Закон налог с продажи квартиры в 2020 году для физических лиц

Недвижимость в собственности менее 3/5 лет — какой налог надо платить при продаже в 2020 году?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Любой гражданин – налоговый резидент Российской Федерации обязан уплачивать все необходимые налоги в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации. Самым распространенным налогом для физических лиц является НДФЛ. Налог на доходы физических лиц подразумевают различные категории получения прибыли, в том числе, и прибыль с продаж.

Именно об этом виде налога поговорим подробнее в данной статье. Разберем, в каком размере необходимо уплачивать налог с продажи недвижимости физическим лицам. Выясним, является ли ставка фиксированной, или же зависит от определенных нюансов. А так же опишем исключения в уплате налога с продажи недвижимого объекта, который находился в собственности владельца менее 3 (или 5) лет.

Характеристика налога на доходы физических лиц в Российской Федерации

Аббревиатура «НДФЛ» расшифровывается как «налог на доходы физических лиц. В Сокращенно его еще называют подоходный налог. Плательщиками налога являются как граждане России, так и иностранные граждане – налоговые резиденты Российской Федерации.

В 2020 году россияне обязаны уплачивать налоги со следующих доходов:

  • от заработной платы;
  • от продажи имущества, находящейся в собственности менее 3 (или 5) лет;
  • от прибыли, получаемой при сдаче недвижимости в аренду;
  • от различного рода выигрышей;
  • от принятия наследства (в некоторых случаях).
  • В случае дарения, НДФЛ платит не субъект отчуждаемого имущества, а субъект принимающий дарение. Закон объясняет это тем, что одариваемый получает доход в натуральной форме – в виде квартиры. Одаряемый, в данном случае, обязан оплатить фиксированную ставку по налогу физических лиц, а именно: 13%. К слову, для нерезидентов эта ставка составляет 30%.

    Исключением в уплате налогов по сделке дарения является сделка между близкими родственниками:

  • Между супругами
  • Между родителями и детьми (в том числе, законно усыновленными)
  • Дедушкой/бабушкой и внуками
  • Братьями и сестрами (в том числе, неполнородными, то есть, с одним общим родителем).
  • Граждане, которые получили доход от продажи недвижимого имущества, должны подать декларацию в форме 3-НДФЛ в срок, не позднее 30 апреля следующего года. То есть, если сделка по продаже имущества произошла 17 марта 2020 года, то гражданин, получивший прибыль от продажи, обязан задекларировать свой доход до 30 апреля 2020 года. А оплатить НДФЛ нужно будет не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором был получен доход от сделки по продаже имущества.

    Следует знать! Физические лица должны декларировать свой доход от продажи имущества самостоятельно. Не нужно ждать никаких уведомлений от налоговой инспекции. Незнание о данном правиле не освобождает налогоплательщика от ответственности.

    Особенности уплаты НДФЛ при владении объектом недвижимости менее 3 (менее 5) лет, или когда заключать сделку продажи, дабы избежать налогов?

    В соответствии с Законами Российской Федерации, а именно, Налоговым Кодексом, налоговый резидент обязан оформить налоговую декларацию по доходам при продаже недвижимости, корой владел менее 3 лет.

    Если объект недвижимости был приобретен, и право на него было зарегистрировано до 1 января 2016 года, тогда, ее можно будет продать спустя 3 года владения без уплаты налога.

    Например, если гражданин РФ приобрел квартиру 16 мая 2015 года, то после 17 мая 2020 года он сможет продать ее, не оформляя налоговой декларации.

    В соответствии со статьей № 217.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, «доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более».

    А если гражданин зарегистрировал права собственности на недвижимость после 1 января 2016 года, то, в этом случае:

  • Если недвижимость «досталась» текущему владельцу по договору ренты, по программе приватизации, по договору дарения или при получении наследства, продать объект, не платя НФДЛ, можно будет по истечении 3 лет. То есть, например, если резидент зарегистрировал квартиру себе в собственность по программе приватизации 20 апреля 2016 года, то продать ее без обязательства уплаты НДФЛ он сможет после 21 апреля 2020 года;
  • При приобретении недвижимости с помощью сделки купли-продаже, продать объект, не платя налог, можно будет лишь спустя 5 лет законного владения. То есть, купленную в 2016 году квартиру без уплаты налогов можно будет продать не ранее, чем в 2021 года.
  • Особое внимание нужно уделять дате регистрации! 5 лет (или 3 года) отсчитываются именно от даты регистрации права собственности!

    Кстати, эти законные правила касаются и сделок долевого участия. То есть, не важно, что договор долевого участия был заключен намного раньше, нежели было получено государственное свидетельство о регистрации права собственности на жилье. Все равно, вышеупомянутые правила распространяются и на данный вид приобретения недвижимости.

    Законные способы уменьшения НДФЛ

    1. Законно уменьшить НДФЛ можно путем налогового вычета.
    2. Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база для уплаты налога. В Налоговой системе Российской Федерации предусмотрены стандартные (статья № 218 НК РФ), имущественные (статья № 220 НК РФ), социальные (статья № 219 НК РФ) и другие налоговые вычеты.

      Размер налогового вычета при продаже имущества может быть разным:

    3. Равным 1 миллиону рублей — при реализации жилой недвижимости и земельных участков. Например, жилой дом с земельным участком был приобретен резидентом Российской Федерации в 2013 году. А продан в 2015 году. Соответственно, при уплате налога бывший владелец дома может уменьшить налоговую базу на 1 миллион рублей, воспользовавшись правом на налоговый вычет. В этом случае налог будет исчисляться таким образом: (стоимость продажи. руб. – 1.000.000 руб.)*13%.
    4. 250 тысяч рублей при продаже прочего имущества (нежилых помещений, автомобилей). Рассчитывается аналогично первому примеру (с 1 млн. руб).
    5. Налоговый, или имущественный вычет, доступен исключительно для резидентов Российской Федерации.

      По статистике юридических консультаций, многие граждане пытаются «обойти» уплату налогов при продаже объекта недвижимости, который был в их владении менее 3 (или 5) лет. Фактически, такой способ существует – это дарение. Однако же «даритель» в данном случае рискует остаться без денег, ведь после подписания договора в нотариальной конторе, получатель недвижимости может просто отказаться от передачи денежных средств.

      Всем известно, что умышленное нарушение Законов страны является уголовно наказуемым преступлением. А, пытаясь сэкономить на уплате налогов, недобросовестный гражданин рискует не только получить законное наказание, но и безвозвратно лишиться недвижимости.

      Уменьшить налоговую базу на расходы, которые понес собственник при покупке недвижимого имущества. В этом случае, налог будет рассчитываться от разницы между доходом от продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью. Например, собственник продаваемого жилья в свое время купил его за 5 млн. рублей, а продает за 7 млн. рублей. Тогда налог будет рассчитываться таким образом: (7-5) млн. руб * 13% = 260.000 рублей.

      Внимание! Налогоплательщик имеет право воспользоваться лишь одним вариантом сокращения налоговой базы и только по одному продаваемому объекту!

      Продажа квартиры по заниженной цене. Данный способ очень распространен среди резидентов страны, однако с годами он потерял всякий смысл, так как у недвижимости появилась кадастровая стоимость.

      Кадастровая стоимость – это стоимость недвижимости, которая определяется специализированными организациями – независимыми оценщиками. Кадастровая стоимость приближена к рыночной стоимости жилья. Поэтому, сейчас, если реальная стоимость квартиры по договору купли-продажи окажется меньше 70% кадастровой стоимости, то налог будет считаться по полной стандартной программе. Кадастровую стоимость продаваемого недвижимого имущества определяют на дату 1 января 2016 год.

      Чтобы избежать уплаты налога при дарении недвижимости между не близкими родственниками, многие пользуются такой, вполне законной, схемой. Например, родной дядя племянницы желает подарить ей квартиру на совершеннолетие. Однако при осуществлении прямой сделки дарения, племяннице придется уплатить соответствующий налог. Во избежание этого дядя может сначала подарить данную квартиру своей родной сестре, а затем его сестра подарит принятый ею в дар объект недвижимости своей дочери.

      Однако не стоит забывать тот факт, что такие сделки отслеживаются по Закону, и если 2 договора дарения будут произведены в течение недели, сделки будут считаться официально неправомерными.

      Налог при продаже квартиры в 2020 году для физических лиц — изменения

      С 1 января 2020 года нерезидентов РФ освободили от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Так, если квартира находится в собственности нерезидента в течение установленного минимального срока, то теперь он сможет сэкономить 30% от дохода при продаже.

      Нерезидентами считаются граждане, которые за последние 12 месяцев находились на территории России меньше 183 дней. Не теряют статуса резидента военные, проходящие службу за границей, и госслужащие, которые находятся в командировке.

      Если при продаже квартиры продавец уплачивает налог государству в размере 13% от ее стоимости, то при покупке новой ему предоставляется дополнительная льгота — имущественный налоговый вычет.

      Нужно ли платить налоги с продажи квартиры

      По закону продажа жилья — это сделка, направленная на получение прибыли (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Когда продавец заключает с покупателем договор купли-продажи и передает ему в собственность жилплощадь, за это он получает определенную денежную сумму. Из-за роста цен на недвижимость полученная продавцом прибыль зачастую оказывается больше той цены, за которую жилье приобреталось ранее. Бывший владелец получает прибыль и должен уплатить с нее налог, ставка по которому в 2020 году составляет 13%.

      • Доходом при реализации квартиры считается разница от той суммы, которая была потрачена на изначальную покупку жилья, и стоимости, установленной для последующей продажи.
      • Если нет указания на сумму приобретения, то налоговая база рассчитывается следующим образом: из суммы, полученной при продаже квартиры отнимается налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Данная норма применяется только к недвижимости, приобретенной до 2016 года.
      • Квартира покупалась за 6 млн. рублей три года назад. В 2020 году ее продали за 8 млн. рублей. Доход в данном случае составит 2 млн. рублей, из которых будет считаться налог.

        С какой суммы не платится налог в 2020 году

        Сумма в 1 млн. рублей — размер налогового вычета, который предоставляется государством продавцу недвижимости (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если стоимость квартиры равна или меньше 1 млн. рублей — платить налог от продажи не нужно.

        Однако специально занизить стоимость не получится. Продавец в договоре купли-продажи может указать любую цену, но она не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором была совершена сделка. Кадастровую стоимость квартиры можно узнать на сайте Росреестра.

        Во всех остальных случаях, чтобы не платить налог нужно быть собственником квартиры более 3/5 лет.

        Сколько в собственности должна быть квартира, чтобы не платить налог

        Освобождаются от налогообложения при продажи квартиры, только при условии, что недвижимость находилась в собственности налогоплательщика более минимального установленного законом срока (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

        Сроки владения квартирой, чтобы не платить налог от продажи:

      • 3 года — если приобретена до 2016 года;
      • 5 лет — если куплена с 1 января 2016 года;
      • Иванова купила квартиру в мае 2016 года, в ноябре 2020 она решает ее продать. Так как 60 месяцев еще не прошло, гражданке придется уплатить налог 13%.

        С января 2020 года данные сроки действуют для всех собственников, в том числе и для нерезидентов.

        Налог на продажу квартиры менее 5 лет в собственности — новый закон

        В декабре 2020 года Госдума РФ утвердила поправки к налоговому кодексу, в соответствии с которыми нерезиденты, которые продают имущество в России, могут не платить налог с продажи. Принятый Федеральный Закон от 27.11.2020 № 424 фактически уровнял правила налогообложения для резидентов и нерезидентов при продаже принадлежащей им российской недвижимости.

        С 2020 года нерезиденты могут не платить НДФЛ при продаже имущества, которое находилось у них в собственности больше минимального установленного срока. Если квартира пребывала в собственности меньше установленного периода, налог при продаже составит 13%, независимо от резидентства.

        Эта мера позволит исключить дискриминацию граждан-нерезидентов, которые также, как и резиденты являются налогоплательщиками.

        Налогообложение для нерезидентов при продаже недвижимости в 2020 году

        До принятия закона № 424 налоговые нерезиденты при заключении договора купли-продажи были обязаны выплатить налог в размере 30% от суммы дохода вне зависимости от количества лет владения недвижимостью.

        Алексей — нерезидент РФ, решил продать квартиру за 3 млн. рублей, которая принадлежит ему с 2010 года. Если бы он захотел продать ее в 2020 году, независимо от срока владения, НДФЛ при продаже составил бы 30% и Алексею пришлось бы уплатить 1 млн. рублей государству. Однако, если он продаст квартиру в 2020, то платить НДФЛ не нужно.

        Если квартира в собственности менее 3 лет, нужно ли платить налог

        Срок в 3 года установлен для жилья, полученного в результате:

      • наследства;
      • перехода в собственность при проведении приватизации;
      • оформления дарственной от близких родственников;
      • получение жилья на условиях пожизненной ренты.
      • Полученную таким способом квартиру можно продать после 36 месяцев непрерывного владения, не уплачивая налог, даже если она перешла в собственность после 1 января 2016 года.

        Петр получил в наследство от матери квартиру в июне 2016 года. В декабре 2020 года он решил ее продать. Так как срок в 36 месяцев еще не прошел, Петру придется уплатить налог с продажи квартиры в 2020 году. Однако, если бы он захотел продать ее после июня 2020 года — оплачивать налоговый сбор было бы не нужно.

        В соответствии с налоговым законодательством, субъекты РФ могут снижать вплоть до нуля для всех или для отдельных категорий налогоплательщиков минимальный срок владения имуществом (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

        Как стать нерезидентом РФ

        Наличие или отсутствие гражданства РФ у физического лица не имеет значение для определения его статуса в качестве налогового резидента. Чтобы стать нерезидентом не обязательно иметь иностранное гражданство или работать заграницей. Достаточно в течение 12 месяцев находится в России менее 183 дней. Исключения:

      • российские военные, служащие за рубежом;
      • государственные служащие, находящиеся в командировках за границей.
      • Окончательный статус налогоплательщика определяется по истечению календарного года — налогового периода. Процедуры для установления статуса резидента и нерезидента не существует — все рассчитывается на основании календарных дат. Достаточно посмотреть загранпаспорт и подсчитать сколько дней гражданин находился за рубежом.

        Имущественный вычет при покупке квартиры в 2020 году — изменения

        Граждане-резиденты России, покупая жилье в 2020 году, могут рассчитывать на получение льготы в виде налогового вычета по уплате НДФЛ. Использовать вычет при покупке недвижимости можно только, если в течение года были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (зарплата или выручка от продажи имущества).

        Имущественный вычет не положен:

      • если квартира приобретается у близкого родственника (супруги, дети, родители);
      • если для покупки квартиры были использованы средства материнского капитала или субсидия от работодателя (п. 5 ст. 220 НК РФ).
      • Вычет предоставляется только один раз, но, если его расходы меньше 2 млн. рублей, неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости. Это справедливо только для недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года. Поэтому, если налоговый вычет был использован на квартиру, которая была куплена до указанной даты, то повторно воспользоваться такой возможностью невозможно.

        Получить налоговый вычет можно с момента государственной регистрации права собственности (по договору купли-продажи) или с момента подписания передаточного акта (при договоре долевого участия).

        Какой налог с продажи квартиры в 2020 году и как его не платить

        При реализации жилого помещения бывшие собственники выплачивают установленную налоговую ставку в казну государства в рамках полученной прибыли. Однако существуют обстоятельства, которые позволяют существенно снизить или вовсе не платить налог с продажи квартиры в 2020 году.

        Какой налог с продажи квартиры надо уплатить в 2020 году

        С введением новых правил налогообложения изменились особенности оплаты государственного налога, поэтому некоторые граждане до конца не понимают надо ли им платить государству за торговлю собственным жилищем или такая обязанность для них не предусмотрена.

        Налог с продажи квартиры в 2020 году для физических лиц рассчитывается в зависимости от нескольких обстоятельств:

      • Срока, в течение которого это жилое помещение находилось в собственности у продавца, например, сбыт унаследованной квартиры, если период владения жильем наследниками составляет менее установленного законодательством времени, а равно и получение дарственной при таких же или подобных обстоятельствах, должен оплачиваться по стандартной ставке НДФЛ;
      • Способа получения недвижимости, в частности при приобретении жилья за собственные средства на этапе строительства для торгов после сдачи дома в эксплуатацию.
      • Как узнать, нужно ли платить налог

      • В выписке из ЕГРН или свидетельстве о праве собственности на квартиру нужно посмотреть дату регистрации права. Обратите внимание – нас интересует не дата заключения ДКП, ДДУ, а дата регистрации записи в Реестре. Эта дата написана в строке «о чем в Едином государственном реестре недвижимости ДД.ММ.ГГГГ сделана запись регистрации №…». Для наследования напротив – важна дата смерти наследодателя.
      • Определить, по какому основанию приобретена квартира – посмотреть раздел «Документ-основание».
      • Сравнить дату регистрации и основание приобретения с таблицей ниже и определить срок давности владения, при котором можно не платить налог.
      • Период обладания считается не в календарных годах, а месяцами, так срок владения квартирой для продажи должен составлять не менее 36 календарных месяцев подряд. Расчет может осуществляться до момента выдачи свидетельства о правах на дом – при открытии наследства и принятии его, рекомендуется рассчитывать время с момента получения свидетельства.

        Минимальный срок владения в течение трех лет, может быть определен для объектов недвижимого характера, полученных в результате:

        1. Наследования от близкого родственника.
        2. Оформления договора дарения между близкими родственниками для дальнейшего перехода права собственности на квартиру по дарственной.
        3. Оформления жилища из государственного жилищного фонда в частный сектор, которую удалось приватизировать по специальной программе, продажа такой квартиры после приватизации без уплаты сборов возможна только по истечению минимально установленного периода владения.
        4. Заключенного договора ренты с обязательствами передачи недвижимого имущества с одной стороны и полным финансовым обеспечением с другой.
        5. Продажа квартиры без уплаты налога возможна только по истечению пяти лет.

          С какой суммы уплачивается налог

          Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2020 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.

          Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.

          При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.

          ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.

          В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.

          Как не платить налог с продажи квартиры

          Оплата обязательств перед ФНС ложится на плечи продавца. К сожалению, избежать этой кабалы можно только при соблюдении определенных правил торговли объектом недвижимого имущества, при которых можно продать квартиру без налога в рамках правовых норм.

          Для ответа на вопрос как избежать налога при продаже квартиры необходимо обратиться к налоговому и жилищному законодательствам, которые определяют следующие положения:

        6. Безналоговая реализация жилого имущества возможна только после истечения минимально определенного периода владения на правах, зарегистрированных в ЕГРН, в течение трех или пяти лет.
        7. Взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры. Существуют особые нюансы, которые могут помочь избежать уплаты налогов вовсе, однако в обязательном порядке рекомендуется консультация со специалистами в налоговом праве, так как служащие ФНС могут одобрить взаимозачет или мотивированно отказать. Запишитесь на бесплатную консультацию к нашему юристу в специальной форме.
        8. НДФЛ не уплачивается, если первоначальная стоимость жилого помещения равняется его ценой при дальнейшем сбыте.
        9. Помимо возможностей избежать уплаты государственных сборов, необходимо разобрать вопрос как уменьшить налог с продажи квартиры.

          Существует несколько законных способов, которые помогают сократить расходы до минимума:

        10. Первый способ – оформление обязательств на разницу между стоимостью покупки жилища и ценой его реализации, т.е. на получение фактической прибыли.
        11. Второй способ – получение имущественного вычета, который может достигать одного миллиона рублей.
        12. Перед тем как рассчитать налог на продажу квартиры, необходимо определить ее первичную и конечную стоимость, а также выбрать способ определения обязательств.

          Иванов И.И. в январе 2015 года приобрел жилое помещение стоимостью 6 721 000, в конце 2017 года он продал его по цене 7 329 000.

          При оформлении налогового вычета, Иванов заплатит:

        13. 1 000 000 – это максимальный размер имущественного вычета, на который может рассчитывать физическое лицо;
        14. 100% — размер стоимости жилого помещения в процентах, из которого рассчитываются обязательства;
        15. 13% — НДФЛ, подлежащий уплате.
        16. Если Иванов оформит налоговые обязательства по принципу «доходы минус расходы», тогда он должен заплатить:

          Обязательным является предоставление документов для подтверждения фактически понесенных расходов. Вычет применяется чаще всего при дальнейшем сбыте жилья, полученного наследником по наследству, а также по договору дарения.

          Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ устанавливает – к тем, кто освобождается от налогов при реализации недвижимого имущества, относятся только те лица, которые владеют жилищем в течение трех или пяти лет в зависимости от способа его приобретения, а также времени оформления права собственности. Льготных категорий граждан не предусматривается.

          Аналогичным способом осуществляется реализация недвижимости в новостройках – исключений не предусмотрено, поэтому при ответе на вопрос как продать квартиру в новостройке без налога, можно посоветовать только стандартно определенные способы – со сбытом «в ноль» без прибыли либо после владения собственностью на протяжении трех или пяти лет.

          Когда нужно платить налог после продажи квартиры

          Срок уплаты налога с продажи квартиры устанавливается в ч. 1 ст. 220 НК РФ. Оплатить сбор необходимо до 15 июля после подачи декларации о доходах за календарный год, в котором было продано жилое помещение.

          Налог с продажи квартиры можно уплатить в течение длительного времени, если сумма сбора является неподъемной для резидента страны. Необходимо обратиться в ФНС с заявлением о предоставлении рассрочки платежа с описанием обстоятельств, которые препятствуют полной оплате единовременно.

          Гражданин должен самостоятельно рассчитать какой налог от продажи квартиры ему необходимо уплатить, однако к бланку 3-НДФЛ необходимо приложить все документы, подтверждающие наступление обстоятельств для расчета вычета, при этом образец заполнения можно посмотреть у нас сайте.

          Документы, прилагаемые к декларации

          Для подачи 3-НДФЛ после реализации недвижимости, которая принадлежала на правах собственности, гражданин должен приложить и другие документы.

          К таким документам могут относиться:

        17. Копия договора покупки и реализации недвижимости, в котором указывается стоимость жилья;
        18. Расписка или иной документ, устанавливающий факт получения средств, в том числе выписка с банковского счета.
        19. Для получения расчета НДФЛ по программе «доходы минус расходы» необходимо приложить:

        20. Старый договор, который устанавливает права владения и распоряжения заявителя;
        21. Документы о праве собственности – выписка из ЕГРН;
        22. Расчетный документ, устанавливающий размер понесенных гражданином расходов, в том числе расписка от бывшего владельца, заключение из банка о произведенной операции или чек о пополнении счета другого лица.
        23. Копию паспорта и другие документы, которые могут потребовать служащие ФНС.
        24. Пример заполнения 3-НДФЛ поможет сократить время на запись всей информации. При реализации жилья и заполнении декларации, код дохода обозначается цифрой «01». Далее, при возникновении необходимости в оформлении вычета, заполняются соответствующие данные с указанием дополнительных приложений для подтверждения обстоятельств покупки.

          Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры длительный процесс, который можно сократить в значительной мере, заполнив онлайн-формы на сайте ФНС с указанием соответствующих обстоятельств.

          В расчете точного размера НДФЛ может помочь соответствующий калькулятор, поэтому для уточнения информации и проверки личных вычислений лучше обратиться к нему.

          Важные изменения в законодательстве

          С 2020 года введены следующие изменения, касающиеся налогообложения при реализации жилой и нежилой недвижимости:

        25. Действие права собственности должно быть не менее пяти лет, за исключением ряда случаев, при наличии которых минимальное время распоряжения собственностью остается на прежнем уровне – три года.
        26. При реализации недвижимости по заведомо невыгодной цене к расчету принимают либо цену договора, либо 0,7 от кадастровой стоимости – в зависимости от того, какая сумма больше. При этом цена договора может быть близка к рыночной, но если она меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то будет расчет от кадастровой..
        27. Другие изменения являются менее значимыми, хотя позволяют не только определить, как вернуть уплаченный налог, но и воспользоваться возможностью уменьшения налоговой ставки при подаче 3-НДФЛ.

          Льготных категорий граждан законодательством не предусматривается.

          Ответы на вопросы по налогу

          Существуют наиболее распространенные вопросы, касающиеся уплаты налога от продажи квартиры.

          Как определить срок владения недвижимостью?

          Для заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, необходимо правильно исчислять период владения недвижимостью.

          Период владения исчисляется в зависимости от способа приобретения жилья, поэтому:

        28. При оформлении приобретении недвижимого имущества самостоятельно, время начинает идти при оформлении права собственности в ЕГРН;
        29. При приобретении жилого помещения по ДДУ, а также по уступке права требования, – с момента оформления права собственности;
        30. При приобретении жилища у ЖСК – после полной выплаты всей суммы паевых взносов, а также заключения акта приема-передачи;
        31. При оформлении жилья в собственность с помощью программы приватизации – с момента заключения договора передачи жилого помещения, если он был заключен до 1998 года, либо при оформлении прав собственности, если приватизация оформлялась после 98 года;
        32. При оформлении жилой недвижимости в наследство – с момента открытия наследства;
        33. При долевом владении – с момента регистрации права на завершенный объект строительства при этом неважна дата, когда был подписан передаточный акт с застройщиком.
        34. Продажа квартиры, приобретенной до 2016 года

          Минимально установленный промежуток, в течение которого должно быть действительно право собственности на жилище, для последующей безналоговой реализации составляет три года с момента регистрации недвижимости в ЕГРН.

          Если на момент реализации жилья, срок составит менее трех лет, то НК РФ определяет каким налогом будет облагаться продажа такой собственности – 13% от полученной выгоды.

          Продажа квартиры после 2016 года

          С 2016 года был существенно увеличен период, в течение которого необходимо быть зарегистрированным собственником жилого имущества. Оплата налога за продажу квартиры осуществляется, если права собственности зарегистрированы менее пяти лет.

          При этом отмечается, что данное положение распространяется и на те сделки, которые были заключены до 1 января 2016 года, но с оформлением прав на недвижимость после этой даты.

          Продажа подаренной квартиры или полученной по наследству

          Поле 2016 года подаренные и наследуемые жилые помещения могут облагаться соответствующими обязательствами при реализации, если период оформления и действия права собственности на них составляет менее трех и пяти лет.

          Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, более детально разобран в следующем посте.

          Особенность заключается в следующем:

        35. Трехлетний период владения устанавливается на близких родственников дарителя или наследодателя;
        36. Пятилетний – на любых других граждан, которые могут являться дальними родственниками или знакомыми дарителя, или завещателя.
        37. При реализации недвижимости до истечения минимального времени владения, налог нужно заплатить в обязательном порядке.

          Покупка и продажа квартиры в одном году

          При реализации жилища и приобретении другой жилой недвижимости в одном налоговом периоде, можно рассчитывать на налоговый вычет.

          Налоговые льготы при продаже квартиры имеют возможность взаимозачета друг перед другом, если лицо, подающее 3-НДФЛ прямо укажет в декларации права на предоставление налоговых вычетов на покупку жилья, а также на его реализацию.

          Продажа доли

          При реализации долей в недвижимом имуществе, дольщики обязаны выплачивать налоговые сборы в процентном соотношении в зависимости от размера имеющихся у них долей. Каждый выплатит ровно столько, сколько составила фактическая прибыль или размер полученной от продавца суммы.

          Платят ли налог пенсионеры?

          НДФЛ обязаны выплачивать все, вне зависимости от материального положения и возраста. Уплата налога от продажи квартиры при продаже квартиры пенсионером рассчитывается по стандартно определенной ставке без каких-либо особенностей и скидок.

          Несмотря на то, что пенсия у многих пожилых людей небольшая и выжить на нее достойно нельзя, налоговые льготы для пенсионеров при продаже квартиры не предусмотрены. Этот вопрос не будет подниматься и в дальнейшем.

          Реализации жилья – сложный и длительный процесс, который требует особой внимательности, так как отсутствие декларации о доходах может негативно сказаться на будущем налогоплательщика. Гражданам следует соблюдать сроки подачи документов, а также укладываться в установленный законом период для оплаты текущих налоговых обязательств.

          Важный момент! При продаже квартиры вы имеете право на возврат процентов по ипотеке, если квартира приобреталась на заемные средства банка, но есть определенные нюансы.

          Ждем ваши вопросы. Наш юрист всегда готов вам оказать полную поддержку по налогам и оформлению документов по сделке. Просьба запишитесь на бесплатную консультацию в специальной форме на сайте.

          Просьба оценить сейчас пост и поставить лайк.

          Налог с продажи квартиры в 2020 году — новый закон

          Государственная казна пополняется благодаря поступлению налогов – из-за этого они постоянно ужесточаются. Жизнь россиян в данной сфере регулируется Налоговым Кодексом. В него внесены изменения и по налогообложению с продажи объектов недвижимости относительно физических лиц (382-ФЗ). Законодательно обозначается и вступление в действие таких изменений – начало 2020 года. Как выглядит новый закон о налоге с продажи квартиры в 2020 году — о каких изменениях нужно знать.

          Возникновение налоговых обязательств

          Ряд собственников недвижимости, не изучивших закон, считают, что минимальный период владения недвижимостью для ее реализации без необходимости уплаты НДФЛ – это три года. То есть налог обязан быть уплачен при продаже объекта, который находился в собственности меньше, чем три года. Изменения, вступившие в силу с начала января 2020 года, увеличили этот срок – отныне это 5 лет. То есть теперь налог рассчитывается, если реализуется квартира, которая была в собственности менее данного периода. Важно учесть, что данный закон действует в отношении объектов, купленных в 2016 году, то есть права собственности должны быть оформлены уже после 1 января. Для жилья, купленного ранее, этот период оставлен прежним, то есть три года. Любой из субъектов РФ может уменьшить данный срок. Поэтому перед продажей недвижимости следует обратиться к юристам чтобы уточнить сроки.

          О льготах

          Налог с продажи квартиры в 2020 году новый закон предусматривает и ряд льгот.

          Они могут распространяться на реализацию жилого объекта в таких ситуациях:

        38. налог не берется, если продаже подлежит единственный объект, имеющийся в собственности;
        39. если на покупку квартиры потрачены средства, превышающие вырученные при ее продаже.
        40. Если у владельца имеется несколько объектов недвижимости, то он будет освобожден от уплаты подоходного налога, владея объектом три года:

        41. если квартира получена по дарственной. Подарок близким родственникам обозначен в семейном праве. Такая квартира в случае продаже налогом не облагается;
        42. в ситуации наследования. Недвижимость, подаренная по наследству, не облагается налогом;
        43. приватизация;
        44. договор ренты. Налог не взимается, если объект стал собственностью из-за оформления договора пожизненного содержания.
        45. Для пенсионеров конкретных льгот не предусматривается.

          Как рассчитать НДФЛ

          Для того чтобы понять, сколько же придется заплатить, следует узнать размер налога при учете вычета. Законодательно определяется следующая возможность снижение налога:

          • на сумму покупки продаваемой недвижимости;
          • на миллион рублей от суммы, вырученной с продажи.
          • Определить, какой вариант из предлагаемых является оптимальным, может сам продавец.

            НДФЛ оплачивается, исходя из разницы продажной стоимости и суммы, полученной при реализации.

            Изменения в законе призваны исключить возможность занижения цены реализуемой квартиры – для этого, исчисляя налоговую базу, берется стоимость объекта согласно кадастровой оценке, умножаемая на 0,7. Если в договоре значится стоимость ниже, налоговая инспекция не просто пересчитает налог, но и назначит штраф в размере 20% от суммы недоплаты.

            В ситуации, если кадастровая стоимость объекта на момент сделки еще не была обозначена, то при расчете налога берется стоимость недвижимости, которая обозначена в договоре. Но в 2020 таких объектов остаются единицы. В некоторых субъектах могут приниматься законы, делающие данный коэффициент нулевым.

            ?? Если вам понравилась статья, поддержите ее лайком ?? (ПАЛЕЦ ВВЕРХ). Это поможет другим людям узнать о ней

            ? Будем признательны, если вы поделитесь статьей в соцсетях со своими друзьями!

            3-НДФЛ при продаже квартиры

            Иногда гражданин, продавший свою квартиру, должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ , а также уплатить налог в бюджет. Такая обязанность у физлица возникает, если он владел недвижимостью меньше минимального предельного срока владения (ст. 209, ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

            НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

            По привычке граждане называют минимальный предельный срок владения квартирой для НДФЛ-целей «сроком менее 3 лет». Однако этот срок был изменен еще в 2016 году (п. 11 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ ). Но изменение срока касается не всей недвижимости.

            Приведем минимальные предельные сроки владения квартирой, по прошествии которых можно не платить НДФЛ при продаже квартиры:

            Когда гражданин стал владельцем недвижимости Минимальный предельный срок владения для целей уплаты НДФЛ
            До 01.01.2016 3 года (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ , Письмо Минфина от 14.02.2017 N 03-04-05/8238 )
            После 01.01.2016
            • 3 года, если право собственности на квартиру получено (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

            — в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника, признаваемых таковыми Семейным кодексом РФ (ст. 2, ст. 14 Семейного кодекса);
            — в результате приватизации;
            — в результате передачи квартиры по договору пожизненного содержания с иждивением (собственником становится плательщик ренты).

            • 5 лет во всех иных случаях (п. 4 ст. 217.1 НК РФ)

            Получается, что если гражданин купил квартиру, допустим, в середине 2016 года, то чтобы не платить НДФЛ при ее последующей продаже, он должен владеть ею минимум 5 лет.

            Стоит отметить, что правило минимального предельного срока владения едино для всех граждан. В связи с этим, например, ответ на достаточно частый вопрос, платят ли пенсионеры НДФЛ с продажи квартиры, однозначный: да, платят, если продаваемой квартирой они владели меньше минимального предельного срока владения. Правда, региональные власти могут уменьшить минимальный предельный срок владения (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ). Следовательно, прежде чем подавать декларацию и платить НДФЛ, имеет смысл выяснить, не действуют ли в вашем регионе послабления по НДФЛ при продаже квартиры.

            НДФЛ при продаже квартиры: что еще нужно знать

            Если вам все же нужно задекларировать доход от продажи квартиры, то необходимо помнить об одном важном моменте – о размере дохода. Так вот, по общему правилу, если доход окажется ниже 0,7 от кадастровой стоимости продаваемого объекта, установленной на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то для налоговых целей доход будет приниматься равным именно 0,7 от кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

            Например, вы продаете квартиру в 2020 году. В договоре купли-продажи отражена продажная стоимость квартиры в размере 1 млн руб., а ее кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2020 установлена в размере 3 млн руб. Соответственно, чтобы избежать налоговых проблем (доначисления налога, а также начисление пеней и штрафа), вы должны будете подать в ИФНС 3-НДФЛ за 2020 год с отраженной суммой дохода от продажи квартиры в размере 2,1 млн руб. (3 млн руб. х 0,7).

            Однако региональные власти вправе уменьшить размер коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости, вплоть до нуля (пп. 2 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

            НДФЛ при продаже квартиры: не забудьте о вычете

            Сообщая налоговикам о своем доходе от продажи квартиры, не забудьте заявить свое право на имущественный вычет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) – он поможет уменьшить облагаемый доход и сократить сумму НДФЛ к уплате (или же вообще свести ее к нулю). Напомним, что можно заявить вычет в размере не более 1 млн руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вместо вычета вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов по покупке квартиры, доход от продажи которой вы декларируете (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). К примеру, вы купили квартиру за 2 млн руб. (подтверждающие данный факт документы у вас есть), а затем продали ее за 3 млн руб. Безусловно, вам выгоднее не заявлять вычет (в этом случае налог придется заплатить с 2 млн руб. (3 млн. руб. – 1 млн руб.)), а уменьшить доход на сумму понесенных ранее расходов (налог надо будет заплатить с 1 млн руб. (3 млн руб. – 2 млн руб.)).

            Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры

            В состав декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2020 N ММВ-7-11/[email protected]) при продаже квартиры гражданин должен включить:

          • Титульный лист. В этом листе гражданин указывает общие сведения о себе;
          • Раздел 1. Данный раздел предназначен для отражения суммы НДФЛ, подлежащей уплате/возмещению;
          • Раздел 2. В этом разделе производится расчет налоговой базы по НДФЛ;
          • Приложение 1. В нем гражданин должен отразить доход, полученный от продажи квартиры;
          • Приложение 6. Предназначен для отражения суммы заявляемого имущественного вычета при продаже квартиры или суммы расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости.
          • Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры быстро

            Есть три быстрых способа заполнить декларацию 3-НДФЛ:

          • через Личный кабинет на сайте ФНС. Причем, если у вас есть электронная подпись, то вы можете сразу и отправить свою декларацию в ИФНС;
          • при помощи специальной программы ФНС, предназначенной для заполнения 3-НДФЛ;
          • через портал Госуслуг.
          • Срок сдачи 3-НДФЛ при продаже квартиры

            Декларацию, в которой отражен доход от продажи квартиры, необходимо представить в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения такого дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Так, например, декларируя доход за 2020 год, 3-НДФЛ нужно представить не позднее 30.04.2020.

            Если сдать декларацию с нарушением срока, то физлицу грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

            Какой налог с продажи квартиры в 2020 году нужно платить: суммы НДФЛ, как уменьшить + примеры расчета

            Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, кто должен оплачивать налог с продажи квартиры и каким образом он рассчитывается.

            Сегодня вы узнаете:

          • В каких случаях налог не платится;
          • Как его можно снизить;
          • Каким образом оформляется отчёт о доходах.

        Содержание

        Кто платит налоги с продажи квартиры

        Любые полученные доходы облагаются налогами. Продажа жилья также не считается исключением, так как результатом этого процесса становится получение некоей суммы.

        Человек, продавший собственную квартиру, становится налогоплательщиком и обязан отчитаться перед государством за полученные средства.

        Оплачивает сумму налога именно бывший владелец недвижимости после продажи. Декларация подаётся в году, следующем за годом совершения сделки с жильём. То есть, по квартире, проданной в любом месяце 2020 года, декларация 3-НДФЛ сдается до 30.04.2020 г., а налог уплачивается до 15 июля 2020 г.

        Налогоплательщик имеет обязанность самостоятельно или через законного представителя отправиться в налоговые органы по адресу места жительства и предъявить заполненную по всем нормам форму 3-НДФЛ. В противном случае придётся заплатить штраф, а иногда дело может дойти до и до судебных разбирательств.

        Человек, который приобретает жильё, не платит при покупке никаких налоговых взносов. Он становится плательщиком НДФЛ только при последующей сделке купли-продажи с данной недвижимостью. Как часто ни продавалась бы квартира, каждый раз при смене владельца будет уплачиваться налог согласно с нормами закона.

        Оплата налога, если квартира покупалась до 2016 года

        Любая квартира, которая была куплена до 1 января 2016 года, облагается налоговым платежом, если она была во владении менее 3 лет. При этом период рассчитывается в количестве месяцев. Их должно быть ровно 36, чтобы избежать уплаты НДФЛ. Этот период начинает отсчитываться от даты регистрации сделки в РосРеестре.

        Свидетельство на жильё содержит дату совершения купли-продажи. На неё и необходимо ориентироваться при расчёте срока. Если недвижимость покупалась в сентябре 2015 года, то продать её без налога возможно в любом месяце 2020 года.

        Но существуют некоторые исключения, когда дата регистрации права на недвижимость не имеет значения, а отсчет срока ее владением считается иначе.

      • Недвижимость, полученная по наследству. Датой возникновения права на нее будет день открытия наследства (смерти бывшего владельца).
      • Кооперативная недвижимость. Право собственности на нее возникает после уплаты паевых взносов и подписания акта приема-передачи недвижимости.
      • Недвижимость, полученная до 1998 года, в то время, когда не требовалось оформления Свидетельства на правовладения ею.
      • Еще важно то, что если недвижимость перешла к владельцу по долям, к примеру, ? квартиры была куплена, а другая половина получена по наследству, то отсчет права на владение недвижимостью начинается с момента регистрации первой половины квартиры. Увеличение размера владения, в этом случае, не играет никакой роли.

        После продажи квартиры свидетельство на собственность вычёркивается из базы РосРеестра и отдаётся на руки бывшему владельцу. Оно больше не имеет силы, но понадобится в налоговой инспекции для подтверждения срока владения квартирой.

        При расчёте налога используется договорная стоимость квартиры. Сумма, обозначенная в договоре купли-продажи между сторонами, является основой для оплаты НДФЛ. Именно этот документ вам нужно будет впоследствии предоставить в налоговые органы, чтобы подтвердить уплаченный налог.

        Изменения от 2016 года, которые действуют и в 2020 году

        Законодательные акты в 2016 году претерпели некоторые поправки. С 1 января порядок уплаты налога изменён.

      • Периода владения недвижимостью;
      • Расчётной стоимости жилья.
      • Теперь те собственники, которые стали владельцами квартиры в 2016 году, освобождаются от налога при продаже жилья по истечении 5 лет или 60 месяцев.

        Если вы купили квартиру в 2016 году, а продали её спустя три года, то нужно оплатить налог. Это нововведение было создано в целях борьбы с различного рода махинациями при продаже недвижимости. Подобным образом государство старается стабилизировать рынок недвижимости и избавиться от многочисленных мошенников.

        Правда, в законе есть некоторые исключения, позволяющие не уплачивать налог с продажи квартиры, в случае если она была в собственности 3 года:

      • Квартира или иная живая площадь перешла в собственность по договору дарения от близкого родственника, а также получена по наследству.
      • Недвижимость приватизирована ее владельцем.
      • Жилая площадь перешла в собственность по договору ренты.
      • Если ранее при продаже жилья учитывалась лишь договорная стоимость, которую указывали стороны договора, то с 2016 года для этих целей применяется кадастровая стоимость. Её величина рассчитывается на 1 января каждого года с учётом влияния разных экономических факторов.

        Продажная стоимость недвижимости не может быть ниже 70% от кадастровой цены квартиры, установленной законодательно. Если в договоре купли-продажи цена недвижимости указана ниже этого показателя, то налог все равно будет начисляться, исходя из него.

        Пример. В договоре вы обозначили цену квартиры 3 500 000 рублей, а кадастровая стоимость составляет 8 700 000, 70% от данной суммы будет составлять 8 700 000*70% = 6 090 000 рублей. Так как этот показатель выше указанной вами стоимости, то и налог будет рассчитываться с кадастровой стоимости. Если же договорная цена окажется выше, то она будет использоваться в качестве налоговой основы.

        Размер налога и база для его начисления

        Налог на доходы физических лиц при продаже жилья составляет 13%. Эта ставка фиксированная и не зависит от цены на недвижимость. Она применяется только для резидентов, т. е. лиц, проживающих в стране свыше 183 дней в году. Для нерезидентов ставка приравнена к 30%.

        С какой же суммы берётся налог? Он уплачивается с налоговой базы, которой считается доход, вырученный от продажи недвижимости. Иными словами, стоимость квартиры, обозначенная в договоре, – это основа для расчёта НДФЛ.

        Пример. Если цена продажи квартиры равна 4 500 000 рублям, то в налоговую придётся заплатить 4 500 000*13% = 585 000 рублей. Нерезидент оплатит 4 500 000*30% = 1 350 000 рублей.

        Сумма налога переводится по реквизитам, которые вы можете узнать в налоговой службе по месту жительства. Платёж можно осуществить через любой банк, предоставляющий такую услугу. Переводы в личном кабинете интернет-банка также подойдут для этих целей.

        Уменьшение суммы НДФЛ

        Мы рассмотрели, каким налогом облагается продажа. Теперь узнаем, как можно снизить его сумму. Чем выше стоимость жилья, тем больший налог подлежит уплате. Нередко суммы настолько велики, что оплатить НДФЛ по карману не каждому продавцу.

        Из данной ситуации государство предусмотрело выход. Существует три способа уменьшить налогооблагаемую сумму и стоимость налога.

      • Вычет в 1 млн. рублей;
      • Учёт понесённых затрат;
      • Получение имущественного вычета из бюджета.
      • Каждый налогоплательщик может применить один любой из вышеперечисленных способов для уменьшения платежа в налоговую службу. Они не могут применяться одновременно в одном году при продаже нескольких квартир или одного жилья. Каждый из них может использоваться налогоплательщиком только один раз в отчётном периоде.

        Если в году продаются две квартиры семейной парой, то воспользоваться одним способом снижения налога можно дважды, поочерёдно каждому члену семьи. Например, продав одно жильё, скидкой в 1 000 000 рублей воспользуется супруг, а при продаже другой квартиры этот же способ применяет его жена.

        Каждым вычетом можно воспользоваться, если квартира находилась в собственности менее пяти или трёх лет. Теперь мы остановимся на каждом способе более подробно и разберёмся, как правильно рассчитать налог с их помощью.

        Имущественный вычет в 1 миллион рублей

        Уменьшить налог с физических лиц можно любым способом, который является в конкретной ситуации наиболее выгодным. Применяя разные методы, можно добиться уплаты минимальной суммы.

        Вычет в 1 000 000 рублей применяется любым желающим для расчёта НДФЛ. К примеру, если ваша квартира стоит 6 700 000 рублей, то сумма налога составит 6 700 000*13% = 871 000 рублей. Если принять во внимание вычет, то НДФЛ приравнивается к (6 700 000 – 1 000 000)*13 = 741 000 рублей.

        Из примера видно, что второй вариант более выгодный по деньгам. В этом случае налогоплательщику придётся расстаться с меньшей суммой. Также данный вычет часто применяется при небольшой стоимости недвижимости.

        Если цена вашей квартиры составляет 970 000 рублей, то налог без вычета равен 970 000*13% = 126 100 рублей. Используя уменьшение налоговой базы, получим следующий результат: 970 000 – 1 000 000 = -30 000 рублей. Иными словами, налоговая база приравнивается к нулевой. В этом случае продажа будет без налога, так как его значение составит «0».

        Так можно снизить основу для расчёта налога и рассчитать гораздо меньший налог к уплате. В некоторых случаях продавцу вообще не нужно вносить взнос в налоговую инспекцию.

        Понесённые расходы для снижения налога

        Не всегда вычет в 1 000 000 рублей выгоден налогоплательщику. Бывает его использование нецелесообразным в случае, когда понесённые затраты значительно больше этой суммы.

        К таким расходам могут относиться:

      • Изначальное приобретение квартиры по одной цене, а продажа за меньшую стоимость;
      • Затраты на ремонт;
      • Взносы за кредит (ипотеку).
      • Все вышеуказанные случаи помогут уменьшить облагаемую сумму дохода. К примеру, квартира покупалась за 3 100 000 рублей, а продаётся за 2 800 000 рублей. Налоговая база составит 2 800 000 – 3 100 000 = -300 000 рублей. То есть, она приравнивается к нулю, и налог платить не надо. Если бы использовался вычет в 1 000 000, то 3 100 000 – 1 000 000 = 2 100 000 рублей, и НДФЛ составит 273 000 рублей.

        Очевидно, что последний вариант в рассматриваемой ситуации невыгоден. Всегда учитывайте, что при продаже жилья по цене, меньшей стоимости покупки, налог платить не придётся.

        Для налоговой инспекции потребуется обязательно представить документы, подтверждающие право на получение вычета:

      • Договор купли-продажи с указанной суммой продажи;
      • Расписка приобретателя в получении всей суммы;
      • Ипотечное соглашение с банком;
      • Чеки и квитанции на проведение ремонта, приобретение стройматериалов.
      • Имущественный налоговый вычет при покупке жилья

        Каждый работающий человек, получающий официальный заработок, может вернуть из бюджета 13% от цены приобретённого жилья в сумме не более 2 000 000 рублей. Данный вычет предоставляется только тем лицам, которые могут представить официальные справки о доходах.

        При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее трёх или пяти лет, можно использовать взаимозачёт между уплачиваемым налогом и вычетом. Это работает, если ранее имущественный вычет не использовался налогоплательщиком или получен в неполном объёме.

        Если стоимость жилья составляет 10 000 000 рублей, то налоговая база с использованием вычета составит 10 000 000 – 2 000 000 = 8 000 000 рублей. Если какая-то сумма вычета уже применялась в предыдущих отчётных периодах, то можно использовать оставшуюся часть.

        Данную скидку при оплате НДФЛ можно получить при покупке любого количества квартир, но в размере, не превышающем 260 000 рублей (2 000 000*13%). Её сумма возвращается из уплаченных взносов НДФЛ за каждый год на расчётный счёт налогоплательщика.

        Также вычет допускается использовать и для уменьшения суммы налоговой базы. В этой ситуации он не выплачивается на руки.

        Налог с продажи долей

        Нередко у недвижимости несколько владельцев, каждый из которых распоряжается определённой долей в ней.

        В таком случае подоходный налог платится в зависимости от того, каким образом продаётся квартира:

      • В качестве общей собственности;
      • Путём разделения долей.
      • В первом варианте любой вычет используется в целом на жильё один раз. Второй случай позволяет каждому отдельному собственнику воспользоваться вычетом.

        Пример. В квартире 2 собственника, которые продают недвижимость как нераздельную. Они решили поделить деньги после продажи. Общая стоимость жилья 4 800 000 рублей. (4 800 000 – 1 000 000)*13% = 494 000 рублей – это налог к уплате.
        Если же собственность долевая, и каждому из двух владельцев принадлежит 1/2, то налог рассчитывается следующим образом: (4 800 000 : 2 – 1 000 000)*13% = 182 000 рублей заплатит каждый из собственников.

        Если у квартиры есть несколько собственников, они платят НДФЛ пропорционально свой доле. Налоговый Кодекс этого не запрещает.

        НДФЛ для наследников квартир

        Квартира, которая приобретена по наследству согласно завещанию или ГК РФ либо подаренная близким родственником, также облагается по ставке 13%.

        Уплатить взнос придётся тогда, когда жильё находилось в собственности меньше трёх лет. Определить срок владения жильем можно, исходя из оформленного права на него, отраженного в Свидетельстве о регистрации права собственности на недвижимость. Но для наследников квартир существуют некоторые исключения. Дата отсчёта срока распоряжения ею будет день, когда открылось право на наследство, после смерти бывшего владельца.

        Часто при продаже подобной квартиры собственники сталкиваются с некоторыми трудностями. Например, могут отсутствовать бумаги, подтверждающие первоначальную сумму приобретения жилья. В этом случае невозможно предоставить соответствующие бумаги налоговому сотруднику и получить скидку в размере понесённых расходов.

        Узнаем, какая сумма облагается налогом в данном случае. Использование вычета в 1 000 000 рублей – наиболее подходящий вариант, который используется большинством наследников. Если продажная стоимость квартиры составляет 5 400 000 рублей, и сделка состоится через 2.5 года после смерти завещателя, то налог составит (5 400 000 – 1 000 000)*13% = 572 000 рублей.

        Продажа дарственной квартиры после трёх лет её владения избавляет собственника от крупной суммы налога. Также не придётся обращаться и в налоговые службы для регистрации декларации 3-НДФЛ,

        Платят ли налог пенсионеры

        Законодательство не предусматривает каких-либо льгот при оплате НДФЛ для пенсионеров. Ставка является фиксированной и не зависит от количества лет плательщика.

        Лица пенсионного возраста могут воспользоваться любым из вышеперечисленных способов уменьшения налоговой базы. Они применяют вычеты или отнимают затраты на покупку жилья из налогооблагаемой базы.

        Граждане данной категории должны отчитаться перед налоговой службой по доходам, если ими было продано жильё ранее трёх лет до 2016 года или ранее 5 – после 2016 года. Если этого не выполнить, то, как и остальным лицам, придётся внести штраф.

        Если же недвижимость была 3 года в собственности или 5 лет, то пенсионер не оплачивает НДФЛ в размере 13%. В этом случае нет необходимости обращаться в налоговые органы и предоставлять декларацию, так как соблюдены требуемые законом периоды владения квартирой.

        Регистрация декларации

        Декларация по форме 3-НДФЛ по сумме от продажи жилья подаётся в налоговые органы по адресу места жительства до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Оплатить обозначенную в ней сумму следует успеть до 15 июля этого же года. Нарушение сроков приведёт к начислению штрафов и пени.

        Подать декларацию возможно в режиме «онлайн» через личный кабинет. Для этого рекомендуется изначально обратиться в справочное бюро налоговой службы за получением логина и пароля. Результат проверки можно увидеть там же.

        Принести заполненные документы в инспекцию допускается лично или через представителя на основе доверенности.

        Заполняется декларация лично или через специализированные фирмы, оказывающие такую услугу за плату. Её можно оформить в электронном формате, а затем распечатать либо заполнить от руки. Составляется декларация в двух экземплярах: один остаётся у оператора, а другой передаётся вам с отметкой о принятии.

        К декларации следует прикрепить следующую документацию:

      • Паспорт;
      • Заявление на предоставление вычета;
      • Документы, подтверждающие цену покупки и продажи;
      • Квитанции, чеки или банковский договор для возмещения собственных затрат;
      • При использовании имущественного вычета – реквизиты для начисления суммы из бюджета и соответствующее заявление при необходимости;
      • Реестр, содержащий наименование и количество приложенных документов.
      • В 3-НДФЛ не допускаются опечатки или исправления. При их наличии документ становится недействительным. С учётом того, что листы проходят компьютерную проверку, вручную заполнять графы рекомендуется крайне аккуратно.

        Достоверность составленной декларации осуществляется сотрудником налоговой инспекции в течение трёх месяцев. При выявлении ошибок вам сообщат о них посредством звонка и попросят составить вторичную декларацию.

        Чем грозит несвоевременная уплата налога

        Даже если налогоплательщик не предоставит отчёт после продажи жилья ранее трёх либо пяти лет владения ею, будет начисляться штраф. Он приравнивается к одной тысяче рублей.

        Если согласно декларации, налог по результатам применения вычета нулевой, то всё равно нужно обратиться в инспекцию и отчитаться о полученных доходах.

        Сумма штрафа начисляется, если декларация подана позднее 30 апреля. Если сумма налога, обязательная к уплате, не внесена до 15 июля, то за каждый день просрочки начисляется пеня.

        Если налогоплательщик отказывается уплатить сумму налога свыше 600 млн. рублей, он привлекается к уголовной ответственности. В данной ситуации решение выносит суд.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *