Заявление на материальную помощ

Заявление на материальную помощь (образец)

Если в организации (у ИП) принято оказывать материальную помощь своим работникам, то для получения такой помощи работнику нужно написать соответствующее заявление. О том, как написать заявление на материальную помощь, мы расскажем в этой консультации.

Заявление на материальную помощь: сроки написания

Законодательством не установлены сроки для подачи работником заявления на материальную помощь. Эти сроки каждый работодатель вправе установить индивидуально.

Заявление на материальную помощь: подтверждающие документы

К заявлению работнику необходимо приложить копии документов, подтверждающих наступление случая, в связи с которым ему будет оказана материальная помощь. Например:

  • свидетельство о рождении ребенка, если материальная помощь оказывается в связи с рождением;
  • свидетельство о смерти, если помощь оказывается в связи со смертью члена семьи или родственника работника. Имейте в виду, что материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью члена семьи, полностью освобождена от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Поэтому в такой ситуации к заявлению нужно приложить еще и документы, подтверждающие то, что умерший являлся именно членом семьи работника.
  • Стоит отметить, что в некоторых случаях подтверждающий документ работник может принести работодателю уже после выплаты материальной помощи. К примеру, материальную помощь по случаю свадьбы иногда выплачивают до того, как она состоялась. Соответственно, работник должен написать заявление до бракосочетания, а копию свидетельства о браке донести уже потом.

    И, конечно, возможны ситуации, когда подтверждающих документов у работника может просто не быть. Допустим, если помощь оказывается в связи с трудным материальным положением работника.

    Заявление на материальную помощь: образец

    Приведем образец заявления на выплату работнику материальной помощи:

    Порой в жизни каждого человека случаются моменты (счастливые и не очень), которые невозможно предугадать на будущее. Эти моменты частенько вызывают некоторые финансовые трудности, особенно когда жизнь уже отлажена под определенный ритм и ничего менять не хочется.

    Для начала, необходимо понять, к какому уровню относятся эти жизненные трудности. Так как материальная поддержка может выплачиваться как на государственном уровне, так и на уровне предприятия, где работает человек.

  • Малообеспеченные семьи.
  • Если вы подходите под данную категорию, то за материальной помощью нужно обратиться в органы социальной защиты населения, написать заявление и собрать пакет документов, подтверждающих необходимость получения помощи.

    Сюда входит справка о составе семьи и справка о доходах обоих родителей.

    В «социальный пакет» предлагаемый организациями при устройстве на работу, практически всегда входит и оказание материальной помощи. Либо заключаются отдельные коллективные договора, где прописывается данная статья.

    Существует множество причин по которым сотрудник имеет право обратиться к руководителю с просьбой оказать помощь. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся причины:

  • Когда у человека происходит важное событие, требующее определенных затрат (при рождении первого и последующего ребенка, бракосочетание и другие);
  • Когда сотрудник организации, серьезно болен;
  • Когда у сотрудника затруднительное финансовое положение в семье;
  • Во время непредвиденных чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий (пожар, ограбление, наводнение);
  • Сотруднику, получившему травму во время трудовой деятельности.
  • Большинство организаций не отказываются от выдачи материальной помощи своим служащим, работникам на заслуженной пенсии, а иногда и членам их семей. В основном это бюджетные предприятия и организации, а так же крупные компании, имеющие достаточную прибыль.

  • Свидетельство, подтверждающее появление на свет ребенка;
  • При себе иметь оригиналы документов и копии, которые потом нужно будет сдать.

  • Заявление для получения данной помощи на имя руководителя.
  • Обратиться с таким заявлением лучше пока ребенку не исполнился годик, потому что от НДФЛ работник освобождается, если возраст ребёнка меньше одного года.

    Свадьба

  • Написать просьбу или заявление руководителю организации.
  • В трудовом кодексе ничего про материальную помощь данного типа не прописано, поэтому помощь будет оказана на усмотрение руководителя. И если вы являетесь ценным сотрудником и имеете хороший стаж работы, то решение вашего вопроса скорее всего будет положительным.

    Для начала разберемся кто входит в понятие «близкий родственник». По семейному законодательству, это родственники, по прямой семейной линии. То есть дедушки и бабушки, родители, братья и сестры, а также сыновья и внуки.

    Для получения такой материальной помощи надо собрать и принести в отдел кадров следующие документы:

  • Заявление.
  • Когда сотрудник серьезно болен

  • Направление от лечащего врача на проведение операции (если она необходима);
  • Еще одним случаем, при котором можно обратиться за помощью к руководству, является чрезвычайная ситуация, произошедшая в результате деятельности человека. Сюда можно отнести кражи и поджоги.

    Документом, подтверждающим произошедшее, будет справка из местного Отдела Внутренних Дел и пожарной службы. Его нужно будет приложить к заявлению.

    Молодому сотруднику организации

    Сотруднику, получившему травму во время трудовой деятельности

    Законодательство РФ обязывает работодателя перечислять в ФСС РФ страховые взносы на обязательное страхование сотрудника от несчастных случаев на рабочем месте. Это гарантирует выплату определенных средств работнику, если он подорвал свое здоровье на работе. Но здесь речь идет о несчастных случаях, которые влекут за собой увечья, лишающие полностью или частично трудоспособности, в том числе и смерть на производстве. А более мелкие травмы из фонда социального страхования не оплачивается.

    Если вы в непредвиденных жизненных ситуациях рассчитываете получить материальную помощь, то при устройстве на работу и подписании трудового договора нужно обратить особое внимание на пункты, в которых говориться об этом. У добросовестного работодателя, который заботится о своих сотрудниках, данный пункт присутствует при устройстве каждой единицы штата, начиная от работника по уборке помещений до заместителя руководителя. Однако мелкие организации и частные предприниматели вряд ли будут прописывать пункт об оказании материальной помощи.

    Как заполнить заявление на материальную помощь на лечение

    Следует отметить, что действующее законодательство не обязывает работодателя оказывать работнику материальную помощь, поскольку, исходя из определения, приведенного в ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», утв. Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 N 532-ст, такие выплаты не связаны с результатом хозяйственной деятельности предприятия и конкретными производственными результатами сотрудника при выполнении им своих трудовых обязанностей. Следовательно, материальная помощь в связи с болезнью работника выплачивается на усмотрение работодателя, и ее размер зависит от решения ее руководителя.

    Основания для выплаты

    Матпомощь выплачивается на основании личного заявления работника. Как правило, к нему прилагаются бумаги, которые объясняют, в связи с чем он просит оказать ему финансовую поддержку. Но поскольку решение о выдаче матпомощи полностью находится в компетенции работодателя, а порядок и условия такой выплаты законодательством не регламентируются, то работодатель вправе выплатить матпомощь и без наличия подтверждающих документов — только на основании личного прошения и устных пояснений работника.

    К заявлению с просьбой о матпомощи в связи с болезнью приложите следующие документы:

  • договор с медицинской организацией, имеющей лицензию;
  • справка — направление врача;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные, оформленные на имя заявителя, и чеки ККМ на покупку лекарств);
  • именные рецепты;
  • различного вида справки из медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платного дорогостоящего лечения по жизненно важным показаниям.
  • Как написать заявление на материальную помощь на лечение

    Получив от работника все необходимые бумаги, руководитель организации принимает решение о том, чтобы поддержать сотрудника финансово, о чем издается приказ. Приказ вместе с заявлением передается в бухгалтерию, которая и производит перечисление денежных средств.

    Налогообложение материальной помощи на лечение

    Матпомощь на лечение в размере до 4000 рублей в год не облагается НДФЛ и другими взносами. Если за календарный год работник получал матпомощь по другим основаниям (например, к отпуску), выплаты суммируются ,и если превышают указанный лимит, подлежат налогообложению (Письма Минфина от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, Минтруда от 08.10.2014 N 17-3/В-473).

    В этом случае срок перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня после выплаты (ст. 226 НК РФ).

    Существует мнение, что помощь от государства получить невозможно, но это совсем не так. Государственная материальная помощь в нашей стране полагается гражданам, которые испытывают финансовую нужду в определенных жизненных ситуациях.

  • Семьи, в которых воспитывается ребенок – инвалид.
  • Многодетные семьи, в которых дети являются учащимися школ.
  • Материальная помощь малообеспеченным семьям

    В нашей стране малообеспеченными семьями называют семьи, где работают оба родителя, но средний доход на каждого члена семьи ниже прожиточного минимума, величина которого устанавливается для каждого региона отдельно.

    Совсем другой уровень оказания материальной помощи – это выплаты сотрудникам в организации, где работает человек.

    Система оплаты труда в РФ предусматривает случаи, при которых сотрудник может получить материальную помощь от работодателя.

    Российское законодательство дает определение понятия «материальная помощь», как некую услугу, которая может быть предоставлена в виде денежных средств, продуктов питания первой необходимости, средств по уходу за детьми, необходимой одежды и обуви, а также топлива и специальных средств реабилитации нуждающихся и инвалидов.

  • Когда умирает один из родственников;
  • Материальная помощь заслуженному сотруднику к отпуску;
  • Для получения материальной помощи при появлении ребенка нужно собрать определенные документы:

    Бракосочетание — такое волшебное событие в жизни каждого человека. Многие мужчины и женщины готовятся к нему заранее, продумывая каждую мелочь и подсчитывая необходимую сумму. Но бывает и так, что свадьба организовывается спонтанно, без всякой долгосрочной подготовки. Что же делать тогда? Можно обратиться за помощью к руководству.

    1. Копию свидетельства, подтверждающего бракосочетание.

    Смерть близкого родственника.

    Свадьба и рождение детей это, конечно, радостные события, но случаются в нашей жизни и довольно печальные моменты. Такие, как болезнь или еще хуже смерть родственников.

  • Подтверждение близкого родства с покойным;
  • Сотруднику необходимо предоставить:

  • Выписку из больничной карты;
  • Заявление, пример ниже:

    У многих из нас возникали моменты, когда не хватает денег на какую-нибудь покупку или на поездку, но на самом деле это все мелочи. Есть семьи, которым не хватает даже на хлеб и молоко. И таких по стране не мало. Большинство членов этих семей стесняются своего бедственного положения, а зря. Если финансовое положение совсем затруднительное можно обратиться за помощью к своему работодателю.

    Непредвиденные чрезвычайные ситуации и стихийные бедствия

    Порой в жизни встречаются непредсказуемые природные явления и стихийные бедствия. В основном эти явления происходят от деятельности сил природы и человек на них никак не может повлиять. Это землетрясения, массовые пожары, наводнения, оползни и так далее. Эти стихийные бедствия приводят к гибели людей, уничтожении жилья и имущества населения.

    В таких ситуациях государство оказывает поддержку гражданам на федеральном уровне, но еще можно обратиться за помощью к работодателю.

    Если написать заявление и принести справку из соответствующего органа (МЧС или пожарной службы, местного Отдела Внутренних Дел), где будет указан масштаб бедствия, то можно получить помощь и от организации.

    Во многих крупных организациях предусмотрены различные поощрения сотрудников, которые имеют внушительный трудовой стаж на данном предприятии или особо отличившиеся своими успехами сотрудники. Одним из видов такого поощрения является единовременная выплата к отдыху или отпуску.

    Данный вид материальной помощи так же имеет характер дополнительной выплаты. Поэтому предоставляется на усмотрение руководителя.

    Последнее время крупные компании принимают в свой штат студентов, которые учатся заочно, но уже имеют опыт работы. Успешные организации стараются поддерживать своих молодых сотрудников ради будущего компании.

    Для получения компенсаций в таких случаях необходимо написать заявление на имя руководителя и предоставить справку из травм пункта или от лечащего врача, а так же подтверждение свидетелей ситуации, в которой была получена травма.

    Важно помнить об одной особенности. Закон РФ не обязывает руководителей выплачивать материальную помощь, сумма и размер нигде не прописывается, она зависит от конкретной ситуации, в которой оказался человек. Поэтому все перечисленные выше виды материальной помощи выплачиваются на усмотрение руководства.

    Инструкция: составляем заявление на материальную помощь на лечение

    Когда положена матпомощь на лечение

    Сотрудникам учреждений предоставляют денежную поддержку, чтобы помочь им преодолеть различные ситуации, которые связаны с:

    • чрезвычайными ситуациями;
    • рождением и воспитанием детей;
    • здоровьем работника или его близких;
    • смертью родственника;
    • с другими исключительными обстоятельствами.
    • Материальная помощь в связи с болезнью работника (или его близкого родственника) выплачивается на основании приказа руководителя по заявлению на мат помощь в связи с болезнью от работника. Возможность и размеры матпомощи чаще всего регламентируются специальным положением о матпомощи в учреждении. Обязанность предприятия оказывать такую поддержку и условия, которые необходимы для ее получения, прописывают в трудовом или коллективном договоре.

      Как получить

      При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением. Пишется оно в свободной форме, но если в организации существует утвержденный порядок предоставления денежной поддержки, следует руководствоваться им. Инструкция, как написать заявление на материальную помощь в связи с болезнью довольно проста:

    • В шапке укажите, кому адресуете обращение (руководителю организации или непосредственному начальнику). Напишите ФИО и должность.
    • Ниже — от кого, то есть собственные ФИО и должность.
    • В тексте сформулируйте, для чего нужны деньги, на основании какого документа претендуете.
    • Перечислите дополнительные документы, которые приложите к обращению.
    • Поставьте дату и подпись.
    • К заявлению требуется приложить подтверждающие документы. В случае матпомощи работнику на лечение это:

    • копия выписки из истории болезни;
    • копия заключения лечащего врача;
    • копия больничного листа;
    • копия договора на операцию;
    • документы, подтверждающие необходимость платных (дорогостоящих) медицинских услуг по жизненно важным показаниям;
    • документы, подтверждающие фактическую оплату по договору, оформленные на заявителя.
    • Вот примерный образец, как написать заявление на материальную помощь на лечение:

      Налоги с матпомощи на лечение

      В случаях, установленных гл. 23 НК РФ, удерживают налог на доходы физических лиц, кроме случаев освобождения от налогообложения. К ним относятся:

    • единовременная выплата членам семьи умершего работника либо в связи со смертью близкого родственника работника;
    • в связи с чрезвычайными ситуациями;
    • пострадавшим от террористических актов.
    • Материальная поддержка работодателя не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

      Также как и НДФЛ, страховыми взносами следует облагать матпомощь:

    • свыше 50 000 рублей при рождении ребенка (на каждого ребенка);
    • свыше 4000 рублей, по общим основаниям, в том числе и на поправку здоровья.
    • Следовательно, с выданных денег будут взиматься налоги с суммы, которая превысит 4000 рублей.

      Подробно о налогооложении мы писали в статьях «Матпомощь в 6-НДФЛ» и об удержании алиментов с нее.

      Образец заявление на матпомощь из-за дорогостоящей операции

      ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр»

      от: преподавателя по уходу за единорогами

      Прошу выплатить мне материальную помощь в связи с продолжительной болезнью и дорогостоящим лечением (операцией). Возможность материальная помощь по данному основанию утверждена положением о материальной помощи в учреждении от 15.01.2020.

      Копии подтверждающих болезнь документов прилагаю.

    • Медицинское заключение №123 от 08.10.2020.
    • Выписка из медицинской карты от 08.10.2020.
    • Направление на оперативное вмешательство от 08.10.2020.
    • Прейскурант горбольницы №1 на проведение операции и реабилитацию.
    • Материальная помощь сотруднику: когда и как ее получить? Образцы заявлений + советы в оформлении

      Любой здравомыслящий человек начинает задумываться откуда взять денег. На подработку нет времени, в долги лезть не хочется, кредит брать тоже не вариант. Как же быть? Если вы имеете внушительный трудовой стаж и зарекомендовали себя, как добросовестного сотрудника, то ответ совсем рядом.

      Кто же относится к данной категории граждан:

      Семья, в которой воспитывается ребенок – инвалид, так же может обратиться в органы социального обеспечения граждан с просьбой оказать материальную помощь. В заявлении нужно указать причину обращения, например на приобретение инвалидной коляски, оплаты курса реабилитации и тому подобное.

      Государственные программы по оказанию материальной помощи многодетным семьям включают в себя единовременную выплату для подготовки детей к началу учебного года. Для получения данной помощи, нужно написать заявление и предоставить справку о составе семьи.

      Так какие же виды материальной помощи существуют

    • Молодому сотруднику организации, учащегося на заочной форме;
    • Мелкие частные общества и индивидуальные предприниматели могут не прописать этого в договоре и отказать в оказании помощи.

      Чтобы получить финансовую помощь необходимо правильно собрать и оформить необходимые документы. Набор документов будет зависеть от случая, по которому помощь предоставляется. Теперь рассмотрим каждый случай отдельно.

      Появление нового члена семьи или бракосочетание

      Рождение детей для каждой семьи является всегда радостным, но затратным делом. Новоиспеченный член семьи требует не только много времени и внимания, но и значительную часть средства из семейного бюджета. А порой этих средств немного не хватает, особенно если семья многодетная.

    • Паспорта обоих родителей;
      • Справка о неполучении материальной помощи другого родителя;
      • Заявление может выглядеть так:

        Новобрачному необходимо собрать следующие документы:

        Понятие «материальная помощь», выплачиваемая, когда у сотрудника умирает близкий родственник, имеет некоторые особенности.

      • Документ, подтверждающий смерть одного из родственников;
      • Когда служащий или его родные серьезно заболели и требуется дорогостоящее лечение или операция (исключение ВИЧ – заболевания (кроме СПИДа), аборты и не жизненно важные операции), тогда можно обратиться к руководителю за материальной помощью.

        Помните, что НДФЛ не взимается только на суммы меньшие четырех тысяч рублей, если помощь будет составлять большую сумму, то придется заплатить налог.

        Затруднительное финансовое положение сотрудника

        В случаях, когда сотрудник проживает один или одна; имеет инвалидность; в одиночку воспитывает детей и не имеет других доходов, кроме зарплаты; второй супруг временно не работает или сотрудник имеет многодетную семью, нужно просто написать заявление.

        В нем нужно указать причину затруднительного финансового положения и приложить документ, подтверждающий это. Например, так:

        В заявлениях суммы не указываются, так как данные выплаты происходят по усмотрению руководителя.

        Выплата к отпуску

        Если отпуск предусмотрен по внутреннему графику, то заявление писать не обязательно. Выплата будет произведена вместе с отпускными, потому что этот пункт предусмотрен в договоре и определен руководством.

        Заявление необходимо написать, если отпуск планируется в другое время по каким- либо причинам:

        Жизнь студента, как всем известно, бывает совсем не легкой и помощь в трудных жизненных ситуациях для них совсем не лишняя.

        Материальная помощь для студентов выдаются, конечно же, на усмотрение работодателя. Необходимо написать заявление и приложить копию студенческого билета. Заявление должно выглядеть так:

        Заявление на материальную помощь

        Статьи по теме

        Заявление на материальную помощь является основанием для получения соответствующей выплаты от работодателя либо от государства. Рассмотрим, как написать заявление на материальную помощь на примере конкретных образцов. Вы сможете скачать эти образцы и бланки заявлений.

        Читайте в статье:

        Работник либо член его семьи (супруг, ребенок, родитель) вправе подать в компанию заявление об оказании материальной помощи. Фирма же вправе ее выплатить. Как правило, организации делают это за счет собственных средств: нераспределенной прибыли прошлых лет либо прибыли текущего года.

        Как правильно написать заявление на материальную помощь

        Законодательство не содержит строго установленной формы данного документа. Как правило, заявление на матпомощь составляют в произвольной форме.

        Матпомощь представляет собой безвозмездную выплату в пользу лица. Основанием является: смерть члена семьи, ущерб от чрезвычайной ситуации, очередной отпуск, любое праздничное событие и т. п.

        Некоторые компании самостоятельно разрабатывают и утверждают внутренними документам унифицированную форму заявления о матпомощи.

        При разработке формы учитывайте моменты, указанные в следующем разделе.

        Состав заявления на материальную помощь

        Заявление на помощь должно состоять из трех разделов:

      • Шапка. В ней указывают получателя. Обычно это директор юрлица или ИП. Также указывают полное название компании, ФИО и должность обращающегося за помощью работника
      • Основная часть. Она служит обоснованием права на матпомощь. Пишут ее в виде просьбы-обращения. В ней подробно и четко излагают причины, по которым требуется помощь, указывают запрашиваемую сумму и приводят перечень прилагаемых документов (при необходимости), которые подтверждают возникновение описанного случая.
      • Дата, подпись и расшифровка подписи работника. Данные реквизиты подтверждают личность работника.
      • Бланк заявления на материальную помощь может выглядеть так:

        Как ходатайствовать о материальной помощи

        Готовое заявление об оказании материальной помощи и прилагаемые к нему документы передают непосредственно директору компании, его секретарю или ИП. В крупных компаниях документ обычно приносят в кадровые службы или бухгалтерию.

        Директор рассматривает документы и ставит на заявлении свою резолюцию:

      • “Отказать”
      • “Выплатить в полном объеме”
      • Если помощь будет частичная, то он напишет, в каком объеме ее следует оказать.
      • Когда резолюция поставлена, документы передают в кадровые подразделения. Кадровики подготовят приказ о выплате. Выглядит он так:

        После этого бухгалтерия выплатит деньги работнику.

        Суммы матпомощи, не превышающие 4000 рублей, НДФЛ не облагаются

        Как выдать материальную помощь

        Есть два способа ее предоставления.

      • Матпомощь за счет прибыли прошлых лет. Разрешение на выплату из этих средств должны предоставить учредители, участники либо акционеры компании (в зависимости от ее организационно-правовой формы). Решение принимают по результатам общего собрания. Когда учредитель один, общее собрание не проводят.
      • Решение оформляют протоколом в письменном виде.

        Законодательство не предусматривает обязательной формы для этого документа в части ООО. Но обязательно нужно указать дату и номер протокола, место и дату проведения общего собрания, а также рассматриваемые на нем вопросы и принятые по ним решения.

        Отличие протокола АО в том, что его нужно оформить в двух экземплярах. Документ также должен иметь обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ и Положениям, утв. приказом ФСФР России от 02.02.2012 № 12-6/пз-н.

        После того, как учредители, участники или акционеры свое решение приняли, наступает очередь директора компании. Он оформляет приказ об оказании материальной помощи.

      • Матпомощь в счет прибыли текущего года. В таком случае не нужно разрешение от учредителей, участников либо акционеров. Директор сам принимает решение, так как он занимается регулированием текущей деятельности.
      • Как отразить матпомощь сотруднику в бухучете

        Выплату отражают проводкой:

        Дебет 91-2 Кредит 73 (76)

      • матпомощь начислена сотруднику.
      • Данную проводку делают и в случае использования как источника чистой прибыли прошлых лет и случае использования прибыли текущего года (квартальной, полугодия, 9 мес.).

        Счета 84 для отражения подобных затрат не применяют. Матпомощь является прочими расходами, влияющими на финансовый результат компании.

        Работник подал в компанию заявление и подтверждающие документы на оказание матпомощи в связи со свадьбой.

        На следующий день состоялось общее собрание учредителей. Оно постановило: выплатить матпомощь за счет части прибыли за 2017 год.

        Директор компании издал приказ о выплате материальной помощи за счет прибыли 2017 года.

        Дебет 91-2 Кредит 73

        – 3900 руб. – отражена матпомощь;

        Дебет 73 Кредит 51

        Матпомощь членам семьи сотрудника, который умер, отражают в учете следующими проводками:

        Дебет 91-2 Кредит 76

        Дебет 76 Кредит 50 (51)

        Также отметим, что компания вправе предоставить материальную помощь имуществом. Законодательство это не запрещает.

        Операцию отражают проводкой:

        Дебет 73 (76) Кредит 41 (10, 01, 58)

      • матпомощь предоставлена имуществом.
      • НДФЛ с материальной помощи

        Материальная помощь является объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Но для некоторых случаев Налоговый кодекс устанавливает исключения. Перечислим их далее.

      • Выплата в любом размере, выданная по причине чрезвычайной ситуации, например, стихийного бедствия.
      • Обратите внимание: единовременной матпомощью считается выплата на определенные цели предоставленная не более одного раза в год в рамках одного основания. Она освобождена от налогообложения вне зависимости от порядка выплаты (сразу целиком или частями в течение года). Главное — наличие одного основания — одного приказа об оказании материальной помощи. Если же приказ не один, выплата не считается единовременной. В таком случае, с сумм выплаченных на основании второго и последующих приказов удерживают НДФЛ.

        Также отметим: при освобождении от налогообложения матпомощи в сумме менее 4000 рублей, она может либо считаться выплатой стимулирующего характера либо вообще не быть взаимосвязанной с трудовыми результатами. В данном случае не важна цель выплаты.

        В части освобождения матпомощи на умершего члена семьи сотрудника, налогом не облагается выплата и на человека, погибшего в результате несчастного случая на производстве. Документом — подтверждением будет служить свидетельство о смерти. Также может понадобиться свидетельство о браке или о рождении для подтверждения родства.

        Также не облагается налогом сумма, выплаченная в связи со смертью близкого родственника формально не признаваемого членом семьи работника (брат, сестра). Но при нужно подтверждение, что умерший жил совместно с работником.

        Дебет 73 (76) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

      • удержан НДФЛ с матпомощи.

      Сотрудница обратилась с заявлением об оказании материальной помощи к свадьбе на имя директора компании.

      На следующий день директор оформил приказ о выплате работнице 6000 рублей за счет прибыли текущего года. Деньги выдали из кассы в тот же день.

      Данная выплата сотруднице была произведена в первый раз с начала года. Права на вычеты она не имеет.

      Налог удержан с превышения 4000 рублей, то есть с 2000 рублей:

      2000 руб. ? 13% = 260 руб.

      Проводки в учете:

      – 6000 руб. – матпомощь включена в прочие расходы;

      Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

      – 260 руб. – исчислен НДФЛ с превышения 4000 руб.;

      Дебет 73 Кредит 50

      – 5740 руб. (6000 руб. – 260 руб.) – матпомощь выплачена через кассу.

      Страховые взносы с матпомощи

      С материальной помощи удерживают обязательные пенсионные страховые взносы и взносы на “травматизм”. Но есть и некоторые исключения. Так не подлежит обложению:

    • Матпомощь (в том числе бывшему сотруднику, который уволился в связи с выходом на пенсию) на сумму менее 4000 рублей в течение налогового периода.
    • Единовременная матпомощь в сумме менее 50 000 рублей, предоставленная в течение первого года с момента рождения или усыновления ребенка.
    • Единовременная выплата в любом размере члену семьи умершего сотрудника (в том числе, бывшего, являющегося пенсионером).
    • Матпомощь в любом размере пострадавшему (родственнику погибшего пострадавшего) от терракта на территории РФ.
    • В остальных случаях с сумм матпомощи следует удерживать страховые взносы.

      Также отметим: есть возможность не удерживать страховые взносы с матпомощи, которая не относится к результатам трудовой деятельности. Ведь удержания производятся с выплат в рамках трудовых отношений.

      При этом выплата не является стимулирующей и не связана с квалификацией работника, сложностью выполняемой им работы. Наличие же трудовых отношений в данном случае еще не говорит о том, что все выплаты работнику относятся к оплате труда. Соответственно, выплаты к праздникам, рождением детей и т. п. можно вынести за рамки трудовых отношений.

      Таким образом, они подпадает статью 420 НК РФ (пост. Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12, опред. ВС РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614).

      Но учитывайте, что инспекторы могут не согласиться с данной позицией. Есть вероятность возникновения налогового спора и судебного разбирательства.

      Далее рассмотрим как составить заявление на выплату материальной помощи в самых распространенных на практике ситуациях.

      Заявление на материальную помощь при рождении ребенка

      Поддержка такого рода может быть установлена локальными нормативными актами фирмы. Но в любом случае, работнику следует представить в компанию заявление и запросить в нем сумму. При этом к документу нужно обязательно приложить копию свидетельства о рождении.

      Документ выглядит так:

      Заявление на матпомощь в связи со смертью члена семьи

      Также оформляют заявление вне зависимости от того, прописана ли выплата в локальных нормативных актах.

      Важно привести в документе степень родства с умершим и указать список подтверждающих его, а также смерть документов.

      Пример заполнения смотрите ниже:

      Заявление на выплату матпомощи к отпуску

      Данная выплата также может быть установлена в локальных нормативных актах. При этом она может носить либо социальный либо трудовой характер.

      В первом случае она будет носить фиксированный характер и не будет зависеть от результатов работы.

      Во втором случае требуется четко установленный порядок расчета суммы выплаты. Он должен быть установлен в локальных нормативных актах.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *