к разделам 1.1 и 2.1.1 (как было указано выше, если ИП уплачивает торговый сбор и получает целевые средства, то перечень разделов увеличивается).

            Раздел 1.1:

          • стр. 010 – код ОКТМО
          • стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (в случае, если в течении 2020 года у ИП не произошло изменений, то по данным строкам он ставит прочерки)
          • стр. 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2020 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении ставьте прочерки. Если плательщик платит торговый сбор, то он вправе уменьшить аванс и на сумму уплаты данного сбора.
          • стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2020 года с учетом аванса за первый квартал 2020 года и взносов за два квартала 2020 года.
          • стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2020 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2020 года.
          • стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2020 года. Отрицательное или нулевое значение не показываем, а вносим в строку 110.
          • Раздел 2.1.1:

          • стр. 102 – при наличии работников индивидуальный предприниматель ставит «1», при отсутствии кадров – «2».
          • стр. 110 – сумма полученного дохода за первый квартал 2020 года.
          • стр. 111 – сумма полученного дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2020 года
          • стр. 112 – сумма полученного дохода за первый, второй и третий кварталы 2020 года
          • стр. 113 – сумма полученного дохода по итогам 2020года
          • стр. 120 –123 – применяемая ставка налога
          • стр. 130 – сумма налога / аванса, исходя из дохода первого квартала 2020 года без учета страховых взносов (уплаченных)
          • стр. 131 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за полугодие 2020 года без учета страховых взносов (уплаченных)
          • стр. 132 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2020 года без учета страховых взносов (уплаченных)
          • стр. 133 – сумма налога за 2020 год без учета страховых взносов (уплаченных)
          • стр. 140 – уплаченные страховые взносы за первый квартал 2020 года
          • стр. 141– уплаченные страховые взносы за первый и второй кварталы 2020 года
          • стр. 142 – уплаченные страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2020 года
          • стр. 143 – уплаченные страховые взносы по итогам 2020 года
          • Пример заполнения формы «доходы»

            Если ИП рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, то после заполнения титульного листа он переходит к разделу 1.2.

            Раздел 1.2:

          • стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (при отсутствии изменений в 2020 году — прочерки)
          • стр. 020 – сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2020 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2020 года на ставку налога)
          • стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2020 года с учетом аванса за 1 квартал 2020 года
          • стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2020 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2020 года
          • стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2020 года (рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Далее сумма уменьшается на уплаченные в течении года авансы)
          • стр. 110 – налог к уменьшению по итогам года (разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).
          • Раздел 2.2:

          • стр. 210-213 – доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2020года
          • стр. 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2020года
          • стр. 230 – убыток прошлых периодов (при наличии)
          • стр. 240 – налоговая база за 1 квартал 2020 года (стр. 210 – стр. 220)
          • стр. 241 – налоговая база за полугодие 2020 года (стр. 211 – стр. 221)
          • стр. 242 – налоговая база за 9 месяцев 2020 года (стр. 212 – стр. 222)
          • стр. 243 – налоговая база за 2020 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230)
          • стр. 250-253 – убыток по итогам 2020 года (при наличии)
          • стр. 260-263 – налоговая ставка
          • стр. 270 – аванс за 1 квартал 2020 года (стр. 260 х стр. 240)
          • стр. 271 – аванс за 1 полугодие 2020 года (стр. 261 х стр. 241)
          • стр. 272 – аванс за 9 месяцев 2020 года (стр. 262 х стр. 242)
          • стр. 273 – исчисленный налог по итогам 2020 года (стр. 263 х стр. 243)
          • стр. 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%)
          • Если данных для заполнения нет (например, деятельность отсутствует), то ИП сдает декларацию с нулевыми показателями.

            Пример заполнения доходы минус расходы

            Как заполнить нулевую форму за 2020 год

            Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2020 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Приведем лишь некоторые из них:

          • при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
          • стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
          • текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
          • в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
          • листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
          • двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
          • применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.
          • Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

            Составление декларации по УСН «доходы минус расходы»

            Декларацию по итогам года «упрощенцы» сдают весной года, следующего за отчетным: у юрлиц крайний срок сдачи — 31 марта, ИП могут отчитаться не позднее 30 апреля.

            С особым случаем определения «упрощенцами» налогового периода вас познакомит этот материал.

            Порядок заполнения декларации УСН — доходы минус расходы регламентирует приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

            Сам бланк декларации УСН «доходы, уменьшенные на расходы» вы можете скачать здесь.

            У фирм и ИП, платящих налог с разницы между поступлениями и затратами, декларация УСН — доходы минус расходы состоит из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2. В редких случаях бухгалтер «упрощенца» заполняет раздел 3 — он нужен для отчета по целевому поступлению денег в пользу налогоплательщика. Подробности заполнения смотрите в таблице:

            ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под наименованием строк декларации есть подсказки — контрольные соотношения для бухгалтера. Они помогают разобраться, как показатель каждой строки должен быть связан с цифровыми значениями в других строках декларации.

            Упрощенная декларация формируется на основании данных о поступлениях и расходованиях ресурсов налогоплательщика, фиксируемых в КУДиР УСН.

            Данные из КУДиР при переносе в годовой отчет округляются до целых чисел.

            Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы»

            Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год. Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно заплатить налог в размере большей из двух сумм:

          • собственно упрощенный налог — произведение налоговой ставки на налоговую базу;
          • минимальный налог — 1% от доходов «упрощенца».
          • Допустим, доходы налогоплательщика за 2020 год составили 12 млн руб. Расходы — 11,5 млн руб. Тогда упрощенный налог при условии применения стандартной налоговой ставки 15% составит:

            (12 млн – 11,5 млн) ? 15% = 75 000 руб.

            А минимальный налог равен 12 млн? 1% = 120 000 руб.

            Минимальный налог больше, чем упрощенный налог, следовательно, фирма заплатит за 2020 год 120 000 руб.

            Если по итогам года получается минимальный налог к уплате, то в счет его уплаты можно зачесть упрощенные авансовые платежи, перечисленные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. И в строке 120 декларации налогоплательщик покажет сумму минимального налога за минусом уплаченных авансов (п. 5.10 приказа № ММВ-7-3/[email protected]).

            Подробнее о порядке расчета минимального налога вы можете прочесть в этом материале.

            Калькулятор декларации УСН «доходы минус расходы»

            На нашем сайте вы можете найти калькулятор для расчета упрощенного налога при системе «доходы минус расходы».

            Пользоваться им легко — для начала выбираете период, за который нужно рассчитать сумму налога:

            1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

            Чтобы рассчитанная с помощью калькулятора сумма налога была достоверной, нужно правильно учесть те или иные доходы и расходы.

            В этом вам помогут разобраться материалы рубрики «Доходы минус расходы (УСН)» нашего сайта:

            2. Годовой расчет заполняется аналогично, плюс вам потребуется указать уже уплаченные авансы (их можно сравнить с рассчитанными автоматически) и размер убытка за предыдущие периоды упрощенной деятельности.

            При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

            Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за 2020 год

            Разобраться в порядке заполнения упрощенной декларации поможет пример.

            ООО «Кворум» ведет деятельность на упрощенке — помогает предпринимателям и небольшим фирмам готовить исковые заявления, вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность и рассчитываться с бюджетом. Поступления и затраты юрлица за 2020 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

            Налогооблагаемая база (доходы минус расходы), руб.

            Налог к уплате (15% от налогооблагаемой базы), руб.

            Аванс и годовой налог к уплате, руб.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *